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1、财政与税收-第6-7章课件：财政收入和税收RESUMEREPORTCATALOGDATEANALYSISSUMMARY目录CONTENTS财政收入概述税收收入非税收收入财政收入规模与结构税收筹划与优化REPORTCATALOGDATEANALYSISSUMMARYRESUME01财政收入概述国家凭借其政治权力依法征收的收入，包括个人所得税、企业所得税、增值税等。税收收入除税收收入之外的其他收入，包括行政事业性收费、罚没收入、国有资源有偿使用收入等。非税收入用于特定项目或目的的财政性资金，如教育附加费、水利建设基金等。专项收入包括捐赠收入、利息收入等。其他收入财政收入的种类国有企业作为国家的重要
2、资产，其经营利润应上缴国家财政。国有企业上缴利润国有资源有偿使用收入行政事业性收费其他收入国家通过出让、租赁等方式获取的国有资源有偿使用收入，也是财政收入的重要来源。行政事业单位提供服务时收取的费用，如办证费、考试费等。包括捐赠收入、罚没收入等。财政收入的来源财政收入是国家实现各项职能的基础，包括维护国家安全、提供公共服务、促进经济发展等。保障国家职能实现调节经济运行保障民生福利通过财政收入的规模和结构，国家可以调节经济运行，促进经济平稳发展。财政收入可以用于提供公共服务和改善民生福利，如教育、医疗、社保等。030201财政收入的意义REPORTCATALOGDATEANALYSISSUMMA
3、RYRESUME02税收收入税收是国家为了实现其职能，按照法律规定的标准，凭借政治权力参与国民收入的分配，取得财政收入的一种形式。税收的概念根据不同的标准，税收可以分为多种类型，如按征税对象可以分为流转税、所得税、财产税等；按计税依据可以分为从价税和从量税；按税收管理和使用权限可以分为中央税、地方税和中央地方共享税等。税收的种类税收的概念与种类税收征收税收征收是指国家税务机关根据税收法律、行政法规的规定，按照法定程序向纳税人征收税款的行为。税收管理税收管理是指国家税务机关对税收征收、使用和监督进行组织、协调和管理的活动，包括税务登记、发票管理、纳税申报、税款征收、税务检查等方面的内容。税收的征
4、收与管理税收效应税收对经济和社会的影响和作用称为税收效应。税收可以影响生产和消费行为，调节收入分配，促进资源配置和社会公平等。税收优化税收优化是指通过合理设置税制，调整税收政策，提高税收效率和公平性，以实现经济和社会发展的目标。税收优化需要考虑税收制度的设计、税负的分配、税收征管的效率等多个方面。税收的效应与优化REPORTCATALOGDATEANALYSISSUMMARYRESUME03非税收收入国有资产经营收入是指政府通过经营国有资产所获得的收入，包括国有企业利润、国有股权转让收入等。国有资产经营收入是国家财政收入的重要来源之一，主要用于补充国家财政支出，提高国家财政实力。政府应加强对国
5、有资产的管理和监督，确保国有资产经营收入的合法、合规和有效使用。国有资产经营收入公产收入是政府财政收入的重要补充，主要用于支持公共事业和基础设施建设。政府应加强对公产收入的监管和管理，确保公产收入的合理使用和有效分配。公产收入是指政府通过公共资源所获得的收入，包括土地出让金、海域使用金、矿产资源税等。公产收入政府性基金是指政府为了特定目的而设立的专项基金，如教育基金、社保基金等。政府性基金是国家财政收入的重要组成部分，主要用于支持特定领域的发展和公共服务的提供。政府应加强对政府性基金的管理和监督，确保政府性基金的合法、合规和有效使用。政府性基金REPORTCATALOGDATEANALYSIS
6、SUMMARYRESUME04财政收入规模与结构 财政收入的规模财政收入规模的概念财政收入规模是指一定时期内政府通过各种方式所筹集的财政资金的数量。财政收入规模的衡量指标衡量财政收入规模的指标有绝对额、相对额和人均额等。财政收入规模的影响因素财政收入规模受到多种因素的影响，包括经济发展水平、政府职能范围、税收政策等。税收收入的结构税收收入包括个人所得税、企业所得税、增值税等。国有资产收益的结构国有资产收益包括国有企业利润、国有土地出让金等。财政收入结构的分类财政收入结构可以分为税收收入、国有资产收益、专项收入和其他收入等。财政收入的结构由于各地区的经济发展水平、产业结构、税源分布等因素不同，导
7、致地区间财政收入存在差异。地区间财政收入差异各地区的财政收入结构也存在差异，例如发达地区的税收收入占比较高，而欠发达地区的国有资产收益和其他收入占比较高。地区间财政收入结构的差异各地区的财政收入规模也存在差异，发达地区的财政收入规模较大，而欠发达地区的财政收入规模较小。地区间财政收入规模的比较财政收入的地区分布REPORTCATALOGDATEANALYSISSUMMARYRESUME05税收筹划与优化税收筹划是指纳税人在法律规定的范围内，通过合理安排和调整自己的经营、投资和理财活动，以达到减少纳税义务或递延纳税的目的。合法性、合理性、预见性、风险控制和成本效益。税收筹划的概念与原则税收筹划的原则税收筹划的概念合理利用税收优惠政策、选择合适的纳税人身份、调整业务模式和交易方式、利用税法漏洞和模糊地带。税收筹划的方法合理规划税负、分散风险、提高经济效益、规避税务风险。税收筹划的技巧税收筹划的方法与技巧某企业利用税收优惠政策降低税负。实践案例一某高收入个人通过合理规划个人所得税实现节税。实践案例二某跨国公司利用国际税收协定进行全球税务筹划。实践案例三税收筹划的实践与案例RESUMEREPORTCATALOGDATEANALYSISSUMMARY感谢观看THANKS