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1、【管理精品】企业所得税纳税申报表培训资料 制作人：制作者PPT时间：2024年X月目录第第1 1章章 简介简介第第2 2章章 企业所得税基本概念企业所得税基本概念第第3 3章章 企业所得税申报表结构和填写说明企业所得税申报表结构和填写说明第第4 4章章 企业所得税申报表常见问题解答企业所得税申报表常见问题解答第第5 5章章 总结总结 0101第1章 简介 企业所得税纳税企业所得税纳税申报表培训资料申报表培训资料简介简介本培训资料是为了帮助企业了解和掌握企业所得税纳税申报表的本培训资料是为了帮助企业了解和掌握企业所得税纳税申报表的填报方法和要点，以保证纳税申报的准确性和合规性。通过培训，填报方法
2、和要点，以保证纳税申报的准确性和合规性。通过培训，企业能够更好地理解企业所得税的基本概念和法律法规，掌握纳企业能够更好地理解企业所得税的基本概念和法律法规，掌握纳税申报表的结构和填报要求，提高纳税申报的效率。本资料将详税申报表的结构和填报要求，提高纳税申报的效率。本资料将详细介绍企业所得税纳税申报表的内容和相关要点，包括各个表格细介绍企业所得税纳税申报表的内容和相关要点，包括各个表格的填写说明和常见问题解答。的填写说明和常见问题解答。企业所得税概述企业所得税是指企业从各种经营活动所得中扣除费用、损失、准予减免的税款，依法缴纳给国家的税金。企业所得税的征收对象是在中华人民共和国境内设立的企业和其
3、他组织，包括国有企业、集体企业、私营企业等各类企业形式。企业所得税的纳税义务人是企业法人、个体工商户、合伙企业等。企业所得税申报表主要内容企业所得税申报表是企业按照国家税务机关要求，填写和报送的纳税申报表格，用于报告企业所得税的应纳税所得额和所得税的计算。企业所得税申报表主要包括：资产负债表、利润表、增值税信息表、其他附表等，这些表格相互关联，组成了完整的企业所得税申报表体系。了解最新税法政策了解最新税法政策同时，应及时了解和掌握最新同时，应及时了解和掌握最新的税法政策和规定，避免因规的税法政策和规定，避免因规定变化而导致填报错误或漏报。定变化而导致填报错误或漏报。企业所得税申报表填报要求严格
4、按照规定填报严格按照规定填报企业所得税申报表的填报应严企业所得税申报表的填报应严格按照国家税务机关的规定进格按照国家税务机关的规定进行，确保填写的内容准确无误。行，确保填写的内容准确无误。填报时，应审慎选择填报方法填报时，应审慎选择填报方法和填报期限，注意填写格式和和填报期限，注意填写格式和计算公式，确保计算过程的合计算公式，确保计算过程的合理性和可靠性。理性和可靠性。0202第2章 企业所得税基本概念 企业所得税概念定义企业所得税是指企业按照法律规定，按照一定的税率和税法规定的纳税期限，缴纳的税费。企业所得税的基本概念包括应纳税所得额、税前扣除项目、税率、税款等。应纳税所得额应纳税所得额是指
5、企业按照税法规定，计算出的应纳税的利润总额减去可减免的税前扣除项目后的金额。应纳税所得额的计算方法和计算公式在企业所得税法和相关规定中有详细的规定。税前扣除项目税前扣除项目是指企业在计算应纳税所得额时，按照法律法规规定可以减除的项目。税前扣除项目包括各类费用、损失、准予减免的税款以及其他符合法律法规规定的项目。税率和税款计算企业所得税的税率是根据企业所得额的不同档次确定的，通常会有多个税率档次。企业所得税的税款计算是按照企业所得额乘以相应的税率来计算的，计算结果即为应缴纳的企业所得税。企业所得税基本企业所得税基本概念概念企业所得税是企业按照法律规定缴纳的税费。它包括应纳税所得企业所得税是企业按
6、照法律规定缴纳的税费。它包括应纳税所得额、税前扣除项目、税率和税款等基本概念。应纳税所得额是企额、税前扣除项目、税率和税款等基本概念。应纳税所得额是企业按照税法规定计算出的应纳税的利润总额减去可减免的税前扣业按照税法规定计算出的应纳税的利润总额减去可减免的税前扣除项目后的金额。税前扣除项目是企业在计算应纳税所得额时可除项目后的金额。税前扣除项目是企业在计算应纳税所得额时可以减除的项目。税率是根据企业所得额的不同档次确定的，税款以减除的项目。税率是根据企业所得额的不同档次确定的，税款计算是按照企业所得额乘以相应的税率来计算的。计算是按照企业所得额乘以相应的税率来计算的。企业所得税概念定义企业按照
