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1、税务师-税法一-基础练习题-第4章城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加单选题1.下列关于城市维护建设税的说法，错误的是（）。A.适用地区差别比例税率B.属于附加税，没有独立的征税对（江南博哥）象C.根据城市规模设计税率，一般城镇规模越大税率越低D.征收范围较广，缴纳增值税、消费税的单位和个人一般均需同时缴纳城市维 护建设税正确答案：C参考解析：选项C： 一般来说，城镇规模越大，城市维护建设税税率越高，反之 越低。单选题2.单位或者个人发生下列行为，应计算缴纳城市维护建设税的是（）。A.私营企业销售电视机B.人民银行取得对金融机构的贷款利息C.企业购置并自用卡车D.个人取得有奖发票中奖所得正
2、确答案：A参考解析：选项B：人民银行对金融机构的贷款取得利息收入免征增值税，同时 免征城市维护建设税；选项C；企业购置并自用卡车缴纳车辆购置税，不附征城 市维护建设税；选项D：个人取得有奖发票中奖所得，不缴纳增值税、消费税， 所以不涉及缴纳城市维护建设税。单选题3. 2022年3月某市甲公司（系增值税一般纳税人）向税务机关实际缴 纳增值税70000元、消费税50000元；进口货物向海关缴纳进口环节增值税 40000元、消费税30000元；收到留抵退还增值税10000元。甲公司当月应缴纳 城市维护建设税税额（）元。A. 13300B. 7700C. 5600D. 8400正确答案：B参考解析：城
3、市维护建设税以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税（以下简 称“两税”）税额为计税依据。依法实际缴纳的“两税”税额，是指纳税人依 照增值税、消费税相关法律法规和税收政策规定计算的应当缴纳的“两税”税 额（不含因进口货物或境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳 的“两税”税额），加上增值税免抵税额，扣除直接减免的“两税”税额和期 末留抵退税退还的增值税税额后的金额。甲公司当月应缴纳城市维护建设税税 额=（70000 + 50000-10000） X7%=7700 （元）。单选题4.某市区一企业（系增值税一般纳税人）2022年2月缴纳进口关税65正确答案：d参考解析：城市维护建设税的计税依
4、据，是指纳税人实际缴纳的增值税、消费 税，同时期末留抵退税退还的增值税税额要从增值税一般计税方法确定的城建 税计税依据中扣除。出口退还增值税，但不同时退还城市维护建设税和教育费 附加。该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加工(210-30) X (7%+3%) =18 (万元)o单选题29.关于城市维护建设税的特点，下列说法错误的是()。A.税款专款专用B.征收范围较窄C.根据城镇规模设计税率D.属于一种附加税正确答案：B参考解析：城市维护建设税的征收范围较广单选题30.下列关于城市维护建设税的表述中，错误的是()。A.流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，可按纳税人缴纳“两税”所在地
5、的规定税率就地缴纳城市维护建设税B.由受托方代收、代扣增值税、消费税的纳税人应按受托人缴纳增值税、消费 税所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税C.自2019年1月1日中2025年12月31日实施支持和促进重点群体创业就业 城市维护建设税减免D.自2022年1月1日至2024年12月31日对增值税小规模纳税人、小型微利 企业和个人工商户可以在60%的税额幅度内减征城市维护建设税正确答案：D参考解析：自2022年1月1日至2024年12月31日对增值税小规模纳税人、 小型微利企业和个人工商户可以在50%的税额幅度内减征城市维护建设税.单选题31.某县城甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2022年3月受
6、托加工一批烟 丝，位于市区的委托方乙工厂提供的烟叶成本为949200元，甲卷烟厂收取含增 值税加工费47460元。已知烟丝消费税税率为30%；甲卷烟厂无同类烟丝销售价 格。甲卷烟厂当月应代收代缴城市维护建设税()元。A. 29736B. 18900C. 21240D. 21357正确答案：c参考解析：由受托方代收代缴消费税的，可按扣缴义务人解缴消费税所在地的 规定税率就地缴纳城市维护建设税。委托加工烟丝，由受托方甲卷烟厂代收代 缴消费税，同时代收代缴城市维护建设税，适用受托方所在地(县城)税率 5%o甲卷烟厂当月应代收代缴城市维护建设税二949200+47460+ (1+13%)七 (1-30
