《第二中学政治 8.2 征税和纳税 新人教版必修1.ppt》由会员分享，可在线阅读，更多相关《第二中学政治 8.2 征税和纳税 新人教版必修1.ppt（45页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、1.1.什么叫财政？什么叫财政？2.2.财政收入的形式有哪些？财政收入的形式有哪些？国家的收入和支出。国家的收入和支出。税、利、债、费税、利、债、费3.3.其中，财政收入的最主要的其中，财政收入的最主要的形式是什么形式是什么？忆一忆忆一忆税收税收3.8.2 3.8.2 征税和纳税征税和纳税我们作为消我们作为消费者，税收费者，税收与我们每个与我们每个人息息相关人息息相关纳税是有收入的成纳税是有收入的成年人的事，与我们年人的事，与我们中学生无关。中学生无关。每个人都直接或间接每个人都直接或间接与税收发生着联系与税收发生着联系税收主体税收主体税收手段税收手段税收目的税收目的税收依据税收依据税收的本税
2、收的本质质税收的含义税收的含义国家国家凭借政治权利，有强制性凭借政治权利，有强制性实现国家职能实现国家职能依法取得（税法）依法取得（税法）税收是国家为实现其职能，凭借政税收是国家为实现其职能，凭借政治权利，依法取得财政收入的基本治权利，依法取得财政收入的基本形式形式分析案例一：分析案例一：老王酷爱买彩票，坚持三年后终于中得老王酷爱买彩票，坚持三年后终于中得2020万大奖，万大奖，他到体彩中心领奖金，但只领到他到体彩中心领奖金，但只领到1616万，在体彩中心，万，在体彩中心，他有几个困惑：他有几个困惑：4 4万元去哪了？万元去哪了？4 4万元税款不缴行不行？万元税款不缴行不行？缴了缴了4 4万元
3、税后，对他个人有直接的好处吗？万元税后，对他个人有直接的好处吗？能不能与体彩中心领导商量下，把税率降低点，能不能与体彩中心领导商量下，把税率降低点，少缴点税？少缴点税？缴纳个人所得税了。（缴纳个人所得税了。（20%20%）强制性强制性无偿性无偿性固定性固定性2、税收的基本特征、税收的基本特征（1）强制性强制性体现在体现在:税收是依靠国家的税收是依靠国家的政治权力政治权力而依法强制而依法强制征收的，并非是自愿缴纳的。征收的，并非是自愿缴纳的。纳税人必须纳税人必须依法纳税依法纳税,征税机关必须征税机关必须依法依法征税征税，否则将受法律制裁，否则将受法律制裁.所谓赋税，所谓赋税，就是国家不付任就是国
4、家不付任何报酬而向居民何报酬而向居民取得东西。取得东西。（2 2）无偿性）无偿性国家取得税收收入，既国家取得税收收入，既不需要返还给不需要返还给纳税人，纳税人，也不需要对纳税人也不需要对纳税人直接付出任何报酬直接付出任何报酬。2、税收的基本特征、税收的基本特征（3）固定性）固定性国家在征税国家在征税之前之前就通过法律形式，就通过法律形式，预先预先规定了征税对象和税率，规定了征税对象和税率，不经不经国家国家有关部门批准不能随意改变。有关部门批准不能随意改变。2、税收的基本特征、税收的基本特征思考题思考题:税收的这三税收的这三个基本特征个基本特征之间的关系之间的关系如何呢如何呢?税收三个基本特征之
5、间的关系税收三个基本特征之间的关系要要 求求保保 障障决决 定定决决 定定无偿性无偿性强制性强制性固定性固定性项项 目目特特 征征强强 制制 性性无无 偿偿 性性固固 定定 性性税税利利债债费费具体具体 分析分析税收与其他财政收入形式的区别：关键看是否具备齐税收的三个特征关键看是否具备齐税收的三个特征思维思维扩展扩展3、我国税收的种类、我国税收的种类流转税流转税资源税资源税所得税所得税财产税财产税行为税行为税其中，其中，增值税和个人所得税增值税和个人所得税是影响最大的两个税种是影响最大的两个税种P(69)名词点击名词点击（1 1）增值税（含义、纳税人、征税对象、作用）增值税（含义、纳税人、征税
6、对象、作用）案例分析：某公司最近从纺织厂买回一批布，共付案例分析：某公司最近从纺织厂买回一批布，共付款款5 5万元经过设计和制造服装，制成的服装价值为万元经过设计和制造服装，制成的服装价值为2020万元万元 公司需要缴纳什么税？公司需要缴纳什么税？含义：含义：以生产经营中的以生产经营中的增值额增值额为征税对象的一种税。为征税对象的一种税。纳税人：纳税人：在我国境内销售货物或者提供加工、修理在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。修配劳务以及进口货物的单位和个人。作用：作用：可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营
