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1、审计学课件第七章风险评估程序目录CONTENCT风险评估程序概述风险识别风险评估风险应对风险监控01风险评估程序概述风险评估定义风险评估程序风险评估的定义风险评估是审计师对财务报表重大错报风险的识别和评估过程，包括了解被审计单位及其环境，识别和评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险。审计师为了进行风险评估而实施的一系列审计程序，包括询问、观察、检查、分析等。80%80%100%风险评估的目的审计师通过风险评估程序，了解被审计单位及其环境，识别出可能对财务报表产生重大影响的错报风险。审计师根据风险评估结果，确定财务报表的哪一部分是重要的，从而确定审计重要性水平，合理配置审计资源。审计师根据风险
2、评估结果，设计适当的审计程序，以获取充分、适当的审计证据，支持审计结论和建议。识别风险确定重要性水平设计审计程序风险评估程序的重要性通过实施风险评估程序，审计师可以获取充分、适当的审计证据，为财务报表使用者提供更可靠的保证，帮助其做出更明智的决策。为财务报表使用者提供更可靠的保证通过风险评估程序，审计师可以确定财务报表中的高风险领域，从而有针对性地实施审计程序，提高审计效率。提高审计效率通过风险评估程序，审计师可以识别和评估财务报表的重大错报风险，从而设计和实施适当的应对措施，降低审计风险。降低审计风险02风险识别风险识别：是指审计师通过运用一系列工具和技术，对被审计单位所面临的内部和外部风险
3、进行识别和评估，以确定可能对财务报表产生影响的重大错报风险。风险识别是风险评估程序的重要组成部分，是审计师进行风险评估的基础。风险识别的定义了解被审计单位及其环境收集相关信息和数据分析信息确定可能的风险领域风险识别的过程审计师需要了解被审计单位的行业、市场、监管环境、所有权结构、治理结构、组织结构、财务状况和经营成果等，以识别可能对财务报表产生影响的重大错报风险。审计师需要收集与被审计单位相关的各种信息和数据，包括内部和外部信息，如财务报告、管理层报告、市场数据、新闻报道等。审计师需要对收集到的信息进行分析，以识别可能对财务报表产生影响的重大错报风险。分析方法包括比较分析、趋势分析、比率分析等
4、。审计师根据分析结果，确定可能存在重大错报风险的领域，如收入确认、存货管理、关联方交易等。01020304询问观察和检查分析性程序内部控制测试风险识别的工具和技术审计师可以使用分析性程序，如比较分析、趋势分析和比率分析等，以识别可能存在的风险。审计师可以实地观察被审计单位的经营场所、设施和记录等，检查相关的文件和记录，以了解被审计单位的经营状况和可能存在的风险。审计师可以向被审计单位的管理层、员工、供应商和客户等询问，以了解被审计单位的经营状况和可能存在的风险。审计师可以对被审计单位的内部控制进行测试，以评估其设计和执行的有效性，并识别可能存在的风险。03风险评估风险评估的定义风险评估的目标风
5、险评估的重要性风险评估的定义风险评估的目标是识别和评估可能对组织造成不利影响的潜在风险，并为组织提供有关如何管理这些风险的建议。风险评估是组织风险管理的基础，它有助于组织确定可能对其目标产生负面影响的事件或情况，并采取适当的措施来管理和控制这些风险。风险评估是对潜在的风险进行识别、评估和管理的过程，旨在确定可能影响目标实现的不确定性因素。风险评估的过程风险识别风险识别是风险评估的第一步，它涉及确定可能对组织造成不利影响的潜在风险。风险分析风险分析是对已识别的风险进行量化和定性评估的过程，以确定其可能对组织目标的影响程度。风险评价风险评价是对已识别的风险进行比较和排序的过程，以确定哪些风险对组织
6、的影响最大，并需要优先处理。风险应对风险应对是根据风险评价的结果，制定和实施风险管理策略和措施的过程。定性风险评估定量风险评估风险矩阵敏感性分析风险评估的工具和技术定量风险评估是一种基于数据和统计方法的风险评估方法，它侧重于量化风险的概率和影响程度。风险矩阵是一种将风险按其影响程度和可能性进行分类和排序的工具，它有助于组织优先处理最重要的风险。敏感性分析是一种用于评估组织目标对特定风险的敏感程度的工具，它有助于组织了解哪些目标最容易受到特定风险的影响。定性风险评估是一种基于经验和专家判断的风险评估方法，它侧重于评估风险的性质和可能性。04风险应对风险应对的定义风险应对是指组织在面对潜在的重大或
7、重要风险时所采取的一系列措施，旨在降低风险发生的可能性、减轻风险影响或规避风险。风险应对是风险管理过程中的一个关键环节，它基于风险评估的结果，结合组织的战略目标、经营计划和资源状况等因素，制定相应的风险应对策略和措施。通过停止或放弃某些活动或业务，从根本上消除特定风险。风险规避风险降低风险分担风险接受采取措施降低风险发生的可能性或减轻风险影响，例如建立风险储备、提高风险管理能力等。通过与他人共同承担风险，降低自身风险承担水平，例如保险、外包等。在评估特定风险后，认为其影响在可接受范围内，因此不采取任何特别措施。风险应对的策略0102030405制定风险管理计划识别和评估风险制定风险应对策略实施
8、风险应对措施监控与改进风险应对的实施明确风险管理目标、范围和资源安排，为后续的风险应对工作提供指导和依据。收集相关信息，识别组织所面临的各种风险，并进行定性和定量评估，确定风险的性质、程度和可能性。根据风险评估结果，结合组织实际情况，制定相应的风险应对策略和措施。按照制定的策略和措施，组织内部相关部门和人员实施风险管理计划，确保各项措施的有效执行。对实施的风险应对措施进行持续监控和评估，及时发现并解决存在的问题，并根据实际情况对风险管理计划进行必要的调整和改进。05风险监控风险监控的定义风险监控是指对企业在生产经营过程中所面临的各种风险进行实时监测、评估和应对的过程，旨在降低风险对企业的影响，
9、保障企业的稳健发展。风险监控的主要目标是及时发现、预警和应对风险，确保企业能够迅速采取措施，减少风险对企业经营和财务状况的负面影响。对企业生产经营过程中可能面临的各种风险进行识别和分类，明确风险的性质和来源。风险识别对识别出的风险进行量化和定性评估，确定风险的严重程度和影响范围。风险评估根据风险评估结果，制定相应的风险应对策略和措施，包括风险规避、风险降低、风险转移等。风险应对对风险应对措施的执行情况进行实时监测和评估，及时发现和解决潜在问题，确保风险应对的有效性。风险监控风险监控的流程风险数据库用于收集、整理和存储企业生产经营过程中产生的各种数据和信息，为风险评估提供数据支持。风险管理信息系统利用信息技术手段，建立风险管理信息系统，实现风险的实时监测、预警和应对。风险指数根据风险评估结果，制定相应的风险指数，用于衡量企业面临风险的严重程度和影响范围。风险地图用于可视化展示企业面临的各种风险及其相互关系，帮助企业全面了解自身的风险状况。风险监控的工具和技术THANK YOU感谢聆听