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1、会计核算程序CATALOGUE目录会计核算概述会计核算的基本前提和信息质量要求会计要素和会计科目会计凭证会计账簿会计核算程序会计报表会计核算软件与手工核算的衔接01会计核算概述会计的概念会计是一门经济管理学科，主要对企业的经济活动进行核算和监督，为企业内部和外部的信息使用者提供财务信息。会计通过确认、计量、记录和报告等程序，对企业的经济业务进行核算，形成财务报告，反映企业的财务状况、经营成果和现金流量等情况。会计负责对企业的经济业务进行记录、计算和汇总，形成财务报表，反映企业的财务状况和经营成果。核算职能会计通过核算过程，对企业经济业务的合法性、真实性和合理性进行监督，确保企业遵守国家法律法规
2、和企业内部规章制度。监督职能会计的职能会计的对象是指企业中能够以货币计量的经济活动，包括企业的资金投入、使用、耗费、收入和分配等方面。具体来说，会计对象包括企业的资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润等要素，这些要素的增减变动反映了企业的经济业务活动。会计的对象02会计核算的基本前提和信息质量要求会计主体持续经营会计分期货币计量基本前提01020304明确会计所服务的对象，通常为一个独立的法人实体。假设企业的经营活动将无限期地延续下去，除非有明显的迹象表明企业将停止或清算。将企业的经营活动划分为若干个连续的、长短相同的期间，以便计算收入、费用和利润。会计核算以货币为主要计量单位，反映企业的经
3、济活动。信息质量要求会计信息应真实、完整地反映企业的经济活动，确保信息是可验证的。会计信息应与决策者的决策需求相关，有助于评估过去、现在和未来的经济活动。会计信息应清晰明了，便于使用者理解和使用。同一企业不同时期或不同企业之间的会计信息应具有可比性，便于比较和分析。可靠性相关性可理解性可比性03会计要素和会计科目负债指企业过去的交易或者事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务。收入指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。利润指企业在一定会计期间的经营成果。利润包括收入减去费用后的净额、直接计入当期利润的利得和损失等。资产指企业过去的交易
4、或者事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。所有者权益指企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益。费用指企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。010203040506会计要素包括库存现金、银行存款、其他货币资金、交易性金融资产等。会计科目资产类科目包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬等。负债类科目包括实收资本、资本公积、盈余公积等。所有者权益类科目包括主营业务收入、其他业务收入等。收入类科目包括主营业务成本、管理费用等。费用类科目包括营业利润、利润总额、净利润等。利润类科目04会计凭证 原始凭证定义原始凭证又称单据，
5、是在经济业务发生或完成时取得或填制的，用以记录或证明经济业务的发生或完成情况的文字凭据。分类分为一次凭证、累计凭证和汇总凭证三种。审核对原始凭证进行审核，确保其真实、准确、合法。分类分为收款凭证、付款凭证和转账凭证三种。定义记账凭证又称传票，是根据审核无误的原始凭证或汇总原始凭证，按照经济业务的内容加以归类，并据以确定会计分录后所填制的会计凭证。编制按照经济业务的内容，选择适当的会计科目和记账方向，准确编制记账凭证。记账凭证按照规定的程序和时间，将会计凭证传递给相关人员，确保经济业务的及时处理。对已使用的会计凭证进行整理、装订和归档，确保其完整、安全。会计凭证的传递与保管保管传递05会计账簿按
