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1、会计分录练习题及答案 . 东方公司为增值税一般纳税人工业企业，2001年月12月份发生下列业务： 1、 开出现金支票从银行提取现金2000元备用； 借：现金 2000 贷：银行存款 2000 2、 用现金支付生产车间办公用品费440元； 借：制造费用 440 贷：现金 440 3、 收到盛达公司前欠货款80000元，存入银行； 借：银行存款 80000 贷：应收账款-盛达公司 80000 4、 向前进工厂销售A产品一批，不含增值税的售价为100000元，增值税17000元，款项尚未收到； 借：应收账款-前进工厂 117000 贷：主营业务收入 100000 应交税金应交增值税（销项税） 170
2、00 5、 接到开户银行的通知，收到光明公司前欠货款150000元； 借：银行存款 150000 贷：应收账款-光明工厂 150000 6、 向大华公司销售B产品一批，不含增值税的售价为200000元，增值税为34000元，合计234000元，当即收到大华公司签发并承兑的面值为234000元，期限为三个月的商业汇票一张； 借：应收票据-大华公司 234000 贷：主营业务收入 200000 应交税金应交增值税（销项税额） 34000 7、 接到开户银行的通知，胜利工厂签发并承兑的商业汇票已到期，收到胜利工厂支付的票据款120000元； 借：银行存款 120000 贷：应收票据-胜利工厂 120
3、000 8、 向宏达公司购买一批甲材料，按合同规定，东方公司用银行存款预付购货款50000元； 借：预付账款-宏达公司 50000 贷：银行存款 50000 9、 收到宏达公司发来的甲材料一批，增值税专用发票上注明的买价为80000元，增值税为13600元，合计93600元。扣除预付款50000元，余额43600元东方公司用银行存款支付，甲材料已验收入库； 借：原材料甲材料 80000 应交税金应交增值税（进项税额） 13600 贷：预付账款-宏达公司 50000 银行存款 43600 10、厂部办公室张强因公出差，预借差旅费800元，付以现金； 借：其他应收款-张强 800 贷：现金 800
4、 11、张强出差回来，向公司报销差旅费700元，余款交回现金； 借：管理费用 700 现金 100 贷：其他应收款-张强 800 12、向科达公司购进甲材料一批,增值税专用发票上注明的买价为500000元,增值税85000元,价税合计585000元,材料已验收入库,款项尚未支付； 借：原材料甲材料 500000 应交税金应交增值税（进项税额） 85000 贷：应付账款科达公司 585000 13、向苏达公司购进乙材料一批，增值税专用发票上注明的买价为300000元，增值税51000元，价税合计351000元，款项已通过银行支付，材料尚未到达企业； 借：在途物资乙材料 300000 应交税金应交
5、增值税（进项税额） 51000 贷：银行存款 351000 14、接上题，向苏达公司购进的乙材料一批，已收到并验收入库； 借：原材料乙材料 300000 贷：在途物资乙材料 300000 15、本月份生产A产品领用甲材料400000元，生产B产品领用甲材料480000元，车间一般消耗甲材料20000元，管理部门耗用乙材料5000元； 借：生产成本A产品 400000 -B产品 480000 制造费用 20000 管理费用 5000 贷：原材料甲材料 900000 -乙材料 5000 16、用银行存款支付公司下年度的报刊订阅费1200元； 借：待摊费用 1200 贷：银行存款 1200 17、摊
6、销以前已预付应由本月份负担的财产保险费5000元，其中厂部应负担3000元，车间应负担2000元； 借：管理费用 3000 制造费用 2000 贷：待摊费用 5000 18、从市场上购入一台设备，价值100000元，设备已收到并交付生产使用，款项已通过银行支付； 借：固定资产 100000 贷：银行存款 100000 19、经计算本月份应提固定资产折旧2000元，其中，厂部使用的固定资产应提折旧8000元，车间使用的固定资产应提折旧12000元； 借：管理费用 8000 制造费用 12000 贷：累计折旧 20000 20、用银行存款240000元从其他单位购入一项专利权； 借：无形资产专利权
