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1、1 财政与融知识点总结第章财政总论1、财政的概念：财政是在社会在产过程中，以国家为主体，为满社会公共需要形成的集中化分配关系。理解：（1）财政分配的主体是国家;(2)财政分配的的是满社会公共需要;(3)财政是种分配关系。2、政府与市场的关系：因为市场身存在缺陷，所以需要政府进调控。但是政府要坚持适度原则，合理处理与市场的关系。财政收和出占GDP 的重可以看出个国家对市场的调控程度。市场经济条件下，政府必须正确处理与市场之间的关系，包括：其，政府应当创造硬件和软件条件，形成各种各样的市场。其，制定好的规则并且严格执这些规则，形成公平竞争，才有利于市场的健康发展。其三，市场化的式配置然和社会资源。
2、其四，宏观调控市场。当市场失灵，市场身的净能解决不了问题的时候，政府就有必要预市场、调控市场。调控的法合法、市场化。学会市场的法、法律的法来调控市场。其五，做诚信政府。对市场，政府应当讲信，应该在市场中让百姓意识到政府是必信、必果的。3、财政的职能：（1）资源配置职能通过对现有的社会资源（、物、财）的合理配置，实现资产结构、产业结构、地区结构及技术结构的合理化，使社会资源得到最有效的利，获得最的经济和社会效益。（2）收分配职能只国收的分配、国收产后通过分配形成流量的收分配格局和存量的财产分配格局。主要段：【1】明确市场分配与财政分配的界限和范围；【2】加强税收调节；【3】通过转移性出。（3）稳
3、定和发展职能通过财政政策的制定、实施与调整，使整个社会保持较的就业率，以于达到充分就业，并实现物价稳定、经济稳定增以及国际收平衡等政策标。4、衡量公平分配的标准洛仑兹曲线洛伦兹曲线（Lorenz curve），就是，在个总体（国家、地区）内，以“最贫穷的计算起直到最富有”的百分对应各个百分的收百分的点组成的曲线。洛伦兹曲线的弯曲程度有重要意义。般来讲，它反映了收分配的不平等程度。弯曲程度越，收分配越不平等，反之亦然。特别是，如果所有收都集中在中，其余均所获时，收分配达到完全不平等。另，若任百分均等于其收百分，从累计百分等于收累计百分，则收分配是完全平等的。基尼系数 是国际上来综合考察居内部收分
4、配差异状况的个重要分析指标，20 世纪初意利经济学家基尼提出。其经济含义是：在全部居收中，于进不平均分配的那部分收占总收的百分。数值只能介于01 之间。第章财政出1、财政出的分类：（）按财政出的具体途分类：1、基本建设出2、企业挖潜改造资3、简易建筑费出4、地质勘探费出5、科技三项费6、流动资出7、国家物资储备出8、持农业出9、业、交通、商业等部事业费出10、城市维护费出11、价格补贴出12、教科学卫事业费出13、抚恤和社会福利救济费出14、国防出15、政管理费出16、债务出（）按国家职能分类：经济建设出、社会教出、政管理出、国防出、债务出和其它出。（三）按最终途分类：财政出可以分为补偿性出、
5、消费性出、积累性出。（四）按财政出的经济性质分类：财政出可以分为购买性出和转移性出。（五）按财政出的的分类：预防性出和创造性出（六）按出利益范围分类：般利益出和特殊利益出例2（七）按出强制性分类：强制性出和随意性出2、财政出规模（1）财政出规模的衡量财政出规模反映了政府集中、占有和使的经济资源量及其发挥职能作的度。财政出规模可以通过两个指标来衡量:绝对数指标和相对数指标。财政出规模绝对数指标即财政出总额,它可以较直观地反映财政出的现状和变化情况。财政出规模相对数指标是财政出额与其他相关经济指标的值。其中财政出占 GDP 的值最为常,这指标能够反映社会经济资源总量在公私两部配置的例。（2）瓦格纳
6、法则。具体内容：当国收增时，财政出会以更例增。随着均收平的提，政府出占GNP 的重将会提，这就是财政出的相对增，被后归纳为瓦格纳法则。他把导致政府出增的因素归结为政治因素、经济因素。1、政治因素：国家职能的扩展和国家活动范围的扩；2、经济因素（1）维护市场秩序的需要；（2）解决外部效应的需要；（3）收弹性瓦格纳法则的解释：（1）市场失灵和外部性存在需要政府的活动增加。瓦格纳认为，随着经济的业化，不断扩张的市场与这些市场中的为主体之间的关系更加复杂化，这需要建司法体系和管理制度，以规范为主体的社会经济活动。（2）政府对经济活动的预以及从事的产性活动，也会随着经济的业化不断扩。因为随着业化经济的发
