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1、税收与管理决策 制作人：制作者ppt时间：2024年X月目录第第1 1章章 简介简介第第2 2章章 税收筹划税收筹划第第3 3章章 税务管理税务管理第第4 4章章 税收政策税收政策第第5 5章章 税收法律法规税收法律法规第第6 6章章 总结总结 0101第1章 简介 课程介绍本课程旨在介绍税收与管理决策的基础知识，并探讨在实际管理决策中如何应用税收相关知识。适用于财务、税务、管理等专业学生以及相关从业人员。税收与管理决策密切相关，是企业运营的重要组成部分，通过本课程的学习，您将深入了解税收的概念、分类、法律法规等内容，同时也能够掌握在管理决策中如何考虑税收问题的方法和技巧，提升您在实际工作中的
2、综合素养和业务水平。税收基础知识税收是指政府依法向纳税人强制收取的财政收入，用于解决社会公共事务和公益事业所需资金。按照征收主体不同，税收可以分为中央税和地方税；按照征收对象不同，税收可以分为直接税和间接税。税收法律法规的实施，必须遵循程序合法、税种明确、税率公平、征收便利等原则，确保纳税人的合法权益得到充分保护。税营业额的计算营业税和增值税是常见的税种，其中增值税也是目前国内企业主要缴纳的税种之一。营业税的计算，通常是按照税前销售收入乘以营业税率来计算；而增值税的计算，通常是按照销售额与进项税额之差乘以增值税率来计算。在计算税营业额时，需要注意销售收入和实际销售收入并不完全相同，税营业额的规
3、定和计算方式因税种而异。财财务务税税与与所所得得税税的的比较比较征收对象：财务税主要针对企征收对象：财务税主要针对企业的资产、净值等方面进行征业的资产、净值等方面进行征税，而所得税则是针对企业和税，而所得税则是针对企业和个人的收入进行征税；个人的收入进行征税；税率高低：财务税的税率相对税率高低：财务税的税率相对较低，而所得税的税率相对较较低，而所得税的税率相对较高；高；税负分担：财务税的负担主要税负分担：财务税的负担主要由企业承担，而所得税则根据由企业承担，而所得税则根据企业和个人实际收入来分摊。企业和个人实际收入来分摊。个个人人所所得得税税与与企企业业所所得税的比较得税的比较征收对象：个人所
4、得税是针对征收对象：个人所得税是针对个人的工资、稿费、股息、红个人的工资、稿费、股息、红利、财产转让等收入进行征税，利、财产转让等收入进行征税，而企业所得税则是针对企业的而企业所得税则是针对企业的利润进行征税；利润进行征税；税率高低：个人所得税的税率税率高低：个人所得税的税率相对较高，而企业所得税的税相对较高，而企业所得税的税率相对较低；率相对较低；税负分担：个人所得税主要由税负分担：个人所得税主要由个人自行缴纳，而企业所得税个人自行缴纳，而企业所得税属于共同负担，由企业和政府属于共同负担，由企业和政府等承担。等承担。税种的比较分析营营业业税税与与增增值值税税的的比较比较征收对象：营业税为税收
5、主体征收对象：营业税为税收主体直接征收，增值税则是税收主直接征收，增值税则是税收主体间接征收；体间接征收；征收范围：营业税是针对企业征收范围：营业税是针对企业的销售收入进行征税，而增值的销售收入进行征税，而增值税则是针对企业的商品和服务税则是针对企业的商品和服务增值部分征税；增值部分征税；税率高低：营业税的税率相对税率高低：营业税的税率相对较高，而增值税的税率相对较较高，而增值税的税率相对较低；低；税负分担：营业税属于企业单税负分担：营业税属于企业单独承担，而增值税则可以通过独承担，而增值税则可以通过抵扣进项税来分担税负。抵扣进项税来分担税负。税负成本税收对企业管理决策的影响0103公共服务税