7、法律规定缴纳的税费企业所得税企业按照税法规定计算的应纳税的利润总额减去税前扣除项目后的金额应纳税所得额企业在计算应纳税所得额时可以减除的项目税前扣除项目根据企业所得额的不同档次确定的税金的比例税率损失损失自然灾害造成的损失自然灾害造成的损失交通事故造成的损失交通事故造成的损失准予减免的税款准予减免的税款科研开发费用科研开发费用环境保护费用环境保护费用其其他他符符合合法法律律法法规规规规定的项目定的项目慈善捐赠慈善捐赠教育支出教育支出税前扣除项目各类费用各类费用人员工资人员工资房租房租水电费水电费根据企业所得额的不同档次确定的税率税率0103 02按照企业所得额乘以税率来计算的企业所得税税款计算
8、总结企业所得税是企业按照法律规定缴纳的税费。在计算应纳税所得额时，可以减除一些税前扣除项目。根据企业所得额的不同档次，确定不同的税率和税款计算方法。了解企业所得税的基本概念对企业的税务管理至关重要。0303第3章 企业所得税申报表结构和填写说明 企业所得税申报企业所得税申报表结构表结构企业所得税申报表主要分为资产负债表、利润表、增值税信息表企业所得税申报表主要分为资产负债表、利润表、增值税信息表和其他附表等部分。这些部分相互关联，涵盖了企业所得税的各和其他附表等部分。这些部分相互关联，涵盖了企业所得税的各个方面，从而能够全面反映企业的财务状况和应纳税情况。个方面，从而能够全面反映企业的财务状况
9、和应纳税情况。资产负债表填写资产负债表填写说明说明资产负债表是企业所得税申报表中的重要组成部分，用于反映企资产负债表是企业所得税申报表中的重要组成部分，用于反映企业在一定期间内资产、负债和所有者权益的状况。资产负债表的业在一定期间内资产、负债和所有者权益的状况。资产负债表的填写要求包括填写表头、填写资产和负债的具体项目及其金额，填写要求包括填写表头、填写资产和负债的具体项目及其金额，以及计算资产负债表的合计和平衡等。以及计算资产负债表的合计和平衡等。利润表填写说明利润表填写说明利润表是企业所得税申报表中的重要组成部分，用于反映企业在利润表是企业所得税申报表中的重要组成部分，用于反映企业在一定期
10、间内收入、费用和利润的情况。利润表的填写要求包括填一定期间内收入、费用和利润的情况。利润表的填写要求包括填写表头、填写收入和费用的具体项目及其金额，以及计算利润表写表头、填写收入和费用的具体项目及其金额，以及计算利润表的合计和利润额等。的合计和利润额等。增值税信息表填增值税信息表填写说明写说明增值税信息表是企业所得税申报表中的重要组成部分，用于反映增值税信息表是企业所得税申报表中的重要组成部分，用于反映企业在一定期间内增值税的纳税情况。增值税信息表的填写要求企业在一定期间内增值税的纳税情况。增值税信息表的填写要求包括填写表头、填写销售额和进项税额的具体项目及其金额，以包括填写表头、填写销售额和
11、进项税额的具体项目及其金额，以及计算增值税信息表的合计和差额等。及计算增值税信息表的合计和差额等。其他附表填写说其他附表填写说明明其他附表是企业所得税申报表中的一部分，用于反映企业在一定其他附表是企业所得税申报表中的一部分，用于反映企业在一定期间内与企业所得税相关的其他事项。其他附表的填写要求包括期间内与企业所得税相关的其他事项。其他附表的填写要求包括填写表头、填写具体项目及其金额，以及计算其他附表的合计和填写表头、填写具体项目及其金额，以及计算其他附表的合计和总表的信息等。总表的信息等。填写企业名称、所属期、单位表头0103流动负债、长期负债和所有者权益负债部分02流动资产、非流动资产资产部
12、分填写企业名称、所属期、单位表头0103销售费用、管理费用、财务费用费用部分02主营业务收入、其他业务收入收入部分填写企业名称、所属期、单位表头0103购买进项税额、其他扣税凭证的进项税额进项税额部分02应税销售额、免税销售额、不征税销售额销售额部分资资产产减减值值准准备备明明细细表表反映企业账面价值与公允价值反映企业账面价值与公允价值之间的差额之间的差额计算可转移净值、不可转移净计算可转移净值、不可转移净值和资产减值准备的额度值和资产减值准备的额度汇总各项减值准备的金额并计汇总各项减值准备的金额并计入资产负债表入资产负债表减免税明细表减免税明细表反映企业享受各项减免税政策反映企业享受各项减免
