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1、企业内部控制配套指引二十讲19ppt课件讲义REPORTING目 录企业内部控制概述内部控制环境建设风险评估与应对控制活动与措施信息与沟通内部监督与审计PART 01企业内部控制概述REPORTING总结词内部控制是企业为了实现其经营目标，保障资产安全完整、财务信息真实可靠，促进经营活动的经济性、效率性和效果性而制定的一系列控制措施和程序。详细描述内部控制是企业管理的重要组成部分，其目标是确保企业经营活动的合法合规、资产的安全完整、财务信息的真实可靠，以及提高经营效率和效果。有效的内部控制可以预防和发现错误、舞弊行为，保障企业的正常运营和发展。内部控制的定义与重要性总结词：内部控制的目标包括合
2、规性、资产安全性、信息真实性、经营效率和效果性等方面，而内部控制的原则包括全面性、重要性、制衡性、适应性和成本效益原则。详细描述：内部控制的目标是确保企业经营活动的合规性，保障资产的安全完整，保证财务信息的真实可靠，以及提高经营效率和效果。为了实现这些目标，企业需要遵循一系列内部控制的原则，如全面性原则要求内部控制覆盖企业所有业务和部门；重要性原则要求重点关注高风险领域；制衡性原则要求企业内部各部门和岗位之间形成相互制约的关系；适应性原则要求内部控制随着企业内外部环境的变化而不断调整；成本效益原则要求内部控制的实施成本要合理控制。内部控制的目标与原则内部控制的框架与要素总结词：企业内部控制的框
3、架主要包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五个方面，而内部控制的要素则包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五个要素。详细描述：企业内部控制的框架是实施内部控制的基础和指导思想，主要包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五个方面。其中，控制环境是内部控制实施的基础，包括企业的组织结构、权责分配、企业文化等方面的内容；风险评估是对企业面临的各种风险进行识别、分析和应对的过程；控制活动是根据风险评估结果制定的各种控制措施和程序；信息与沟通是保障企业内部各部门之间以及企业与外部利益相关者之间信息传递和沟通的有效性；内部监督是对内部控制实施情况的检查和评价，以
4、确保其有效性和合规性。内部控制的要素则是构成内部控制框架的基本组成部分，包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五个要素。这些要素相互关联、相互支持，共同构成了企业内部控制的有机整体。PART 02内部控制环境建设REPORTING建立健全内部控制的组织架构，明确各层级的管理职责和工作流程，确保内部控制的有效实施。组织架构合理分配各部门的权力和责任，避免权力交叉或空白，确保各部门能够相互协调、相互制约。权责分配组织架构与权责分配制定科学合理的发展战略，明确企业的发展方向和目标，为企业内部控制提供指引。加强人力资源管理，建立完善的人才引进、培养、激励和考核机制，提高员工的素质和能力
5、。发展战略与人力资源人力资源发展战略社会责任强化企业的社会责任意识，关注环境保护、安全生产、产品质量等方面的问题，树立企业良好形象。企业文化培育积极向上的企业文化，弘扬诚信、创新、协作等价值观，增强员工的归属感和凝聚力。社会责任与企业文化PART 03风险评估与应对REPORTING对企业内外部环境中可能存在的风险进行全面、系统的识别，包括市场风险、技术风险、财务风险等。风险识别对识别出的风险进行量化和定性评估，确定风险的大小、发生概率和潜在影响程度。风险评估分析风险产生的根源，包括内部管理和外部环境因素，为制定应对策略提供依据。风险分析风险识别与评估风险规避风险降低风险分担风险承受风险应对策