7、展，不完全竞争市场结构更加突出，市场机制不可能完全有效地配置整个社会资源，需要政府对资源进再配置，实现资源配置的效率。（3）城市化以及居住密度会导致外部性和拥挤现象，这些都需要政府出进预和管制。最后，教育、娱乐、化、保健以及福利服务的需求收弹性较，要求政府在这些增加出。这就是说，随着均收的增加，们对上述服务的需求增加得更快，政府要为此增加出。（3）我国财政出规模(1)经济体制改以来，我国的财政出结构发了变化，主要表现为经济建设出的重下降，社会管理出增。经济建设出重下降主要有两的原因：流动资出下降。基本建设出下降。(2)在社会管理出的增中，有合理的成分，也有不合理的因素。社会教费的增是合理的。政
8、管理费的增不尽合理。政费出内部结构发不合理变化，主要表现在个经费增快于公经费增。(3)我国前的财政出结构不尽合理。我国处于社会主义初级阶段，经济增疑是政府追求的主要经济政策标，从财政出度来看，实现可持续经济增的主要财政政策具是财政投资。余年来，财政投资的规模增加了，但所占重在不断下降，这种趋势必将抑制经济的快速增。在财政出总额中，消费性出的重过，且增速度超过产性出的增速度。(4)优化财政出结构的基本思路是：，按照社会公共需要的先后次序，合理财政出范围；另，根据当前的经济政策标，在增量出中逐步调整和理顺产性出与消费性出的例关系。3、购买性出和转移性出购买性出的内容：政管理出、国防保卫出、教事业出
9、、公共投资出。转移性出的内容：社会保障出、社会保险、社会福利。4、公共产品理论根据公共经济学理论，社会产品分为公共产品和私产品。公共产品或劳务具有与私产品或劳务显著不同的三个特征：效的不可分割性、消费的竞争性和受益的排他性。凡是可以由个别消费者所占有和享，具有敌对性、排他性和可分性的产品就是私产品。介于者之间的产品称为准公共产品。效的不可分割性：私产品可以被分割成许多可以买卖的单位，谁付款，谁受益。公共产品是不可分割的。国防、外交、治安等最为典型。受益的排它性：私产品只能是占有才可消费，谁付款谁受益。然，任何消费公共产品不排除他消费（从技术加以排除乎不可能或排除成本很）。因不可避免地会出现“搭
10、”现象。3 消费的竞争性：边际产成本为零：在现有的公共产品供给平上，新增消费者不需增加供给成本。（如灯塔等）；边际拥挤成本为零：任何对公共产品的消费不会影响其他同时享该公共产品的数量和质量。个法调节其消费数量和质量。边际拥挤成本是否为零是区分纯公共产品、准公共产品或混合产品的重要标准。根据经济理论，由于存在“市场失灵”，从使市场机制难以在切领域达到“帕累托最优”，特别是在公共产品。如果由私部分通过市场提供就不可避免地出现“免费搭者”，从导致休谟所指出的“公共的悲剧”，难以实现全体社会成员的公共利益最化，这是市场机制本身难以解决的难题，这时就需要政府来出提供公共产品或劳务。此外，由于外部效应的存
11、在，私不能有效提供也会造成其供给不，这也需政府出弥补这种“市场缺陷”，提供相关的公共产品或劳务。纯公共物品只能由政府来提供准公共物品混合提供模式（究竟是政府占的重还是市场重，取决于公共纯度）第三章财政收1、财政收形式：税收收、国有资产权益收、债务出、规费收（税、费、债、利）（1）税收收税收是政府为实现其职能的需要，凭借其政治权利并按照特定的标准，强制、偿的取得财政收的种形式，它是现代国家财政收最重要的收形式和最主要的收来源。（2）国有资产权益收指凭借国有资产所的权获得的利润、租、股息，红利、资使费等收的总称。（3）国家通过信式，以债务的身份向国内和国外筹借的各种借款，称为公债或国债，是国家财政
12、收的形式之。国债收具有愿性、有偿性和灵活性的特点。（4）收费收指国家政府机关或事业单位在提供公共服务、实施政管理或提供特定公共设施的使时，向受益收取定费的收形式。具体可以分为使费和规费两种。使费是政府对公共设施的使者按定标准收取费，如对使政府建设的速公路、桥梁、隧道的辆收取的使费；规费是政府对公个提供特定服务或是是特定政管理所收取的费，包括政收费（如护照费、商品检测费、毕业证费）和司法规费（如事诉讼费、出登记费、结婚登记费）。收费收具有有偿性、不确定性的特点，不宜作为政府财政收的主要形式。2、财政收形式的共性和个性。共性主要体现在：（1）.国家主体性。这些收都是以国家政权为依托、以国家的名义进