7、%) X30%X5%=21240 (元)。单选题32.单位或个人发生下列行为，在缴纳相关税费时，不需要缴纳城市维 护建设税的是()。A.某县级企业销售机器设备B.境内的某外资企业从事餐饮服务C.某内资企业购置车辆D.某日化厂生产销售高档化妆品正确答案：c参考解析：城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税为计税依据。选项C,企业购置车辆缴纳车辆购置税，车辆购置税不是城市维护建设税的计税 依据，购置车辆行为不缴纳城市维护建设税。单选题33.单位或者个人发生下列行为，应计算缴纳城市维护建设税的是()。A.私营企业销售电视机B.人民银行取得对金融机构的贷款利息C.企业购置并自用卡车D.个人取得有
8、奖发票中奖所得正确答案：A参考解析：选项B：人民银行对金融机构的贷款取得利息收入免征增值税，同时 免征城市维护建设税；选项C：企业购置并自用卡车缴纳车辆购置税，不附征城 市维护建设税；选项D：个人取得有奖发票中奖所得，不缴纳增值税、消费税， 所以不涉及缴纳城市维护建设税。单选题34.下列选项中，关于城市维护建设税的说法错误的是()。A.由受托方代收、代扣“两税”的单位和个人可按缴纳“两税”所在地的规定 缴纳城市维护建设税B.流动经营等无固定纳税地点的单位和个人必须在经常居住地缴纳城市维护建 设税C.纳税人跨地区提供建筑服务，按预缴增值税所在地的城市维护建设税适用税 率计算缴纳城市维护建设税D.
9、纳税人跨地区出租不动产的，以预缴增值税税额为计税依据，在预缴增值税 所在地缴纳城市维护建设税正确答案：B参考解析：流动经营等无固定纳税地点的单位和个人可以按照缴纳“两税”所 在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税。单选题35.关于城市维护建设税减免税优惠的说法，正确的是()。A.某企业出口服装已退增值税后，应退还城市维护建设税B.对国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税C.某企业享受增值税先征后返的税收优惠政策，城市维护建设税同时先征反返D.某企业进口小汽车，海关征收了增值税和消费税，应同时征收城市维护建设税正确答案：B参考解析：城建税进口不征，出口不退。单选题36.下列关于城市维护建设税的
10、说法中，正确的是()。A.只要缴纳增值税就必须同时缴纳城市维护建设税B.同时缴纳增值税、消费税的纳税人才能成为城市维护建设税的纳税人C.只要退还增值税、消费税就必须同时退还城市维护建设税D.城市维护建设税的纳税人是实际缴纳增值税、消费税的单位和个人正确答案：D参考解析：选项A：对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无 形资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税。选项B：并不是同 时缴纳增值税、消费税的单位和个人才能成为城市维护建设税的纳税人，而是 只要缴纳了增值税、消费税中的任何一种税，就可能成为城建税的纳税人。选 项C：出口退还增值税、消费税，但不退还已缴纳的城市维护建
11、设税；对增值 税、消费税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随 增值税、消费税附征的城市维护建设税和教育费附加一律不予退(返)还。单选题37.下列关于教育费附加减免的说法，正确的是()。A.对进口的产品征收增值税的同时征收教育费附加B.对出口产品退还增值税的同时退还教育费附加C.对国家重大水利工程建设基金免征教育费附加D.企业减免增值税1年后才能减免教育费附加正确答案：C参考解析：选项A,进口环节征收的增值税、消费税，不征收教育费附加；选项 B,出口产品退还增值税、消费税，不退还教育费附加；选项D,企业减免增值 税的当年即可减免教育费附加。单选题38.下列各项中，应计入城市
