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1、税务基础知识培训 制作人：PPT创作创作时间：2024年X月目录第第1 1章章 简介简介第第2 2章章 个人所得税个人所得税第第3 3章章 增值税增值税第第4 4章章 企业所得税企业所得税第第5 5章章 印花税和土地增值税印花税和土地增值税第第6 6章章 总结总结 0101第1章 简介 关于本次培训本次税务基础知识培训的目的是帮助参训人员全面了解税收基础知识，增加职业发展的竞争力。培训适合各行各业的职场新人及刚进入财务领域的从业人员。课程内容主要包括税收的概念、税收制度、税种和纳税申报等基础内容。税务知识的重要性税收在国家经济中扮演着重要角色，同时税收制度也会直接影响到企业和个人的生产和生活。
2、对于职场人员来说，掌握税务知识不仅可以提高综合素质，还能在职业上取得更大的发展和成功。常用税务术语解常用税务术语解析析纳税人：纳税的个人或单位。纳税人：纳税的个人或单位。税务机关：国家税务总局和各级税务机关。税务机关：国家税务总局和各级税务机关。税种：按照税法规定的种类征收税款的方式。税种：按照税法规定的种类征收税款的方式。税率：税种规定的税收征收率。税率：税种规定的税收征收率。纳税申报：纳税人按照规定向税务机关申报应纳税种和数额纳税申报：纳税人按照规定向税务机关申报应纳税种和数额等有关情况的行为。等有关情况的行为。税收扣缴：依照税法规定，由单位代扣代缴的税种，如个人税收扣缴：依照税法规定，由
3、单位代扣代缴的税种，如个人所得税、企业所得税等。所得税、企业所得税等。掌握这些常用税务术语，让你更了解税收税务机关的职责和权利引导纳税人正确申报税款，保证税金的合法征收指导纳税人申报税款对纳税人的税务行为进行监督，防止逃税、漏税等行为监督纳税人依法纳税依法处理各类税法违法行为，维护税法的尊严处理税法违法行为对违反税法的纳税人进行税务处罚，维护税法的严肃性责令支付滞纳金和罚款税收制度的分类按照纳税人的所得、财产、支出等因素征收的税种，如个人所得税、企业所得税等直接税按照商品的生产、销售、消费等环节征收的税种，如增值税、营业税等间接税按照特定商品的消费量征收的税种，如烟草、酒类消费税等消费税根据自
4、己的纳税情况填写纳税申报表，并在规定时间内提交填写纳税申报表0103经过审核后，领取税务机关发放的税务证书，作为纳税人身份的证明领取税务证书02按照申报表上的数据计算税款，并在规定时间内完成缴纳缴纳税款增值税增值税按照增值额计算按照增值额计算采用了按月申报、按季纳税的采用了按月申报、按季纳税的方式方式作为间接税，一般是由企业代作为间接税，一般是由企业代扣代缴扣代缴企业所得税企业所得税按照企业的利润额计算按照企业的利润额计算采用了两种征收方式：查账征采用了两种征收方式：查账征收和核定征收收和核定征收可享受一定的税前扣除可享受一定的税前扣除营业税营业税按照企业的销售额计算按照企业的销售额计算一般是
5、由企业代扣代缴一般是由企业代扣代缴一般是按照月度申报和缴纳一般是按照月度申报和缴纳不同税种的征收方式不同税种的征收方式个人所得税个人所得税按照所得额累计计算按照所得额累计计算采用了递进税率采用了递进税率采用了税前扣除等方式采用了税前扣除等方式 0202第2章 个人所得税 纳税人的范围与标准按照劳动合同规定的工资薪金所得工薪阶层自主经营或者从事个体劳动者个体经营者将自己的资金投资于股票、基金等金融资产并获得收益股权投资者税前扣除和税率计算方法五险一金包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险和住房公积金工薪阶层的五险一金和专项扣除必须是与实际经营业务相关的开支，且必须有真实有效的凭证个
