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1、营运资本管理营运资本管理 制作人：时间：2024年X月目录目录第第1 1章章 简介简介第第2 2章章 营运资本管理的框架营运资本管理的框架第第3 3章章 应收账款管理应收账款管理第第4 4章章 存货管理存货管理第第5 5章章 应付账款管理应付账款管理第第6 6章章 总结总结 0101第第1章章 简简介介 营运资本管理概营运资本管理概营运资本管理概营运资本管理概述述述述营运资本管理是指企业通过有效的资金管理和库存控制等营运资本管理是指企业通过有效的资金管理和库存控制等营运资本管理是指企业通过有效的资金管理和库存控制等营运资本管理是指企业通过有效的资金管理和库存控制等手段，实现现金流的最优化，提高
2、资产利润率，降低经营手段，实现现金流的最优化，提高资产利润率，降低经营手段，实现现金流的最优化，提高资产利润率，降低经营手段，实现现金流的最优化，提高资产利润率，降低经营成本的过程。营运资本由应收账款、存货和应付账款组成。成本的过程。营运资本由应收账款、存货和应付账款组成。成本的过程。营运资本由应收账款、存货和应付账款组成。成本的过程。营运资本由应收账款、存货和应付账款组成。营运资本管理在企业日常经营中具有重要的作用。营运资本管理在企业日常经营中具有重要的作用。营运资本管理在企业日常经营中具有重要的作用。营运资本管理在企业日常经营中具有重要的作用。营运资本的构成营运资本的构成企业销售商品或提供
3、服务后，客户所欠的账款应收账款应收账款企业为销售商品或提供服务而储备的物品存货存货企业欠供应商或其他债权人的账款应付账款应付账款 资金管理的内容资金管理的内容根据企业的生产经营规划，制定资金筹措和利用计划资金规划资金规划根据企业的资金需求和现金流情况，进行资金分配和调度资金调度资金调度对企业的现金流和资金运营情况进行监控和分析资金监控资金监控 资金紧张，难以满足企业日常经营和投资需求资金不足资金不足0103市场需求波动大，难以掌握市场脉搏，影响资金使用效果需求波动需求波动02企业的现金流出现问题，导致资金使用效率低下资金流动性差资金流动性差资金管理的目标资金管理的目标实现企业现金流的最高效运转
4、，提高财务健康度现金流的最优现金流的最优化化通过有效的资金管理，提高资产利润率和企业价值资产利润率的资产利润率的提高提高通过库存控制等手段，降低企业经营成本，提高盈利水平经营成本的降经营成本的降低低 0202第第2章章 营营运运资资本管理的框架本管理的框架 营运资本管理框架概述营运资本管理框架概述营运资本管理是指企业通过管理资产、负债和现金流量，实现资本的最优使用和优化企业的财务地位的管理过程。其核心是资本周转率和净营运资本，工作资本框架和营运资本管理的流程。资本周转率和净营运资本资本周转率和净营运资本是指企业每年将销售额总数与平均资产总额相除，反映一个企业在一定时间内利用资产的效率。资本周转
5、率资本周转率是指企业经营的营运资本减去企业短期负债后的余额。净营运资本的大小反映了一个企业短期债务支出的多少。净营运资本净营运资本 工作资本框架工作资本框架包括如何确定信用政策、如何管理客户账户、如何催收款项以及如何管理不良债务。应收账款管理应收账款管理包括如何确定存货政策、如何减少存货积压、如何提高存货周转率以及如何管理不良存货。存货管理存货管理包括如何管理供应商账户、如何减少应付账款金额、如何掌握应付账款支付时机以及如何管理不良债务。应付账款管理应付账款管理 营运资本管理的流程营运资本管理的流程即确定企业的营运目标、策略和方案。确定运营策略确定运营策略即通过预测和估算企业运营资本的规模和结
6、构，确定企业的融资需求和资本结构。确定资本要求确定资本要求即优化企业的资本配置，使资本投资的回报最大化。管理资本投资管理资本投资即通过优化企业的基础运营机制，提高资本周转率，实现营运资本最大化利用。管理资本周转管理资本周转营运资本管理中营运资本管理中营运资本管理中营运资本管理中的关键要素的关键要素的关键要素的关键要素在营运资本管理中，应收账款管理、存货管理和应付账款在营运资本管理中，应收账款管理、存货管理和应付账款在营运资本管理中，应收账款管理、存货管理和应付账款在营运资本管理中，应收账款管理、存货管理和应付账款管理是最为重要的要素。应收账款管理涉及到企业信用政管理是最为重要的要素。应收账款管