13、税政策的情况的情况按照减免税政策进行分类和汇按照减免税政策进行分类和汇总总计算减免税的总额和应缴纳的计算减免税的总额和应缴纳的企业所得税企业所得税补充资料明细表补充资料明细表反映企业在填报申报表过程中反映企业在填报申报表过程中需要补充的其他资料需要补充的其他资料填写补充资料的名称、内容和填写补充资料的名称、内容和相关法规相关法规附加必要的文书资料和证明材附加必要的文书资料和证明材料料其他附表填写要求一一般般企企业业的的生生产产成成本计算表本计算表计算生产成本所需的各项费用计算生产成本所需的各项费用和成本和成本按照成本要素进行分类和汇总按照成本要素进行分类和汇总计算制造费用的总额和单位产计算制造
14、费用的总额和单位产品的制造成本品的制造成本常见资产负债表项目货币资金、应收账款、存货流动资产长期股权投资、固定资产、无形资产非流动资产短期借款、应付票据、应付账款流动负债长期借款、长期应付款长期负债常见利润表项目主营业务收入其他业务收入广告费、销售人员工资、差旅费等销售费用办公费、工资福利、折旧费等管理费用增值税信息表填写注意事项申报期限为每月的15日，逾期需缴纳滞纳金按时申报纳税按照税法规定准确计算各项税额正确计算销售额和进项税额填写准确、完整、真实的销售方、购买方等信息准确填写其他信息依法在税务机关办理增值税一般纳税人登记及时办理税务登记 0404第4章 企业所得税申报表常见问题解答 填报
15、时遇到的常见问题在填写企业所得税申报表的过程中，常常会遇到一些问题，如填写格式、计算公式、税法规定等方面的疑问。常见问题包括如何正确填写表格、如何计算应纳税所得额、如何确定税前扣除项目等，这些问题都需要仔细研究和解答。如何确保填报的准确性和合规性为了确保企业所得税申报表的填报准确无误，企业需要做好相关的准备工作和内部控制措施。可以采取的措施包括建立健全的会计制度和报表管理制度，进行内部核算和审计，以及及时了解和掌握最新的税法政策和规定等。填报后如何进行申报和缴税企业所得税申报表填报完成后，企业需要按照规定的时间和程序进行申报和缴税。申报和缴税的程序包括提交申报表、进行复核和确认、计算应缴纳的税
16、款、办理缴款手续等。如何应对税务机关的审查和核实在申报和缴税后，税务机关可能会进行审查和核实，以确保企业所得税的纳税申报的准确性和合规性。企业需要积极配合税务机关的工作，并按照要求提供相关的资料和证明，以便税务机关进行审核和核实。详细说明填写表格要点和注意事项如何正确填写表格0103介绍确定税前扣除项目的准则和要求如何确定税前扣除项目02解释应纳税所得额的计算方法和相关规定如何计算应纳税所得额建立报表管理制度建立报表管理制度明确报表的编制规则和要求明确报表的编制规则和要求制定报表审核和监督制度制定报表审核和监督制度加强报表质量控制和风险管理加强报表质量控制和风险管理进行内部核算和审计进行内部核
17、算和审计定期进行内部核算和业务分析定期进行内部核算和业务分析加强内部审计和风险评估加强内部审计和风险评估及时发现和纠正错误和问题及时发现和纠正错误和问题了了解解最最新新的的税税法法政政策策和规定和规定关注税法的修订和变化关注税法的修订和变化及时了解最新的纳税申报要求及时了解最新的纳税申报要求参加税法培训和研讨活动参加税法培训和研讨活动准备工作和内部控制措施建建立立健健全全的的会会计计制制度度确保会计记录的完整性和准确确保会计记录的完整性和准确性性规范会计核算和报表编制流程规范会计核算和报表编制流程保证会计信息的及时和可靠保证会计信息的及时和可靠申报和缴税的程序准备好完整、准确的申报表，并按时提
18、交给税务机关提交申报表仔细核对申报表的内容和计算公式，确保准确无误进行复核和确认根据所得税税率和应纳税所得额计算应缴纳的税款计算应缴纳的税款按照规定的时间和方式缴纳应缴纳的税款办理缴款手续审查和核实流程在申报和缴税后，税务机关可能会进行审查和核实，以确保企业所得税的纳税申报的准确性和合规性。审查和核实的流程一般包括：1.税务机关收到申报表后，进行初步审查，检查表格的完整性和格式是否符合要求。2.如有问题或疑点，税务机关会通知企业提供相关的资料和证明进行核实。3.企业需要积极配合税务机关的工作，并按照要求提供相关的资料和证明，以便税务机关进行审核和核实。4.税务机关根据核实结果，对申报表的内容和
