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1、初级经济师-经济基础知识-基础练习题-第十二章税收基本制度-二、税制要素与税收分类单选题1.通常情况下，累进税率的优点是()。A.税负公平B.计算简便C.征收效率高D.适用最高级别(江南博哥)的税率正确答案：A参考解析:累进税率的优点是税负公平，具有自动调节功能，缺点是计算较复杂。点赞(0)间接税是指纳税人将税负转嫁给他人的税，如流转税(增值税和消费税)。点赞(0)流转税(增值税和消费税)是间接税点赞(0)间接税是指纳税人将税负转嫁给他人的税,如流转税(增值税和消费税)点赞(0)间接税是指纳税人将税负转嫁给他人的税,如流转税(增值税和消费税)单选题4.累进税率,是按照课税对象数额大小将征税对象
2、分为若干个级次,并 规定相应的()的税率。A.由高到低B.由低到高C.平均D.实际正确答案：B参考解析：家题考查累进税率的概念。累进税率是指按照课税对象数额大小将 征税对象分为若干个级次,并规定相应的由低到高的税率。单选题5.下列()属于流转税类。A.财产税B.所得税C.消费税D.房地产税A.从价税B.从量税C.流转税D.所得税E.财产税正确答案：CDE参考解析：本题考查我国的税收分类。多选题4.我国财产税类税种有()。A.证券交易印花税B.房产税C.车船税D.消费税E.个人所得税正确答案：BC参考解析：本题考查财产税类的税种。目前，我国财产税类税种有房产税、契 税、车船税等。多选题5.()实
3、质上属于免税的特殊形式。A.减税B.起征点C.附加D.免征额E.出口退税正确答案：BD参考解析：起征点和免征额实质上属于免税的特殊形式。多选题6.我国现行税制中的财产税类的税种包括()。A.房产税B.个人所得税C.车船税D.消费税E.契税正确答案：ACE参考解析：目前，我国财产税类税种有房产税、契税、车船税等。多选题7.下列选项中，不属于税收制度基本构成要素的有()。A.纳税人B.征税主体C.课税对象D.税收分类E.加成和减免正确答案：BD参考解析：本题考查税收制度的基本构成要素。税收制度的基本构成要素有： 纳税人、课税对象、税率、纳税环节、纳税期限、加成和减免、违章处理等。 因此，本题应选B
4、D。多选题8.下列各项中，属于从价税种的有0。A.车船税B.增值税C.企业所得税D.房产税E.个人所得税正确答案：BCDE参考解析：在市场经济条件下，绝大多数税种都是从价税。增值税、企业所得 税、个人所得税、房产税等属于从价税种。多选题9.下列各项中，属于税收制度基本构成要素的有()。A.纳税人B.征税机关C.税率D.立法机关E.课税对象正确答案：ACE参考解析：税收制度基本构成要素主要包括纳税人、课税对象、税率、纳税环 节、纳税期限、加成和减免、违章处理等。多选题10.关于税收要素的说法，正确的是()。A.课税对象体现不同税种课税的基本界线B.累退税率是指随课税对象数额增加，税率反而逐级递减
5、的税率C.在不存在税负转嫁情况下，纳税人和负税人是分离的D.规定纳税期限，是税收强制性、固定性在时间上的体现E.税收加成征收中，加一成等于加征正税税额的10%正确答案：ABDE参考解析：在存在税负转嫁情况下，纳税人和负税人是分离的，C项说法正好相 反，所以C项错误。多选题11.在我国现行税制中，属于商品和劳务税类的税种有()。A.消费税B.个人所得税C.增值税D.房产税E.关税正确答案：AC参考解析：消费税、增值税属于商品和劳务税类；个人所得税属于所得税类。关税属于关税类。房产税属于财产税类。多选题12.按计税依据分类，税收分为0。A.从价税B.从量税C.流转税D.所得税E.财产税正确答案：A
6、B参考解析：按计税依据分类，税收分为从价税和从量税。多选题13.下列税种中，属于从量税的有()。A.车船税B.房产税C.增值税D.城镇土地使用税E.企业所得税正确答案：AD参考解析：从量税是指以课税对象的数量、重量、面积、容积、体积或件数为 计税依据的税类，多采用定额税率。车船税、城镇土地使用税等属于从量税。 从量税的应纳税额与价格没有关系，计算比较简便。多选题14.下列各税种中，属于从价税的有()。A.增值税B.企业所得税C.车船税D.城镇土地使用税E.房产税正确答案：ABE参考解析：从价税就是以价格或者价值为计税依据的税类。增值税、企业所得 税、个人所得税、房产税等属于从价税。多选题15.
