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1、采购与付款循环审计课件单击此处添加副标题 ppt公司汇报人：PPT目录01单击添加目录项标题02采购与付款循环概述03采购与付款循环审计目标04采购与付款循环审计程序05采购与付款循环审计内容06采购与付款循环审计案例分析添加章节标题01采购与付款循环概述01采购与付款循环的定义采购与付款循环是指企业从请购商品、订购商品、验收商品、付款以及记账等与采购和付款有关的一系列业务流程。采购与付款循环是企业内部控制的重要组成部分，涉及到企业的资产安全和财务报告的可靠性。采购与付款循环的主要目标是确保企业以经济、高效的方式获取所需的商品和服务，同时保证资金的安全和合规性。采购与付款循环包括请购、订货、验
2、收、付款以及记账等环节，这些环节相互关联、相互制约，共同保证企业采购与付款业务的正常进行。采购与付款循环的重要性确保企业正常运营：采购与付款循环是企业运营的重要环节，确保企业正常运营所需的原材料、零部件等物资的供应，以及及时支付货款，保证企业生产线的顺畅运转。降低成本：通过有效的采购与付款循环管理，企业可以降低采购成本，提高采购效率，从而降低生产成本，提高企业的竞争力。避免财务风险：采购与付款循环涉及大量的资金流动，如果管理不善，可能导致财务风险。因此，有效的采购与付款循环管理可以避免财务风险，保障企业的财务安全。促进企业可持续发展：采购与付款循环不仅影响企业的短期运营，还对企业的长期发展产生
3、重要影响。有效的采购与付款循环管理可以促进企业的可持续发展，提高企业的长期竞争力。采购与付款循环审计目标01确保采购与付款循环的合规性遵守相关法律法规和政策要求确保采购与付款循环的透明度和可追溯性防止舞弊和不正当行为的发生符合企业内部控制规范和审计准则发现潜在的舞弊行为识别和评估舞弊风险：通过对采购与付款循环的审计，发现潜在的舞弊行为，并评估其对财务报表的影响。确定舞弊迹象：通过审查相关文件和记录，发现异常交易、不合理的价格、延迟支付等舞弊迹象。调查可疑活动：对可疑活动进行深入调查，包括与供应商的沟通、对账单的审查等，以确定是否存在舞弊行为。报告发现：将发现的潜在舞弊行为及时报告给适当的人员，
4、以便采取进一步措施。提高采购与付款循环的效率l确保采购与付款循环的合规性l提高采购与付款循环的效率l降低采购与付款循环的风险l促进企业与供应商的合作关系采购与付款循环审计程序01制定审计计划确定审计目标：明确采购与付款循环审计的目的和范围了解被审计单位情况：了解被审计单位的采购与付款循环流程、内部控制等评估风险：对采购与付款循环中的风险进行评估，确定审计重点制定审计方案：根据评估结果，制定具体的审计方案，包括审计时间、人员、方法等了解被审计单位情况了解被审计单位的采购与付款循环内部控制制度了解被审计单位的采购与付款循环涉及的账户和财务报表项目了解被审计单位的付款情况，包括付款方式、付款流程、付
5、款记录等了解被审计单位的供应商情况，包括供应商的选择、合同签订、采购流程等实施审计程序执行审计程序，获取充分、适当的审计证据形成审计结论，提出审计意见和建议了解被审计单位的采购与付款循环内部控制评估重大错报风险确定审计程序和范围汇总审计结果审计发现：对采购与付款循环中的关键风险点和控制措施进行总结审计建议：针对审计发现提出改进措施和建议审计结论：对整个采购与付款循环的审计结果进行总结和评价审计报告：将审计结果以报告形式呈现，包括审计发现、建议和结论等采购与付款循环审计内容01采购申请审批流程审计审批流程的完整性：检查采购申请是否经过所有必要的审批环节，包括预算审批、合同审批等。采购申请审批流程
6、的合规性：检查采购申请是否经过适当审批，包括采购申请的完整性、合理性以及是否符合公司政策和流程。审批权限的合规性：确认审批人员是否具备相应的权限，并确保审批过程符合公司规定。审批记录的完整性：确保所有审批记录都已完整记录，以便后续审计和追溯。供应商选择与评估审计供应商选择审计：*供应商选择标准：评估供应商的信誉、产品质量、价格、交货期等*供应商选择流程：公开招标、竞争性谈判、单一来源采购等*供应商选择记录：确保选择过程合规，记录选择理由和决策依据*供应商选择标准：评估供应商的信誉、产品质量、价格、交货期等*供应商选择流程：公开招标、竞争性谈判、单一来源采购等*供应商选择记录：确保选择过程合规，
7、记录选择理由和决策依据供应商评估审计：*供应商评估指标：产品质量、交货期、价格、服务、创新能力等*供应商评估方法：综合评分法、层次分析法等*供应商评估记录：定期对供应商进行评估，记录评估结果和改进措施*供应商评估指标：产品质量、交货期、价格、服务、创新能力等*供应商评估方法：综合评分法、层次分析法等*供应商评估记录：定期对供应商进行评估，记录评估结果和改进措施供应商审计结果运用：*根据审计结果，调整供应商名录和采购策略*对存在问题的供应商进行整改，严重问题考虑终止合作关系*将审计结果作为未来采购决策的重要参考依据*根据审计结果，调整供应商名录和采购策略*对存在问题的供应商进行整改，严重问题考虑
