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1、税收基础培训 制作人：PPT制作者时间：2024年X月目录第第1 1章章 简介简介第第2 2章章 税收政策及法律法规税收政策及法律法规第第3 3章章 纳税人权利和义务纳税人权利和义务第第4 4章章 税收筹划税收筹划第第5 5章章 境内外税收问题及其解决方案境内外税收问题及其解决方案第第6 6章章 总结总结 0101第1章 简介 什么是税收基础培训？税收基础培训是一项帮助人们了解纳税合规的课程。本培训的目标和目的是提高个人和企业的纳税合规意识。为什么要进行税收基础培训？税收政策是国家重要的财政收入来源，了解税收政策可以帮助个人和企业更好地履行纳税义务，避免不必要的罚款和税务处罚。哪些人需要进行税
2、收基础培训？了解税收政策，帮助企业避免税务风险企业财务人员知晓税务规定，避免个人纳税不当个人纳税人了解税务审计的相关知识，提高审计合规性审计师掌握税收规定，提供合理的税务建议财税律师线上课程或现场授课形式0103通过学习并合格后，可以获得税收基础培训证书考核02纳税申报、税收筹划、税务风险管理等内容总结税收基础培训对于个人和企业而言，都是非常有必要的。希望大家通过本课程的学习，能够全面了解税收政策，提高纳税合规意识。0202第2章 税收政策及法律法规 税收政策的种类和适用范围税收政策是指国家为了实现税收目标而制定的一系列规范性文件和措施。税收政策种类包括宏观调控税收政策、产业扶持税收政策、社会
3、保障税收政策、环保税收政策等方面。税收政策的适用范围是以税收政策的目标、对象、内容、时间、地点为限定范围，在这些范围内实现税收政策的具体实施。税收制度的种类和适用范围税收制度是指国家针对不同经济活动和对象，按照不同标准和税率规定不同的税种进行征收，并且对税收主体实行一定管理和监督的制度。税收制度种类包括企业所得税制度、个人所得税制度、增值税制度等方面。税收制度的适用范围是以税种的对象、标准、税率等为限定范围，在这些范围内实现税收制度的具体实施。税法的层次和适用范围税法是指国家关于税收征收与管理的立法规范。税法的层次包括宪法、法律、行政法规、地方性法规等方面。税法的适用范围是以税法的制定程序、法
4、治原则、适用范围等为限定范围，在这些范围内实现税法的具体实施。税收违法行为及其法律后果罚款、追缴税款、关闭、吊销、注销营业执照等逃税罚款、追缴税款、关闭、吊销、注销营业执照等虚开发票罚款、追缴税款、关闭、吊销、注销营业执照等偷税罚款、追缴税款、关闭、吊销、注销营业执照等瞒报税收信息税收政策扶持重税收政策扶持重点领域点领域为了促进我国经济的发展，税收政策在不同领域有着不同为了促进我国经济的发展，税收政策在不同领域有着不同的扶持政策，其中以高新技术产业、文化创意产业、服务的扶持政策，其中以高新技术产业、文化创意产业、服务业、环保建设等领域的扶持政策最为突出。这些领域在国业、环保建设等领域的扶持政策
5、最为突出。这些领域在国家政策上有着明确的定位和扶持政策，税收政策也是其中家政策上有着明确的定位和扶持政策，税收政策也是其中的重要一环。的重要一环。对符合条件的小微企业和技术创新型企业减半征收企业所得税减半征收企业所得税0103对符合条件的出口企业进行增值税、消费税、关税等的退税出口退税02对符合条件的纳税人增值税留抵退税增值税留抵退税工资薪金所得工资薪金所得月收入低于月收入低于50005000元的，适用元的，适用3%3%税率税率月收入月收入50005000元至元至80008000元的，元的，适用适用10%10%税率税率月收入月收入80008000元至元至1700017000元的，元的，适用适用
6、20%20%税率税率月收入月收入1700017000元至元至3000030000元的，元的，适用适用25%25%税率税率月收入月收入3000030000元至元至4000040000元的，元的，适用适用30%30%税率税率月收入超过月收入超过4000040000元的，适用元的，适用35%35%税率税率经营所得经营所得年收入不超过年收入不超过3000030000元的，适元的，适用用5%5%税率税率年收入超过年收入超过3000030000元至元至9000090000元的，适用元的，适用10%10%税率税率年收入超过年收入超过9000090000元至元至300000300000元的，适用元的，适用20