6、收对社会管理的影响02合规性管理决策对税收的影响税收的分类征收主体为中央政府中央税征收主体为地方政府地方税征收对象为个人或企业的直接收入直接税征收对象为商品或服务间接税税收法律法规及其实施依法征税程序合法区分税种税种明确公开公正税率公平简化征收程序征收便利税收与企业发展税收与企业发展税收是企业成长和发展的重要因素之一，通过税收政策的税收是企业成长和发展的重要因素之一，通过税收政策的调整和管理决策的优化，可以促进企业的创新和发展，提调整和管理决策的优化，可以促进企业的创新和发展，提高企业的竞争力。企业需要注重税收的合规性和风险管理，高企业的竞争力。企业需要注重税收的合规性和风险管理，同时也需要将
7、税收作为企业社会责任的重要组成部分，积同时也需要将税收作为企业社会责任的重要组成部分，积极履行纳税义务，为社会和谐发展做出贡献。极履行纳税义务，为社会和谐发展做出贡献。0202第2章 税收筹划 税收筹划概述税收筹划是指企业或个人在合法、合规的前提下，在税法允许的范围内，通过合理安排行为方式和事务的组织形式，来优化税务负担的过程。税收筹划的目的是通过合理的税务安排，来降低企业的税收负担，提高企业的经济效益和竞争力。税收筹划对于企业的经营和发展具有重要的意义。基于税种的筹划基于税种的筹划选择合适的税种选择合适的税种合理利用税收优惠政策合理利用税收优惠政策基于业务流程的筹划基于业务流程的筹划优化业务
8、流程优化业务流程调整业务模式调整业务模式 税收筹划的方法基于税率的筹划基于税率的筹划优化企业所在地税负环境优化企业所在地税负环境调整企业活动的时间和地点等调整企业活动的时间和地点等境外税收筹划防止双重征税税收协定的概念及其作用优化投资结构、合理利用税收优惠政策境内企业的投资与税收筹划掌握相关投资政策、选取合适的投资方式境外企业的投资与税收筹划建立跨国贸易平台、外包业务等企业在贸易等方面的税收筹划010302合理利用退休金、选择优质投资标的个人在投资等方面的税收筹划税收筹划的目标和原则税收筹划的目标是通过合理的税务安排，来降低企业的税收负担，提高企业的经济效益和竞争力。税收筹划的原则是合法合规、
9、公平合理、风险可控、不损害国家利益。0303第3章 税务管理 税务管理概述定义定义与意义意义税务管理的目标和原则稽查与征收管理稽查与征收管理税务机关有权对纳税人的申报、税务机关有权对纳税人的申报、会计凭证、账簿、票据等资料会计凭证、账簿、票据等资料进行稽查。进行稽查。同时，有权采取强制措施追缴同时，有权采取强制措施追缴欠税款等。欠税款等。信息化与服务管理信息化与服务管理税务机关通过信息化手段，实税务机关通过信息化手段，实现对纳税人申报、缴纳、稽查现对纳税人申报、缴纳、稽查等税务管理活动的全程监管。等税务管理活动的全程监管。并建立便捷的服务渠道，提供并建立便捷的服务渠道，提供一系列便民、高效、优
10、质的税一系列便民、高效、优质的税收服务。收服务。税务管理的内容纳纳税税申申报报与与缴缴纳纳管管理理纳税人应当按规定时间和方式纳税人应当按规定时间和方式向税务机关申报和缴纳税款。向税务机关申报和缴纳税款。税务机关应当加强对纳税人申税务机关应当加强对纳税人申报和缴纳情况的监督和管理。报和缴纳情况的监督和管理。税务管理的基本要求税收监管的主体与客体税收监管的责任与权利税收监管的制度与机制税收管理案例分税收管理案例分析析税务局对企业的税务管理是一项重要的工作，涵盖了税务税务局对企业的税务管理是一项重要的工作，涵盖了税务登记、纳税申报和缴纳、会计核算、税务稽查等多个方面。登记、纳税申报和缴纳、会计核算、