7、环节企业的偷漏税的行为。它有利于促前一生产经营环节企业的偷漏税的行为。它有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。的稳定增长。增值税增值税（2 2）个人所得税（含义、征税对象、纳税人、作用、）个人所得税（含义、征税对象、纳税人、作用、税率）税率）材料：材料：20112011年年4 4月月2525日，全国人大常委会办公厅在中日，全国人大常委会办公厅在中国人大网全文公布了国人大网全文公布了中华人民共和国个人所得税法中华人民共和国个人所得税法修正案（草案）修正案（草案），向全社会广泛征求意见。个税修，向全社会广泛征求意见。个税修正
8、案草案，将工资薪金所得减除费用标准（即免征额）正案草案，将工资薪金所得减除费用标准（即免征额）从目前的每月从目前的每月20002000元提高至每月元提高至每月30003000元。元。讨论：提高个人所得税起征点有什么作用？讨论：提高个人所得税起征点有什么作用？含义：含义：个人所得税是国家对个人所得税是国家对个人所得个人所得征收的一种税。征收的一种税。纳税人：纳税人：在我国境内有住所，或者无住所而在境内居在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国住满一年，从我国境内外境内外取得所得的个人，以及在我取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国国境内无住所又不居住或居
9、住不满一年而从我国境内境内取得所得的个人。取得所得的个人。税率税率超额累进税率超额累进税率比例税率比例税率（个人工资、薪金）（个人工资、薪金）作用：作用：个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。级数级数全月应纳税所得额全月应纳税所得额税率税率%1 1不超过不超过500500元的部分元的部分5 52 2超过超过500500元至元至20002000元的部分元的部分10103 3超过超过20002000元至元至50005000元的部分元的部分15154 4超过超过5000500
10、0元至元至2000020000元的部分元的部分20205 5超过超过2000020000元至元至4000040000元的部分元的部分25256 6超过超过4000040000元至元至6000060000元的部分元的部分30307 7超过超过6000060000元至元至8000080000元的部分元的部分35358 8超过超过8000080000元至元至100000100000元的部分元的部分40409 9超过超过100000100000元的部分元的部分4545个人工资薪金所得税率个人工资薪金所得税率如果一个人的月工资所得共如果一个人的月工资所得共48004800元，那么：元，那么：他的应税所得
11、额为他的应税所得额为_；不超过不超过500500元的部分应纳元的部分应纳_；超过超过500500元至元至20002000元部分应纳元部分应纳_；超过超过20002000元至元至28002800元部分应纳元部分应纳_；2800元元25元元150元元120元元 25+150+120=295元元税率：税率：累进税率累进税率1、马克思说：、马克思说：“赋税是喂养政府的赋税是喂养政府的奶娘。奶娘。”这说明（这说明（）A、税收的强制性、无偿性和固定性税收的强制性、无偿性和固定性是区别于其他财政收入形式的标志是区别于其他财政收入形式的标志B、税收是取之于民、用之于民的税收是取之于民、用之于民的C、财政收入是
12、国家、政府实现其职财政收入是国家、政府实现其职能的物质保证，而税收是取得财政收入能的物质保证，而税收是取得财政收入的最基本形式的最基本形式D、国家及其政府是赋税制度的产物国家及其政府是赋税制度的产物练习：C2、财政与税收的关系是、财政与税收的关系是（）A、组织税收是财政的基本作用、组织税收是财政的基本作用B、税收是取得财政收入的基本形式、税收是取得财政收入的基本形式C、财政是实现国家职能的物质保证、财政是实现国家职能的物质保证D、税收是依靠政治权力获得的，而财政、税收是依靠政治权力获得的，而财政则不是则不是B3、家喻户晓的电影明星刘晓庆为逃税而被拘捕。、家喻户晓的电影明星刘晓庆为逃税而被拘捕。
13、这一事实体现了税收具有（这一事实体现了税收具有（）A.平等性平等性 B.强制性强制性 C.无偿性无偿性 D.固定性固定性5、(多选）税收的三个基本特征是紧密联系的，表现多选）税收的三个基本特征是紧密联系的，表现为（为（）A.税收的无偿性要求它具有强制性税收的无偿性要求它具有强制性 B.税收的强制性和无偿性决定了它必须具有固定性税收的强制性和无偿性决定了它必须具有固定性 C.三者性质相同，密不可分三者性质相同，密不可分 D.三者缺一不可，统一于税法三者缺一不可，统一于税法4、对哪些农产品收税、收多少，国家都有明文、对哪些农产品收税、收多少，国家都有明文 规定。这说明税收（规定。这说明税收（）A.
