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1、企业所得税法课件目录CONTENTS企业所得税概述企业所得税的计算企业所得税的征收管理企业所得税的案例分析企业所得税的改革与发展01企业所得税概述CHAPTER企业所得税是对企业在一定时期内的经营所得和其他所得征收的一种税。定义目的特点增加国家财政收入，调节经济活动，促进社会公平。以企业为纳税人，以企业经营所得为课税对象，实行按年征收、分期预缴的征收方式。030201企业所得税的概念居民企业依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。非居民企业依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但
2、有来源于中国境内所得的企业。企业所得税的纳税人法定税率国家对符合条件的小型微利企业、国家重点扶持的高新技术企业等给予优惠税率。优惠税率预提所得税对外国企业在中国境内的所得，按收入总额减除成本、费用和损失后的余额计算，税率为20%。企业所得税的基本税率为25%。企业所得税的税率02企业所得税的计算CHAPTER营业收入企业通过销售商品、提供劳务等取得的收入税金及附加企业按规定缴纳的消费税、城市维护建设税、教育费附加等税费营业外收入和营业外支出企业发生的与生产经营无关的其他收入和支计算公式应纳税所得额=营业收入-营业成本-税金及附加-期间费用+营业外收入-营业外支营业成本企业在生产经营过程中发生的
3、各项直接和间接成本期间费用企业发生的销售费用、管理费用和财务费用010203040506应纳税所得额的计算根据固定资产的性质和使用情况，确定合理的折旧年限和折旧方法固定资产折旧根据无形资产的性质和使用情况，确定合理的摊销年限和摊销方法无形资产摊销根据长期待摊费用的性质和使用情况，确定合理的摊销年限和摊销方法长期待摊费用资产的税务处理职工薪酬企业按照国家规定计提的职工福利费、工会经费、职工教育经费等可以在税前扣除业务招待费企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5广告费和业务宣传费企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费，除国务院财政、
4、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予结转以后纳税年度扣除利息支出企业向金融机构借款的利息支出，按照实际发生数扣除；向非金融机构借款的利息支出，不高于金融机构同类同期贷款利率计算的利息数扣除税前扣除项目经认定的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税高新技术企业税收优惠小型微利企业税收优惠加计扣除优惠其他税收优惠符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除如对创业投资企业、软件产业、集成电路产业等的税收优惠政策税收优惠政策03企业所得税的征收管理C
5、HAPTER企业所得税以应纳税所得额为计税依据，根据税务机关核定的应纳税所得额和适用税率计算征收。查账征收对不能提供完整、准确的纳税资料，不能正确计算应纳税所得额的企业，税务机关可采取核定征收方式征收企业所得税。核定征收企业所得税的征收方式企业所得税应当按年度计算，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。企业所得税可采用电子申报、网上申报、手工申报等方式进行申报。企业所得税的纳税申报申报方式申报时间缴纳时间企业所得税应当在次年5月31日前缴纳完毕。缴纳方式企业所得税可采用银行转账、支票、现金等方式进行缴纳。企业所得税的税款缴纳04企业所得税的案例分析CHAPTER总结词：合法合规详细描述：某
6、企业在进行所得税计算时，严格按照企业所得税法的规定，准确计算应纳税所得额，确保税款缴纳的合法合规。总结词：合理避税详细描述：某企业在计算所得税时，通过合理安排成本、费用和损失，有效降低应纳税所得额，合法避税，提高企业的经济效益。总结词：税收优惠详细描述：某企业根据企业所得税法的规定，充分利用税收优惠政策，如研发费用加计扣除、小型微利企业税收减免等，降低企业的税收负担。某企业所得税的计算案例征收管理流程总结词某企业在征收企业所得税时，严格按照税务机关的要求，准确报税、缴纳税款，确保税款征收管理的规范化和高效化。详细描述税务风险管理总结词某企业重视税务风险管理，建立健全的税务风险管理制度，及时发现
7、和解决潜在的税务风险问题，确保企业的稳定发展。详细描述某企业所得税的征收管理案例某企业所得税的税收筹划案例总结词税收筹划策略详细描述某企业在税收筹划中，根据企业的实际情况和税收政策，制定合理的税收筹划策略，有效降低企业的税收负担。总结词税收筹划效果评估详细描述某企业在实施税收筹划后，定期对筹划效果进行评估和分析，及时调整和完善筹划方案，确保税收筹划的有效性和可持续性。05企业所得税的改革与发展CHAPTER促进公平竞争统一内外资企业所得税制度，消除税收歧视，促进公平竞争和市场经济健康发展。增强税收透明度和可预测性规范企业所得税政策，减少税收不透明和不确定性，提高税收遵从度和纳税人满意度。降低企
8、业税负通过降低企业所得税率、扩大税前扣除范围等方式，减轻企业税收负担，激发市场活力。企业所得税改革的方向和目标将企业所得税率逐步降低至国际可比水平，以增强企业国际竞争力。降低企业所得税率增加企业成本、费用等税前扣除项目，降低企业税收负担。扩大税前扣除范围将内外资企业所得税政策逐步统一，实现公平竞争。统一内外资企业所得税制度打击企业避税行为，维护税收公平和社会公平正义。加强反避税措施企业所得税改革的主要内容降低企业税负可以增加企业可支配收入，刺激企业扩大投资和生产，促进经济增长。促进经济增长虽然降低企业所得税率会减少短期内的税收收入，但从长远看，促进经济增长可以增加财政收入。增加财政收入降低企业所得税率可以降低企业成本，提高企业的国际竞争力。增强国际竞争力统一内外资企业所得税制度，可以消除税收歧视，促进社会公平正义和市场经济的健康发展。促进社会公平正义企业所得税改革的影响和意义感谢观看THANKS