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1、风险导向审计风险导向审计 制作人：时间：2024年X月目录目录第第1 1章章 简介简介第第2 2章章 风险导向审计的规划风险导向审计的规划第第3 3章章 风险导向审计的实施风险导向审计的实施第第4 4章章 风险导向审计的报告风险导向审计的报告第第5 5章章 风险导向审计的优化风险导向审计的优化第第6 6章章 总结总结 0101第第1章章 简简介介 风险导向审计概述风险导向审计概述风险导向审计是一种以风险为导向的审计方法，主要针对企业的风险点进行审计。其目的是为了发现企业的风险隐患，并帮助企业制定出相应的防控措施，从而提高企业的经营效益和风险控制能力。风险导向审计标准风险导向审计标准国际审计准则
2、第300号准则国际标准国际标准财政部审计署第53号文国内标准国内标准审计师应通过标准化的程序，将企业的风险点逐一排查出来，并形成相应报告标准解读标准解读 风险导向审计流风险导向审计流风险导向审计流风险导向审计流程程程程风险导向审计流程包括规划阶段、实施阶段、报告阶段以风险导向审计流程包括规划阶段、实施阶段、报告阶段以及跟踪监督阶段。在规划阶段，审计师应进行风险评估，及跟踪监督阶段。在规划阶段，审计师应进行风险评估，并制定相应的审计计划；在实施阶段，审计师应对企业的并制定相应的审计计划；在实施阶段，审计师应对企业的风险点逐一排查，并进行相应审计；在报告阶段，审计师风险点逐一排查，并进行相应审计；
3、在报告阶段，审计师应将审计成果整理成报告并汇报给企业相关人员；在跟踪应将审计成果整理成报告并汇报给企业相关人员；在跟踪监督阶段，审计师应对企业的风险点进行跟踪监督，确保监督阶段，审计师应对企业的风险点进行跟踪监督，确保防控措施的有效性。防控措施的有效性。通过风险导向审计，企业可以更好地发现、管理风险点，提高企业风险管理能力提高风险管理能力提高风险管理能力0103通过风险导向审计，企业可以更好地把握市场机遇，推动企业发展推动企业发展推动企业发展02风险导向审计可以更加准确地找到审计中的关键风险点，从而提高审计效果优化审计效果优化审计效果实施阶段实施阶段实施阶段实施阶段风险点排查风险点排查数据分析
4、数据分析实地检查实地检查报告阶段报告阶段报告阶段报告阶段整理报告整理报告与企业沟通与企业沟通报告审核报告审核跟踪监督阶段跟踪监督阶段跟踪监督阶段跟踪监督阶段跟踪监督跟踪监督效果评估效果评估再次排查再次排查风险导向审计流程风险导向审计流程规划阶段规划阶段规划阶段规划阶段风险评估风险评估审计计划制定审计计划制定资源分配资源分配总结总结风险导向审计是一种以风险为导向的审计方法，其目的是为了发现企业的风险隐患，并帮助企业制定出相应的防控措施，从而提高企业的经营效益和风险控制能力。通过规划阶段、实施阶段、报告阶段以及跟踪监督阶段的全过程，能够更好地对企业的风险进行排查和管理，为企业的发展保驾护航。020
5、2第第2章章 风险导风险导向向审计审计的的规规划划 风险导向审计规划的基风险导向审计规划的基本内容本内容风险导向审计的规划是确保审计顺利进行的关键步骤之一。在规划过程中，需要明确审计的目标、范围以及具体的审计程序。这些元素的清晰界定有助于为审计工作奠定基础。风险导向审计规划的基本内容风险导向审计规划的基本内容明确审计的最终目的审计目标审计目标界定审计的工作范围和涉及的领域审计范围审计范围确定实施审计的具体步骤和方法审计程序审计程序 风险导向审计规风险导向审计规风险导向审计规风险导向审计规划的要素划的要素划的要素划的要素风险导向审计的要素包括风险评估、审计周期以及资源安风险导向审计的要素包括风险