19、计算公式进行审核，如发现问题，会通知企业进行修改或补正。5.审查和核实的结果将作为企业所得税申报的依据，影响最终的税款计算和缴纳。企业应严格遵守税务机关的要求，确保申报的准确性和合规性。申报和缴税流程申报和缴税流程示意图示意图以下是企业所得税申报和缴税的流程示意图：以下是企业所得税申报和缴税的流程示意图：图示图示 积极配合税务机关进行审查和核实，提供相关的资料和证明配合税务机关的工作0103如税务机关需要进一步了解企业情况，应及时提供相关信息及时解答疑问和提供补充信息02仔细核对和准备申报所需的资料，确保准确无误确保资料的准确性和完整性 0505第5章 总结 培训资料的总结本培训资料详细介绍了
20、企业所得税纳税申报表的内容和填报要求，帮助企业了解和掌握相关的知识和技能。通过学习和应用本培训资料，企业能够提高纳税申报的准确性和合规性，避免申报错误和漏报的风险。企业所得税申报表的重要性企业所得税申报表是企业纳税申报的重要依据，填写准确无误的申报表有助于企业避免税务风险和税务争议。同时，企业所得税申报表也是税务机关进行纳税审核和核实的重要参考依据，填写规范和合规的申报表能够提高税务合规风险防控能力。进一步学习和提高的建议企业应进一步学习和了解企业所得税法律法规的最新动态，及时调整和优化纳税筹划和税务管理。同时，企业还应加强内部控制和风险管理，确保纳税申报的及时性、准确性和合规性，降低税务风险
21、和税务成本。Q&A本页为问答环节，对听众提出的问题进行解答，以帮助听众更好地理解和应用所学知识。政策解读政策解读国家税务总局关于企业所得税国家税务总局关于企业所得税核定、清算和纳税申报工作的核定、清算和纳税申报工作的通知通知国家税务总局关于优化企业所国家税务总局关于优化企业所得税汇算清缴有关事项的通知得税汇算清缴有关事项的通知实务指南实务指南企业所得税申报表填报说明企业所得税申报表填报说明企业所得税纳税申报流程指南企业所得税纳税申报流程指南其他资料其他资料企业所得税申报表样本企业所得税申报表样本企业所得税纳税申报表常见错企业所得税纳税申报表常见错误误Q&AQ&A参考资料相关法律文件相关法律文件
22、企业所得税法企业所得税法企业所得税法实施条例企业所得税法实施条例企业所得税申报表填报要求按税法规定和纳税人的实际情况，及时、准确、完整地填写申报表，不得虚假填报或漏报信息；填报规则在规定的申报期限内，提交申报表；填报时限选择适合自己企业的申报方式，可以是纸质申报或电子申报；填报方式申报表的内容和填报要求，包括税务局要求的纳税人基本信息、所得、税费、减免等相关内容。填报内容企业所得税申报企业所得税申报表的作用表的作用企业所得税申报表是企业纳税申报的重要依据，填写准确无误的企业所得税申报表是企业纳税申报的重要依据，填写准确无误的申报表有助于企业避免税务风险和税务争议。同时，企业所得税申报表有助于企
23、业避免税务风险和税务争议。同时，企业所得税申报表也是税务机关进行纳税审核和核实的重要参考依据，填写申报表也是税务机关进行纳税审核和核实的重要参考依据，填写规范和合规的申报表能够提高税务合规风险防控能力。规范和合规的申报表能够提高税务合规风险防控能力。申报表填报说明是纳税申报的重要依据，认真阅读并掌握填报要求是填报申报表的基础。认真阅读申报表填报说明0103根据企业实际情况，选择适合自己的申报方式，可以是纸质申报或电子申报。选择适合企业的申报方式02根据申报表填报说明，准备好所需的证明材料，确保准确无误。准备好相关材料税务机关规定税务机关规定国家税务总局关于企业所得税国家税务总局关于企业所得税核
24、定、清算和纳税申报工作的核定、清算和纳税申报工作的通知通知国家税务总局关于优化企业所国家税务总局关于优化企业所得税汇算清缴有关事项的通知得税汇算清缴有关事项的通知申报表填报说明申报表填报说明企业所得税申报表填报说明企业所得税申报表填报说明企业所得税汇算清缴申报表填企业所得税汇算清缴申报表填报说明报说明税务风险防控指南税务风险防控指南企业所得税纳税申报流程指南企业所得税纳税申报流程指南企业所得税风险管理与防范指企业所得税风险管理与防范指南南企业所得税申报表的相关条款税法相关条款税法相关条款企业所得税法第一百二十二条企业所得税法第一百二十二条企业所得税法实施条例第三十企业所得税法实施条例第三十三条三条 谢谢观看！下次再见