7、税收按管理权限划分为()。A.中央税B.地方税C.省级税D.市、县级税E.中央和地方共享税正确答案：ABE参考解析：按税收按管理权限分类，分为中央税、地方税、中央地方共享税。 多选题16.税制要素包括()。A.纳税人B.课税对象C.利率D.税率E.违章处理正确答案：ABDE参考解析：税制要素：纳税人、课税对象、税率、纳税环节、纳税期限、加成 和减免、违章处理。正确答案：c参考解析：本题考查流转税类的范围。流转税类包括:增值税、消费税等税种。单选题6. 一种税区别于另一种税的主要标志是()。A.纳税人B.课税对象C.课税依据D.税率结构正确答案：B参考解析：本题考查课税对象。课税对象是区别税种的
8、主要标志。单选题7.直接税和间接税的划分标准是()。A.按课税对象的性质分类B.按税负能否转嫁分类C.按税收的管理权限分类D.按税收和价格关系分类正确答案：B参考解析：本题考查税种的分类。按税负能否转嫁分类，税收分为直接税和间接 税。单选题8.税法规定的对课税对象开始征税时应达到的一定数额称为()。A.起征点B.免征额C.速算扣除款D.计税金额正确答案：A参考解析：本题考查起征点的概念。起征点是指税法规定的对课税对象开始征税时应达到的一定数额。单选题9.以课税对象的价格或价值为计税依据,按一定比例计征的税种叫()。A.从价税B.资源税C.共享税D.消费税正确答案：A参考解析:本题考查从价税的概
9、念。从价税是指以课税对象的价格或价值为计 税依据的税种。单选题10.边际税率是指在超额累进情况下，对计税基数各级次的()。A.最后一个单位税基所适应的税率B.最后一个单位课税对象所适应的税率C.最后一个单位课税对象的增值额所适应的税率D.最后一个单位课税对象剔除通货膨胀因素后的价值所适应的税率正确答案：A参考解析：本题考查边际税率的定义。边际税率是指在超额累进情况下对计税 基数各级次的增加部分所适用的税率，或者说是最后一个单位的税基所适应的 税率。单选题n.下列税种中，属于直接税的是0。A.企业所得税B.消费税C.增值税D.流转税正确答案：A参考解析：本题考查税种分类。直接税是指纳税人自己承担
10、税负，不发生转嫁 关系的税，如所得税和财产税。单选题12.关于税收加成的说法，正确的是()。A.在正税以外附加征收的税款称为加成税B.加一成等于加征正税税额的110%C.附加和加成属于减轻纳税人负担的一种措施D.加成是加成征收的简称，是对特定纳税人的一种加税措施正确答案：D参考解析：本题考查税收加成和减免。附加即附加税，是与正税相对应的一个 概念。通常把按国家税法规定税率征收的税款称为正税，把正税以外附加征收 的税款称为附加税，它是地方财政收入的来源之一，故选项A错误。加一成等 于加征正税税额的10%,故选B错误。附加和加成属于加重纳税人负担的一种 措施，故选项C错误。单选题13.在不存在税负
11、转嫁的情况下，下列税种中，纳税人与负税人合一的 是()。A.个人所得税B.增值税C.关税D.消费税正确答案：A参考解析：本题考查税制要素。纳税人可以是自然人，也可以是法人。与纳税 人有联系、又有区别的一个概念是负税人。负税人是指最终负担税款的单位和 个人。纳税人与负税人可以是合一的，也可能是分离的，在不存在税负转嫁的 情况下，纳税人和负税人是合一的(如企业所得税、个人所得税等所得税税种 和财产税税种)；但在存在税负转嫁的情况下，纳税人和负税人是分离的(如 增值税、消费税等流转税税种)。单选题14.下列税种中，实行出口退税制度的是0。A.企业所得税B.增值税C.城市建设维护税D.关税正确答案：B
12、参考解析：本题考查出口退税规定。我国现行税法规定：对增值税出口货物实 行零税率，对消费税出口货物免税。单选题15.()是区别税种的主要标志。A.纳税人B.课税对象C.税率D.征税机关正确答案：B参考解析：本题考查课税对象。课税对象亦称征收对象，是税法规定的课税的 目的物，是课税的依据或根据。课税对象是区别税种的主要标志，体现着不同 税种课税的基本界线，凡是列入课税对象的，就属于该税的课征范围。单选题16.税收政策的中心环节是()。A.征税主体B.税率C.纳税人D.征税对象正确答案：B参考解析：本题考查税率。税率是税法规定的每一单位课税对象所应纳税额的 比例或标准，是计算应纳税额的尺度，是税收政