6、照经济业务的内容进行分类，并逐日逐笔登记。分类账按照经济业务发生的时间顺序逐日逐笔登记。序时账将所有经济业务按照时间顺序登记，不进行分类。普通日记账只对某一类经济业务进行登记。特种日记账日记账按照经济业务的内容进行分类，并逐笔登记。分类总账将同类经济业务汇总后登记。汇总总账将所有经济业务按照科目汇总后登记。科目汇总表将所有经济业务按照时间顺序逐日逐笔登记。日记总账总账对经济业务按照数量、单价、金额进行详细登记。数量金额明细账多栏式明细账平行式明细账专栏式明细账将同一账户下的不同明细项目分别登记在不同的栏次中。将同一账户下的不同明细项目分别登记在不同的行次中。将同一账户下的不同明细项目分别登记在
7、不同的专栏中。明细账对某些重要经济业务进行补充登记。辅助账簿对某些重要经济业务进行备查登记。备查簿将原始凭证粘贴在一起，以便查阅。原始凭证粘贴簿根据需要设置的其他备查簿。其他备查簿备查账簿06会计核算程序特点该程序简单明了，易于理解，适用于业务量较小的企业。优缺点优点是简单易行，便于掌握；缺点是当企业经济业务量较大时，该程序会显得繁琐，工作量较大。适用范围适用于规模较小、经济业务较简单、记账凭证数量不多的企业。定义记账凭证核算程序是根据记账凭证逐笔登记总账和明细账的一种核算程序。记账凭证核算程序ABCD定义科目汇总表核算程序是根据记账凭证定期编制科目汇总表，再根据科目汇总表登记总账的一种核算程
8、序。适用范围适用于经济业务量较大、记账凭证较多的企业。优缺点优点是工作量相对较小，便于汇总；缺点是科目汇总表的编制工作较为繁琐，且不能反映各科目的对应关系。特点该程序可以大大减少登记总账的工作量。科目汇总表核算程序汇总记账凭证核算程序定义汇总记账凭证核算程序是根据记账凭证定期编制汇总记账凭证，再根据汇总记账凭证登记总账的一种核算程序。特点该程序可以简化总账的登记工作。适用范围适用于经济业务量较大、记账凭证较多的企业。优缺点优点是可以简化总账的登记工作，提高工作效率；缺点是汇总记账凭证的编制工作较为繁琐，且不能反映各科目的对应关系。07会计报表 资产负债表资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状
9、况的财务报表，它列出了企业在特定日期的资产、负债和所有者权益的各个项目。资产负债表的主要目的是提供有关企业资产、负债和所有者权益的信息，以帮助报表使用者了解企业的财务状况和偿债能力。资产负债表通常按照资产和负债的流动性进行分类，即流动资产、非流动资产、流动负债和非流动负债。利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的财务报表，它列出了企业在该期间的收入、费用和利润或亏损的各个项目。利润表的主要目的是提供有关企业盈利能力的信息，以帮助报表使用者了解企业的经营成果和盈利能力。利润表通常包括收入、费用、毛利、营业利润、净利润等项目。利润表现金流量表是反映企业在一定会计期间现金流量情况的财务报表，它列出了
10、企业在该期间的现金流入和流出的各个项目。现金流量表的主要目的是提供有关企业现金流量和资金来源的信息，以帮助报表使用者了解企业的现金流量状况和偿债能力。现金流量表通常包括经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量等项目。现金流量表08会计核算软件与手工核算的衔接初始余额录入将手工账中的各科目初始余额录入到会计核算软件中，确保数据的一致性。凭证类型和常用摘要设置根据企业实际业务需求，设置凭证类型和常用摘要，提高凭证录入效率。会计科目设置将手工账中的会计科目信息录入到会计核算软件中，确保科目名称、编码等基础信息的准确性。初始化设置将手工账中的经济业务凭证录入到会计核算软件中，确保数据及时、准确录入。凭证录入对手工录入的凭证进行审核，确保凭证的正确性，并进行过账处理，生成相应的账簿和报表。审核与过账利用会计核算软件的自动转账功能，实现期末自动结转损益、计提折旧等自动化处理，提高工作效率。自动转账与结转日常账务处理123核对总账、明细账和日记账等账簿数据，确保数据一致性和准确性，并进行试算平衡检查。对账与试算平衡根据企业会计准则和相关税法规定，对手工账中的损益类科目进行结转，并完成利润分配等相关工作。结转损益与利润分配根据企业实际需求，打印输出资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，供企业决策使用。打印输出报表月度、季度和年度结账感谢您的观看THANKS