7、 240000 贷：银行存款 240000 21、接上题，专利权分10年平均摊销，本月的摊销额为2000元。 借：管理费用 2000 贷：无形资产专利权 2000 东方公司为增值税一般纳税人工业企业，2001年月12月份发生下列业务： 1、 向工商银行签订借款协议，取得借款元，期限六个月，月利率0.4%，借款已转存银行存款账户； 借：银行存款 贷：短期借款工商银行 2、 东方公司原借中国银行的一笔短期借款到期，本金500000元，用银行存款归还； 借：短期借款中国银行 500000 贷：银行存款 500000 3、 从新华公司购入乙材料一批，增值税发票上注明的买价为70000元，增值税1190
8、0元，合计81900元，材料已收到并验收入库，款项尚未支付； 借：原材料乙材料 70000 应交税金应交增值税（进项税额） 11900 贷：应付账款新华公司 81900 4、 用银行存款支付上述欠新华公司的购料款81900元； 借：应付账款新华公司 81900 贷：银行存款 81900 5、 按合同规定，收到长江公司汇来的购买本企业A产品的购货定金100000元，存入银行存款； 借：银行存款 100000 贷：预收账款长江公司 100000 6、 接上题，销售A产品一批给长江公司，不含增值税的售价为150000元，增值税为25500元，合计175500元，扣除预收款100000元，其余款项长江
9、公司尚未支付； 借：预收账款长江公司 175500 贷：主营业务收入 150000 应交税金应交增值税（销项税额） 25500 7、 用现金发放本月份职工工资24000元； 借：应付工资 24000 贷：现金 24000 8、 分配本月份职工工资24000元，其中生产A产品职工工资为8000元，生产B产品职工工资为10000元，车间管理人员工资为2000元，厂部管理人员工资为4000元； 借：生产成本A产品 8000 -B产品 10000 制造费用 2000 管理费用 4000 贷：应付工资 24000 9、 接上题，按上述工资额的14%计提应付福利费3360元，其中，生产A产品职工应提112
10、0元，生产B产品职工应提1400元，车间管理人员应提280元，厂部管理人员应提560元； 借：生产成本A产品 1120 -B产品 1400 借:制造费用 280 管理费用 560 贷：应付福利费 3360 10、职工李明报销医药费300元，经批准后用现金支付； 借：应付福利费 300 贷：现金 300 11、计提本月份应负担的短期借款利息4000元； 借：财务费用 4000 贷：预提费用 4000 12、用银行存款支付第四季度的银行借款利息10000元，该利息已按月预提。 借：预提费用 10000 贷：银行存款 10000 东方公司为增值税一般纳税人工业企业，2001年月12月份发生下列业务：
11、 1、收到国家有关部门投入的货币资金元，已存入银行； 借：银行存款 贷：实收资本-国家资本金 2、收到信达公司投资转来的一台设备，价值为200000元，设备已交付生产使用； 借：固定资产 200000 贷：实收资本法人资本金（信达公司） 200000 3、 收到盛华公司捐赠的货币资金500000元，存入银行； 借：银行存款 500000 贷：资本公积 500000 4、向胜利工厂销售A产品一批，不含增值税的售价为600000元，增值税为102000元，合计702000元，款项已收到并存入银行； 借：银行存款 702000 贷：主营业务收入 600000 应交税金应交增值税（销项税额）10200
12、0 5、销售多余的乙材料一批，不含增值税的售价为50000元，增值税为8500元，合计58500元，款项已存银行； 借：银行存款 58500 贷：其他业务收入 50000 应交税金应交增值税（销项税额）8500 6、 结转本月份销售A产品的销售成本390000元，销售B产品的销售成本120000元； 借：主营业务成本 510000 贷：库存商品A产品 390000 -B产品 120000 7、结转本月份销售乙材料的成本30000元； 借：其他业务支出 30000 贷：原材料乙材料 30000 8、月末将本月份归集的制造费用36720元分配计入A、B产品的生产成本，按A、B产品生产工人工资比例分
13、配；已知A产品生产工人工资为8000元，B产品生产工人工资为10000元； 分配率：36720/（8000+10000）=2.04 借：生产成本A产品 16320 （8000*2.04） -B产品 20400 (10000*2.04) 贷：制造费用 36720 9、 本月份生产的A产品已全部完工并验收入库，结转其生产成本。已知月初A产品的生产成本为110000元，本月生产A产品耗用直接材料为400000元，直接人工为9120元，分配的制造费用为16320元。B产品月末均未完工； 借：库存商品A产品 535440 贷：生产成本A产品 535440 10、银行存款支付本月份销售A、B产品的运输费、