13、征收或接受取得的，共同构成财政收的整体。（2）.最终途的公共的性和营利性。通过以上多种形式筹集起来的资集中为国家的财政收之后，在使向上，是为实现公共需要服务的，不是以追求利润为标，因此具有营利性。个性：（1）税收是国家为实现其职能凭借政治权依法偿取得财政收的基本形式，具有强制性、偿性和固定性，且是三者的统，缺少其中任何个特征都不成其为税收。（2）依照规定应当上缴的国有资产收具有偿性和定的强制性，但由于这类的收的变动性较，受政策和经济波动影响较强，因此不具有固定性。（3）国债收：作为国债发主体的国家要为债务还本付息，不具有偿性；国债的购买者的购买为具有愿性，国家不能强制其购买，因此不具有强制性；
14、国债是根据国某时期经济发展的特定需要发的，因此没有固定性。（4）国家机关收取的费是按照相关规定收取的，因此具有固定性，但它是以国家机关向付费者提供定的服务为前提，因此不具有强制性和偿性。罚没收也是国家职权凭借的职权所取得的，但它的产必须由特定为或事件的发引起，因此具有随机性和偶然性，不具有固定性。来国际的捐赠收只具有偿性，但不具有强制性和固定性。这是很容易理解的。第四章税收概论1、税收含义：税收是国家为满社会公共需要，凭借政治权，按法定标准向社会成员强制偿地征收取4 得的种公共收，它是各国政府取得公共收的最基本的形式。理解：主体：国家（政府）客体：部分国收依据：政治权 的：满社会公共需要2、税
15、收的形式特征：强制性、偿性、固定性税收的强制性指在国家税法规定的范围内，任何单位和个都必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。税收的偿性指国家征税以后纳税交纳的实物或货币随之就转变为国家所有，不需要即付给纳税以任何报酬，也不再直接返还给纳税。税收的固定性指国家在征税以前，就通过法律形式，把每种税的纳税、课税对象及征收例等都规定下来，以便征纳双共同遵守。3、税与费的区别在于：（1）形式特征不同。税收具有偿性、强制性、固定性；费则具有有偿性、愿性、强制性。征收的主体不同。税收的征收主体是代表国家的各级税务机关和海关，费的收取主体有的是政府部，有的是事业机关，有的是经济部。（2）法层次不同。税法法权在
16、中央，旦制订对全国有统效，相对具有稳定性，费的法权有中央和省两级，不同部、不同地区根据实际情况灵活确定，具有灵活性。（3）使向不同：税满社会纯公共需求；费满社会准公共需求。（4）资管理形式不同。税收收由国家预算统安排使，实集中管理；费有专的途，专款专。4、税收转嫁含义：指商品交换过程中，纳税通过提销售价格或压低购进价格的法，将税负转移给购买者或供应者的种经济现象。5、税负转嫁的般规律1.商品课税易转嫁，所得课税不易转嫁2.供给弹性较，需求弹性较的商品的课税易转嫁，.供给弹性较，需求弹性较的商品的课税不易转嫁3.课税范围宽的商品易转嫁，课税范围狭窄的商品不易转嫁，替代品的商品易转嫁，有替代品的看
17、替代品征税与否和税负多少4.垄断性商品的课税易转嫁，竞争性商品的课税不易转嫁5.从价课税的税负易转嫁，从量课税的税负不易转嫁第五章税收制度1、税收制度含义：简称“税制”，是国家根据税收政策、通过法律程序确定的征税依据和规范，它包括税收体系和税制要素两的内容。税收体系，是指税种、税类的构成及其相互关系，即国设哪些税种和税类，这些税种和税类各所处的地位如何。税制要素，是指构成每种税的纳税义务、征税对象、税率、纳税环节、纳税期限、减税免税、违章处理等基本要素。义的税收制度，还包括税收管理体制和税收征收管理制度。2、税收种类：【1】按征税对象分类1、对流转额的征税简称流转税，或商品和劳务税。它是对销售
18、商品或提供劳务的流转额征收的类税收。我国的当前开征的流转税主要有：增值税、消费税、营业税和关税。2、对所得额的征税简称所得税。税法规定应当征税的所得额，般是指下列：是指有合法来源的所得。包括产经营所得（如利润），提供劳务所得（如资、薪），投资所得（如股息、利息、特许权使费收等）和其它所得（如财产租赁所得、遗产继承所得等）四类。是指纳税的货币所得，或能以货币衡量或计算其价值的经济上的所得。不包括荣誉性、知识性的所得和体质上、理上的所得。三是指纳税的纯所得，即纳税在定时期的总收扣除成本、费以及纳税个的活费和赡养近亲的费后的净所得。四是指增强纳税能的实际所得。例如利息收可增加纳税能，可作为所得税的征
19、收范围；存款的提取，就不应列征税范围。3、对资源的征税；4.对财产的征税；5、对为的征税。【2】按税收管理和使权限分类可分为中央税、地税、中央地共享税。【3】按税收与价格的关系分类税收可分为价内税和价外税。【4】按税负是否易于转嫁分类可分为为直接税和间接税。【5】按计税标准分类可分为从价税和从量税。5 3、增值税含义：增值税是以商品在流转过程中产的增值额作为计税依据征收的种流转税。4、增值税类型：（1）产型增值税产型增值税是指在征收增值税时，其税基的计算，可从产经营者某期间销货收或提供劳务收中，减去其同期间内的进货成本求得。从总体上看某国家某期间增值税和税基应等于该国在某期间内最终商品和劳务的
