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1、2018年会计继续教育行政事业单位内部控制报告管理制度解读一、 单选题1. 内部控制的核心内涵和政策来源是（ ）。财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见行政事业单位内部控制报告管理制度（试行）中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定行政事业单位内部控制规范（试行）2.测试阶段财政部印发关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知，对各级各类行政事业单位内部控制基础情况进行“摸底”测试，帮助各单位查找内部控制基础的不足之处和薄弱环节，这种方式是（ ）。以评促建评建结合重在建设以评促改3.财政部会计司组织有关专家成立了“行政事业单位内部控制报告体系研究”课题组，在管理制度的
2、研究制定工作中属于的阶段是（ ）。启动阶段调研阶段测试阶段研讨阶段4.财政部会计司对管理制度和通知相关条款和内容进行修改和完善，并最终形成了管理制度和通知并正式印发的时间是（ ）。2016年1月2016年6月2016年12月2017年1月5.下列不属于加强行政事业单位内部控制作用的是（ ）。提升内部治理水平规范外部权力运行促进依法行政推进廉政建设6.部门行政事业单位内部控制报告的编制与报送中主要规定的是（ ）。行政事业单位内部控制报告监督检查的总体要求各行政主管部门汇总本部门所属单位内部控制报告的工作要求各行政主管部门汇总本部门所属单位内部控制报告的工作依据各行政主管部门报送本部门内部控制报告
3、的要求7.下列哪项不属于内部控制报告制度和工作安排中主要对其规定了报送要求的是（ ）。地方财政部门各部门工商企业行政事业单位8.各单位主要负责人对本单位内部控制报告的真实性和完整性负责，各单位应当按照通知及其附件要求及时编制和报送内部控制报告，以上内容遵循的是哪一项贯彻实施要求。（ ）高度重视，精心组织数据准确，报送及时强化分析，推动整改加强宣传，交流经验9.各计划单列市财政部门应当直接将本地区行政事业单位内部控制报告上报的单位是（ ）。省级财政部门省政府国务院财政部（会计司）10.对单位内部控制报告不符合要求追究责任时不属于参照的有关法律法规的是（ ）。会计法公司法财政违法行为处罚处分条例预
4、算法11.管理制度中的行政事业单位不包括（ ）。党的机关行政机关政协机关私营企业12.内部控制报告应当包括行政事业单位内部控制的建立与实施、覆盖单位层面和业务层面各类经济业务活动，能够综合反映行政事业单位的内部控制建设情况，符合以上要求的原则是（ ）。全面性原则客观性原则规范性原则重要性原则13.重要性原则主要包括的内容是（ ）。真实、完整地反映行政事业单位内部控制建立与实施情况重点关注行政事业单位重点领域和关键岗位覆盖单位层面和业务层面各类经济业务活动按照财政部规定的统一报告格式及信息要求编制内部控制报告14.下列不属于管理制度制定作用的是（ ）。加强行政事业单位内部控制建设促进行政事业单位
5、内部控制信息公开提高行政事业单位内部控制报告质量明确行政事业单位内部控制报告的目的15.行政事业单位是内部控制报告的责任主体，对本单位内部控制报告的真实性和完整性负责的是（ ）。单位全体成员内部控制报告起草人单位主要负责人单位财务人员16.以下内容不属于各行政主管部门职责的是（ ）。布置本部门行政事业单位内部控制年度报告编报工作并开展相关培训组织和开展本部门行政事业单位内部控制报告信息质量的监督检查工作建立和管理本部门行政事业单位内部控制报告数据库组织和指导全国行政事业单位内部控制报告的收集、审核、汇总、报送、分析使用17.下列属于财政部职责的是（ ）。布置本地区行政事业单位内部控制年度报告编
6、报工作组织开展全国行政事业单位内部控制报告信息质量的监督检查工作组织和指导本地区行政事业单位内部控制考核评价工作建立和管理本地区行政事业单位内部控制报告数据库18.各部门汇总的行政事业单位内部控制报告应当以所属行政事业单位上报的信息为准，不得有的行为是（ ）。真实报告客观报告随意调整全面报告19.负责组织实施全国行政事业单位内部控制报告编报工作的部门是（ ）。财政部发改委审计署国家税务总局20.地方各级财政部门应当在规定的时间内报送本地区行政事业单位内部控制报告，其直接报送的部门是（ ）。上级财政部门财政部省政府地方各级政府21.不具备轮岗条件的单位，是否对关键岗位涉及的相关业务采用专项审计等