14、具有强制性的特征具有强制性的特征 B.具有固定性的特征具有固定性的特征 C.是随意规定的是随意规定的 D.具有无偿性的特征具有无偿性的特征8 8、农业税是国家对农产品所征收的税收的税种。从、农业税是国家对农产品所征收的税收的税种。从20042004年开始国家降低并逐步取消农业税，目前取消除烟叶以年开始国家降低并逐步取消农业税，目前取消除烟叶以外的农业特产税，并对降低农业税的税率有明文规定。外的农业特产税，并对降低农业税的税率有明文规定。这表明这表明()()A A、低税率有利于经济发展、低税率有利于经济发展 B B、税收具有固定性的特征、税收具有固定性的特征 C C、税收是可以随意变化的、税收是
15、可以随意变化的 D D、税收具有无偿性的特征、税收具有无偿性的特征B B9、增值税的最大特点是（、增值税的最大特点是（）A、税源广，以经营活动的营业额为征税对象税源广，以经营活动的营业额为征税对象B、对调节个人收入，增加财政收入具有重要作用对调节个人收入，增加财政收入具有重要作用C、比纳税人的生产经营所得，即纯收益为征税对比纳税人的生产经营所得，即纯收益为征税对象象D、避免对一个经营额重复征税，有利于促进社会避免对一个经营额重复征税，有利于促进社会分工和生产专业化的发展分工和生产专业化的发展D1010.（多选）对个人所得税的正确认识应该是：A、个人所得税对调节个人收入、增加财政收入有重要作用B
16、、依法缴纳个人所得税是公民的基本义务C、每个月有正当收入的公民都应缴纳个人所得税D、每个公民的所有收入都在纳税范围 2002年年7月月24日，日，刘晓庆被依法逮捕。据刘晓庆被依法逮捕。据查证，北京晓庆文化艺查证，北京晓庆文化艺术有限责任公司自术有限责任公司自1996年以来采取年以来采取不列、少列不列、少列收入、多列支出等手段收入、多列支出等手段隐瞒收入隐瞒收入少缴税款少缴税款1458.3万元。万元。晓庆公司税案违反税法的几种行为违反税法的几种行为1.偷税：指纳税人有意违反税偷税：指纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为不缴或少缴应纳税款的行
17、为 郴州市华夏房地产开发郴州市华夏房地产开发有限公司总裁觉得上交税款有限公司总裁觉得上交税款没有回报，因而自没有回报，因而自19981998年年1010月至月至20032003年年9 9月以来月以来迟迟不交迟迟不交应缴税款总计应缴税款总计490490万元。万元。以下行为属于哪种违反税法的行为？2.欠税：指纳税人超过税务机欠税：指纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按时关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为。缴纳而拖欠税款的行为。潮阳、普宁两市曾是全国骗取潮阳、普宁两市曾是全国骗取出口退税出口退税活动的活动的一个重灾区。一个重灾区。1999年年2000年年6月月的虚开金额共计的虚开金额
18、共计323亿元，涉及骗取亿元，涉及骗取出口退税额高达出口退税额高达42亿元。这是建国以来亿元。这是建国以来涉税金额最大的严重违法犯罪案件。涉税金额最大的严重违法犯罪案件。3.骗税：指纳税人用欺骗方法获骗税：指纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为。得国家税收优惠的行为。P72举举例例 张某开了一家饭店，生意红火，张某开了一家饭店，生意红火，可他拒不缴税，税务人可他拒不缴税，税务人员来收员来收税时，他还威胁说：税时，他还威胁说：“谁再来谁再来我这里收税，我让他站着进来，我这里收税，我让他站着进来，躺着出去。躺着出去。”以下行为属于哪种违反税法的行为？4.抗税：指纳税人以暴力、威胁抗税：指纳税人以