13、策的中心环节。单选题17.在存在大量税前扣除的情况下，名义税率和实际税率的关系是()oA.名义税率高于实际税率B.名义税率低于实际税率C.名义税率等于实际税率D.不一定正确答案：A参考解析：本题考查名义税率与实际税率的关系。名义税率是税法规定的税 率，实际税率是税收的实际负担率。在存在大量税前扣除的情况下，名义税率 高于实际税率。单选题18.如果规定每平方米土地征多少土地使用税，这种税率属于()。A.固定税率B.比例税率C.累进税率D.累退税率正确答案：A参考解析：按照面积征收固定的税额属于固定税率。单选题19.将税收分为直接税和间接税，是以()为标准进行的分类。A.税负能否转嫁B.计税依据C
14、.税收管理权限D.税收课税对象正确答案：A参考解析：按税负能否转嫁将税收分为直接税和间接税。单选题20.税法规定享有法定权利、负有纳税义务的单位和个人称为()。A.课税对象B.征税对象C.纳税人D.负税人正确答案：C参考解析：纳税人是税法规定享有法定权利、负有纳税义务的单位和个人。单选题21.下列关于起征点的说法，正确的是0。A.设置起征点旨在对纳税能力小的纳税人给予照顾B.起征点的要求是课税对象未达到起征点的不征税，达到起征点后仅就超过起 征点的部分征税C.起征点是指税法对课税对象全部数额中免于征税的数额D.个人所得税法规定对工资薪金所得，以每月收入额减除费用5000元后的余额 为应纳所得税
15、额，这里的5000元即为起征点正确答案：A参考解析：起征点的设置是对纳税能力小的纳税人给予的照顾，选项A正确。 起征点的要求是课税对象未达到起征点的不征税，但达到起征点后全部课税对 象都要征税，选项B错误。起征点是指税法规定的对课税对象开始征税时应达 到的一定数额，选项C错误。个人所得税法规定对工资薪金所得，以每月收入 额减除费用5000元后的余额为应纳所得税额，这里的5000元即为免征额，选 项D错误。单选题22.在下列选项中，关于边际税率和平均税率表述正确的是()。A.在超额累进税率制下，平均税率随着边际税率的提高而上升，但平均税率低 于边际税率B.在超额累进税率制下，平均税率随着边际税率
16、的提高而降低，但平均税率高 于边际税率C.在比例税率制下，平均税率随着边际税率的提高而上升，但平均税率低于边 际税率D.在比例税率制下，平均税率随着边际税率的提高而降低，但平均税率高于边 际税率正确答案：A参考解析：在比例税率制下，边际税率与平均税率是相同的；在超额累进税率 制下，平均税率随着边际税率的提高而上升，但平均税率低于边际税率。单选题23.我国对啤酒征收消费税所采用的税率是()。A.比例税率B.累进税率C.累退税率D.固定税率正确答案：D参考解析：用绝对量表示的税率，也称定额税率或固定税率，即用绝对量表 示，以数量、重量、面积等作为计税基数直接规定固定的税额。如消费税条例 规定每吨甲
17、类啤酒适用税率为250元。单选题24.流转税制下，税种的计税依据是商品销售额或业务收入额，一般采 用的税率是()。A.比例税率B.固定税率C.累进税率D.累退税率正确答案：A参考解析：流转税制下，税种的计税依据是商品销售额或业务收入额，一般采 用比例税率。单选题25.根据我国现行税收制度的规定，下列税种中，实行出口退税的是 OoA.个人所得税B.资源税C.印花税D.增值税正确答案：D参考解析：根据我国现行税收制度规定，实行出口退税的税种为增值税和消费 税。对增值税出口货物实行零税率，对消费税出口货物免税。单选题26.通常情况下，比例税率的优点是()。A.税负公平B.具有自动调节功能C.边际税率