14、包装费、保险费等计15000元； 借：营业费用 15000 贷：银行存款 15000 东方公司为增值税一般纳税人工业企业，2001年月12月份发生下列业务： 1、 因对外投资收到投资单位分来的投资利润220000元，存入银行； 借：银行存款 220000 贷：投资收益 220000 2、 取得罚款收入3000元，存入银行； 借：银行存款 3000 贷：营业外收入 3000 3、 向希望工程捐赠人民币150000元，款项已通过银行支付； 借：营业外支出 150000 贷：银行存款 150000 4、 月末将收入类账户结转本年利润，其中：主营业务收入元，其他业务收入50000元，投资收益22000
15、0元，营业外收入30000元； 借：主营业务收入 其他业务收入 50000 投资收益 220000 营业外收入 30000 贷：本年利润 5、 月末将费用类账户结转本年利润，其中：主营业务成本510000元，主营业务税金及附加1547元，其他业务支出30238元，管理费用18760元，账务费用4000元，营业费用15000元，营业外支出150000元； 借：本年利润 729545 贷：主营业务成本 510000 主营业务税金及附加 1547 其他业务支出 30238 管理费用 18760 财务费用 4000 营业费用 15000 营业外支出 150000 6、 计算全年应交的所得税，税额为40
16、2750.15元； 借：所得税 402750.15 贷：应交税金应交所得税 402750.15 7、 将上述所得税费用结转本年利润； 借：本年利润 402750.15 贷：所得税 402750.15 8、 结转企业全年实现的净利润817704. 85元； 借：本年利润 817704.85 贷：利润分配 817704. 85 9、 按净利润的10%提取法定盈余公积81770.49元； 借：利润分配 81770.49 贷：盈余公积 81770.49 10、经董事会决定向投资者分配股利400000元。 借：利润分配 400000 贷：应付股利 400000会计分录习题1.企业自行研究开发技术一项，申
17、请获得专利权时，以银行存款支付律师费1000元，注册费6000元。 1.借:无形资产 7000 贷:银行存款 7000 2.企业以银行存款支付税款滞纳金1000元。 2.借:营业外支出 1000 贷:银行存款 1000 3.摊销本月印花税355元，摊销生产车间固定资产修理费2200元，（此两项已列入待摊费用） 4.计提应由本月负担的长期借款利息10000元。 5.摊销管理部门报刊费600元，车间修理费540元。 6.以工行存款1200元支付企业预订下一年度上半年的报刊杂志费。 7.企业本月应付电费4800元，其中生产车间电费2000元，生产车间电费1800元，行政管理部门电费1000元，以银行
18、存款支付。 8。将短期股票投资8500元出售，所售价款9500元存入银行。 9。管理部门报废设备1台，原价50000元，已计提折旧42000元，将报废固定资产转入清理。 10。摊销由基本生产车间负担的固定资产修理费用800元。 11。用银行存款支付已计提的某施工工程土地增值税2000元及工程应负担的长期借款利息费用3600元。 12。以银行存款10500元买入某公司的三年债券为短期投资，其中已到付息但尚未领取的债券利息为800元，该债券按年付息，到期还本，年利率为8%，票面金额10000元。 13。企业生产车间委托外单位修理机器设备，对方开来的专用发票上注明修理费5850元，计入本期成本费用，
19、款项从银行存款支付。 答案 3.借:管理费用-印花税 355 制造费用-修理费 2200 贷:待摊费用 2555 4.借:财务费用 10000 贷:长期借款 10000 5.借:管理费用-报刊费 600 制造费用-修理费 540 贷:待摊费用 1140 6.借:待摊费用 1200 贷:银行存款 1200 7.借:管理费用 1000 制造费用(生产成本) 3800 贷:银行存款 4800 8.借:银行存款 9500 贷:短期投资 8500 投资收益 1000 9.借:累计折旧 42000 固定资产清理 8000 贷:固定资产 50000 10. 借:生产成本 800 贷:制造费用 800 11.