6、体经营者的开支扣除除了可以享受工薪阶层的五险一金和专项扣除外，还可以享受股息支付的税收优惠政策股权投资者的扣除和计税方法税收征收方式和时限由企业或个人代扣代缴，每月或每季度缴纳工资薪金所得税的代扣代缴包括稿酬、特许权使用费、股息红利等其他所得的个人所得税，由个人自行申报缴纳其他所得税的自行纳税一般为每年3月1日至4月30日，也可以根据实际情况申请延期纳税申报和缴纳时间要求如个人隐藏收入、虚报捐赠等情况误报或漏报收入情况0103如个人未按规定缴纳股息红利税等情况投资收益的计税纠纷02如个人提供的医疗费用凭证不真实、开支与经营业务无关等情况扣除项目不符合规定工薪阶层工薪阶层是指按照劳动合同规定的工
7、资薪金所得的人群，一般包括企业职工、事业单位工作人员等。工薪阶层的个人所得税计算方法是：首先减去五险一金和专项扣除，然后按照超额累进税率缴纳个人所得税。个体经营者个体经营者个体经营者是指自主经营或者从事个体劳动的人群，一般包个体经营者是指自主经营或者从事个体劳动的人群，一般包括个体户、小商贩等。个体经营者的个人所得税计算方法是：括个体户、小商贩等。个体经营者的个人所得税计算方法是：首先减去开支扣除，然后按照超额累进税率缴纳个人所得税。首先减去开支扣除，然后按照超额累进税率缴纳个人所得税。个体经营者可以凭借自己的努力获得更高的收入，但也需要个体经营者可以凭借自己的努力获得更高的收入，但也需要自行
8、承担一定的风险。自行承担一定的风险。工薪阶层的五险一金在退休后，可以领取一定的基本养老金养老保险在生病时，可以获得一定的医疗费用报销医疗保险在失去工作时，可以获得一定的生活补贴失业保险在工作中遭受工伤时，可以获得一定的生活补贴和医疗费用报销工伤保险个体经营者个体经营者开支扣除开支扣除超额累进税率超额累进税率股权投资者股权投资者五险一金和专项扣除五险一金和专项扣除股息支付的税收优惠政策股息支付的税收优惠政策稿酬所得者稿酬所得者自行申报自行申报超额累进税率超额累进税率不同纳税人的计税方法比较不同纳税人的计税方法比较工薪阶层工薪阶层五险一金和专项扣除五险一金和专项扣除超额累进税率超额累进税率 030
9、3第3章 增值税 纳税人的认定和征收范围企业、个体工商户、自然人等纳税人的主体范围生产、批发、零售等环节的货物和劳务征收对象和应税范围月度申报、季度申报等纳税申报和缴纳时间要求增值税税率和计税方法一般纳税人、小规模纳税人等增值税基础税率和差别税率应税销售额、增值税率等增值税的普通计税方法和简易计税方法生产成本、劳务费用等按项目扣除和按比例扣除累进抵扣和发票管理累进计算、进项税额抵扣等累进抵扣的计算方法开票、验收、存档等发票管理的基本要求和流程虚开发票、假冒发票等发票管理过程中的主要问题和解决办法未申报、漏税等纳税人报税错误或漏报情况0103预征率高低、退税进度等预征率和退税率的问题02虚开、假
