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1、税制结构课件 制作人：制作者PPT时间：2024年X月目录第第1 1章章 税收的定义和分类税收的定义和分类第第2 2章章 税制改革税制改革第第3 3章章 个人所得税制个人所得税制第第4 4章章 企业所得税制企业所得税制第第5 5章章 增值税制增值税制第第6 6章章 税制结构税制结构 0101第1章 税收的定义和分类 税收的定义税收的定义税收的定义是指政府强制性收取和规定使用的财政收入。税收的税收的定义是指政府强制性收取和规定使用的财政收入。税收的特点包括强制性、无偿性、普遍性、可变性和政府支配性。特点包括强制性、无偿性、普遍性、可变性和政府支配性。税收的分类税收的分类税收可以按照对象、目的、方
2、式等不同标准进行分类，包括个人税收可以按照对象、目的、方式等不同标准进行分类，包括个人所得税、企业所得税、消费税、财产税等。所得税、企业所得税、消费税、财产税等。影响资源分配、生产成本、价格等经济领域0103影响政府权力、政治关系、政策制定等政治领域02影响收入分配、消费行为、社会公平等社会领域税率税率按等比例征收按等比例征收按渐进式征收按渐进式征收按阶段式征收按阶段式征收税基税基应税所得应税所得应税利润应税利润应税消费应税消费应税财产应税财产征收方式征收方式直接征收直接征收间接征收间接征收税制的结构税种税种个人所得税个人所得税企业所得税企业所得税消费税消费税财产税财产税总结税收是国家财政的重
3、要来源，对于经济、社会和政治领域都有重要影响。税制的结构包括税种、税率、税基、征收方式、征收对象等多个方面，反映国家财政状况、经济发展水平、政治制度等多个方面。0202第2章 税制改革 税制改革的背景快速经济增长带来的挑战，社会矛盾加剧的压力，国际市场竞争的影响成为税制改革的背景。税制改革的目标税制改革的目标是优化税制结构，加强调节功能；促进经济增长，实现税收规模增长；提高税收分配公平性，促进社会和谐。税制改革的内容优化税制结构改革增值税、个人所得税、企业所得税等税种加强调节功能调整税率结构，降低税负提高税收分配公平性改进征收管理，减少税收损失 促进经济增长，提高国际竞争力0103加强财政收入
4、，保障国家经济发展02改善税收负担，提高社会公平优化税制结构优化税制结构是税制改革的根本任务。在增值税、个人所得税、企业所得税等税种的基础上，取消税收优惠，增加税种分类，降低税负，促进经济发展。优化税制结构的具体措施增加纳税人减免措施增值税改革提高个人起征点个人所得税改革优化税收优惠政策企业所得税改革加强环保税收收紧环保税改革调整税率结构调整税率结构是加强调节功能的关键。通过降低税负，促进企业发展，提高经济活力，为经济增长注入新的动力。增值税增值税税率高于税率高于5%5%，产品价格上升，产品价格上升税率低于税率低于3%3%，税收收入减少，税收收入减少个人所得税个人所得税税率高于税率高于40%4
5、0%，高收入人群流，高收入人群流失失税率低于税率低于10%10%，国家财政收入，国家财政收入减少减少房产税房产税税率高于税率高于10%10%，房价上涨，房价上涨税率低于税率低于2%2%，税收收入减少，税收收入减少不同税率对企业的影响企业所得税企业所得税税率高于税率高于35%35%，企业利润下降，企业利润下降税率低于税率低于15%15%，国家财政收入，国家财政收入减少减少征管改革征管改革税制改革要求改进征收管理，减少税收损失，并提高税收分配公税制改革要求改进征收管理，减少税收损失，并提高税收分配公平性。征管改革包括建立完善的税收征管体系、加强税收征管人平性。征管改革包括建立完善的税收征管体系、加
6、强税收征管人员培训、推进信息化、建立纳税人信用评价制度等措施。员培训、推进信息化、建立纳税人信用评价制度等措施。税制改革的启示税制改革的过程中，需要坚持以市场为导向，加大税制创新力度，促进税制向着更加合理、透明、公正的方向发展。0303第3章 个人所得税制 个人所得税的概个人所得税的概念念个人所得税是指个人从各种来源取得的所得，在法定范围内缴纳个人所得税是指个人从各种来源取得的所得，在法定范围内缴纳的税款。它是一种直接税，个人的税负较重，反映着分配公平。的税款。它是一种直接税，个人的税负较重，反映着分配公平。个人所得税制的个人所得税制的改革历程改革历程个人所得税制在个人所得税制在1950195
7、0年代末开始建立，年代末开始建立，19801980年代开始改革，年代开始改革，20082008年进行修订，不断完善和优化。年进行修订，不断完善和优化。个人所得税的税率结构工资、薪金所得、稿酬所得等应纳税所得额起征点、7个级别，最高税率45%税率子女教育、赡养老人等津贴扣除建建立立差差别别化化税税率率结结构构满足不同收入群体的需求满足不同收入群体的需求增强税制的公平性增强税制的公平性扩大专项扣除范围扩大专项扣除范围满足个人多样化需要满足个人多样化需要减少征税纠纷减少征税纠纷增加税前扣除增加税前扣除提高家庭收入提高家庭收入稳定社会基础稳定社会基础个人所得税制的优化提高起征点提高起征点减轻低收入者的