19、暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为。等手段拒不缴纳税款的行为。违违 反税反税 法行法行 为为手手 段段目的偷（逃）偷（逃）税税欠欠 税税骗骗 税税抗抗 税税不缴、少缴不缴、少缴欺骗隐瞒欺骗隐瞒拖欠税款拖欠税款迟迟不交迟迟不交拖拖欠欠欺骗欺骗暴力、威胁、暴力、威胁、不缴不缴骗取税收优惠骗取税收优惠必必要要性性 2 2、依法纳税是公民的基本义务、依法纳税是公民的基本义务（）依法纳税的必要性（）依法纳税的必要性(为什么为什么)结论：公民自觉诚信纳税结论：公民自觉诚信纳税,既是履行应既是履行应尽的义务尽的义务,也是对国家、社会的一种贡献。也是对国家、社会的一种贡献。（1）从我国税收的性质从我国税收的性
20、质取之于民、用之于取之于民、用之于民民来看，税收同国家富强、人民幸福联系在一来看，税收同国家富强、人民幸福联系在一起。起。（2）从税收的作用看）从税收的作用看，税收是国家实现各项，税收是国家实现各项职能的物质保障。职能的物质保障。（3）从权利与义务相统一看，）从权利与义务相统一看，每个公民在享受国每个公民在享受国家提供的各项服务同时，必须承担义务，自觉诚信家提供的各项服务同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。纳税。死亡和税收，是人生不可避免的两件事情。汉密尔顿交通交通医疗医疗教育教育 国防国防通讯通讯环境环境赈灾赈灾我国的税收是取之于民我国的税收是取之于民,用之于民用之于民公民必须承担义务公民必须
21、承担义务,自觉诚信纳税自觉诚信纳税练习c（1）这是公民的基本义务）这是公民的基本义务（2）税收是国家实现其职能的物质基础）税收是国家实现其职能的物质基础（3）是国家向公民提供服务的前提和保证）是国家向公民提供服务的前提和保证（4）是公民爱国的具体表现）是公民爱国的具体表现（5）是实现人民根本利益的保证）是实现人民根本利益的保证A、（、（1）（）（2）（）（3）（）（4）B、（、（1）（）（3）（）（4）（）（5）C、（、（1）（）（2）（）（3）（）（4）（）（5）D、（、（1）（）（2）（）（4）（）（5）下列对公民依法纳税、诚信纳税必要性认识下列对公民依法纳税、诚信纳税必要性认识正确的有（
22、正确的有（）另一方面另一方面，公民还要，公民还要行使权利行使权利，3.增强增强“纳税人意识纳税人意识”一方面一方面，公民应当公民应当履行义务履行义务自觉纳税自觉纳税，1)增强对国家工职人员及公共权力监督意识增强对国家工职人员及公共权力监督意识2)以主人翁的态度积极关注国家对税收的征以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用管和使用 3)对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举检举,以维护人民和国家的利益以维护人民和国家的利益.流转税流转税资源税资源税所得税所得税财产税财产税行为税行为税征税征税含义含义基本特征基本特征增值税增值税个人所得税个人所得税纳税人纳
23、税人征税对象征税对象税率税率作用作用纳税人纳税人征税对象征税对象税率税率作用作用纳税纳税偷税偷税欠税欠税骗税骗税抗税抗税违反税法违反税法树立树立树立树立依法纳税依法纳税依法纳税依法纳税义务义务义务义务意识意识意识意识，积极行使对税收的监督权，积极行使对税收的监督权，积极行使对税收的监督权，积极行使对税收的监督权1 1、下列属于偷税行为的是、下列属于偷税行为的是（1）伪造、涂改帐本和票据）伪造、涂改帐本和票据（2）威胁、围攻税务人员）威胁、围攻税务人员（3）隐瞒销售收入和经营利润）隐瞒销售收入和经营利润（4）虚报出口货物数量、价格骗）虚报出口货物数量、价格骗取出口退税款取出口退税款A（1）（）（