20、借:在建工程 3600 应交税金-应交土地增殖税 2000 贷:银行存款 5600 12.借:短期投资 9700 应收利息 800 贷:银行存款 10500 13.借:制造费用 5850 贷:银行存款 585正保股份有限公司（以下简称正保公司）为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17。商品销售价格均不含增值税额，所有劳务均属于工业性劳务。销售实现时结转销售成本。正保公司销售商品和提供劳务为主营业务。2005年12月，正保公司销售商品和提供劳务的资料如下：（1）12月1日，对A公司销售商品一批，增值税专用发票上销售价格为100万元，增值税额为17万元。提货单和增值税专用发票已交A公司，A公司
21、已承诺付款。为及时收回货款，给予A公司的现金折扣条件如下：2/10，1/20，n/30（假设计算现金折扣时不考虑增值税因素）。该批商品的实际成本为85万元。12月19日，收到A公司支付的扣除所享受现金折扣金额后的款项，并存入银行。（2）12月2日，收到B公司来函，要求对当年11月2日所购商品在价格上给予5的折让（正保公司在该批商品售出时，已确认销售收入200万元，并收到款项）。经查核，该批商品外观存在质量问题。正保公司同意了B公司提出的折让要求。当日，收到B公司交来的税务机关开具的索取折让证明单，并出具红字增值税专用发票和支付折让款项。（3）12月14，与D公司签订合同，以现销方式向D公司销售
22、商品一批。该批商品的销售价格为120万元，实际成本75万元，提货单已交D公司。款项已于当日收到，存入银行。（4）12月15日，与E公司签订一项设备维修合同。该合同规定，该设备维修总价款为60万元（不含增值税额），于维修完成并验收合格后一次结清。12月31日，该设备维修任务完成并经E公司验收合格。正保公司实际发生的维修费用为20万元（均为维修人员工资）。12月31日，鉴于E公司发生重大财务困难，正保公司预计很可能收到的维修款为1755万元（含增值税额）。（5）12月25日，与F公司签订协议，委托其代销商品一批。根据代销协议，正保公司按代销协议价收取所代销商品的货款，商品实际售价由受托方自定。该批
23、商品的协议价200万元（不含增值税额），实际成本为180万元。商品已运往F公司。12月31日，正保公司收到F公司开来的代销清单，列明已售出该批商品的20，款项尚未收到。（6）12月31日，与G公司签订一份特制商品的合同。该合同规定，商品总价款为80万元（不含增值税额），自合同签订日起2个月内交货。合同签订日，收到C公司预付的款项40万元，并存入银行。商品制造工作尚未开始。（7）12月31日，收到A公司退回的当月1日所购全部商品。经查核，该批商品存在质量问题，正保公司同意了A公司的退货要求。当日，收到A公司交来的税务机关开具的进货退出证明单，并开具红字增值税专用发票和支付退货款项。要求：编制正保
24、公司12月份发生的上述经济业务的会计分录。（1）12月1日赊销时借：应收账款 117 贷：主营业务收入 100 应交税费应交增值税（销项税额） 17借：主营业务成本 85 贷：库存商品 8512月19日收到货款时借：银行存款 116 财务费用 1 贷：应收账款 117借：主营业务收入 10 应交税费应交增值税（销项税额） 17 贷：银行存款 117借：银行存款 1404 贷：主营业务收入 120 应交税费应交增值税（销项税额） 204借：主营业务成本 75 贷：库存商品 75借：应收账款 1755 贷：主营业务收入 151755/（117）15 应交税费应交增值税（销项税额） 255（1517