8、税负压力减轻低收入者的税负压力调整税制结构，促进经济发展调整税制结构，促进经济发展包括工资、奖金、津贴等工资、薪金所得0103包括房屋、土地等的租赁所得财产租赁所得02包括个体工商户、个人独资企业的经营所得经营所得个人所得税的作用个人所得税是国家财政收入的重要来源之一，也是调节收入分配的重要手段之一。通过个人所得税的征收，可以增加财政收入，调节收入分配不平等，促进经济发展。0404第4章 企业所得税制 企业所得税的概念企业所得税是指企业从各种来源获得的所得，在法定范围内缴纳的税款。企业所得税是一种直接税，法人的税负较重，反映税收公平。企业所得税的税率结构应纳所得税额25%普通企业应纳所得税额1
9、5%高新技术企业应纳所得税额20%小型微利企业企业所得税的征收管理会计报表、资料档案等征收依据年度申报、月度预缴、税务检查等征收方式内资企业、外资企业等征收对象降低税负调整税率结构0103提高对经济的支持优化税收支出02提高效率简化征收管理总结企业所得税制是税收体系中重要的一环。在企业所得税的征收过程中，需要企业逐年进行会计报表和资料档案的汇总，以便于计算所得税额。同时，企业所得税的调整和改革也是为了更好地促进和支持经济的发展。0505第5章 增值税制 增值税的概念增值税是指以增值额为计税对象，按照一定的税率和抵扣办法，从商品和服务的生产和流通中实现的税收。其特点是间接税、采取多级抵扣、反映消
10、费公平。增值税的税率结构一般纳税人税率17%，简易征收方式3%税率普通税率、即征即退、差额征收等抵扣办法增值税的征收管理主要负责缴纳增值税的单位或个人纳税义务人按月申报、按季申报纳税方式纳税申报表、增值税专用发票等纳税申报增值税制的改革增值税制的改革增值税制的改革包括调整税率结构、降低税负、扩大适用范围、增值税制的改革包括调整税率结构、降低税负、扩大适用范围、增加征税对象、改善抵扣办法等措施，旨在促进经济发展，提高增加征税对象、改善抵扣办法等措施，旨在促进经济发展，提高税制效率。税制效率。增值税制的改革根据经济形势和政策需要，适时调整税率结构，降低税负，减轻企业负担。调整税率结构，降低税负扩大
11、增值税适用范围，增加征税对象，增强税收基础，优化税源结构。扩大适用范围，增加征税对象改善增值税抵扣办法，减少企业税负，提高税制透明度和公正性。改善抵扣办法，减少税负完善增值税管理体制，加强税收征管，提高税收征管效率和服务质量。完善增值税管理体制，提高税收征管效率 0606第6章 税制结构 税制结构优化税制结构优化税制结构是国家财政体系的重要组成部分，其合理性直接关系到税制结构是国家财政体系的重要组成部分，其合理性直接关系到国家税收的效率和公正性。因此，我们需要完善税制结构，优化国家税收的效率和公正性。因此，我们需要完善税制结构，优化税收机制，以便更好地适应新时代的经济、社会发展需求。税收机制，
12、以便更好地适应新时代的经济、社会发展需求。全球公民所得税全球公民都应该为其全球范围内所得缴纳税款。公平性全球公民所得税的征收能够减少国际资本转移导致的税收流失。效率性全球公民所得税现在已经在一些国家开始试行，并取得了一定效果。可行性税收执法强化税收执法力度，加大对税收违法行为的打击力度。严格执法通过多种形式加强宣传，提高纳税人的税收意识。加强宣传建立税收信用评级和黑名单制度，规范纳税人行为。建立机制推行电子发票、电子申报等新型税收管理方式，提高数据质量。提高数据质量0103建立完善的信息安全体系，保障税收信息安全。加强信息安全02借助信息技术手段，提高税务管理效率，推进税收数字化。提高管理效率
13、税收征管工作成效加强对税收政策的研究和制定，加大税收宣传力度，提高纳税人自觉性和配合度。同时，加强税收执法，营造良好税收环境，推进税收数字化，提高税收管理水平。只有这样才能实现税制合理化的目标，为国家的发展创造更加稳定、健康的税收环境。纳税人权利保障纳税人应该得到公平对待，享有相应的权利和福利。公平对待纳税人的合法权益应该得到有效保障，纳税人应该有权利对税收政策进行监督和检查。合法权益税务部门应该提供更加便民的服务，方便纳税人缴纳税款。便民服务个税改革个税改革提高起征点提高起征点增加税前扣除项目增加税前扣除项目资源税改革资源税改革提高能源资源税率提高能源资源税率建立环境税制建立环境税制房地产税立法房地产税立法建立法定税制建立法定税制建立征收机制建立征收机制税制改革措施增值税改革增值税改革增加税负调节机制增加税负调节机制扩大进项抵扣范围扩大进项抵扣范围 谢谢观看！下次再见