6、评估、审计周期以及资源安排。这些要素的合理安排和考量对于审计工作的顺利进行排。这些要素的合理安排和考量对于审计工作的顺利进行至关重要。至关重要。审计周期审计周期审计周期审计周期确定审计活动的时间安排确定审计活动的时间安排确保审计工作按时完成确保审计工作按时完成调整审计周期以适应变化调整审计周期以适应变化资源安排资源安排资源安排资源安排分配审计人员和技术支持分配审计人员和技术支持确保审计所需资源的有效利用确保审计所需资源的有效利用调整资源配置以满足需要调整资源配置以满足需要 风险导向审计规划的要素风险导向审计规划的要素风险评估风险评估风险评估风险评估识别潜在的风险因素识别潜在的风险因素评估风险的
7、可能性和影响程度评估风险的可能性和影响程度制定应对风险的策略制定应对风险的策略风险导向审计规划的实施风险导向审计规划的实施对待审计项目进行初步调研和评估初步项目评估初步项目评估正式立项并确定审计目标和范围项目立项项目立项召开项目启动会议，明确责任和工作计划项目启动会议项目启动会议制定详细的项目计划，包括时间和资源安排项目计划编制项目计划编制风险导向审计规风险导向审计规风险导向审计规风险导向审计规划的控制划的控制划的控制划的控制风险导向审计规划的控制包括项目管理、审计进度控制和风险导向审计规划的控制包括项目管理、审计进度控制和品质管理。这些控制措施的实施能够有效地保证审计工作品质管理。这些控制措
8、施的实施能够有效地保证审计工作的质量和进度。的质量和进度。风险导向审计规划的控制风险导向审计规划的控制对审计项目进行全面管理和监督项目管理项目管理监控审计进度，确保按计划进行审计进度控制审计进度控制保证审计工作的质量和准确性品质管理品质管理 0303第第3章章 风险导风险导向向审计审计的的实实施施 审计准备审计准备确定审计范围和目标预审预审搜集所需审核材料资料收集资料收集进行现场审核调查实地考察实地考察对可能存在的风险进行识别风险识别风险识别审计实施审计实施根据审核目标设计审计程序审计程序设计审计程序设计执行设计好的审计程序审计程序执行审计程序执行对可能存在的风险进行评估风险评估风险评估整理审
9、核发现，编写审核报告报告编写报告编写风险管理风险管理确定风险类型、程度和可能性风险管理的基风险管理的基本方法本方法风险识别、风险评估、风险控制风险管理的流风险管理的流程程风险防范、风险转移、风险承担风险管理的措风险管理的措施施 审计发现审计发现包括审核异常、安全漏洞等审计发现的基审计发现的基本事项本事项确定事项的严重程度和影响范围审计发现的评审计发现的评估方法估方法通过数据分析和统计，找到异常点审计发现的分审计发现的分析方法析方法 审计准备审计准备审计准备审计准备审计准备是风险导向审计的重要环节之一，包括预审、资审计准备是风险导向审计的重要环节之一，包括预审、资料收集、实地考察和风险识别四个方
10、面。在预审的过程中，料收集、实地考察和风险识别四个方面。在预审的过程中，需要确定审计范围和目标；在资料收集期间，需要搜集所需要确定审计范围和目标；在资料收集期间，需要搜集所需审核材料；实地考察阶段需要进行现场审核调查；风险需审核材料；实地考察阶段需要进行现场审核调查；风险识别需要识别可能会存在的风险，为后续的审计工作打好识别需要识别可能会存在的风险，为后续的审计工作打好基础。基础。风险管理风险管理风险管理风险管理风险管理是风险导向审计的核心，在审计实施中，风险管风险管理是风险导向审计的核心，在审计实施中，风险管理涉及到风险的识别、评估和控制三个方面。在确定风险理涉及到风险的识别、评估和控制三个