25、）借：劳务成本 20 贷：应付职工薪酬 20借：主营业务成本 20 贷：劳务成本 20借：委托代销商品 180 贷：库存商品 180借：应收账款 468 贷：主营业务收入 40 应交税费应交增值税（销项税额） 68借：主营业务成本 36 贷：委托代销商品 36借：银行存款 40 贷：预收账款 40借：主营业务收入 100 应交税费应交增值税（销项税额） 17 贷：银行存款 116 财务费用 1借：库存商品 85 贷：主营业务成本 851.向有色金属公司购入8吨铝锭的货款承付期满，通过银行付讫增值税发票列明价款108360元和税额18421.20元,货已验收入库.签发工商银行支票一张,支付上海黄
26、浦运输公司铝锭运费1200元,按规定其中10%可作为增值税进项税额.2.根据工资结算汇总表,签发支票一张,收款人为本厂职工工资户,金额为218639元,委托工商银行静安支行办理代发工资转存信用卡业务,发放工资及其他款项共计218551.60,并支付银行手续费87.40元.3.根据工资结算汇总表,结转本月代扣各种款项共计47323.40元.4.根据各项基金,经费计算表,计提交付各种基金或经费: 计提企业负担的养老保险金61687.83元; 计提企业负担的住房公积金191.77元; 计提基本医疗保险费27416.81元; 计提地方附加医疗保险费5483.36元; 计提失业保险金5483.36元;
27、计提并交付工会经费5310元; 计提教育经费3982.50元 1.借:原材料（库存商品） 108360.00 应交税金增值税-进项 18421.20 贷：应付票据 126781.20 借：原材料 1080.00 应交税金增值税-进项 120.00 贷：银行存款 1200.00 2.借：应付工资 218551.60 财务费用-手续费 87.40 贷：银行存款 218639.00 3. 借:应付工资 47323.40 贷:其他应付款 47323.40 4.借：管理费用-福利 100263.13 贷:其他应付款-福利（养老保险金） 61687.83 其他应付款-福利(住房公积金） 191.77 其他
28、应付款-福利（医疗保险费） 27416.81 其他应付款-福利（医疗保险费） 5483.36 其他应付款-福利（失业保险金） 5483.36 借：管理费用-工会经费 5310.00 贷：预提费用-工会经费 5310.00 借：预提费用-工会经费 5310.00 贷：银行存款 5310.00 借：管理费用-教育经费 3982.50 贷：预提费用-教育经费 3982.50会计分录题题目1、12月2日，用现金350元支付厂部办公费。2、12月3日，用银行存款800元支付销售产品发生的运输费。3、12月4日，向银行贷款200000元存入银行，还款期为9月。4、12月5日，收到投资者投入的货币资金500
29、000元存入银行。5、12月6日，盘亏设备一台 ，原始价值6000元，已提折旧3500元。6、12月8日，盘亏的设备2500元，经批准转作营业外支出。7、12月9日，收到国家投入机器，价值450000元。8、12月10日，用银行存款归还短期借款50000元。9、12月11日，采购员王洪预借差旅费现金1000元。10、12月11日，厂部管理人员报销差旅费600元。11、12月12日，提取现金50000元备发工资。12、12月13 日，以现金50000元支付应付职工工资 。13、12月14日，该厂从南方厂购进甲材料50000千克，增值税专用发票所列单价4.90元，计买价245000元，进项税额为4
30、1650元，对方代垫运费50000元，款项以银行存款支付，材料尚未运到。14、12月15日，按规定计提本月固定资产折旧费12000元，其中，生产车间使用的固定资产应计提折旧费8000元，企业行政管理部门使用的固定资产应计 提折旧费4000元。15、12月16日，分配本月份职工工资45000元，其中生产工人工资31000元（用于A产品生产工人工资18000元，B产品生产工人工资13000元）车间管理人员工资4000元，企业行政管理部门人员工资10000元。16、12月17日，按规定以职工工资总额为基础计提月福利费6300元，其中，按企业行政管理部门人员工资提计的福利费1400元，按生产车间管理人
