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1、财政收入ppt课件财政收入概述税收收入非税收入国债收入其他财政收入财政收入的优化与改革contents目录01财政收入概述财政收入是国家通过财政渠道参与社会产品分配筹集起来的货币收入。财政收入是政府为履行其职能而取得的所有收入的总称。财政收入是税收收入及政府收费、国有资产收益、国债等其他收入的总称。财政收入的定义税收收入：税收是政府凭借其政治权力，按照法定标准，强制、无偿取得财政收入的一种形式。非税收入：是指除税收以外，由各级政府、国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产或提供特定公共服务、准公共服务取得的财政性资金。国有资产收益：是指
2、国家凭借国有资产所有权获得的利润、租金、股息，红利、资金使用费等收入的总称。国债收入：是指国家通过信用方式取得的有偿性收入。财政收入的来源财政作为国家宏观调控的重要手段，通过运用财政政策，调节总供给与总需求，从而有系统地、有效地影响整个社会经济活动。例如，当总需求大于总供给时，国家应实施紧缩性财政政策，通过增加税收、减少财政支出等手段来抑制需求；当总供给大于总需求时，国家可以实施扩张性财政政策，通过减税、增加政府支出等手段来刺激需求，保证经济的稳定增长。调节经济运行通过财政收入的取得和安排使用，可以反映出国民经济发展的情况和存在的问题，对国民经济实行有效的监督。同时，通过财政收支的对比，可以发
3、现经济运行中出现的问题和偏差，及时采取措施进行调整。例如，通过税收征管可以发现企业偷税漏税行为，并及时采取措施进行纠正；通过政府投资和购买支出可以发现市场供需不平衡的问题，及时进行宏观调控。监督经济活动财政收入的作用02税收收入 税收收入的定义税收收入是指国家通过税收渠道取得的收入，是政府财政收入的主要来源。税收收入是国家凭借其政治权力，根据法定标准，对纳税人强制征收而取得的。税收收入具有无偿性、强制性和固定性的特点。流转税所得税财产税行为税税收收入的种类01020304以商品和劳务的流转额为征税对象，包括增值税、消费税等。以纳税人的所得额为征税对象，包括个人所得税、企业所得税等。以纳税人所拥
4、有的财产价值为征税对象，包括房产税、车船税等。以纳税人的特定行为为征税对象，包括印花税、契税等。税务机关按照法定程序和标准向纳税人征收税款。税收征收税务机关对纳税人进行税务登记、发票管理、税务检查等方面的管理。税收管理政府为了鼓励某些特定行业或行为，会制定相应的税收优惠政策，如减免税、抵免等。税收优惠政策税务机关为纳税人提供各种服务，如咨询、辅导、维权等，以提高纳税人的遵从度和满意度。纳税服务税收收入的征收与管理03非税收入非税收入是指除税收以外，由各级政府、国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产或提供特定公共服务、准公共服务取得并用
5、于满足社会公共需要或准公共需要的财政资金，是政府财政收入的重要组成部分。定义非税收入具有灵活性、多样性和复杂性等特点，其规模和结构直接影响着财政收入和支出结构，也关系到社会资源的有效配置和公共服务的公平与效率。特点非税收入的定义非税收入的种类行政事业性收费：是指国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织根据法律、行政法规、地方性法规等有关规定，依照国务院规定程序批准，在实施社会公共管理，以及在向公民、法人和其他组织提供特定公共服务过程中，按照成本补偿和非营利原则向特定对象收取的费用。政府性基金：是指各级政府及其所属部门根据法律、行政法规和中共中央、国务院有关文件规定，为支持特定公共基