11、税务稽查等多个方面。税务局应当加强对企业的税务管理，完善制度和机制，提税务局应当加强对企业的税务管理，完善制度和机制，提高服务水平和管理效能，以保证纳税人的合法权益和税收高服务水平和管理效能，以保证纳税人的合法权益和税收的正常征收。的正常征收。税务局对企业的税务管理目标010302原则税收管理案例分析税务局对个人的税务管理税务管理的基本要求税务管理的内容税务管理的基本要求税务管理是国家高度中心化管理的重要内容，是财政管理的重要组成部分，也是推动宏观调控和社会经济发展的一项重要手段。税务管理的基本要求包括税收监管的主体与客体、责任与权利、制度与机制。税务机关是税收监管的主体，纳税人和其他缴费义务
12、人是税收监管的客体，税务机关应当依法行使对纳税人的监督管理职责，保证税收的正常征收。0404第4章 税收政策 税收政策概述税收政策是指国家为达到财政、货币、市场等政策目标而采取的税收政策手段。税收政策是国家宏观经济管理的重要组成部分，也是调节经济发展、实现经济社会目标的重要手段。税收政策目标和原则经济调控、财政收支平衡、公平公正税收政策目标合法、公平、便利、适度税收政策原则税率、征收方式、税收优惠税收政策形式税收政策的种类财政政策包括政府支出和政府收入，而税收政策则是财政政策的一个组成部分。财政政策与税收政策货币政策通过调控货币供应量来影响经济运行，税收政策则通过调整税负来实现经济调控。货币政
13、策与税收政策市场政策包括价格政策、竞争政策、产业政策等，税收政策则是市场政策的重要补充。市场政策与税收政策税收政策的制定税收政策的制定过程过程税收政策的制定过程包括税收政策的形成与评估、税收政税收政策的制定过程包括税收政策的形成与评估、税收政策的内容与调控。在税收政策的形成与评估过程中，需要策的内容与调控。在税收政策的形成与评估过程中，需要进行调研、制定政策、评估效果等步骤。税收政策的内容进行调研、制定政策、评估效果等步骤。税收政策的内容包括税率、征收方式等，调控则需要考虑经济形势、政策包括税率、征收方式等，调控则需要考虑经济形势、政策目标等因素。目标等因素。税收政策内容税收政策内容税率税率征
14、收方式征收方式税收优惠税收优惠税收政策调控税收政策调控考虑经济形势考虑经济形势根据政策目标根据政策目标调整税收政策调整税收政策 税收政策的制定过程税税收收政政策策形形成成与与评评估估调研调研制定政策制定政策评估效果评估效果印花税是指对特定的文书和交易行为征收的税费，是我国最早实行的税种之一。印花税政策0103资源税是指对矿产资源、森林资源等自然资源的开采、收益等行为所征收的税费。资源税政策02房产税是指对房地产按其税基的比例征收的一种财产税，是一个涉及广泛的税种。房产税政策总结税收政策是国家实现经济调控、财政收支平衡、公平公正的重要手段，包括财政政策、货币政策、市场政策等多种手段。同时，税收政
15、策的制定过程也非常重要，需要进行调研、评估、制定政策、调控等多个环节。0505第5章 税收法律法规 税收法律法规概述税收法律法规是规范税收活动的法律规章。税收法律法规的作用是保障国家税收收入，维护纳税人的合法权益，促进经济发展和社会进步。税收法律法规的体系架构由税法、税收条例、税务机关的规章制度以及税收案例与裁判文书等构成。税收法律法规的主要内容主要规定税务征收的范围、税率、征税程序、纳税人义务等税法与税收条例主要是针对税务机关的组织结构、工作职责、管理制度、服务质量等制定税务机关的规章制度主要记录历年来税收案例与裁判文书的实行情况，对纳税人在税收征收活动中的行为进行规范和约束税收案例与裁判文
