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1、现金流量表讲座ppt课件尝狨申啥比涧逍铐佘梅CATALOGUE目录现金流量表概述现金流量表的编制现金流量表的分析现金流量表在决策中的应用现金流量表的局限性及改进方法案例分析01现金流量表概述反映企业一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。现金流量表现金现金等价物指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款，包括库存现金、银行存款和其他货币资金等。指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。030201现金流量表的定义提供企业一定会计期间内现金流入和流出的信息，揭示企业的经济活动和财务状况。分析企业经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量，有助于报表使用者评估企
2、业的支付能力、偿债能力和周转能力。反映企业现金流量结构、现金来源及用途，有助于报表使用者评估企业的财务状况和经营绩效。现金流量表的目的 现金流量表的结构经营活动产生的现金流量指企业通过销售商品或提供劳务、处置固定资产、购买商品或接受劳务等经营活动所产生的现金流量。投资活动产生的现金流量指企业进行投资活动所产生的现金流量，如购买或处置证券、购置或处置固定资产等。筹资活动产生的现金流量指企业筹集资金或偿还债务所产生的现金流量，如吸收投资、发行股票或偿还借款等。02现金流量表的编制经营活动现金流的计算01经营活动现金流是指企业通过经营活动所产生的现金流量，包括销售商品、提供劳务收到的现金，以及购买商
3、品、接受劳务支付的现金等。经营活动现金流的调整02在编制现金流量表时，需要对经营活动现金流进行调整，以反映企业真实的经营状况和盈利能力。经营活动现金流的分类03经营活动现金流可以分为流入和流出两类，流入表示企业收到的现金，流出表示企业支付的现金。经营活动现金流的编制投资活动现金流的计算投资活动现金流是指企业用于投资或购买固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金，以及收回投资收到的现金。投资活动现金流的分类投资活动现金流可以分为流入和流出两类，流入表示企业收回投资的现金，流出表示企业投资支付的现金。投资活动现金流与经营活动现金流的区别投资活动现金流反映的是企业投资行为所产生的现金流量，而经营
4、活动现金流反映的是企业经营活动所产生的现金流量。投资活动现金流的编制融资活动现金流的编制融资活动现金流反映的是企业筹资和偿债行为所产生的现金流量，而经营活动现金流反映的是企业经营活动所产生的现金流量。融资活动现金流与经营活动现金流的区别融资活动现金流是指企业通过借款或偿还贷款、发行或回购股票、债券等方式所涉及的现金流量。融资活动现金流的计算融资活动现金流可以分为流入和流出两类，流入表示企业筹资收到的现金，流出表示企业偿还债务所支付的现金。融资活动现金流的分类间接法编制现金流量表间接法编制现金流量表是通过将经营活动的净利润调整为经营活动的现金流量，以反映企业经营活动所产生的现金流量。间接法编制现
5、金流量表的步骤首先计算经营活动的净利润，然后对经营活动的净利润进行调整，以计算经营活动的现金流量。间接法编制现金流量表的作用间接法编制现金流量表可以帮助企业更好地了解经营活动的实际状况和盈利能力，同时也有助于投资者做出更准确的投资决策。间接法编制现金流量表的原理03现金流量表的分析经营活动现金流的构成经营活动现金流主要由销售商品、提供劳务收到的现金，购买商品、接受劳务支付的现金，税费返还收到的现金等构成。经营活动现金流的分析方法经营活动现金流的分析方法包括流入流出分析、结构分析和趋势分析等。经营活动现金流经营活动现金流是指企业通过经营活动所产生的现金流量，是评价企业盈利能力、偿债能力和周转能力