6、础设施建设和公共事业发展，向公民、法人和其他组织无偿征收的具有专项用途的财政资金。国有资源有偿使用收入：是指各级政府及其部门根据法律、行政法规规定，按照国务院规定程序批准，国有自然资源使用权出让收入，即土地出让收入和新增建设用地土地有偿使用费、海域使用金、探矿权和采矿权使用费及价款、场地和矿区使用费收入等。转移性收入：是指国家机关、企业事业单位、居民之间无偿转移的收入，包括社会福利支出、财政补贴支出等。征收方式非税收入的征收方式包括直接征收和委托征收两种方式。直接征收是指由非税收入执收单位直接向缴款义务人收取非税收入的方式；委托征收是指非税收入执收单位通过委托银行、邮政等部门代为收取非税收入的
7、方式。管理规定非税收入的管理规定包括执收单位的管理规定、票据管理规定和监督检查规定等。执收单位必须按照规定收取非税收入，不得擅自减免或缓征；票据管理必须规范，不得使用非法票据；监督检查必须加强，对违反规定的行为必须依法处理。非税收入的征收与管理04国债收入国债收入是指国家通过发行债券或借款筹集的财政收入，是政府财政收入的重要来源之一。定义国债收入具有有偿性、自愿性和灵活性等特点，政府可以通过发行国债来弥补财政赤字或进行基础设施建设等。特点国债收入的定义国债可以分为短期国债、中期国债和长期国债等类型，不同类型国债的发行期限和利率等有所不同。国债的发行方式包括公募和私募两种，公募是指向社会公众发行
8、，私募则是指向特定机构或个人发行。国债的种类与发行发行方式种类国债的偿还方式包括到期偿还、提前偿还和分期偿还等，不同偿还方式的选择会影响政府的财政负担和资金使用效率。偿还方式政府应该采取有效的管理措施，确保国债的按时偿还和合理利用，包括建立国债偿债基金、加强国债市场监管等。管理措施国债的偿还与管理05其他财政收入国有资产经营收入的管理和使用应当遵循国家法律法规和政策规定，确保其用于公共服务和基础设施建设等公益性支出，防止国有资产流失和腐败现象的发生。国有资产经营收入是指国家凭借其拥有的国有资产所有权所获得的经营收益，包括国有企业利润、国有独资企业分红、国有控股企业分红以及土地出让收入等。国有资
9、产经营收入是国家财政收入的重要组成部分，对于弥补财政赤字、支持国家重点建设、调节经济运行等方面具有重要作用。国有资产经营收入行政事业性收费是指国家机关、事业单位、社会团体等提供特定服务或履行特定管理职能，依照法律法规向公民、法人和其他组织收取的费用。行政事业性收费是国家财政收入的重要来源之一，对于弥补财政支出、提供特定服务或履行特定管理职能所需经费具有重要作用。行政事业性收费应当遵循合法、公开、公正、公平的原则，严格按照法律法规规定的范围和标准进行征收，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。行政事业性收费收入罚没收入是指国家执法机关依法对违反法律法规的单位和个人进行罚款、没收违法所
10、得等处罚所取得的收入。罚没收入与捐赠收入也是国家财政收入的补充来源之一，对于补充财政支出、支持公益事业发展等方面具有一定的作用。罚没收入应当依法征收、管理和使用，确保罚没收入的合法性和公正性；捐赠收入应当按照捐赠协议和国家法律法规的规定使用，确保捐赠款项用于公益事业的发展。捐赠收入是指社会各界向国家机关、事业单位、社会团体等提供的无偿捐赠款项。罚没收入与捐赠收入06财政收入的优化与改革增加非税收入合理确定土地出让金、行政事业性收费等非税收入的规模和比例。完善国有资本经营收益制度明确国有资本收益的征收范围和征收方式。优化税收结构降低间接税比重，提高直接税比重，实现税收结构的合理化。优化财政收入结构简并税率档次，降低增值税税率，完善出口退税制度。增值税改革个人所得税改革税收优惠政策改革实行综合与分类相结合的个人所得税制度，合理确定扣除项目和标准。规范税收优惠政策，加大对创新、小微企业和弱势群体的支持力度。030201推进税收制度改革03强化对重点领域的监管加强对税收征管、土地出让、国有资本经营等重点领域的监管力度，防止财政收入的流失和滥用。01完善财政收入监管法规制定更加完善的财政收入监管法规，明确监管主体和监管职责。02建立财政收入监管机制建立覆盖征收、缴纳、使用等全过程的财政收入监管机制，加强信息共享和协作配合。加强财政收入监管THANKS感谢观看