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1、土地增值税企业培训课件李华xx年xx月xx日目 录CATALOGUE土地增值税概述土地增值税的优惠政策土地增值税的征收管理案例分析常见问题解答01土地增值税概述土地增值税是对土地使用权转让及出售建筑物时所产生的价格增值额征收的税种。土地增值税的征收对象是土地使用权和地上建筑物所有权。土地增值税的征收目的是为了抑制土地投机和过度开发，增加国家财政收入。土地增值税的定义土地使用权转让、出售建筑物等不动产的行为。土地使用权和建筑物所有权转移的行为。土地使用权和建筑物所有权继承的行为。其他应征收土地增值税的行为。01020304土地增值税的征收范围土地增值税的计税依据是土地使用权和建筑物所有权的转让价
2、格增值额。土地增值额是指纳税人转让房地产取得的收入减除规定的扣除项目金额后的余额。土地增值税的计算公式为：应纳税额=土地增值额 适用税率-扣除项目金额 速算扣除系数。适用税率和速算扣除系数根据不同的增值额区间而有所不同，具体可参照相关税法规定。土地增值税的计算方法02土地增值税的优惠政策普通住宅土地增值税的起征点01对于个人或企业转让普通住宅，土地增值税的起征点通常为扣除相关税费后的增值额不超过扣除项目金额的20%。普通住宅免征土地增值税02对于个人或企业转让普通住宅，如果增值额未超过扣除项目金额的20%，可以免征土地增值税。普通住宅土地增值税的减征政策03对于个人或企业转让普通住宅，如果增值
3、额超过扣除项目金额的20%但未超过50%，可以按一定比例减征土地增值税。普通住宅的优惠政策土地增值税的减免幅度根据不同情况，土地增值税的减免幅度有所不同，一般在10%50%之间。土地增值税减免的审批程序纳税人需要向当地税务部门提出申请，并提供相关证明材料，经审批后方可享受减免。土地增值税的减免条件符合一定条件的纳税人可以申请减免土地增值税，如因国家建设需要、城市规划调整等。土地增值税的减免政策符合一定条件的纳税人可以申请退还已缴纳的土地增值税，如因国家建设需要、城市规划调整等导致纳税人实际缴纳的土地增值税超过应缴税额。土地增值税退还的条件纳税人需要向当地税务部门提出申请，并提供相关证明材料，经
4、审批后方可退还。土地增值税退还的程序退还金额一般为实际缴纳的土地增值税超过应缴税额的部分，具体退还金额根据实际情况而定。土地增值税退还的金额土地增值税的退还政策03土地增值税的征收管理申报时应提供土地使用权转让合同、发票等资料，并如实填写申报表。申报后，税务机关将对申报资料进行审核，核实土地使用权转让的真实性和合法性。纳税人应在纳税义务发生后，按照规定的时间和地点进行申报。土地增值税的申报程序税务机关根据土地使用权转让收入和相关税费规定，核定应纳税额。核定征收税务机关根据纳税人提供的账簿和纳税申报表，按照规定征收土地增值税。查账征收税务机关对土地使用权价值进行评估，并以此为依据征收土地增值税。
5、评估征收土地增值税的征收方式根据土地使用权转让收入的一定比例征收土地增值税，具体比例根据地区和土地类型等因素确定。对个人和非企业单位转让土地使用权的，减半征收土地增值税。对企业单位之间的土地使用权转让，不征收土地增值税。土地增值税的征收标准04案例分析总结词房地产开发公司土地增值税计算详细描述某房地产开发公司开发了一个住宅项目，销售收入为1亿，土地成本为2000万，其他开发成本为3000万，计算该公司应缴纳的土地增值税。案例一：某房地产开发公司的土地增值税计算总结词企业土地增值税减免申请详细描述某企业因经营困难，申请减免土地增值税，税务部门对其进行了审核，发现其符合减免条件，最终批准了其减免申
6、请。案例二：某企业土地增值税的减免申请企业土地增值税退还申请总结词某企业在缴纳土地增值税后，发现有部分税款可以退还，于是向税务部门提出了退还申请。税务部门对其进行了审核，最终批准了其退还申请。详细描述案例三：某企业土地增值税的退还申请05常见问题解答 如何确定土地增值税的计税依据？土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产所取得的增值额，即纳税人转让房地产所取得的收入减除规定的扣除项目金额后的余额。土地增值税的计税依据以货币金额为主，包括现金、存款、应收账款、应收票据等。在确定土地增值税的计税依据时，纳税人应提供合法、真实、有效的凭证和资料，并按照规定进行审核和确认。计算土地增值税的税额时，纳税人
7、应提供合法、真实、有效的凭证和资料，并按照规定进行审核和确认。土地增值税的税额计算公式为：应纳税额=增值额适用的土地增值税率。适用的土地增值税率根据纳税人所转让房地产所处的不同地区和不同类型而有所不同，具体税率应根据当地税务机关的规定执行。如何计算土地增值税的税额？根据国家政策规定，以下情况可以免征或减征土地增值税因国家建设需要依法征用、收回的房地产；因城市规划、国家重点建设需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的；哪些情况下可以免征或减征土地增值税？增值额未超过扣除项目金额20%的；建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的；个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申报核准，凡居住满5年或5年以上的，免予征收土地增值税；居住满3年未满5年的，减半征收土地增值税。哪些情况下可以免征或减征土地增值税？