11、方面。在确定风险类型、程度和可能性后，就可以进行风险评估，确定事项类型、程度和可能性后，就可以进行风险评估，确定事项的严重程度和影响范围。接着，需要采取一定的风险措施，的严重程度和影响范围。接着，需要采取一定的风险措施，比如风险防范、风险转移和风险承担，以保证风险的最小比如风险防范、风险转移和风险承担，以保证风险的最小化。化。审计程序执行审计程序执行审计程序执行审计程序执行执行设计好的审计程序执行设计好的审计程序记录审计结果记录审计结果对审计发现进行归类对审计发现进行归类风险评估风险评估风险评估风险评估评估风险程度评估风险程度确定应对措施确定应对措施办理风险纠正办理风险纠正作出审核结论作出审核
12、结论报告编写报告编写报告编写报告编写整理审核发现整理审核发现编写审核报告编写审核报告向审核对象汇报向审核对象汇报作出结论作出结论审计实施审计实施审计程序设计审计程序设计审计程序设计审计程序设计明确审计目标明确审计目标设计审计程序设计审计程序确定审核的角色分工确定审核的角色分工整理审核材料整理审核材料主要指企业会计核算、管理、合规等方面的问题审核异常审核异常0103主要指企业业务活动中的违规行为或违法行为违规行为违规行为02主要指企业信息化系统存在的漏洞或缺陷安全漏洞安全漏洞审计发现的分析方法审计发现的分析方法在风险导向审计实施的过程中，审计发现是非常重要的一环。针对审计发现，要采取科学的分析方
13、法，找出问题的根源和原因。常用的审计发现分析方法有数据分析和统计等，通过分析数据，找到异常点，进而确定问题，作出相应的解决方案。0404第第4章章 风险导风险导向向审计审计的的报报告告 报告编制报告编制审计的重点和结论报告内容报告内容报告的组成和格式报告形式报告形式报告的审核和验证报告评审报告评审 报告发布报告发布发布的时间节点和相关程序报告发布的阶报告发布的阶段段报告发布的时间安排报告发布的时报告发布的时间间公开的渠道和范围报告公开报告公开 报告跟踪报告跟踪对审计结果的监督和改进报告跟踪的意报告跟踪的意义义跟踪的方式和监督程序报告跟踪的方报告跟踪的方法法跟踪的时间周期和频率报告跟踪的周报告跟
14、踪的周期期 报告的质量保证报告的质量保证遵循的审计标准和规范报告的审计标报告的审计标准准对报告质量的评价标准报告的评价标报告的评价标准准对报告的监督和评估方法报告的监督方报告的监督方法法 报告编制要点报告编制要点报告编制要点报告编制要点在报告编制中，需要注意审计的重点和结论，将审计过程在报告编制中，需要注意审计的重点和结论，将审计过程的关键数据和材料体现在报告中，并按照报告的组成和格的关键数据和材料体现在报告中，并按照报告的组成和格式进行编排。同时，需对报告进行审核和验证，确保报告式进行编排。同时，需对报告进行审核和验证，确保报告的准确性和可靠性。的准确性和可靠性。审计完成后，报告编制和审核阶
15、段安排阶段安排0103将报告公开发布到指定渠道公开渠道公开渠道02根据阶段安排，确定报告发布的时间发布时间发布时间报告跟踪意义报告跟踪意义报告跟踪是对审计结果的监督和改进，有利于发现和解决问题，提高审计的效率和质量。通过报告跟踪，可以及时制定改进措施，避免类似问题的再次发生。评价标准评价标准评价标准评价标准对报告的准确性和可靠性进行对报告的准确性和可靠性进行评价评价通过评价结果，对审计过程进通过评价结果，对审计过程进行改进行改进监督方法监督方法监督方法监督方法对报告的编制过程进行监督和对报告的编制过程进行监督和审核审核对报告的发布和跟踪进行监督对报告的发布和跟踪进行监督和评估和评估改进措施改进