12、维护建设税计税依据的是()。A.退还的增值税期末留抵税额B.纳税人因欠缴税款被处以的罚款C.纳税人因欠缴税款被加收的滞纳金D.纳税人被税务机关查补消费税款正确答案：D参考解析：选项A,对实行增值税期末留抵退税的纳税人，其退还的增值税期末 留抵税额应在城建税计税依据中扣除；选项B、C,罚款和滞纳金不计入城建税 的计税依据。单选题39.下列关于地方教育费附加的说法中错误的是()。A.地方教育费附加的比例为3%B.自2019年1月1日至2023年12月31日，实施扶持自主就业退役士兵创业 就业地方教育附加减免C.自2019年1月1日至2025年12月31日，实施支持和促进重点群体创业就 业地方教育附
13、加减免D.自2022年1月1日至2024年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征地方教育附加正确答案：A参考解析：教育费附加的比例为3%,而地方教育费附加的比例为2%单选题40.某县城一生产企业2022年4月被查补增值税30000元、消费税 50000元、土地增值税10000元、房产税20000元、企业所得税40000元，被加 取滞纳金7500元，被处罚款6000元。该企业当月应补缴城市维护建设税() yis oA. 4575B. 5600C. 4000D. 6000正确答案：C参考解析：城市维护建设税以纳税人实际缴纳的“增值税、消费税”税额为
14、计 税依据，不包括加收的滞纳金和罚款。该企业当月应补缴城市维护建设税二 (30000+50000) X 5%=4000 (元)。单选题41.位于某县的甲地板厂为外商投资企业(增值税一般纳税人)，2022 年5月份购进一批木材，取得的增值税专用发票注明不含税价款800000元，当 月委托位于邻省某市的乙工厂加工成实木地板，支付不含税加工费150000元。 乙工厂2022年5月份交付50%的实木地板，2022年6月份完工交付剩余部分。已知乙工厂无同类实木地板销售价格，实木地板消费税税率为5肌 乙工厂在 2022年5月应代收代缴城市维护建设税()元。A. 1250B. 1750C. 2500D. 3
15、500正确答案：B参考解析：本题将消费税的纳税义务发生时间、税额计算与城建税的税率应用、税额计算结合在一起考查。乙工厂在2022年5月应代收代缴城建税二 (150000+800000) / (1-5%) *5%*50%*7%=1750 (元)单选题42.根据城市维护建设税的规定，下列企业属于城市维护建设税纳税人 的是0。A.缴纳资源税的国有企业B.缴纳城镇土地使用税的私营企业C.缴纳消费税的外商投资企业D.缴纳房产税的外国企业正确答案：c参考解析：城建税的纳税人是缴纳增值税、消费税的单位和个人。单选题43.某市区一家服装缝纫部(小规模纳税人)，主要从事服装制作，并 将自己门面房(原购置的)中的
16、一间出租给某单位存放货物。2023年3月缝纫 业务取得收入120000元，门面房出租收取租金38000元，该缝纫部当月应缴纳 城市维护建设税()元。(注意：收入均是含税的)A. 209. 84B. 187. 50C. 286. 50D. 366. 90正确答案：A参考解析：本题小规模纳税人缝纫业务取得的收入是含税的，需要换算为不含 税收入再计算应缴纳的增值税；门面房出租属于不动产租赁。小规模纳税人出 租其取得的不动产(不含个人出租住房)，应按照5%的征收率计算应纳税额。 该缝纫部当月应缴纳的城市维护建设税二120000/ (1+1%) *1%*7%+38000/(1+5%) *5%*7%=20
17、9. 84 (元)。单选题44.位于市区的某企业属于增值税期末留抵退税的纳税人。2022年3月 收到留抵退还增值税10万元;简易计税项目缴纳增值税3万元、缴纳消费税12 万元、资源税8万元;进口环节向海关缴纳关税22万元、进口环节缴纳的增值 税J6万元、进口环节消费税H万元。该企业当月应缴纳的城市维护建设税为() 万元。A. 0. 35B. 1. 05C. 2. 31D. 2. 87正确答案：B参考解析：留抵退税额仅允许在按照增值税一般计税方法确定的城建税计税依 据中扣除。简易计税项目增值税和消费税不能抵扣留抵退税。应缴纳的城建税二 (3+12) *7%=1.05 (万元)o多选题L关于城市维
18、护建设税的适用税率，下列表述正确的有()。A.纳税人所在地在建制镇的，城市维护建设税税率为1%B.纳税人所在地不在市区、县城或镇的，城市维护建设税税率为0%C.由受托方代扣、代收增值税、消费税的，可按扣缴义务人解缴增值税、消费 税所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税D.流动经营等无固定纳税地点的纳税人可按纳税人缴纳增值税、消费税所在地 的规定税率就地缴纳城市维护建设税E.市区、县城、镇按照行政区划确定，行政区划变更的，自变更完成当月起适 用新行政区划对应的城市维护建设税税率，纳税人在变更完成当月的下一个纳税申报期按新税率申报缴纳正确答案：CDE参考解析：选项A：纳税人所在地在建制镇的，城市维