7、%20%税率税率年收入超过年收入超过300000300000元至元至500000500000元的，适用元的，适用30%30%税率税率年收入超过年收入超过500000500000元的，适用元的，适用35%35%税率税率特定所得特定所得股息、红利所得、利息所得、股息、红利所得、利息所得、租赁所得、特许权使用费所得、租赁所得、特许权使用费所得、财产转让所得、偶然所得等，财产转让所得、偶然所得等，适用适用20%20%的综合税率的综合税率个人所得税税率个人所得税税率综合所得综合所得全年应纳税所得额不超过全年应纳税所得额不超过36,00036,000元的，适用元的，适用3%3%税率税率全年应纳税所得额超过
8、全年应纳税所得额超过36,00036,000元至元至144,000144,000元的，适用元的，适用10%10%税率税率全年应纳税所得额超过全年应纳税所得额超过144,000144,000元至元至300,000300,000元的，适元的，适用用20%20%税率税率全年应纳税所得额超过全年应纳税所得额超过300,000300,000元至元至420,000420,000元的，适元的，适用用25%25%税率税率全年应纳税所得额超过全年应纳税所得额超过420,000420,000元至元至660,000660,000元的，适元的，适用用30%30%税率税率全年应纳税所得额超过全年应纳税所得额超过660,
9、000660,000元的，适用元的，适用35%35%税率税率税收违法行为以歪曲、隐瞒、虚构账面资料等方式逃避应缴税款逃税采用虚构交易、虚构货物等手段，以获得非法所得或违法抵扣税款虚开发票在纳税申报中故意漏报、瞒报应纳税款偷税在税务机关查询、调查业务过程中，隐瞒、不提供相关的财务、经营信息瞒报税收信息 0303第3章 纳税人权利和义务 纳税人的权利纳税人有权知道自己需要缴纳的税种和税务机关的职责知情权纳税人有权向税务机关咨询与税收有关的问题咨询权纳税人有权对税务机关的决定提出异议和申诉申诉权 纳税人的义务纳税人应按照规定的时间和程序提交纳税申报表按期申报纳税人应按照规定的时间和方式缴纳应纳税款按
10、期缴纳税款纳税人应提供真实、准确、完整的纳税信息和税务资料提供真实信息 税务机关的监管职责和范围向纳税人宣传税收政策和法律法规税收政策宣传管理纳税人的信息和资料，维护税收秩序纳税人信息管理组织实施税收征收，检查、稽查、纠正不正当行为税收征收管理 纳税申报和缴纳程序填写纳税申报表、提交申报表、办理缴款书、缴纳税款纳税申报流程遵守纳税申报时间、填报准确无误、提交申报材料齐全纳税申报注意事项办理缴款书、缴纳税款缴纳税款流程 纳税人权利与义纳税人权利与义务务纳税人权利和义务是税收体系中重要的组成部分。纳税人纳税人权利和义务是税收体系中重要的组成部分。纳税人享有知情权、咨询权、申诉权等权利，也需要遵守按
11、期申享有知情权、咨询权、申诉权等权利，也需要遵守按期申报、按期缴纳税款等义务。税务机关负责管理纳税人信息、报、按期缴纳税款等义务。税务机关负责管理纳税人信息、征收税款、监督纳税申报等工作，维护税收秩序。征收税款、监督纳税申报等工作，维护税收秩序。确保在规定时间内提交纳税申报表遵守申报时间0103提交纳税申报表时应将相关材料一同提交提交申报材料齐全02填写纳税申报表时应准确、完整地填写相关信息填报准确无误义务义务按期申报按期申报按期缴纳税款按期缴纳税款提供真实信息提供真实信息监管监管税收政策宣传税收政策宣传纳税人信息管理纳税人信息管理税收征收管理税收征收管理程序程序纳税申报流程纳税申报流程纳税申
12、报注意事项纳税申报注意事项缴纳税款流程缴纳税款流程纳税人权利与义务纳税人权利与义务权利权利知情权知情权咨询权咨询权申诉权申诉权遵守纳税法律法规是纳税人的义务纳税人在缴纳税款的过程中，需要遵守税收法律法规，按期申报、按期缴纳税款，提供真实、准确、完整的纳税信息和税务资料，保障税收秩序的稳定与发展。0404第4章 税收筹划 税收筹划的定义和种类税收筹划的定义税收筹划的种类 合法的税收筹划合法的税收筹划税收筹划是通过合法的手段，最大程度地减少纳税人的税税收筹划是通过合法的手段，最大程度地减少纳税人的税收负担。合法的税收筹划可以大大降低企业的税负，提高收负担。合法的税收筹划可以大大降低企业的税负，提高
13、利润。合法的税收筹划需要了解相关的税收政策法规，寻利润。合法的税收筹划需要了解相关的税收政策法规，寻找最优的税收政策组合。找最优的税收政策组合。非法的税收筹划非法的税收筹划非法的税收筹划是指通过欺诈、伪造虚假材料等手段逃避非法的税收筹划是指通过欺诈、伪造虚假材料等手段逃避纳税义务。非法的税收筹划不仅会遭受税务部门的处罚，纳税义务。非法的税收筹划不仅会遭受税务部门的处罚，还会损害企业声誉和信用，影响经营发展。还会损害企业声誉和信用，影响经营发展。税收筹划的注意事项需要遵守相关法律法规需要具备相关的税务知识需要谨慎选择税收筹划方案 方案二：投资方案方案二：投资方案税收优惠政策多样税收优惠政策多样需