10、开、重复开等不规范开具和使用发票纳税申报和缴纳时间要求根据中华人民共和国税收征收管理法，企业、个体工商户等纳税人应在每月或每季度规定的时间内进行纳税申报和缴纳。具体时间以税务机关发布的公告为准。纳税人应保证纳税申报和缴纳的真实性、准确性和及时性，如有违规行为，将受到相应的行政处罚。增值税的普通计增值税的普通计税方法和简易计税方法和简易计税方法税方法增值税的普通计税方法和简易计税方法是纳税人在申报缴纳增值税的普通计税方法和简易计税方法是纳税人在申报缴纳增值税时，根据税务机关规定的计税方式计算应缴纳的税款。增值税时，根据税务机关规定的计税方式计算应缴纳的税款。普通计税方法是一般纳税人适用的计税方法
11、，具体的计税公普通计税方法是一般纳税人适用的计税方法，具体的计税公式为：纳税额应税销售额式为：纳税额应税销售额 适用税率适用税率-已抵扣的进项税额。而已抵扣的进项税额。而简易计税方法是小规模纳税人适用的计税方法，其纳税额为简易计税方法是小规模纳税人适用的计税方法，其纳税额为销售额与预征率的乘积。销售额与预征率的乘积。差别税率差别税率小规模纳税人小规模纳税人3%3%、5%5%、6%6%餐饮业、住宿业等餐饮业、住宿业等差别税率差别税率部分出口货物退税部分出口货物退税11%11%电子信息、装备制造等电子信息、装备制造等差别税率差别税率金融、保险等业务金融、保险等业务6%6%金融机构等金融机构等增值税
12、基础税率和差别税率增值税基础税率和差别税率增值税基础税率增值税基础税率一般纳税人一般纳税人17%17%生产企业等生产企业等增值税的应税范围成品、原材料等一般应税货物建筑安装、修理等一般应税劳务个人出售的住房、农业生产等不征税货物和劳务 0404第4章 企业所得税 纳税人的认定和纳税范围外资和国内企业的区别企业所得税的征收范围和不征税的情况企业的组织形式和法人性质纳税人的主体范围和认定标准每月的申报和缴纳截止时间纳税申报和缴纳时间要求企业所得税的税率和计税方法不同营业额和利润的税率企业所得税基础税率和优惠税率月度和年度的计税方法和报税表格企业所得税的计税方法和报税表格一般纳税人和小规模纳税人的差
13、别不同类型企业所得税的差别扣除项目和税务筹划成本、费用、损失等扣除项目企业所得税的允许扣除项目和范围投资、资金流转等筹划方法企业所得税的税务筹划方法和技巧高新技术企业、研发费用等优惠政策企业所得税的常见优惠政策和申请方法如何避免双重征税营业税和所得税的问题0103如何避免税务机关的不当行为地方税收和税务机关执法过程的问题02如何处理关联交易的合理性关联交易和转移定价的问题企业所得税的征收和管理企业所得税是国家对企业企业获得的所得进行征收的税费，它是指企业在一个税收年度内，从各种来源获得的所得总额，减去准许扣除项目后，按照所得额的一定比例缴纳给国家的税费，其征收管理是属于地方税务局的职责。企业所
14、得税的计算方法依法设立并合法登记的企业计税对象月度计算和季度计算计税期间月度和季度的计税基础和税率计税基础和税率企业所得税的预缴和补缴预缴和补缴企业所得税的缴企业所得税的缴纳纳企业所得税的缴纳是按照国家规定的时间和方式进行的。企企业所得税的缴纳是按照国家规定的时间和方式进行的。企业所得税是按照企业实际所得额计算的一种税费，缴纳的时业所得税是按照企业实际所得额计算的一种税费，缴纳的时候需要根据企业的具体情况进行缴纳。企业在缴纳企业所得候需要根据企业的具体情况进行缴纳。企业在缴纳企业所得税的时候需要填写相关的表格，并按照国家规定的时间进行税的时候需要填写相关的表格，并按照国家规定的时间进行缴纳。缴