19、护建设税税率为5%；选 项B：纳税人所在地不在市区、县城或镇的，城市维护建设税税率为1虬 多选题2.下列各项中，应计入城市维护建设税计税依据的有（）。A.偷逃增值税而被查补的税款B.偷逃消费税而被加收的滞纳金C.因增值税违规被处以的罚款D.出口产品征收的消费税税额E.进口产品征收的增值税税额正确答案：AD参考解析：城市维护建设税以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额（选 项D）为计税依据，包括被税务机关查补的增值税、消费税（选项A）,但不包 括纳税人违反增值税、消费税有关规定而被加收的滞纳金和罚款等（选项 BC） o对进口货物缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税（选项 E） o多选
20、题3.位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。 2022年3月应纳增值税一320万元，出口货物“免抵退”税额380万元，免抵 税额由税务机关当月核准。下列关于该企业当月涉税事项，说法正确的有0。A.当月应退增值税320万元B.当月应退城市维护建设税22. 4万元C.当月增值税免抵税额为60万元D.当月应缴纳城市维护建设税4. 2万元E.当月不需要缴纳城市维护建设税正确答案：ACD参考解析：（1）该企业出口应退增值税税额320万元，增值税免抵税额= 380 320 = 60 （万元），选项AC正确。（2）生产企业出口货物实行免、抵、退税办法后，经核准的免抵的增值税税额 应纳入城
21、市维护建设税的计征范围，该企业应纳城建税= 60X7%=4.2 （万 元），选项D正确，选项E错误。（3）对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税，选 项B错误。多选题4.某县甲化妆品厂（增值税一般纳税人）2022年3月接受位于市区的 乙化妆品厂（增值税一般纳税人）委托生产一批高档化妆品，乙厂提供原料的 不含税成本价为30万元，甲厂收取不含税加工费2万元，当月该批高档化妆品 加工完成并由乙厂全部收回。关于上述业务的税务处理，下列说法中正确的有 0 o （高档化妆品成本利润率5%,消费税税率15%,不考虑进项税额）A.乙厂应自行申报并缴纳城市维护建设税2823. 53元B.甲
22、厂应代收代缴城市维护建设税2823. 53元C.甲厂应代收代缴城市维护建设税3952. 94元D.甲厂应缴纳城市维护建设税182. 00元E.甲厂应缴纳城市维护建设税130. 00元正确答案：BE参考解析：甲厂应代收代缴的城市维护建设税=（30 + 2） X 10000/ （1-15%） X15%X5%=2823. 53 （元）；甲厂提供加工劳务，应缴纳城市维护建设税=2X 10000X13%X5%=130 （元）。多选题5.机构所在地在B市的甲建筑企业是增值税一般纳税人，2022年3月 在邻市的A县提供建筑服务取得含税建筑服务收入54. 5万元（适用一般计税方 法），则甲企业计算的下列税款中
23、正确的有（）。A.甲企业应在A县预缴增值税1. 5万元B.甲企业应在A县缴纳城市维护建设税0. 05万元C.甲企业应在A县缴纳教育费附加0. 03万元D.甲企业应在A县缴纳地方教育附加0. 02万元E.甲企业应在B市预缴增值税1. 5万元正确答案：BCD参考解析：纳税人跨地区提供建筑服务，应在建筑服务发生地预缴增值税并且 就地缴纳城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加。甲企业应在A县预缴增值税= 54. 5+ （1 + 9%） X2%=1 （万元）应在A县缴纳城市维护建设税=IX 5%=0. 05 （万元）应在A县缴纳教育费附加= 1X3%=O.O3 （万元）应在A县缴纳地方教育附加= 1X