7、理涉及到企业信用政管理是最为重要的要素。应收账款管理涉及到企业信用政管理是最为重要的要素。应收账款管理涉及到企业信用政策、客户账户管理、催收款项以及不良债务管理等方面；策、客户账户管理、催收款项以及不良债务管理等方面；策、客户账户管理、催收款项以及不良债务管理等方面；策、客户账户管理、催收款项以及不良债务管理等方面；存货管理则包括存货政策、存货积压和不良存货管理等方存货管理则包括存货政策、存货积压和不良存货管理等方存货管理则包括存货政策、存货积压和不良存货管理等方存货管理则包括存货政策、存货积压和不良存货管理等方面；应付账款管理则涉及到供应商账户管理、应付账款支面；应付账款管理则涉及到供应商账
8、户管理、应付账款支面；应付账款管理则涉及到供应商账户管理、应付账款支面；应付账款管理则涉及到供应商账户管理、应付账款支付时机等方面。付时机等方面。付时机等方面。付时机等方面。应收账款管理应收账款管理制定合理的信用政策，包括信用评估、授信额度和信用期限等方面。确定信用政策确定信用政策包括开设客户账户、管理客户账户和对账等方面。管理客户账户管理客户账户及时对逾期账款进行催收，包括电话催收、书面催收和司法诉讼等方面。催收款项催收款项防范和化解不良债务，包括风险评估、担保措施和清收措施等方面。管理不良债务管理不良债务制定合理的存货管理政策，包括存货种类、库存安全水平和采购策略等方面。确定存货政策确定存
9、货政策0103通过优化存货管理，提高存货周转率。提高存货周转率提高存货周转率02通过优化采购、生产和销售等环节，减少存货积压。减少存货积压减少存货积压应付账款管理应付账款管理包括与供应商建立良好合作关系、优化采购流程和加强对供应商的监管等方面。管理供应商账管理供应商账户户通过优化采购、生产和销售等环节，减少应付账款金额。减少应付账款减少应付账款金额金额根据企业的资金状况和供应商关系，合理掌握应付账款支付时机。掌握应付账款掌握应付账款支付时机支付时机防范和化解不良债务，包括风险评估、担保措施和清理措施等方面。管理不良债务管理不良债务总结总结营运资本管理是企业管理中的重要组成部分，其核心是资本周转
10、率和净营运资本，工作资本框架和营运资本管理的流程。在营运资本管理中，应收账款管理、存货管理和应付账款管理是最为重要的要素，通过优化这三个要素，提高资本周转率，实现营运资本最大化利用。0303第第3章章 应应收收账账款管理款管理 应收账款的定义应收账款的定义应收账款是指企业向客户出售货物或提供服务后尚未收到的尚未支付的金额。什么是应收账什么是应收账款？款？应收账款可分为普通应收账款、坏账准备和预收款等几大类。应收账款的分应收账款的分类类应收账款的计量需要关注企业的收款时间、金额和货币等诸多因素。应收账款的计应收账款的计量量 应收账款管理的目的和意义应收账款管理的目的和意义应收账款管理的主要目的是
11、提高企业的现金流、降低坏账风险和提高服务品质。应收账款管理应收账款管理的目的的目的应收账款管理对于企业的生存和发展有着重要的意义，它直接关系到企业的经济效益和社会形象。应收账款管理应收账款管理的意义的意义应收账款是企业重要的资产之一，它的管理对于企业的经济效益、市场竞争力和财务稳健性都有着决定性的影响。应收账款管理应收账款管理的重要性的重要性 应收账款管理的方法应收账款管理的方法企业可以通过应收账款作为资产向银行等金融机构融资，以缓解资金压力。利用应收账款利用应收账款融资融资应收账款的清收是指在规定的时间内将应收账款收回来，以避免坏账风险。应收账款的清应收账款的清收收企业可以将应收账款转让给专
12、业机构，以获得现款流动性。应收账款的转应收账款的转让让 按照应收账款与销售收入之间的比率计算企业的应收账款额度。比率法比率法0103综合各种核算方法，以得出最精确的应收账款额度。综合法综合法02通过对与应收账款相关的各种数据进行深入剖析，来计算企业的应收账款额度。分析法分析法将应收账款作为抵押物向银行等金融机构融资。质押融资质押融资0103将应收账款卖给专业机构，并由其向企业提供融资服务。保理融资保理融资02利用保证人的信用向银行等金融机构融资，并以应收账款作为担保。保证融资保证融资制制制制定定定定合合合合理理理理的的的的信信信信用用用用政政政政策策策策制定合理的信用政策，压缩信制定合理的信用