31、员工资计提的福利费560元，按生产工人工资提计的福利费4340元（A产品2520元B产品1820元）。17、12月18日，结转本月制造费13295元，其中A产品7000元，B产品6295元。18、12月19日，结转本月完工入库A、B产品制造费用，A产品1000件，每件成本80元，计80000元。B产品2500件，每件成本120元，计300000元。19、12月20日，销售给甲单位付A产品800件，每件售价130元。计104000元；B产品500件，每件售价180元，计90000元。货款总额为194000元，应收取的增值税额为32980元，款项收到并已存入银行。20、12月31日，将本月主营业务
32、收入778000元（A产品364000元，B产品414000元），其他业务收入12000元，投资收益8000元，营业外收入3000元，结转“本年利润”账户。21、12月31日，将本月管理费用19936元，财务费用13240元，销售费用1350元，主营业务成本500000元（A产品224000元，B产品276000元），营业税金附加5474元。其他业务成本10000元，营业外支出2000元，所得税费用82170元，转入“本年利润”账户。22、12月31日，将全年实现的净利润802170元结转“利润分配-未分配利润”明细账户。23、12月31日，按规定从本年税后利润中提取盈余公积金80217元24
33、、12月31日，按规定计算出应付给投资者的利润80000元25、12月31日，将全年实现的已分配的利润结转到“利润分配-未分配利润”明细账。1、 借：管理费用 350 贷：库存现金 3502、 借：销售费用 800 贷：银行存款 8003、借：银行存款 200000 贷：短期借款 2000004、借：银行存款 500000 贷：实收资本 5000005、借：待处理财产损益 2500 累计折旧 3500 贷：固定资产 60006、借：营业外支出 2500 贷：待处理财产损益 25007、借：固定资产 450000 贷：实收资本 4500008、借：短期借款 50000 贷：银行存款 500009
34、、借：其他应收款 1000 贷：库存现金 100010、借：管理费用 600贷：其他应收款 60011、借：库存现金 50000 贷：银行存款 5000012、借：应付职工薪酬 50000 贷：库存现金 5000013、借：材料采购 250000 应交税费应交增值税（进项税额） 41650 贷：银行存款 29165014、借：制造费用 8000 管理费用 4000 贷：累计折旧 1200015、借：生产成本 31000 制造费用 4000 管理费用 10000 贷：应付职工薪酬 4500016、借：生产成本 4340 制造费用 560 管理费用 10000 贷：应付职工薪酬 630017、借：
35、生产成本 A产品 7000 B产品 6295 贷：制造费用 1329518、借：库存商品 A产品 80000 B产品 300000 贷：生产成本 38000019、借：银行存款 226980 贷：主营业务收入 194000 应交税费应交增值税（销项税额） 3298020、借：主营业务收入 778000 其他业务收入 12000 投资收益 8000 营业外收入 3000 贷：本年利润 80100021、借：本年利润 634170 贷：管理费用 19936 财务费用 13240 销售费用 1350 主营业务成本 500000 营业税金及附加 5474 其他业务成本 10000 营业外支出 2000
36、 所得税费用 8217022、借：本年利润 802170 贷：利润分配未分配利润 80217023、借：利润分配提取盈余公积金 802170 贷：盈余公积 80217024、借：利润分配应付股利 80000 贷：应付股利 8000025、借：利润分配未分配利润 160217 贷：利润分配提取盈余公积金 80217 应付股利 800001、从银行提取现金8000元，以备发放本月工资。2、从银行借入期限三月贷款100000元，存入银行。3、王某外地出差归，报销差旅费2500元，财务科补给其现金500元，王某出差时向财务部门预借现金2000元。4、企业购入设备一台，买价24000元，包装费300元，