24、3）B（1）（）（4）C（2）（）（3）D（2）（）（4）A2、税务机关发现、税务机关发现,某歌星隐瞒参加演出后得到某歌星隐瞒参加演出后得到的的50万收入万收入,没有去交税。他这行为属于：（没有去交税。他这行为属于：（）A、骗税骗税 B、欠税欠税 C、偷税偷税 D、抗税、抗税3、公民要自觉增强纳税、护税意识，维护国家利益和人民利益，做到（）A、关注税收使用，监督税务机关执法行为B、自觉履行纳税义务，争做直接纳税人C、检查处理滥用税收收入的不法行为D、处罚偷税、欠税、骗税、抗税等违法行为A4 4、顾客经常问销售商：、顾客经常问销售商：“能不能便宜点儿？能不能便宜点儿？”有有的销售商便说：的销售商
25、便说：“如果不开发票，就可以便宜点儿。如果不开发票，就可以便宜点儿。”对这一现象，正确的态度是：对这一现象，正确的态度是：可以答应店家的要求，因为发票是税务部门进行可以答应店家的要求，因为发票是税务部门进行税务管理的基础和依据，于消费者来说意义不大税务管理的基础和依据，于消费者来说意义不大 即使得不到优惠，也一定索要发票即使得不到优惠，也一定索要发票 发票可以不要，但一定要他开具证明，免得将来发票可以不要，但一定要他开具证明，免得将来商品质量有了问题商家不认账商品质量有了问题商家不认账 索要发票本身就已间接地为国家的税收做出了贡索要发票本身就已间接地为国家的税收做出了贡献献 小小发票关系到国家
26、税款能否足额入库小小发票关系到国家税款能否足额入库 A B A B C DC DA5 5、20052005年年1 1月，北京市第一中级人民法院对一起震惊全国的惊天月，北京市第一中级人民法院对一起震惊全国的惊天税案作出一审判决，以虚开增值税专用发票罪等罪名，判处陈学税案作出一审判决，以虚开增值税专用发票罪等罪名，判处陈学军等死刑，剥夺政治权利终身，没收全部财产。军等死刑，剥夺政治权利终身，没收全部财产。（1 1）上述材料说明了什么经济现象？）上述材料说明了什么经济现象？（2 2）国家为什么要严厉惩处虚开增值税专用发票等偷税行为？）国家为什么要严厉惩处虚开增值税专用发票等偷税行为？（3 3）上述材
27、料对公民有何启示？）上述材料对公民有何启示？材料主要说明税收具有强制性特征，虚开增值税专用发票等偷税行为要受材料主要说明税收具有强制性特征，虚开增值税专用发票等偷税行为要受法律制裁。法律制裁。税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。虚开增值税专用发票等行为，造成国家税收流失，影响国家职能的充分发挥，虚开增值税专用发票等行为，造成国家税收流失，影响国家职能的充分发挥，破坏了社会主义市场经济秩序和法制建设。因此，国家要依法制裁。破坏了社会主义市场经济秩序和法制建设。因此，国家要依法制裁。作为公民，应懂得依法纳税是公民的基本义务，将自觉纳税看成是公民作为公民，应懂得依法纳税是公民的基本义务，将自觉纳税看成是公民社会责任感和国家主人翁地位的具体体现，树立自觉诚信纳税和纳税光社会责任感和国家主人翁地位的具体体现，树立自觉诚信纳税和纳税光荣的思想意识，同各种违犯税法的行为做斗争。荣的思想意识，同各种违犯税法的行为做斗争。n有个同学说，纳税是有收入的成年人的事与我无关，就算以后我有收入我也不交税。n思考：如果你是税收征管人员该怎样做该同学的思想工作？