16、书税收法律法规的执行程序包括纳税申报、税款缴纳、税务稽查、税务处罚等税收征管程序包括税务行政诉讼、税务调解、行政复议、诉讼仲裁等税收争议解决程序对纳税人提起行政处罚的行为进行复议，主要服务于纳税人的合法权益税收行政复议程序纳税人如果违反税收法律法规的行为将受到税务机关的处罚，主要包括罚款、罚款并责令改正、罚款并吊销执照等违反税收法律法规行为的处理010302个人和企业必须遵守税收法律法规，完成纳税申报、税款缴纳等义务，否则将受到税务机关的处罚个人与企业的税收法律法规遵守要求结语税收法律法规对于纳税人和税务机关都具有重大意义。通过学习、理解税收法律法规，可以更好地了解税收制度，规范自己的税收行为
17、，增强税收意识，促进税收稳健健康发展。0606第6章 总结 课程回顾本课程重点讲解了税收与管理决策的基本概念、原则和方法，介绍了国内外相关政策、法规和机构，并重点探讨了宏观经济环境下税收与管理决策的应用和实践。税收与管理决策的关系通过税收政策调节经济运行，实现政府管理目标税收是管理决策的重要手段管理决策对经济运行和税收收入有重要影响管理决策影响税收政策的制定和实施税收收入为政府提供资金支持，促进管理决策的实施税收贡献于管理决策的实施未来发展展望未来发展展望未来，随着全球化和数字化的加速，税收与管理决策的关未来，随着全球化和数字化的加速，税收与管理决策的关系将更加密切。税务部门将面临更多的挑战和
18、机遇，需要系将更加密切。税务部门将面临更多的挑战和机遇，需要加强国际合作，探索新的管理模式和技术手段。管理者需加强国际合作，探索新的管理模式和技术手段。管理者需要更加深入地了解税收政策和税收法规，灵活运用税收工要更加深入地了解税收政策和税收法规，灵活运用税收工具，更好地实现企业管理目标。具，更好地实现企业管理目标。某某企企业业的的生生产产经经营营决策决策采用税收优惠政策，降低生产采用税收优惠政策，降低生产成本成本积极申请税收减免，提高营利积极申请税收减免，提高营利能力能力优化财务管理，减少不必要的优化财务管理，减少不必要的税收支出税收支出合理规避税收风险，保障企业合理规避税收风险，保障企业经济
19、稳定增长经济稳定增长中中央央财财政政关关于于经经济济发发展的决策展的决策推进创新驱动发展，促进高质推进创新驱动发展，促进高质量发展量发展加强财税政策协调，优化企业加强财税政策协调，优化企业营商环境营商环境支持创新型企业和高科技产业支持创新型企业和高科技产业发展发展加强财政监管和预警，防范经加强财政监管和预警，防范经济风险济风险某某地地方方政政府府关关于于房房地地产市场的决策产市场的决策控制房地产市场波动，预防楼控制房地产市场波动，预防楼市泡沫市泡沫推进房地产税改革，提高税收推进房地产税改革，提高税收收入收入严格落实房地产税收政策，加严格落实房地产税收政策，加强市场监管强市场监管优化土地资源配置
20、，促进城市优化土地资源配置，促进城市可持续发展可持续发展应用案例分析国国家家税税务务总总局局关关于于个税改革的决策个税改革的决策20182018年个税改革方案发布年个税改革方案发布个税起征点提高至个税起征点提高至50005000元元增加子女教育、赡养老人等专增加子女教育、赡养老人等专项附加扣除项附加扣除鼓励个人长期投资鼓励个人长期投资对税收政策进行定量评估，判断政策效果，优化决策方向税收评估0103对税收风险进行识别、评估和控制，预防和化解税收风险税收风险管理02根据企业经济运行情况，科学制定税收筹划方案，降低税负、优化税收结构税收规划如何应用所学知识学生应该在学习过程中积极参加课堂讨论和案例分析，全面了解国内外税收政策和管理决策的最新动态，掌握税收政策制定的基本方法和技巧，培养独立思考和分析问题的能力。在实际工作中，学生可以通过参加税务部门、企业或者研究机构的实习，深入贯彻税收法规，了解实际操作和管理经验，提高实际应用能力。再会！