37、运输费700元，不需安装，直接交付使用。5、购入乙材料8000千克，每千克0.5元，运杂费40元，税款及运费以银行存款支付，材料尚未到。6、上述乙采购验收入库。7、某工厂进行财产清查时，发现甲材料账面余额455公斤，价值19110元，盘存实际数量445公斤。经查明属于正常损耗，经批准后计入管理费用。8、计提固定资产折旧，车间使用的固定资产折旧1400元，厂部使用设备折旧800元。9、以银行存款支付行政管理部门本月的水电费300元。10、预提应由本月负担的短期借款利息210元。11、企业经财产清查时，发现盘亏材料20000吨，价值6000元，经查明是由于计量上的错误所造成的。12、销售A产品60
38、0件，每件500元，销售货款及销项税额存入银行。13、计算本月应交的城市建设维护费568元，教育附加费243元。14、结转本月已销产品生产成本228000元。15、某厂12月末有关帐户余额如下，转入“本年利润”帐户：主营业务收入300000元，其他业务收入40000元，营业外收入2300元。16、收到国家投入资金200000元，存入银行。17、发出甲材料110000元，其中制造A产品耗用55000元，制造B产品耗用45000元，车间一般耗用8000元，公司管理部门耗用2000元。18、某企业进行财产清查时，发现盘亏水泵一台，原价5200元，账面已提，折旧2400元，经批准后转为营业外收入。19
39、、企业销售产品一批，价值30000元，销项税额5100元，代垫运费400元，货款尚未收到。20、企业购入需要安装的甲设备一台，买价28000元，运输费1200元，交付安装，企业安装上述装备时，支付安装费1500元，将安装完毕的设备交付费用。21、根据合同规定，预收乙公司货款36000元，存入银行。22、以银行存款支付车间办公费300元，厂部招待费400元。23、分配本月份职工工资，其中生产工人工资8000元，车间管理人员工资2000元，厂部管理人员工资3000元。24、结转本月发生的制造费用38200元至生产成本。25、结转本年实现的净利润元至利润分配未分配利润。1、借：库存现金 8000 贷
40、：银行存款 8000借：应付职工薪酬 8000 贷：库存现金 80002、借：银行存款 100000 贷：短期贷款 1000003、借：管理费用 2500 贷：其他应收款 2000 库存现金 5004、借：固定资产 25000 贷：银行存款 250005、借：材料采购乙材料 4040 应交税金应交增值税（进项税额） 680 贷：银行存款 47206、借：原材料乙材料 4040 贷：材料采购乙材料 40407、借：待处理财产损益 420 贷：原材料 420借：管理费用 420 贷：待处理财产损益 4208、借：制造费用 1400 管理费用 800 贷：累计折旧 22009、借：管理费用 300
41、贷：银行存款 30010、借：财务费用 210 贷：应付利息 21011、借：原材料 6000 贷：待处理财产损益 6000借：待处理财产损益 6000 贷：管理费用 600012、借：银行存款 351000 贷：主营业务收入 300000 应交税费应交增值税（销项税额） 5100013、借：营业税金及附加 811 贷：应交税费应交城市维护建设税 568 应交税费应交教育费附加 24314、借：主营业务成本 228000 贷：库存商品 22800015、借：主营业务收入 300000 其他业务收入 40000营业外收入 2300 贷：本年利润 34230016、借：银行存款 200000 贷：实收资本 20000017、借：生产成本A产品 55000 生产成本B产品 45000 制造费用 8000 管理费用 2000 贷：原材料 11000018、借：待处理财产损益待处