20、和（通常以年计算），即国产总值（DNP），故般被称为产型增值税或总产值型增值税。（2）收型增值税收型增值税是指在征收增值税时，可以将资本设备当期应计提的折旧，从同期间销售或提供劳务所得收中减去。从总体上看，这型态的增值税税基为国产总值减去当期资本损耗后的余款，即国产净值（NNP），故称为净产值型增值税。（3）消费型增值税消费型增值税是指在征收增值税时，将资本设备的出，在该设备购时，从同时期内销货或提供劳务收中扣除。就整个国经济，作为增值税依据的部分仅限于消费资料的价值部分，国所得于储蓄或投资的部分则不予课税，故称为消费型增值税。5、增值税转型，就是将中国现的产型增值税转为消费型增值税。在现的产
21、型增值税税制下，企业所购买的固定资产所包含的增值税税，不允许税前扣除；如果实消费型增值税，则意味着这部分税可以在税前抵扣。2009 年我国实现转型。6、消费税定义消费税是以消费品（消费为）的流转额作为课税对象的各种税收的统称。7、消费税特点（1）征收的的性（2）税负的转嫁性（3）单环节课税消费税的征收范围包括了五种类型的产品：第类：些过度消费会对类健康、社会秩序、态环境等造成危害的特殊消费品，如烟、酒、鞭炮、焰等；第类：奢侈品、活必需品，如贵重饰、化妆品等；第三类：能耗及档消费品，如轿、摩托等；第四类：不可再和替代的油类消费品，如汽油、柴油等；第五类：具有定财政意义的产品，如汽轮胎、护肤护发品
22、等。8、所得税含义：称所得课税、收益税，指国家对法、然和其他经济组织在定时期内的各种所得征收的类税收。9、所得税的特点：第：通常以纯所得为征税对象。第：通常以经过计算得出的应纳税所得额为计税依据。第三：纳税和实际负担通常是致的，因可以直接调节纳税的收。特别是在采累进税率的情况下，所得税在调节个收差距具有较明显的作。对企业征收所得税，还可以发挥贯彻国家特定政策，调节经济的杠杆作。第四：应纳税税额的计算涉及纳税的成本、费的各个，有利于加强税务监督，促使纳税建、健全财务会计制度和改善经营管理。10、所得课税的特征：先，税收负担的直接性，因此不易于转嫁。其次，税基的泛性。再次，征税管理具有复杂性。然后
23、，税收分配的累进性。累进性。最后，税收的弹性。税收的弹性是指在累进的所得税制下，所得税的边际税赋随应纳税所得税的变化变化，从使所得税的收随着经济繁荣增加，随经济衰退降低，不仅使税收收具有弹性，且可发挥调控经济的“动稳定器”的功能。第六章国际税收1、国际税收是指两个或两个以上的国家政府凭借其政治权，对跨国纳税的跨国所得或财产进重叠交叉课税，以及由此所形成的国家之间的税收分配关系。6 2、国际重复征税的概念：前，国际重复征税包括两个层的含义，即法律意义上和经济意义上的。“法律性的国际重复征税是指两个或两个以上的国家，对同纳税就同征税对象，在同时期内课征相同或类似的税收。”经济意义上的国际重复征税，
24、则是指两个以上的国家对不同的纳税，就同课税对象或同税源，在同期间内课征性质相同或类似的税收。3、避免国际重复征税的基本法（1）免税法：指居住国政府对本国居来源于境外并已向来源国政府缴税的所得免于征税的法。1）全额免税法全额免税法，即居住国政府对本国居纳税课税时，允许从其应税所得额中扣除来源于境外并已向来源国纳税的那部分所得。这种办法在前国际税务实践中已不多。2）累进免税法累进免税法，即居住国政府对来源于境外的所得给予免税，但在确定纳税总所得的适税率时，免税所得并计算。也就是说，对纳税其他所得征税，仍适其免税所得额扣除前适的税率。前实免税制的国家，多采这个办法。（2）扣除法 是居住国政府允许纳税
25、就境外所得向来源国缴纳的税款从国内外应税所得中扣除的种法。扣除法指导原则是把居住在本国的跨国纳税在收来源国交纳的所得税视为般的费出在计税所得中减除。与免税法对，扣除法，纳税的税收负担平，国外所得并没有完全消除重复征税，只是有所减轻。（3）抵免法 是前国际上较通的消除双重征税的法。根据这法，居住国政府按照居纳税来源于国内外的全部所得计算应纳税额，但允许纳税从应纳税额中抵免已在收来源国缴纳的全部或部分税款。1）直接抵免所谓直接抵免，是相对于间接抵免的，其含意是允许直接抵免的外国税收必须是跨国纳税直接向来源国交纳的。2）间接抵免间接抵免般适于对公司、企业的国外公司所缴纳的所得税的抵免。（4）低税法就