24、2%=0.02 （万元）。多选题6.以下关于城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加税收优惠的 说法，正确的有0。A.对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征城市维护建设税、教育费 附加、地方教育附加B.对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还城市维护建设税C.对国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税D.由于减免增值税发生退税，应退还附征的教育费附加E.对软件开发企业即征即退的增值税，可以在增值税退还时，同时退还随增值 税附征的城市维护建设税正确答案：ACD参考解析：选项B；对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维 护建设税；选项E：对增值税、消费税实行先征后退、先征后
25、返、即征即退办法 的，除另有规定外，对随增值税、消费税附征的城市维护建设税，一律不予退 （返）还。多选题7.根据城市维护建设税的相关规定，下列对纳税人的各项收入，不计 算缴纳城市维护建设税和教育费附加的有()。A.超市销售蔬菜取得的收入B.职业培训机构提供培训取得的收入C.边销茶经销企业销售边销茶取得的收入D.黄金交易所会员单位通过黄金交易所销售且发生实物交割的标准黄金取得的 收入E.境外甲公司向境内乙公司提供咨询服务取得的收入正确答案：ACDE参考解析：选项ACD：免征城市维护建设税；选项B：培训收入正常征收增值税 和城市维护建设税；选项E：境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产 缴纳
26、的增值税，不征收城市维护建设税。多选题8.某市一住房租赁企业为小规模纳税人(按季度纳税)，2022年第2 季度提供房地产信息咨询取得不含税收入50万元，向个人出租住房取得含税收 入210万元，则该企业缴纳相关税收及附加正确的有()。A.应纳增值税4. 5万元B.应纳城市维护建设税0. 21万元C.应纳教育费附加和地方教育附加0. 15万元D.免纳教育费附加和地方教育附加E.免纳城市维护建设税正确答案：BC参考解析：自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适 用3%征收率的应税销售收入，免征增值税。住房租赁企业中的增值税小规模纳 税人向个人出租住房，按照5%的征收率减按1
27、.5%计算缴纳增值税。该企业应纳 增值税= 0 + 210/ (1 + 5%) X1.5%=3 (万元)；应纳城市维护建设税= 3X7% = 0.21 (万元)；应纳教育费附加和地方教育附加=3X (3%+2%) =0. 15 (万 元)。多选题9.下列关于城市维护建设税的表述中，符合税法规定的有()。A.城市维护建设税的纳税环节，一般是纳税人缴纳增值税、消费税的环节B.纳税人缴纳增值税、消费税的地点，一般是该纳税人缴纳城市维护建设税的 地点C.城市维护建设税的纳税义务发生时间与增值税、消费税的纳税义务发生时间 一致D.采用委托代征、代扣代缴、代收代缴、预缴、补缴等方式缴纳“增值税、消 费税”
28、的，应当同时缴纳城市维护建设税，其中代扣代缴，含因境外单位和个 人向境内销售劳务、服务、无形资产代扣代缴增值税情形E.城市维护建设税分别与增值税、消费税同时缴纳正确答案：ABCE参考解析：选项D：采用委托代征、代扣代缴、代收代缴、预缴、补缴等方式缴 纳“增值税、消费税”的，应当同时缴纳城市维护建设税，其中代扣代缴，不 含因境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产代扣代缴增值税情形。 多选题10.下列各项中，不能作为城市维护建设税计税依据的有()。A.房地产企业缴纳的土地增值税B.个体工商户因延迟缴纳消费税被加收的滞纳金C.某内资企业本月进口货物海关代征的增值税D.某企业本年直接免征的增值税
29、E.某企业出口货物当期免抵的增值税正确答案：ABCD参考解析：选项A： 土地增值税不是城建税的计税依据；选项B：城市维护建设 税的计税依据不涉及被加收的滞纳金等非税款项；选项C：进口环节海关代征增 值税不代征城市维护建设税；选项D：城市维护建设税随增值税、消费税的减免 而减免；选项E：城建税的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税和消费税，包括 免寸氐的增值税。多选题n.某增值税纳税人销售产品的增值税按税法规定享受先征后返的税收 优惠，下列针对其城市维护建设税的处理办法，正确的有()。A.销售产品缴纳增值税的同时缴纳城市维护建设税B.返还增值税的同时返还城市维护建设税C.缴纳本期增值税时，按比例返还