14、要具备投资技能需要具备投资技能投资风险较大投资风险较大方案三：公司重组方案三：公司重组优惠政策多样优惠政策多样费用较高费用较高需要专业人士指导需要专业人士指导方案四：资产重组方案四：资产重组税收优惠政策多样税收优惠政策多样费用较高费用较高需要专业人士指导需要专业人士指导合法税收筹划方案对比合法税收筹划方案对比方方案案一一：税税务务优优惠惠政策政策适用对象广泛适用对象广泛政策稳定可靠政策稳定可靠优惠力度较小优惠力度较小 0505第5章 境内外税收问题及其解决方案 境内外税收的基本概念和差异境内外税收是指在境内和境外的税收，由于不同国家、地区、法律制度的差异，境内外税收存在很大的不同。境内税收是指
15、本国内的税种，境外税收则是指在境外发生的税种。境内税收与境外税收的主要差异在于税收的对象和税率。境外投资的税收问题境外投资的税收问题主要包括两个方面：一是在境外投资所得的利润是否要缴纳税款；二是在海外的投资行为是否会引起跨国双重征税问题。为避免双重征税，可以利用税收协定进行解决。关税是进口商品应纳税款的一种形式。关税0103与进口的商品或服务有关的商品销售税。营业税02进口商品应缴纳的增值税和出口商品的增值税退税。增值税税务发票税务发票可以通过开具税务发票等方式可以通过开具税务发票等方式来证明所获得的税款已经缴纳。来证明所获得的税款已经缴纳。税务发票是一份权威、有效的税务发票是一份权威、有效的
16、纳税证明。纳税证明。利用税收优惠利用税收优惠利用境外税务优惠政策，可以利用境外税务优惠政策，可以有效降低纳税负担。有效降低纳税负担。避免虚假交易避免虚假交易虚假交易往往会带来错误的税虚假交易往往会带来错误的税收负担，因此应注意避免真实收负担，因此应注意避免真实交易。交易。应确保交易方可信，并保持详应确保交易方可信，并保持详细交易记录。细交易记录。境内外双重征税及避免之道境内外双重征税及避免之道税收协定税收协定税收协定是两个或多个国家之税收协定是两个或多个国家之间订立的协议，用以避免遭受间订立的协议，用以避免遭受境内外双重征税。境内外双重征税。境内外税收问题的解决方案应该了解境内外税收政策的差异
17、。了解国内外税收政策应制定合理的投资和贸易策略，避免境内外双重征税。合理规划投资和贸易行为应了解国际税收协定，利用协定规避双重征税。了解税收协定应保持详细的财务记录，减少税务风险。保持详细的财务记录 0606第6章 总结 培训成果和收获了解税收的含义，掌握税收的基本分类和税收的功能掌握税收基本概念了解税收政策和法规的基本内容和主要条款熟悉税收政策和法规深入理解税收制度的目的、运作方式和应用场景理解税收制度的运行机制 接下来的发展和应用加强对税收基础知识的深入讲解和实操演练，提高学员的掌握度进一步加强税收基础培训将税收基础知识应用到实际经营场景中，推广宣传税收政策和法规推广税收基础知识加强税收执
18、法和监管力度，规范税收行为，遏制税收违法行为加强税收执法和监管 税收基础培训的税收基础培训的重要性重要性税收基础培训是提高纳税人税收意识和税收合规意识的重税收基础培训是提高纳税人税收意识和税收合规意识的重要手段。通过培训，可以让纳税人更好地了解税收政策和要手段。通过培训，可以让纳税人更好地了解税收政策和法规，知晓如何避免税收风险和合理避税。同时，培训还法规，知晓如何避免税收风险和合理避税。同时，培训还可以提升税务机关的税收执法和监管水平，促进税收征管可以提升税务机关的税收执法和监管水平，促进税收征管改革的顺利实施。改革的顺利实施。教学反馈和展望通过学员反馈，了解培训的优点和不足，进一步提高培训
19、的质量教学反馈不断创新培训方式和内容，提高培训的实效性和覆盖面，加强与各方合作，打造全民税收教育品牌展望税收基础培训的未来通过多种宣传方式，向公众普及税收知识和政策，提高纳税人的税收意识和合规意识加大政策宣传力度 了解税收政策和法规，合理避税，规避税收风险，提高企业经营效益企业经营0103提升税务从业人员专业能力，强化税收执法和管理水平，规范税务工作流程税务工作02掌握税收基本概念和制度，规范财务管理流程，减少财务管理漏洞财务管理结尾通过本次培训，您已经掌握了税收基础知识的核心内容，同时也了解了税收管理和税收政策的最新进展，希望能够将所学知识灵活应用到实际工作中，为企业的可持续发展和税收征管的规范化、精准化发挥积极作用。谢谢观看！下次再会