26、是指对居住国居来源于国外的所得或对来源于本国所得的居纳税，采较低的税率或减免等优惠政策，如利时政府规定对来源于国外的所得按正常税率减征80%。第七章国家公债1、公债含义：公债是指的是政府为筹措财政资，凭其信誉按照定程序向投资者出具的，承诺在定时期付利息和到期偿还本的种格式化的债权债务凭证。2、公债的职能：（1）弥补财政字；（2）筹集建设资；（3）实施经济政策，灵活调节经济；（4）形成市场基准利率。3、衡量公债规模的指标：（1）反映公债规模与国产总值关系的指标；直接反映政府偿债能（2）反映公债规模与财政出关系的指标；间接反映政府偿债能（3）反映外债规模的主要指标。反映应债能4、国债的主要特点国债
27、是债的种特殊形式，同般债权债务关系相具有以下特点：（1）从法律关系主体来看，国债的债权既可以是国内外的公、法或其他组织，也可以是某国家或地区的政府以及国际融组织，债务般只能是国家。（2）从法律关系的性质来看，国债法律关系的发、变更和消灭较多地体现了国家单的意志，与般债权债务关系相，则其体现出定的属性，这在国家内债法律关系中表现得更加明显。（3）从法律关系实现来看，国债属信等级最、安全性最好的债权债务关系。第章国家预算1、国家预算的含义国家财政的收计划，是以收览表形式表现的、具有法律地位的件，是国家财政实现计划管理的具。2、国家预算功能（1）反映政府财政收状况；（2）是国家财政实现计划管理的具；
28、（3）是国家调控社会经济运的重要杠杆。7 3、国家预算的原则：公开性、可靠性、完整性、统性、年度性4、从预算的组织形式看，国家预算可分为单式预算和复式预算。单式预算指在预算年度内，将全部财政收汇编成个统的预算平衡表的种预算组织形式。复式预算指在预算年度内，将全部财政收按其经济性质归类，分别汇编成两个或两个以上的相对独的预算的种预算组织形式。5、单式预算与复式预算的区别：1、形式不同2、内容不同3、收处理式不同6、预算管理体制的演变（1）19501952 年“统收统”体制，即度集中的预算管理体制，财、财权度集中于中央。（2）1953-1979 年“统领导，分级管理”体制主要特征：中央统制定预算政
29、策和制度，地分级管理；有关税权集中于中央，由地组织征收，分别库；中央确定地预算的出范围；中央统进地区间的调剂；地以定收，结余留；该体制不能期稳定。（3）1980-1993 年实“划分收，分级包”体制（4）1994 年今实“分税制”第九章财政政策1、财政政策含义：财政政策是指国政府为实现定的宏观经济标调整财政收规模和收平衡的指导原则及其相应的措施。2、财政政策四种功能：1导向功能财政政策的导向功能就是通过调整物质利益进对个和企业经济为的调节来引导国经济的运。具体表现在两个：第，配合国经济总体政策和各部、各业政策，提出明确的调节标。第，财政政策不仅规定应该做什么，不应该做什么，同时通过利益机制，引
30、导们的经济为。2协调功能财政政策的协调功能是指对社会经济发展过程中出现的某些失衡状态的制约和调节能，它可以协调地区之间、业之间、部之间、阶层之间的利益关系。3控制功能财政政策的控制功能是指政府通过调节企业和居的经济为，实现对宏观经济的有效控制。如对个所得征收超额累进税，可以防两极分化。4稳定功能财政政策的稳定功能是指国家通过财政政策调节总出平，使货币出平恒等于产出平，实现国经济的稳定发展。其稳定功能主要体现为实施反周期操作。3、财政政策的总标般是：保障充分就业，稳定物价，经济增，国际收平衡。4、衡量物价指数的指标：消费者物价指数（CPI）；产物价指数（PPI）；GDP 缩减指数。5、充分就业
31、失业率衡量经济周期 分为繁荣、衰退、萧条、复苏四个阶段6、财政政策类型：第，动稳定的财政政策和相机抉择的财政政策。这是根据财政政策调节经济周期的作来划分的。财政政策的动稳定作的表现（1）税收的动稳定作；（2）政府出的动稳定作。相机抉择的财政政策：汲政策 是对付经济波动的财政政策，是经济萧条时靠付出定数额公共投资使经济动恢复其活的政策。汲政策有四个特点：第，它是以市场经济所具有的发机制为前提，是种诱导经济复苏的政策；第，它的载体是公共投资，以扩公共投资规模作为启动间投资活动的段；第三，财政投资规模具有有限性，不能进超额出，只要使间投资恢复活即可；第四，它是种短期财政政策。补偿政策 是政府有意识地