6、的重要指标之一。经营活动现金流的分析投资活动现金流是指企业用于购建固定资产、无形资产和其他长期资产，以及进行其他投资所支付或收到的现金流量。投资活动现金流投资活动现金流主要由购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金，投资支付的现金，收回投资收到的现金等构成。投资活动现金流的构成投资活动现金流的分析方法包括流入流出分析、结构分析和趋势分析等。投资活动现金流的分析方法投资活动现金流的分析03融资活动现金流的分析方法融资活动现金流的分析方法包括流入流出分析、结构分析和趋势分析等。01融资活动现金流融资活动现金流是指企业通过筹资活动所产生的现金流量，包括借款和还款、发行和回购证券等。02融资活动
7、现金流的构成融资活动现金流主要由借款收到的现金，偿还债务支付的现金，分配股利、利润或偿付利息支付的现金等构成。融资活动现金流的分析现金流量表的比率分析包括经营现金流量比率、投资现金流量比率和融资现金流量比率等。通过比率分析可以了解企业的盈利能力、偿债能力和周转能力等方面的信息，从而为投资者和债权人提供决策依据。现金流量表的比率分析是指通过计算现金流量表中的相关指标，来评估企业的经营状况和财务状况。现金流量表的比率分析04现金流量表在决策中的应用评估企业的短期偿债能力现金流量表提供了企业在一定时期内的现金流入和流出的信息，通过分析现金流量表，可以评估企业的短期偿债能力，即企业是否有足够的现金来偿
8、还短期债务。分析企业的现金生成能力现金流量表反映了企业的经营、投资和融资活动所产生的现金流量，通过分析这些数据，可以了解企业的现金生成能力，即企业通过经营活动产生现金的能力。评估企业的流动性预测未来现金流量的趋势通过对现金流量表的分析，可以了解企业过去一段时间内的现金流量情况，从而预测未来现金流量的趋势。这对于企业制定未来的财务计划和预算非常重要。评估企业的投资和融资策略现金流量表反映了企业的投资和融资活动，通过分析这些数据，可以评估企业的投资和融资策略是否合理，以及是否需要调整。预测企业的未来现金流量通过对现金流量表的分析，可以了解企业的投资活动所产生的现金流量情况，从而评估投资项目的可行性
9、和回报率。评估投资项目的可行性现金流量表反映了企业的融资活动，通过分析这些数据，可以评估企业的融资策略是否合理，以及是否需要调整。同时，可以评估企业的负债结构是否健康，以及偿债能力是否足够。评估融资策略的合理性评估企业的投资和融资策略05现金流量表的局限性及改进方法现金流量表的数据主要来源于企业的财务报表，但有些数据可能难以获取或存在误差，导致报表的准确性受到影响。数据获取难度现金流量表的编制通常需要一定的时间，导致报表的时效性较差，不能及时反映企业的经营状况。时间滞后现金流量表的分类标准在不同国家或地区可能存在差异，导致报表的可比性受到影响。分类标准不统一现金流量表主要关注现金的流入和流出，
10、可能会忽略一些非现金交易的影响，如资产减值、公允价值变动等。忽略非现金交易现金流量表的局限性通过建立完善的数据收集和审核机制，确保数据的准确性和完整性。加强数据质量管理提高编制效率统一分类标准引入非现金交易的考虑采用自动化工具和软件，减少手工编制时间，提高报表的时效性。通过国际会计准则或国家会计准则的统一规定，提高报表的可比性。在编制现金流量表时，应考虑非现金交易的影响，以更全面地反映企业的经营状况。现金流量表改进方法的探讨06案例分析通过分析某公司的现金流量表，了解其经营活动、投资活动和融资活动的现金流情况，评估公司的财务状况和经营绩效。总结词首先介绍该公司的基本情况和行业地位，然后逐项分析
11、其现金流量表中的经营活动现金流、投资活动现金流和融资活动现金流，通过数据和图表展示现金流量的构成、变化趋势和影响因素，最后对该公司的财务状况和经营绩效进行综合评估，指出其优势和不足之处。详细描述案例一：某公司的现金流量表分析总结词通过分析企业的现金流量表，评估企业的价值，为投资者提供决策依据。详细描述首先介绍企业价值评估的基本概念和方法，然后重点分析现金流量表中的自由现金流和折现现金流等指标，通过比较不同企业的现金流量表，评估其企业价值和潜在的投资价值，最后为投资者提供相应的投资建议。案例二：利用现金流量表进行企业价值评估VS通过分析企业的现金流量表，评估企业的投资价值和潜在风险，为投资者做出科学合理的投资决策提供依据。详细描述首先介绍投资决策的基本原则和方法，然后重点分析现金流量表中的投资活动现金流和投资回报率等指标，通过比较不同企业的现金流量表，评估其投资价值和潜在风险，最后为投资者提供相应的投资建议和风险控制策略。总结词案例三：利用现金流量表进行投资决策分析THANKS感谢观看