30、上期已缴纳的城市维护建设税D.返还增值税时不返还已缴纳的城市维护建设税E.缴纳本期增值税时不缴纳城市维护建设税正确答案：AD参考解析：对增值税、消费税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除 另有规定外，对随增值税、消费税附征的城市维护建设税和教育费附加，一律 不予退(返)还。多选题12,下列各项中，符合城市维护建设税相关规定的有()。A.纳税人只要缴纳增值税、消费税，就必须同时缴纳城市维护建设税B.因减免税而需进行增值税、消费税退库的，可同时退还城市维护建设税C.海关对进口产品代征增值税、消费税的，也应代征城市维护建设税D.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税E.纳
31、税人缴纳了增值税、消费税之后，却不按规定缴纳城市维护建设税的，不 可以对其单独加收滞纳金正确答案：BD参考解析：选项A：纳税人缴纳增值税、消费税的，并不一定需要同时缴纳城市 维护建设税，比如对于进口环节海关代征的增值税、消费税，不征收城市维护 建设税；选项C：城市维护建设税“进口不征、出口不退”；选项E：如果纳税 人缴纳了增值税、消费税以后，却不按规定缴纳城市维护建设税，可以对其单 独加收滞纳金，也可以单独进行罚款。多选题13.下列关于城市维护建设税和教育费附加的说法，正确的有()。A.对外商投资企业、外国企业和外籍个人正常征收城市维护建设税和教育费附 加B.纳税人所在地为农村的，不缴纳城市维
32、护建设税C.城建税可以单独加收滞纳金或罚款D.对增值税实行即征即退政策的纳税人同时退还附征的城建税和教育费附加E.城建税及教育费附加随增值税、消费税的减免而减免正确答案：ACE参考解析：选项B：纳税人所在地不在市区、县城、镇的，城市维护建设税税率 为1%；选项D：对增值税、消费税采用先征后返、先征后退、即征即退办法 的，除另有规定外，对随增值税、消费税附征的城市维护建设税和教育费附加 一律不予退(返)还。多选题14.下列关于城市维护建设税的说法中，正确的有()。A.海关对进口产品代征消费税的，不代征城市维护建设税B.对于因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，城市维护建设税可同时退 库C.行政
33、区划变更的，纳税人在变更完成当月的下一个纳税申报期按新税率申报 缴纳D.对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税E.流动经营无固定纳税地点的单位和个人，不缴纳城市维护建设税正确答案：ABC参考解析：选项C：行政区划变更的，自变更完成当月起适用新行政区划对应的 城建税税率，纳税人在变更完成当月的下一个纳税申报期按新税率申报缴纳。 选项D：对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。 选项E：流动经营无固定纳税地点的单位和个人，在缴纳增值税、消费税所在地 缴纳城市维护建设税。多选题15.下列有关城市维护建设税的表述中，正确的有0。A.城市维护建设税按减免后实
34、际缴纳的增值税、消费税税额计征B.对增值税、消费税实行先征后返办法的，城市维护建设税也可同时返还C.对于因减免税而需进行增值税、消费税退库的，城市维护建设税也可同时退 库D.纳税人违反增值税、消费税有关法规而被加收的滞纳金应一并作为城市维护 建设税的计税依据E.纳税人违反增值税、消费税有关法规而被处的罚款应一并作为城市维护建设 税的计税依据正确答案：AC参考解析：选项B：对增值税、消费税实行先征后返、先征后退、即征即退办法 的，除另有规定外，城建税一律不予退(返)还；选项DE：纳税人违反增值 万元，进口环节增值税15万元，进口环节消费税26. 47万元；本月向税务机关 实际缴纳增值税36万元，
35、消费税78万元，经核准的增值税免抵税额为20万 元。在税务检查过程中，查补该企业上月隐瞒部分收入导致少缴纳的消费税4 万元，并被加收滞纳金600元，罚款300元。本月收到上月报关出口自产货物 应退增值税35万元。该企业2月份应纳城市维护建设税()元。A. 96600B. 82600C. 72100D. 125629正确答案：A参考解析：海关对进口产品代征增值税、消费税，不征收城市维护建设税；当 月查补的消费税属于企业实际缴纳的消费税税额，应作为城市维护建设税的计 税依据；加收的滞纳金和罚款不作为城市维护建设税计税依据；对出口产品退 还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。2月份应纳城