32、从当时经济状态的反向调节景变动幅度的政策，以达到稳定经济波动的的。在经济萧条时期，为缓解通货紧缩影响，政府通过增加出，减少收等政策来增加投资和消费需求，增加社会有效需求，刺激经济增；相反，在经济繁荣时期，为抑制通货膨胀，政府通过财政增加收、减少出等政策来抑制和减少社会过剩需求，稳定经济波动。汲政策和补偿政策的区别主要表现在：第，汲政策只是借助公共投资以补偿间投资的减退，是医8 治经济萧条的处；补偿政策是种全的预政策，它不仅在使经济从萧条向繁荣中得到应，且还可于控制经济过度繁荣。第，汲政策的实现具只有公共投资，补偿政策的载体不仅包括公共投资，还有所得税、消费税、转移付、财政补偿等。第三汲政策的公
33、共投资不能是超额的，补偿政策的财政收可以超额增。第四，汲政策的调节对象是间投资，补偿政策的调节对象是社会经济的有效需求。第，扩张性财政政策、紧缩性财政政策和中性财政政策，根据财政政策在调节国经济总量和结构中的不同功能来划分的。（1）扩张性财政政策（称积极的财政政策）是指通过财政分配活动来增加和刺激社会的总需求；增加国债、出于收，出现财政字来实现：（2）紧缩性财政政策（称稳健的财政政策）是指通过财政分配活动来减少和抑制总需求；（3）中性财政政策是指财政的分配活动对社会总需求的影响保持中性。第章财政管理体制（略）融的概念：资的融通。资主要以货币形式存在，银则是资融通的主渠道。融通的对象货币融通的式
34、信融通的机构融机构第章货币与货币制度1、货币的含义：在商品或劳务的付中或债务的偿还中被普遍接受的任何东。（经济学）固定的充当般等价物的商品。（克思货币定义）2、货币层次划分的意义有益于中央银的宏观融决策，有助于中央银分析整个经济的动态变化。.通常的货币层次分为四个层次M1=流通中现+商业银的活期存款M2=M1+准货币+可转让存单（准货币是指活期存款以外的切公私存款）M3=M2+CD（可转让额定期存单）+于隔夜的限期回购协议和欧洲美元等L=M3+银公众持有的储蓄券+短期国库券+商业票据+银承兑票据L 是美联储使的个货币径3、货币职能价值尺度、流通段、付段、贮藏段和世界货币。其中，价值尺度和流通段
35、是货币的基本职能。另外三种职能则是在两者的基础上形成的派职能。货币在充当各项职能时，都是般等价物。价值尺度特点：（1）货币只需要以想象中的或是观念上的形式存在就可以了；（2）通过把商品价格的形式表现出来流通段特点：（1）必须是现实的货币（2）可以不值或价值符号来代替贮藏段职能特点：（1）必须是现实的货币，不是观念上的货币，必须是值的银条（2）退出流通领域出于种静状态付段职能特点：（1）等值的货币，价值单转移；（2）到了约定之，按预先设定的付4、货币流通规律也叫货币需要量规律，它是指定时期内个国家的商品流通过程中客观需要的货币量的规律。货币流通规律的内容是：流通中需要的货币量，与待实现的商品价格
36、总额成正，与同单位货币的平均流通速度成反。5、货币流通规律影响因素：商品价格总额；商品的价格平；货币的流通速度。公式：货币需求量=商品价格总额/单位货币的流通速度第章信与利息1、信含义指商品买卖中的延期付款或货币的借贷为。2、信形式现代信形式主要包括商业信、银信、国家信、消费信和国际信等。在这些信形式中，商业信和银信是两种最基本的信形式。9（1）商业信。商业信是指企业在买卖商品时采取赊销式相互提供的信。商业信区别于其他信形式的特点：体现产或经营商品企业之间的信关系；直接为企业再产过程服务；是种直接信。（2）银信。银信是银或其他融机构以货币形态提供的信。银信是伴随现代资本主义银的产产的，是在商业
37、信的基础上发展起来的。（3）国家信。国家信是指以国家为的借贷活动，即国家作为债权或债务形成的负债。（4）消费信。消费信是企业、银和其他融机构向消费者个提供的直接于活消费的信，主要有赊销、分期付款等消费信贷。（5）国际信。国际信是指切跨国的借贷关系与借贷活动。它是国际间经济联系的个重要。国际信具体形式包括：出信贷、国际商业银贷款、政府贷款、国际融机构贷款、国际资本市场业务、国际租赁和直接投资等。3、信具 是指以书形式发和流通、借以保证债权或投资权利的凭证，是资供应者和需求者之前继续进资融通时，来证明债权的各种合法凭证。信具也叫融具，是重要的融资产，是融市场上重要的交易对象。4、信具的特征偿还性各