7、控制措施属于的制衡机制是（ ）。分事行权分岗设权分级授权专项审计22.下列不包括在预算业务管理制度中的内容是（ ）。预算追加调整决算管理票据管理绩效评价23.下列不属于制度执行情况考核中对于合同管理的考核内容的是（ ）。合同订立规范性合同变更的规范性合同执行规范性资产配置节约性24.下列业务职责中含有项目实施与价款支付不能由同一人担任的要求的是（ ）。预算业务管理建设项目管理资产管理收支业务管理25.各单位根据单位管理目标进行优秀案例总结后形成的书面成果是（ ）。管理建议书风险评估报告内控基本制度内控业务规范二、 判断题1.管理制度和通知从起草到发布，大致经历了五个阶段。（错误 ）2.调研阶段
8、的工作内容为研究制定管理制度和开展年度内部控制报告编报工作奠定了实践基础。（正确 ）3.管理制度有利于规范单位内部控制报告编报工作，提高单位内部控制报告质量，促进单位进一步加强内部控制建设工作。（正确 ）4.公众参与、专家论证、风险评估、合法性审查、集体讨论决定为重大行政决策法定程序。（正确 ）5.课题组针对内部控制报告格式和要求进行了创新性设计，以主观性描述代替定性及定量相结合的客观性指标，从而有效降低了单位编报内部控制报告的难度和工作强度。（错误 ）6.行政事业单位内部控制报告的编制与报送主要明确了财政部、地方各级财政部门及各行政主管部门在分别组织实施全国、本地区、本部门单位内部控制报告编
9、报工作过程中的责任及主要职责。（ 错误）7.管理制度附则中主要明确了各地区、各部门可依据管理制度制定具体实施细则，以及管理制度的生效日期等内容。（正确 ）8.加强对本地区（部门）所属单位内部控制报告工作的监督检查，每年应对所有的内部控制报告内容的真实性、完整性和规范性进行检查，推动所属单位做好内部控制问题整改。（错误 ）9.地方各级财政部门收到管理制度和通知后可以根据本部门工作内容多少自行决定启动本地区内部控制报告编报工作的时间，不需要立即启动编报工作。（错误 ）10.各地区、各部门要探索建立本地区（部门）内部控制工作联系点制度，选取内部控制工作开展成效突出的先进单位作为本地区（部门）的内部控
10、制工作联系点。（正确 ）11.行政事业单位应当根据管理制度，结合本单位内部控制建立与实施的实际情况，明确相关内设机构、管理层级及岗位的职责权限，按照规定的方法程序和要求，有序开展内部控制报告的编制、审核、报送、分析使用等工作。（正确 ）12.内部控制报告，是指行政事业单位在年度终了，结合本单位实际情况，依据指导意见和单位内部控制规范，按照本制度规定编制的能够综合反映本单位内部控制建立与实施情况的总结性文件。（ 正确）13.行政事业单位应当按照财政部规定的统一报告格式及信息要求编制内部控制报告，不得自行修改或删减报告及附表格式。（正确 ）14.内部控制报告应当立足于行政事业单位的实际情况，坚持实
11、事求是，真实、完整地反映行政事业单位内部控制建立与实施情况，以上内容遵循的原则是重要性原则。（错误 ）15.行政事业单位内部控制报告信息质量的监督检查工作采取“统一管理、分级实施”原则，各地区行政事业单位内部控制报告信息质量监督检查工作由财政部按照统一的工作要求分级组织实施。（ 错误）16.地方各级财政部门负责组织实施本地区行政事业单位内部控制报告编报工作，并对本地区内部控制汇总报告的真实性和完整性负责。（ 正确）17.各地区、各部门可依据管理制度，结合工作实际， 制定相应的实施细则。（正确 ）18.各省级财政部门应当对下级财政部门上报的地区行政事业单位内部控制报告及同级部门行政事业单位内部控
12、制报告进行审核和汇总工作，并只将本地区行政事业单位内部控制报告的电子版报送财政部（会计司）。（错误 ）19.行政事业单位应当在规定的时间内，向上级行政主管部门报送本单位内部控制报告及能够反映本单位内部控制工作基本事实的相关材料。（正确 ）20.对重点领域的关键岗位是否建立定期交流和干部轮岗制度考核属于分岗设权的制衡机制要求。（ 错误）21.资产管理业务中对外投资的可行性研究与评估不能由一人完成。（正确 ）22.收支业务管理中收款与会计核算可以由同一人完成。（ 错误）23.行政事业单位内部控制的政策研究展望中包括建立会计立法保障，明确内控主体责任以及完善财政绩效评价，提高内控重视程度。（正确 ）