36、市维护建 设税=(36 + 78 + 20 + 4) X7% = 9. 66 (万元)=96600 (元)。单选题5.位于某市市区的甲企业为增值税一般纳税人，2022年2月收到增值 税留抵退税200万元。2022年3月申报期，申报缴纳增值税120万元(其中按 照一般计税方法100万元，按照简易计税方法20万元)，该企业3月应申报缴 纳城市维护建设税()万元。A. 0B. 1.4C. 5. 6D. 8.4正确答案：B参考解析：留抵退税额仅允许在按照增值税一般计税方法确定的城建税计税依 据中扣除。该企业3月应申报缴纳城市维护建设税=(100-100) X7%+20X 7%=1. 4 (万元)o单选
37、题6.某县城甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2022年3月受托加工一批烟 丝，位于市区的委托方乙工厂提供的烟叶成本为949200元，甲卷烟厂收取含增 值税加工费47460元。已知烟丝消费税税率为30%；甲卷烟厂无同类烟丝销售价 格。甲卷烟厂当月应代收代缴城市维护建设税0元。A. 29736B. 18900C. 21240D. 21357正确答案：c参考解析：由受托方代收代缴消费税的，可按扣缴义务人解缴消费税所在地的 规定税率就地缴纳城市维护建设税。委托加工烟丝，由受托方甲卷烟厂代收代 税、消费税有关规定而被加收的滞纳金和被处的罚款等非税款项，不作为城建 税的计税依据。多选题16.下列关于城市维护建
38、设税减免税优惠政策的说法，不正确的有()。A.某企业出口服装退还增值税后，应同时退还相应的城市维护建设税B.对国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税C.某企业享受增值税先征后返的税收优惠政策，相应的城市维护建设税应同时 先征后返D.某企业进口小汽车，海关代征了增值税和消费税，应同时代征城市维护建设 税E.外商投资企业无须缴纳城市维护建设税正确答案：ACDE参考解析：选项AD：城市维护建设税“进口不征、出口不退”；选项C：对增 值税、消费税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对 随增值税、消费税附征的城市维护建设税，一律不予退(返)还；选项E：对外 商投资企业和外国企业及外
39、籍个人正常征收城市维护建设税。多选题17.根据城市维护建设税的有关规定，下列说法中正确的有()。A.适用的税率一般应按纳税人所在地的税率执行B.计税依据是实际缴纳增值税、消费税的税额，不包括加收的滞纳金C.海关对进口产品代征增值税、消费税，不代征城市维护建设税D.对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税E.纳税人直接缴纳增值税、消费税的，在缴纳增值税、消费税所在地缴纳城市 维护建设税正确答案：ABCE参考解析：选项D：城市维护建设税“进口不征、出口不退”。多选题18.机构所在地在A市的甲企业是增值税一般纳税人，2022年5月将位 于B县的一处办公用房(系2016年5月1日
40、后取得)出租，收取含税月租金 40000元，则以下说法不正确的有()。A.甲企业向A市税务局预缴出租房产增值税1100. 92元B.甲企业向B县税务局预缴出租房产增值税1100. 92元C.甲企业作为一般纳税人出租办公用房，不需要在B县预缴增值税D.甲企业在B县缴纳城建税77. 06元E.甲企业在B县缴纳教育费附加33. 03元正确答案：ACD参考解析：增值税一般纳税人异地出租2016年5月1日之后取得的不动产，应 在不动产所在地预缴增值税，预征率为3%。甲企业应在B县预缴出租办公用房 的增值税二40000+ (1+9%) X3%=1100. 92 (元)；在B县应纳城建税二1100. 92
41、X5%=55. 05 (元)；在B县应纳教育费附加二1100. 92X3%=33. 03 (元)。多选题19.纳税人的下列各项收人免征或不征城市维护建设税的有()。A.蔬菜批发收入B.火腿肠的零售收入C.境外单位向境内单位转让在境内使用的专利技术的收入D.国家备案众创空间向在孵对象提供孵化服务取得的收入E.季度销售额28万元的按季纳税增值税小规模纳税人所取得的销售收入正确答案：ACDE参考解析：这是与增值税税收优惠密切关联的题目。选项B：火腿肠零售收入属 于增值税征税范围，一般情况下会随之计算缴纳城建税。选项ADE：目前适用增 值税免税政策，城建税随之免征。选项C：境外单位和个人向境内销售无形