16、措施改进措施改进措施对问题进行深入分析，制定改对问题进行深入分析，制定改进措施进措施建立完善的质量保证体系，提建立完善的质量保证体系，提高审计水平高审计水平报告质量保证报告质量保证审计标准审计标准审计标准审计标准关注审计过程中的重点和难点关注审计过程中的重点和难点遵循审计行业的相关规范和标遵循审计行业的相关规范和标准准报告公开渠道报告公开渠道将报告发布在公司网站上公司网站公司网站向金融机构提供报告金融机构金融机构向监管机构提供报告监管机构监管机构 报告跟踪的周期报告跟踪的周期报告跟踪的周期报告跟踪的周期报告跟踪的周期一般为半年或一年，需要及时对报告的执报告跟踪的周期一般为半年或一年，需要及时对
17、报告的执行情况进行评估和改进，发现问题及时解决，并对执行情行情况进行评估和改进，发现问题及时解决，并对执行情况进行记录和汇报。况进行记录和汇报。0505第第5章章 风险导风险导向向审计审计的的优优化化 审计效果的评估审计效果的评估包括评估对象、评估指标、评估时间等审计效果评估审计效果评估的要素的要素包括问卷调查、实地观察、数据分析等审计效果评估审计效果评估的方法的方法包括加强沟通、合理安排时间、提供建议等审计效果的改审计效果的改进方法进方法 审计效果的实现步骤审计效果的实现步骤确定审计需求、范围、目标分析审计目标分析审计目标确定审计方式、时间、人员等制定审计计划制定审计计划实地检查、收集数据、
18、记录证据等执行审计计划执行审计计划 稽核与审计稽核与审计稽核是对内部控制的检查，审计是对财务报表的检查稽核与审计的稽核与审计的区别区别稽核提供内部控制建议，审计检查财务报表合规性稽核与审计的稽核与审计的配合配合提高员工职业素养、技术能力和工作效率风险导向审计风险导向审计的培训的培训 审计审计审计审计检查内部控制的有效性检查内部控制的有效性评估财务报表的真实性评估财务报表的真实性提供审计意见和建议提供审计意见和建议风险导向审计风险导向审计风险导向审计风险导向审计在审计过程中考虑风险在审计过程中考虑风险强化内部控制强化内部控制提高审计效果提高审计效果 内部控制与审计的关系内部控制与审计的关系内部控
19、制内部控制内部控制内部控制预防与发现错误预防与发现错误保障资产安全保障资产安全提高管理效率提高管理效率提高工作态度、沟通能力和诚信意识职业素养职业素养0103合理分配时间、提高工作质量和效率工作效率工作效率02掌握审计技巧、熟悉相关法规和标准技术能力技术能力风险导向审计的优点风险导向审计的优点风险导向审计能够在审计过程中充分考虑业务风险，强化内部控制，提高审计效果，同时能够提出合理的建议和意见，有助于企业管理者更好地控制风险、优化业务流程和提高管理效率。改进方法改进方法改进方法改进方法在实际审计过程中，可以加强与被审计单位沟通，提前了在实际审计过程中，可以加强与被审计单位沟通，提前了解业务流程
20、，充分利用审计工具和技术，合理安排时间，解业务流程，充分利用审计工具和技术，合理安排时间，提供合理的建议和意见，从而不断改进审计效果。提供合理的建议和意见，从而不断改进审计效果。稽核与审计的相同点与不同点稽核与审计的相同点与不同点都是对企业进行的检查和评估相同点相同点稽核主要检查内部控制，审计主要检查财务报表不同点不同点稽核提供内部控制建议，审计提供财务报表真实性评价不同点不同点 风险导向审计的风险导向审计的风险导向审计的风险导向审计的流程流程流程流程风险导向审计的流程一般包括确定审计范围、制定审计计风险导向审计的流程一般包括确定审计范围、制定审计计划、执行审计计划、汇总审计结果、提出审计意见