8、终止合作关系*将审计结果作为未来采购决策的重要参考依据合同签订与执行审计合同签订审计：对合同签订过程进行审查，包括合同条款、双方权利义务、合同审批流程等，确保合同内容合法、合规、完整。合同执行审计：对合同执行过程进行审查，包括合同履行情况、发票管理、付款流程等，确保合同按照约定履行，避免出现违约情况。合同变更审计：对合同变更情况进行审查，包括变更原因、变更内容、变更审批流程等，确保合同变更合法、合规、合理。合同终止审计：对合同终止情况进行审查，包括终止原因、终止流程、终止后事项等，确保合同终止合法、合规、完整。付款流程审计核对付款单据：核对采购合同、发票、入库单等单据，确保付款金额和条件与合同
9、一致审查付款账户：确认供应商指定的收款账户是否合法、有效，防止付款错误或欺诈行为核对付款金额：核对付款金额是否与合同金额一致，防止出现多付或少付的情况审查付款时间：确认付款时间是否符合合同规定，防止提前或延后付款导致的问题采购与付款循环审计案例分析01案例一：供应商选择不当导致的风险风险分析：由于供应商选择不当，导致公司采购的原材料存在质量问题，可能给公司生产带来延误、产品质量不达标、退货等风险，进而影响公司的声誉和经济效益。审计建议：加强对供应商的资质审核和信誉调查，建立供应商评价机制，确保供应商的质量和信誉符合公司要求；同时，在采购合同中明确原材料的质量标准和验收方法，确保采购的原材料符合
10、要求。案例背景：某公司因供应商选择不当，导致采购的原材料存在质量问题，给公司生产带来严重影响。审计发现：审计人员通过对供应商的资质、信誉、产品质量等方面进行调查，发现该供应商存在不良记录，且提供的原材料质量不符合要求。案例二：合同签订不规范导致的纠纷01案例背景：某公司采购合同签订不规范，未明确约定交货时间、地点等关键条款，导致后续纠纷。单击此处添加文本具体内容，简明扼要地阐述您的观点。根据需要可酌情增减文字，以便观者准确地理解您传达的思想02问题分析：该案例中，采购合同的不规范签订是导致纠纷的主要原因。合同是双方权益的保障，必须明确、具体、完整地约定各项条款，包括交货时间、地点、质量标准、价
11、格、付款方式等。单击此处添加文本具体内容，简明扼要地阐述您的观点。根据需要可酌情增减文字，以便观者准确地理解您传达的思想03审计建议：在采购与付款循环中，应加强对合同签订环节的审计，确保合同内容完整、准确、合法。对于不规范的合同，应及时提出修改意见，避免后续纠纷。单击此处添加文本具体内容，简明扼要地阐述您的观点。根据需要可酌情增减文字，以便观者准确地理解您传达的思想04案例总结：本案例提醒我们，在采购与付款循环中，合同签订环节至关重要。必须加强对合同的审查和监督，确保合同内容明确、具体、完整，以避免不必要的纠纷和损失。单击此处添加文本具体内容，简明扼要地阐述您的观点。根据需要可酌情增减文字，以
12、便观者准确地理解您传达的思想案例三：付款流程漏洞导致的损失添加标题添加标题添加标题添加标题案例背景：某公司在进行采购与付款循环审计时，发现付款流程存在漏洞，导致公司遭受了一定的经济损失。案例描述：该公司在采购过程中，与供应商签订了合同，并按照合同约定支付了货款。然而，在付款过程中，由于内部管理不善，导致付款金额错误，且未及时与供应商沟通，最终导致供应商拒绝交货，公司遭受了经济损失。审计发现：审计人员在审计过程中，发现了该公司在付款流程中存在漏洞，包括内部审批流程不完善、缺乏有效的内部控制措施等。改进措施：针对审计发现的问题，公司采取了以下改进措施：加强内部管理，完善付款流程；加强内部控制，确保
13、付款金额的准确性；加强与供应商的沟通，确保合同履行顺利。案例总结：该案例表明，企业在采购与付款循环中，必须加强内部管理和内部控制，确保付款流程的准确性和安全性。同时，企业应加强与供应商的沟通，确保合同履行顺利，避免因付款问题而遭受经济损失。添加标题采购与付款循环审计建议与改进措施01加强供应商选择与评估管理建立严格的供应商选择标准定期对供应商进行评估和审计建立供应商黑名单制度加强与供应商的沟通和协作规范合同签订与执行流程合同执行过程中需严格遵守合同约定合同变更需经过双方协商并书面确认合同签订前需进行充分调查和评估合同条款应明确、具体、完整完善付款流程，防范财务风险加强与供应商的沟通协作：与供应商建立良好的沟通协作机制，及时解决付款过程中出现的问题，确保供应链的稳定性和可靠性。建立严格的付款审核制度：对供应商的资质、合同条款、发票等进行严格审核，确保付款信息的准确性和完整性。定期对付款流程进行审计：对付款流程进行定期审计，及时发现和纠正潜在的问题，确保付款流程的合规性和有效性。引入先进的付款技术：采用电子化、自动化等先进的付款技术，提高付款效率和准确性，降低人为错误和财务风险。Ppt汇报人：PPT感谢观看