38、种信具按其性质不同，有不同的偿还期。收益性信具能定期或不定期带来收益，这是信的的。信具的收益有三种：种为固定收益，是投资者按事先规定好的利息率获得的收益，如债券和存单在到期时，投资者即可领取约定利息。另种是即期收益，叫当期收益，就是按市场价格出卖时所获得的收益，如股票买卖价格之差即为种即期收益。还有种是实际收益，指名义收益或当期收益扣除因物价变动引起的货币购买下降后的真实收益。险性为了获得收益提供信，同时必须承担险。信具的是指投的本和利息收遭到损失。任何信具都有险，程度不同已。其险主要有违约险、市场险、政治险及流动性险。流动性此即为具有变现或流通性。在短期内，在不遭受损失的情况下，能够迅速出卖
39、并换回货币，称为流动性强，反之则称为流动性差。5、单利和复利单利计算公式A=P+Prn=P（1+rn）复利计算公式A=P(1+r)nP 本数i 利率n 期间数【计算】6、股票和债券的异同点共同点：1.都属于有价证券2.都是融资和投资具3.两者的收益率互相影响。区别：先，两者的权利是不同的。债券是债权凭证，债券持有者和发之间和债权债务关系，债券持有者只能按期获取利息，到期收回本，权参与公司的经营决策。股票不同，股票代表的是所有权，股票所有者是股东，股东有投票权，可以参与经营管理。第，两者发的的不同。发债券是公司追加资的需要，发债券的收属于公司的负债，不是公司的资本。发股票筹措的资列公司资本。第三
40、，两者发的主体是不同的。我们说过，发股票的经济实体只有股份有限公司，有资格发债券的经济主体很多，中央政府、地政府、融机构和公司等都可以发。第四，股票与债券期限不同。债券是有期限的，股票是没有期限的，是种永久投资。第五，两者的收益也不相同。债券有规定的利率，可获得固定的利息（浮息债券有区别），股票的股息和红利都不固定，般视公司的经营情况定。第六，两者的险也不相同。股票险肯定要于债券险。最后，公司破产时，债券清偿权股权清偿权优先。第三章融市场10 1、融市场的定义融市场是指资供应者和资需求者双通过信具进交易融通资的市场，之，是实现货币借贷和资融通、办理各种票据和有价证券交易活动的市场。较完善的融市
41、场定义是：融市场是交易融资产并确定融资产价格的种机制。2、融市场从不同的度考察，可作如下分类：（1）按地理范围可分为：国际融市场，由经营国际间货币业务的融机构组成，其经营内容包括资借贷、外汇买卖、证券买卖、资交易等。国内融市场，由国内融机构组成，办理各种货币、证券及作业务活动。它分为城市融市场和农村融市场，或者分为全国性、区域性、地性的融市场。（2）按经营场所可分为：有形融市场，指有固定场所和操作设施的融市场；形融市场，以营运络形式存在的市场，通过电电讯段达在交易。（3）按融资交易期限划分为：期资市场（资本市场），主要供应年以上的中期资，如股票与期债券的发与流通；短期资市场（货币市场），是年以
42、下的短期资的融通市场，如同业拆借、票据贴现、短期债券及可转让存单的买卖。（4）按交易性质划分为：发市场，也称级市场，是新证券发的市场；流通市场，也称级市场，是已经发、处在流通中的证券的买卖市场。（5）按交易对象划分为折借市场、贴现市场、额定期存单市场、证券市场（包括股票市场和债券市场）、外汇市场、市场和保险市场。（6）按交割期限可分为：融现货市场，融资活动成交后即付款交割；融期货市场，投融活动成交后按合约规定在指定期付款交割。按照上述各内在联系对融市场进科学系统的划分，是进融市场有效管理的基础。（7）按交易标的物划分为：货币市场资本市场融衍品市场外汇市场保险市场及其他投资品市场3、货币市场票据
43、市场票据的承兑市场和贴现市场拆放市场指国际银同业间的拆放，以及银对商企业提供短期信贷资的场所。短期证券市场指信良好的商企业为筹集短期资开出的票据。回购市场短期存放款市场4、贴现可以分为三种，分别是贴现、转贴现和再贴现。贴现：指银承兑汇票的持票在汇票到期前，为了取得资，贴付定利息将票据权利转让给银的票据为，是银向持票融通资的种式。转贴现：指商业银在资临时不时，将已经贴现但仍未到期的票据，交给其他商业银或贴现机构给予贴现,以取得资融通。再贴现：指中央银通过买进商业银持有的已贴现但尚未到期的商业汇票，向商业银提供融资持的为。5、世界五市场伦敦、苏黎世、纽约、芝加哥、港第四章融机构1、融机构，是指专从
44、事货币信活动的中介组织。我国的融机构，按地位和功能可分为四类：第类，中央银，即中国银。第类，银。包括政策性银、商业银。第三类，银融机构。主要包括国有及股份制的保险公司，城市信合作社，证券公司(投资银)，财务公司等。第四类，在境内开办的外资、侨资、中外合资融机构。以上各种融机构相互补充，构成了个完整的融机构体系。2、商业银，是以经营存、放款，办理转帐结算为主要业务，以盈利为主要经营标的融企业。能够吸收活期存款，创造货币是其最显蓍的特征。我国现有5 家国有商业银（中、农、建、交）、12 家股份制商业银(中信、华夏、招商、光、浦东发展、深圳发展、渤海、发、兴业、浙商及中国邮政储蓄银）。11 3、政策