13、政策，压缩信用风险。用风险。加强内部控制，提高风控能力。加强内部控制，提高风控能力。建建建建立立立立完完完完善善善善的的的的应应应应收收收收账账账账款款款款管理制度管理制度管理制度管理制度根据企业实际情况，制定科学根据企业实际情况，制定科学的应收账款管理制度。的应收账款管理制度。落实应收账款管理责任制，提落实应收账款管理责任制，提高管理效率。高管理效率。加强坏账预警机制加强坏账预警机制加强坏账预警机制加强坏账预警机制建立坏账预警机制，及时发现建立坏账预警机制，及时发现和处理风险。和处理风险。加强信用评估，降低坏账发生加强信用评估，降低坏账发生率。率。应收账款的风险管理方法应收账款的风险管理方法
14、提提提提前前前前了了了了解解解解客客客客户户户户信信信信用用用用状况状况状况状况了解客户的信用状态，规避不了解客户的信用状态，规避不良交易。良交易。与客户建立良好的信任关系，与客户建立良好的信任关系，提高回款率。提高回款率。结语结语结语结语应收账款管理是企业非常重要的财务管理领域。通过对应应收账款管理是企业非常重要的财务管理领域。通过对应应收账款管理是企业非常重要的财务管理领域。通过对应应收账款管理是企业非常重要的财务管理领域。通过对应收账款的管理，企业可以提高现金流水、降低坏账风险、收账款的管理，企业可以提高现金流水、降低坏账风险、收账款的管理，企业可以提高现金流水、降低坏账风险、收账款的管
15、理，企业可以提高现金流水、降低坏账风险、提高服务品质，进而增强市场竞争力。因此，在企业的日提高服务品质，进而增强市场竞争力。因此，在企业的日提高服务品质，进而增强市场竞争力。因此，在企业的日提高服务品质，进而增强市场竞争力。因此，在企业的日常经营工作中，应当高度重视应收账款管理工作，制定科常经营工作中，应当高度重视应收账款管理工作，制定科常经营工作中，应当高度重视应收账款管理工作，制定科常经营工作中，应当高度重视应收账款管理工作，制定科学的管理制度，加强风险管理，提高管理能力，以推动企学的管理制度，加强风险管理，提高管理能力，以推动企学的管理制度，加强风险管理，提高管理能力，以推动企学的管理制
16、度，加强风险管理，提高管理能力，以推动企业的可持续发展。业的可持续发展。业的可持续发展。业的可持续发展。0404第第4章章 存存货货管理管理 存货的定义存货的定义存货是指企业为销售或生产而购买或生产的物品或原材料。存货管理的目的和意义存货管理的目的和意义存货管理的主要目的是确保企业的库存保持在适当的水平，同时尽可能减少库存的持有成本。存货管理对企业的运作至关重要，它可以帮助企业优化库存管理，避免库存短缺和过剩，提高客户满意度和减少成本。存货管理的方法存货管理的方法按照价值从高到低划分库存等级，分别管理ABC ABC 分类法分类法最小化订货与持有成本的总和经济批量订货经济批量订货量量为满足需求和
17、缓冲风险而保留的库存安全库存安全库存 存货的分类和计量方法存货的分类和计量方法存货一般分为原材料、半成品、成品。计量方法包括先进先出法、后进先出法和加权平均法。存货的采购和发货管理存货的采购和发货管理确定供应商，订立采购合同，管控采购成本和交期采购管理采购管理处理销售订单，跟踪发货进度，确保及时交付发货管理发货管理确保采购和发货的产品符合规格和质量要求质量管理质量管理 降低库存持有成本和订单处理成本库存成本库存成本0103优化库存管理流程，提高库存周转率库存管理库存管理02库存短缺和过剩的风险库存风险库存风险存货管理的实践存货管理的实践存货管理的实践存货管理的实践为了有效控制存货成本，企业需要
18、制定合理的存货管理策为了有效控制存货成本，企业需要制定合理的存货管理策为了有效控制存货成本，企业需要制定合理的存货管理策为了有效控制存货成本，企业需要制定合理的存货管理策略，加强库存管理，提高库存周转率。同时，企业还需要略，加强库存管理，提高库存周转率。同时，企业还需要略，加强库存管理，提高库存周转率。同时，企业还需要略，加强库存管理，提高库存周转率。同时，企业还需要优化采购与发货流程，降低成本和风险。优化采购与发货流程，降低成本和风险。优化采购与发货流程，降低成本和风险。优化采购与发货流程，降低成本和风险。0505第第5章章 应应付付账账款管理款管理 应付账款的定义应付账款的定义应付账款是指