15、纳。豁免政策豁免政策创业型企业所得税豁免创业型企业所得税豁免进口加工企业所得税豁免进口加工企业所得税豁免外商投资企业所得税豁免外商投资企业所得税豁免纳税申报和缴纳纳税申报和缴纳纳税申报和缴纳的时间和方式纳税申报和缴纳的时间和方式逾期未申报或未缴纳的处理方逾期未申报或未缴纳的处理方式式纳税申报和缴纳的注意事项纳税申报和缴纳的注意事项消费税和营业税消费税和营业税消费税和营业税的区别和联系消费税和营业税的区别和联系消费税和营业税的计算方法消费税和营业税的计算方法消费税和营业税的缴纳和退税消费税和营业税的缴纳和退税企业所得税减免和豁免情况企业所得税减免和豁免情况减免政策减免政策技术创新获得收益的企业所
16、得技术创新获得收益的企业所得税减免税减免大型企业所得税减免大型企业所得税减免对环保产业的企业所得税减免对环保产业的企业所得税减免对绿色发展的企业所得税减免对绿色发展的企业所得税减免 0505第5章 印花税和土地增值税 印花税和土地增值税的基本概念和规定印花税是指国家规定的对特定的法律文书、商业票据、合同等交易行为所应缴纳的税款。土地增值税是指在土地转让、出让、出租等行为中，将土地增值部分征收的税款。印花税的类型和征收范围股权交易、买卖合同、物业租赁、贷款合同等类型：依据税法规定的征收标准，包括税率、起征点、减免等征收范围：依据交易标的物的种类、数量、价值、征收方式、征收地区等因素征收标准：土地
17、增值税的计算和征收方式土地增值额转让价格-取得价格-增值税纳税基数-应纳增值税款计算方法：一次性征收、分期征收等征收方式：印花税和土地增值税的纳税人和纳税申报交易相关的当事人纳税人：按照规定的纳税期限提交纳税申报纳税申报：印花税和土地增值税的征收率和缴纳方式不同交易行为的征收率不同，依据税法规定征收率：现金、银行转账等方式缴纳缴纳方式：征收标准不清，税率计算错误等印花税申报和计算错误0103加强内部控制，规范纳税行为，防范合规风险合规管理和风险防范02计算方法不正确，缴纳方式错误等土地增值税计算和缴纳问题 0606第6章 总结 培训知识点回顾税收的基本定义和分类税务知识的基本概念和形成税率、纳
18、税义务和申报方式等个人所得税、增值税和企业所得税的主要知识点征税范围和计算方法等印花税和土地增值税的相关内容学习心得和体会学习心得和体会分享分享在本次培训中，经过对税务知识的学习，我深刻体会到税收在本次培训中，经过对税务知识的学习，我深刻体会到税收是国家财政收入的重要来源，并且税收对于经济发展和社会是国家财政收入的重要来源，并且税收对于经济发展和社会稳定具有重要作用。此外，学习过程中，我也意识到纳税人稳定具有重要作用。此外，学习过程中，我也意识到纳税人应当遵守税法法规和履行纳税义务，以确保自身合规，促进应当遵守税法法规和履行纳税义务，以确保自身合规，促进税收机制的优化和稳定。税收机制的优化和稳
19、定。学习心得和体会分享提高纳税筹划和风险管理能力，促进职业发展学习后对职业发展的影响进一步认识纳税人义务和税务机制，提高纳税意识学习后对纳税筹划和合规管理的思考加强对税法法规的研究和实践应用，提升专业水平税务知识的深入研究和实践应用及时了解政策变化和新动向，做好应对和适应新变化和政策的学习和应对问答环节和答疑解惑如何理解增值税专用发票和普通发票的差别？学员提出的问题和疑惑增值税专用发票是针对应税项目的专门发票，而普通发票是针对纳税人所有商品和劳务的通用发票。培训导师的解答和答疑通过总结和升华，可以进一步巩固和深化对知识点的理解和掌握，提高学习效果和实际应用能力。总结和升华学习收获的重要性结束语和感谢感谢大家对本次培训的支持和参与，期待大家能够充分应用所学知识，提高纳税意识和合规管理能力，为国家经济发展和稳定做出积极贡献！谢谢观看！下次再会