45、性银，般是指由政府设，以贯彻国家产业政策、区域发展政策为的的，不以盈利为标的融机构。我国组建了三家政策性银-国家开发银、中国进出银和中国农业发展银。4、商业银通常具有下列主要特征：第，以依靠吸收存款作为其发放贷款的主要来源，并直接与商企业发业务联系。第，具有创造存款货币的技能。第三，经营业务泛，有向全能化和多样化发展的趋势，所以有“百货公司式”的银之称。5、商业银性质：（1）商业银也是企业；（2）商业银是融企业；（3）商业银是种特殊的融企业。6、商业银业务：（）负债业务商业银的负债业务是指商业银筹措资、形成资来源的业务，它是商业银资产业务和其他业务的基础。1、商业银最主要的负债的业务就是存款业
46、务,是商业银营运资的主要来源。包括储蓄存款、企业存款和其他存款等。2、资本是银经营业务的基础，是商业银成时依法必须筹集的资本。3、同业拆借，银与银之间的资拆拆出。4、向中央银借款，包括再贴现、直接贷款。（）资产业务贷款、票据贴现、证券投资。（三）中间业务汇兑、租赁、信托、理财业务咨询和情报服务。（四）表外业务担保类、承诺类和融衍交易类三种类型的业务。7、商业银进证券投资的原因：【1】获取利益；【2】降低险；【3】增加流动性8、商业银经营原则：盈利性、安全性、流动性原则。商业银作为企业法，盈利是其要的。但是，效益以资产的安全性和流动性为前提。安全性集中体现在流动性，流动性则以效益性为物质基础。商
47、业银在经营过程中，必须有效地在三者之问寻求有效的平衡。9、中央银（Central Bank）中央银是国家赋予其制定和执货币政策，对国经济进宏观调控，对融机构乃融业进监督管理的特殊的融机构。中央银是国最的货币融管理机构，在各国融体系中居于主导地位。中央银的职能是宏观调控、保障融安全与稳定、融服务。中央银是“发的银”，垄断货币发权，对调节货币供应量、稳定币值有重要作。中央银是“银的银”，它作为特殊的融机构，是全国融机构的核，它集中保管银的准备，并对它们发放贷款，充当“最后贷款者”。中央银是“国家的银”，它是国家货币政策的制订者和执者，也是政府预经济的具；同时为国家提供融服务，代理国库，代理发政府债
48、券，为政府筹集资；代表政府参加国际融组织和各种国际融活动。中央银所从事的业务与其他融机构所从事的业务的根本区别在于，中央银所从事的业务不是为了营利，是为实现国家宏观经济标服务，这是由中央银所处的地位和性质决定的。中央银的主要业务有：货币发、集中存款准备、贷款、再贴现、证券、占款和外汇占款、为商业银和其他融机构办理资的划拨清算和资转移的业务等。第五章融业务第六章保险第七章国际融第章货币供求与均衡1、货币需求：指们在既定国收平和分配范围内，愿意以货币形式保有其收或财富的种需求。现12 代经济理论认为，包括交易性动机、预防性动机和投机性动机三类。2、货币供给：指国经济中货币投、创造和扩张（收缩）的全
49、过程。3、派存款：指银由发放贷款创造出的存款。是原始存款的对称，是原始存款的派和扩。是指由商业银发放贷款、办理贴现或投资等业务活动引申来的存款。派存款产的过程，就是商业银吸收存款、发放贷款，形成新的存款额，最终导致银体系存款总量增加的过程。4、货币创造过程派存款 如上。原始存款 和派存款以及派存款创造的条件原始存款是指银以现形式吸收的，能增加其准备的存款。派存款的创造必须具备两基本条件：部分准备制度：准备的多少与派存款量直接相关。银提取的准备占全部存款的例称作存款准备率。存款准备率越，提取的准备越多，银可的资就越少，派存款量也相应减少；反之，存款准备率越低，提取的准备越少，银可资就越多，派存款
50、量也相应增加。现结算制度：在现代信制度下，银向客户贷款是通过增加客户在银存款帐户的余额进的，客户则是通过签发票来完成他的付为。因此，银在增加贷款或投资的同时，也增加了存款额，即创造出了派存款。如果客户以提取现式向银取得贷款，就不会形成派存款。若 R 表示原始存款，D 表示经过派的存款总额，r（0r1）代表法定准备率，则有以下公式：D=R r5、货币均衡含义：指货币供应量与个国家在定时期内所必需的货币量基本致。6、（1）通货膨胀含义：在物价由浮动的条件下，通货膨胀是由于货币供应量超过了客观需要量，从引起货币贬值，物价上涨的经济现象。（2）通货膨胀实质是社会总需求于社会总供给。（3）通货膨胀特征：