42、资 产，不征收城建税。多选题20.某市小规模纳税人按季度纳税，2022年第1季度不含税咨询收入 30万元，转让外购不动产含税收入200万元，该不动产购入时含税价格158万 元，则该纳税人缴纳相关税收及附加正确的有0。A.应纳增值税2. 6万元B.应纳城建税0. 14万元C.应纳教育费附加和地方教育附加0. 1万元D.该纳税人免纳教育费附加和地方教育附加E.该纳税人免纳教育费附加但不免地方教育附加正确答案：BC参考解析：小规模纳税人本季发生的全部销售额超过45万元，但扣除本期发生 的销售不动产的销售额后未超过45万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资 产取得的销售额，可享受免征增值税政策，销售不
43、动产部分应照章纳税。应纳 增值税=(200-158) / (1+5%) X5%=2 (万元)。应纳城建税二2X7%=0. 14 (万 元)。应纳两个附加=2X (3%+2%) =0. 1 (万元)。多选题21.下列关于城市维护建设税的说法中，正确的有()。A.增值税实行即征即退办法的，随增值税附征的城市维护建设税予以退还B.黄金交易所会员单位通过黄金交易所销售且发生实物交割的标准黄金，免征 城市维护建设税C.纳税人行政区划变更的，自变更完成次月起适用新行政区划对应的城市维护 建设税税率D.城市维护建设税的计税依据是纳税人应缴纳的增值税和消费税E.增值税小规模纳税人更正此前按照一般计税方法确定的
44、城市维护建设税计税 依据，允许扣除尚未扣除完的留抵退税额正确答案：BE参考解析：选项A：对增值税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另 有规定外，对随增值税附征的城市维护建设税和教育费附加，一律不予退(返)还。选项C：行政区划变更的，自变更完成当月起适用新行政区划对应的 城建税税率，纳税人在变更完成当月的下一个纳税申报期按新税率申报缴纳。选项D：城市维护建设税的计税依据，是纳税人实际缴纳的增值税和消费税税 额。多选题22.某市小规模纳税人按季度纳税，2023年第1季度不含税咨询收入 20万元，转让外购不动产含税收入200万元，该不动产购入时含税价格158万 元，则该纳税人缴纳相关税收及附
45、加正确的有()。A.应纳增值税2. 6万元B.应纳城建税0. 14万元C.应纳教育费附加和地方教育附加0. 1万元D.该纳税人免纳教育费附加和地方教育附加E.该纳税人免纳教育费附加但不免地方教育附加正确答案：BC参考解析：小规模纳税人本季发生的全部销售额超过30万元，但扣除本期发生 的销售不动产的销售额后未超过30万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资 产取得的销售额，可享受免征增值税政策，销售不动产部分应照章纳税。应纳 增值税=(200-158) / (1+5%) *5%=2 (万元)应纳城建税二2*7%=0. 14 (万元) 应纳两个附加=2* (3%+2%)=0. 1 (万元)。多选题2
46、3.下列关于城市维护建设税的相关规定，表述正确的有()。A.城市维护建设税税款专款专用B.城市维护建设税是一种附加税C.城市维护建设税征收范围较广D.根据城建规模设计税率E.限制对企业的乱摊派，是城市维护建设税的特点之一正确答案：ABCD参考解析：限制对企业的乱摊派，不是城市维护建设税的特点之一。多选题24.下列属于城市维护建设税计税依据的有()。A.进口环节缴纳的增值税B.进口环节缴纳的关税C.进口环节缴纳的消费税D.国内销售环节缴纳的消费税E.出口环节缴纳的增值税正确答案：DE参考解析：城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的消费税、增值税税 额，不包括关税。海关对进口产品代征的增值税、
47、消费税也不征收城市维护建 设税.多选题25.关于城市维护建设税的适用税率，下列表述正确的有()。A.纳税人所在地在建制镇的，城市维护建设税税率为1%B.纳税人所在地不在市区、县城或镇的，城市维护建设税税率为0C.由受托方代扣、代收增值税、消费税的，可按扣缴义务人解缴增值税、消费 税所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税D.流动经营等无固定纳税地点的纳税人可按纳税人缴纳增值税、消费税所在地 的规定税率就地缴纳城市维护建设税E.市区、县城、镇按照行政区划确定，行政区划变更的，自变更完成当月起适 用新行政区划对应的城市维护建设税税率，纳税人在变更完成当月的下一个纳 税申报期按新税率申报缴纳正确答案：CDE参考解析：选项A：纳税人所在地在建制镇的，城市维护建设税税率为5%；选 项B：纳税人所在地不在市区、县城或镇的，城