18、高于平均税率D.计算简便正确答案：D参考解析：比例税率的优点是计算简便、征收效率高。累进税率的优点是税负 公平，具有自动调节功能。单选题27.下列税率中，能够与纳税人的负担能力相适应、具有自动调节功 能、可以体现税负公平的是()。A.固定税率B.累进税率C.比例税率D.平均税率正确答案：B参考解析：累进税率能够与纳税人的负担能力相适应、具有自动调节功能、可 以体现税负公平。单选题28.能够在时间上体现税收强制性，固定性特征的税制要素是()。A.税率B.纳税环节C.纳税对象D.纳税期限正确答案：D参考解析：纳税期限是税收强制性、固定性在时间上的体现。单选题29.个人所得税法规定对非居民个人的工资
19、薪金所得，以每月收入额减 除费用5000元后的余额为应纳税所得额，这里的“5000元”为0。A.免征额B.起征点C.抵免额D.减税额正确答案：A参考解析:个人所得税法规定对非居民个人的工资薪金所得，以每月收入额减 除费用5000元后的余额为应纳税所得额，这里的5000元即为免征额。单选题30.为提高出口货物在国际市场上的竞争能力，世界各国一般对本国实 行()制度。A.征收增值税B.征收消费税C.免征所得税D.出口退税正确答案：D参考解析：出口退税，为世界各国普遍接受并在国际贸易中经常采用，目的在 于鼓励各国出口货物开展公平竞争。单选题31.根据国家现行税收制度规定，下列税种中，实行出口退税的税
20、种为 OoA.个人所得税B.资源税C.增值税D.印花税正确答案：C参考解析：根据国家现行税收制度规定，实行出口退税的税种为增值税和消费 税。单选题32.我国按课税对象分类，将税收分为()。A.工商税收和关税B.从价税和从量税C.流转税、所得税和财产税D.直接税和间接税正确答案：c参考解析：按征收机关分类，分为工商税收和关税；按计税依据分类，分为从 价税和从量税；按课税对象分类，将税收分为流转税、所得税和财产税；按税 负能否转嫁分类，分为直接税和间接税。单选题33.按税负能否转嫁分类，增值税属于0。A.财产税B.间接税C.直接税D.从量税正确答案：b参考解析：按税负能否转嫁分类，分为直接税和间接
21、税。直接税是指纳税人自 己承担税负，不发生转嫁关系的税，如所得税和财产税；间接税是指纳税人可 将税负转嫁给他人的税，如流转税。增值税属于流转税的一种，所以增值税属 于间接税。单选题34.体现着不同税种课税基本界线的是()。A.税率B.纳税环节C.课税对象D.纳税人正确答案：C参考解析：课税对象是区别税种的主要标志，体现着不同税种课税的基本界线，凡是列入课税对象的，就属于该税的课征范围。单选题35.采用()，纳税额与纳税人的负担能力相适应，被认为是最具有负担 公平的税率制度。A.名义税率B.比例税率C.累进税率D.平均税率正确答案：C参考解析：采用累进税率，纳税额与纳税人的负担能力相适应，被认为
22、是最具 有负担公平的税率制度。单选题36.我国税制结构中的主体税类是（）。A.财产税B.所得税C.流转税D.从量税正确答案：C参考解析：流转税是我国税制结构中的主体税类。单选题37.税法规定的税率是（）。A.名义税率B.实际税率C.平均税率D.最低税率正确答案：A参考解析：名义税率是税法规定的税率；实际税率是税收的实际负担率。多选题1.下列属于税制要素的是（）。A.纳税人B.课税对象C.税率D.加成和减免E.税收分类正确答案：ABCD参考解析：税制要素即税收制度基本构成要素，主要包括：（1）纳税人；（2）课 税对象；（3）税率；（4）纳税环节；（5）纳税期限；（6）加成和减免；（7）违 章处理等。多选题2.下列属于从价税的税种是（）。A.增值税B.城镇土地使用税C.所得税D.房产税E.车船税正确答案：ACD参考解析：本题考查从价税的范围。从价税是指以价格或价值为计税依据的税 类，多采用比例税率或累进税率。在市场经济条件下，绝大多数税种都是从价 税。增值税、企业所得税、个人所得税、房产税等属于从价税种。多选题3.按课税对象分类，我国将税收分为0。