21、和建议划、执行审计计划、汇总审计结果、提出审计意见和建议等环节。在整个流程中，要充分考虑业务风险，强化内部等环节。在整个流程中，要充分考虑业务风险，强化内部控制，提高审计效果。控制，提高审计效果。0606第第6章章 总结总结 缺点缺点缺点缺点需要大量时间和资源需要大量时间和资源可能会忽视非风险问题可能会忽视非风险问题需要专业知识和判断力需要专业知识和判断力应用场景应用场景应用场景应用场景金融行业金融行业医药行业医药行业能源行业能源行业未来展望未来展望未来展望未来展望技术的发展技术的发展管理方法的改进管理方法的改进数据分析的应用数据分析的应用经验总结经验总结优点优点优点优点明确风险明确风险帮助制
22、定决策帮助制定决策提供改进方案提供改进方案现代审计管理的趋势现代审计管理的趋势将风险纳入审计范围风险导向审计风险导向审计利用数据技术进行审计数据驱动审计数据驱动审计跨国审计合作全球一体化审全球一体化审计计对企业绩效进行审计绩效管理审计绩效管理审计不同企业信息技术应用程度不同，审计过程中可能面临技术使用问题技术推广的阻力技术推广的阻力0103审计人员需要具备专业知识、良好的道德素质和高度的责任感人员素质问题人员素质问题02不同国家的财务法规不同，审计需考虑各自情况法规性问题法规性问题风险管理的重要性风险管理的重要性风险管理是企业管理中重要的一环，能够帮助企业识别和应对可能出现的风险，降低风险带来
23、的损失和影响。风险导向审计将风险纳入审计范围，能够更加全面地对企业运营进行审计，帮助企业发现并解决潜在的风险问题。审计工作的价值审计工作的价值审计工作的价值审计工作的价值审计工作的价值主要体现在以下几个方面：审计工作的价值主要体现在以下几个方面：1.1.提供客观的评估和意见，帮助企业改进和优化管理；提供客观的评估和意见，帮助企业改进和优化管理；2.2.保障财务报告的准确性和可靠性，提高投资者和利益相保障财务报告的准确性和可靠性，提高投资者和利益相关方对企业的信任度；关方对企业的信任度；3.3.强制企业遵守相关法律法规，保证企业合规经营；强制企业遵守相关法律法规，保证企业合规经营；4.4.促进企
24、业的可持续发展，推动企业成长壮大。促进企业的可持续发展，推动企业成长壮大。提高财务报告质量提高财务报告质量提高财务报告质量提高财务报告质量规范财务管理流程规范财务管理流程保证财务报告准确性保证财务报告准确性提高财务报告透明度提高财务报告透明度强化内部控制强化内部控制强化内部控制强化内部控制建立内部控制制度建立内部控制制度加强内部控制审计加强内部控制审计完善内部控制体系完善内部控制体系挖掘商业价值挖掘商业价值挖掘商业价值挖掘商业价值关注客户需求和市场变化关注客户需求和市场变化加强产品研发和品牌建设加强产品研发和品牌建设提高企业核心竞争力提高企业核心竞争力推动企业发展的路径推动企业发展的路径加强风险管理加强风险管理加强风险管理加强风险管理建立风险管理制度建立风险管理制度加强风险监控和预警加强风险监控和预警完善应对机制完善应对机制感言感言感言感言审计工作是保障企业合规经营、提高财务报告透明度、推审计工作是保障企业合规经营、提高财务报告透明度、推动经济发展的重要工作。在接下来的工作中，希望审计人动经济发展的重要工作。在接下来的工作中，希望审计人员们能够不断提高自身素质，完善工作机制，为保障企业员们能够不断提高自身素质，完善工作机制，为保障企业风险和财务报告的准确性作出更大的贡献。风险和财务报告的准确性作出更大的贡献。THANKSTHANKS 谢谢观看！