6、略01020304通过改变计划或采取措施消除风险源，以降低风险发生的可能性。采取措施降低风险发生的概率或减轻风险发生后的影响程度。通过与其他方合作或购买保险等方式，将部分风险转移给第三方。在评估风险后，认为风险在可承受范围内，不采取任何措施。定期或实时监控企业内外部环境变化，以及已识别和应对的风险状况，及时发现新的风险和现有风险的变动情况。风险监控根据监控结果，对可能引发不利后果的风险设置预警指标，及时发出警报。风险预警根据监控和预警结果，及时调整应对策略，采取相应措施应对风险。风险应对调整通过总结经验教训，不断完善企业内部控制体系和风险管理机制，提高风险管理水平。风险管理持续改进风险监控与改
7、进PART 04控制活动与措施REPORTING确保资金活动合法合规、资金安全、提高资金使用效率。资金活动控制原则对收入、预收款项等资金流入进行严格审核，确保资金来源明确、合法。资金流入控制对支付、预付等资金流出进行审批，确保资金用途合理、合规。资金流出控制建立规范的结算流程，确保资金及时、准确地结算。资金结算控制资金活动控制根据生产计划和库存情况制定采购计划，并按照预算进行采购。采购计划与预算控制建立供应商评价标准，对供应商进行筛选和评价，确保供应商质量可靠。供应商选择与评价签订规范的采购合同，明确双方权利义务，并对订单进行跟踪管理。采购合同与订单管理对采购物品进行验收，确保质量合格，并按合
8、同约定进行付款。采购验收与付款采购业务控制对新增资产进行严格验收，确保资产质量、性能符合要求。资产购置与验收资产使用与维护资产盘点与处置资产信息记录与报告建立资产使用和维护制度，定期对资产进行检查、保养和维护。定期对资产进行盘点，对闲置、报废资产进行合理处置。建立资产信息记录和报告制度，确保资产信息准确、完整。资产管理控制销售计划与预算：根据市场需求和销售预测制定销售计划，并按照预算进行销售活动。客户信用管理：建立客户信用管理制度，对客户信用进行评估和管理。销售合同与发货管理：签订规范的销售业务控制PART 05信息与沟通REPORTING建立有效的信息收集机制，确保信息的及时性和准确性，以满
9、足企业内部控制的需求。信息收集信息处理信息系统对收集的信息进行分类、整理、分析和评估，确保信息的完整性和可靠性。建立完善的信息系统，提高信息处理效率，确保信息的共享和安全。030201信息收集与处理建立有效的信息传递渠道，确保信息在企业内部各层级之间的及时传递。信息传递建立定期报告制度，对企业内部控制的执行情况、存在的问题和改进措施进行汇报。报告制度遵守相关法律法规和监管要求，对企业内部控制的相关信息进行披露。披露要求信息传递与报告反舞弊机制与举报投诉制度制定反舞弊政策，明确舞弊行为的定义、范围和处理方式。建立举报渠道，鼓励员工积极反映和举报舞弊行为。建立投诉处理机制，对员工投诉进行及时处理和
10、反馈。采取保密措施，保护举报人和投诉人的个人信息和权益。反舞弊政策举报渠道投诉处理保密措施PART 06内部监督与审计REPORTING 内部审计机构与人员内部审计机构设置确保内部审计机构独立于其他业务部门，直接向企业高层汇报工作。内部审计人员素质具备专业知识和经验，熟悉企业业务和流程，能够客观、公正地开展审计工作。内部审计人员培训定期进行专业培训，提高审计人员的业务水平和职业道德。审计计划制定根据企业实际情况和风险评估结果，制定年度审计计划。审计实施按照审计计划进行现场调查、取证、分析等工作，确保审计证据充分、可靠。审计报告编制根据审计结果编制审计报告，客观反映企业内部控制情况，提出改进建议。后续跟踪对审计报告中提出的建议进行跟踪，确保整改措施得到有效执行。内部审计程序与方法缺陷认定标准建立内部控制缺陷认定标准，明确各类缺陷的严重程度和影响范围。缺陷分析对发现的缺陷进行深入分析，找出根本原因，为整改提供依据。整改计划制定根据缺陷分析结果，制定整改计划，明确责任部门和整改期限。整改效果评估对整改措施进行跟踪和评估，确保整改效果符合预期，防止类似问题再次发生。内部控制缺陷认定与整改THANKS感谢观看REPORTING