19、企业的购货应支付的货款，包括货款、运费、保险费等，通常是账务部门与供应商进行结算时所涉及的款项。应付账款管理的目的和应付账款管理的目的和意义意义应付账款管理的主要目的在于降低企业的经营风险和成本，提高企业的资金利用效率。通过优化应付账款管理，可以减少资金占用和财务风险，增强企业的经营能力和竞争力。应付账款管理的方法应付账款管理的方法包括合同条款的约束、信用评估、供应商的管理、合理授权等。付款条件的管付款条件的管理理包括应付账款的登记、审核、认证、对账、结算等一系列环节的规范和流程化管理。账务处理的规账务处理的规范范通过优化应付账款的结构，调整账期和付款方式，以提高企业的资金使用效率和降低成本。
20、应付账款的优应付账款的优化和调整化和调整 包括按账龄和按币种分类，按科目和业务流程分类，按滞纳金和拖欠款项分类，以及根据供应商的信誉度和历史表现等分类。应付账款的核算方法应付账款的核算方法0103包括加强合同约束、完善内部控制、及时追收拖欠款、规范账务处理等多方面的措施。应付账款的风险管理方法应付账款的风险管理方法02包括贷款、票据贴现、应收账款转让等多种形式。应付账款的融资方法应付账款的融资方法应付账款管理对企业的应付账款管理对企业的意义意义通过优化应付账款管理，企业可以实现以下几方面的效益：1.降低企业的经营风险和财务风险；2.提高企业的资金使用效率；3.促进供应商的合作关系和对企业的信任
21、度；4.提高企业的竞争力和长期盈利能力。提高资金利用效率提高资金利用效率提高资金利用效率提高资金利用效率通过优化账期和付款方式，提通过优化账期和付款方式，提高资金利用效率高资金利用效率缩短应付账款的周转周期，降缩短应付账款的周转周期，降低成本低成本增加现金流量和可支配资金增加现金流量和可支配资金促进合作关系促进合作关系促进合作关系促进合作关系通过规范账务处理流程，改善通过规范账务处理流程，改善供应商的合作关系供应商的合作关系提高供应商对企业的信任和忠提高供应商对企业的信任和忠诚度诚度增强企业的供应链管理能力增强企业的供应链管理能力提高竞争力提高竞争力提高竞争力提高竞争力通过降低财务风险和成本，
22、增通过降低财务风险和成本，增强企业的竞争力强企业的竞争力提高管理水平和质量效益提高管理水平和质量效益实现可持续发展和长期盈利能实现可持续发展和长期盈利能力力应付账款管理的重要性应付账款管理的重要性降低经营风险降低经营风险降低经营风险降低经营风险减少拖欠款项和滞纳金的风险减少拖欠款项和滞纳金的风险降低企业的财务成本和损失降低企业的财务成本和损失提高供应商的信心和合作意愿提高供应商的信心和合作意愿 0606第第6章章 总结总结 营运资本管理的重要性营运资本管理的重要性营运资本是企业资金运作的主要部分，它直接关系到企业的经营效果和利润。合理管理营运资本，对企业的发展和竞争力具有至关重要的作用。营运资
23、本管理的关键要素营运资本管理的关键要素包括应收账款管理、存货管理、应付账款管理等现金流管理现金流管理及时掌握企业的经营情况，发现问题财务分析财务分析通过各种渠道筹措资金，确保企业的资金充裕资金筹措资金筹措 营运资本管理的营运资本管理的营运资本管理的营运资本管理的实践方法实践方法实践方法实践方法合理管理营运资本，需要结合企业的实际情况，采取不同合理管理营运资本，需要结合企业的实际情况，采取不同合理管理营运资本，需要结合企业的实际情况，采取不同合理管理营运资本，需要结合企业的实际情况，采取不同的策略。主要包括优化应收账款管理、优化存货管理和优的策略。主要包括优化应收账款管理、优化存货管理和优的策略
24、。主要包括优化应收账款管理、优化存货管理和优的策略。主要包括优化应收账款管理、优化存货管理和优化应付账款管理等方面。化应付账款管理等方面。化应付账款管理等方面。化应付账款管理等方面。优化应收账款管理优化应收账款管理建立完善的信用管理制度，加强对客户的信用评估加强信用管理加强信用管理建立有效的催收制度，及时追收欠款及时催收及时催收与客户协商，制定合理的付款方式和期限与客户协商与客户协商 优化存货管理优化存货管理建立完善的库存管理制度，减少无效库存加强库存管理加强库存管理制定合理的采购计划，减少库存积压优化采购管理优化采购管理优化销售活动，提高销售效率加强销售管理加强销售管理 优化应付账款管理优化应付账款管理制定合理的付款计划，避免过度延迟付款优化付款计划优化付款计划与供应商协商，制定更加合理的付款方式和期限加强对供应商加强对供应商的管理的管理及时核对账单，避免出现漏单、错单等情况及时对账及时对账 及时掌握企业的经营情况，发现问题建立财务分析体系建立财务分析体系0103加强信用管理、及时催收、与客户协商优化应收账款管理优化应收账款管理02通过各种渠道筹措资金，确保企业的资金充裕优化资金筹措优化资金筹措THANKS 谢谢观看！