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1、金版新学案2012高考政治总复习第2讲财政与税收课件新人教版必修CATALOGUE目录财政与税收的基本概念财政政策与税收政策财政收支与税收收入税收征管与纳税服务国际税收合作与协调01财政与税收的基本概念财政是国家为了满足社会公共需要，凭借政治权力参与国民收入分配的活动。财政定义财政在社会和经济发展中发挥着重要作用，包括提供公共产品和服务、调节资源配置、促进社会公平、维护国家安全等。财政作用财政的定义与作用税收是国家为了满足社会公共需要，依据法律规定，参与国民收入分配，取得财政收入的一种形式。根据税收对象的不同，税收可以分为流转税、所得税、财产税、行为税等。税收的定义与种类税收种类税收定义财政收
2、入的主要来源税收是财政收入的主要来源，国家通过税收筹集资金，用于提供公共产品和服务的需要。税收的调节作用税收可以调节社会经济活动，通过对不同产业、不同地区、不同收入群体实施不同的税收政策，实现社会公平和经济稳定发展。财政与税收的关系02财政政策与税收政策财政政策的目标是促进经济增长、稳定物价、平衡国际收支和实现充分就业。目标财政政策的主要工具有政府支出和税收。政府支出包括公共工程、转移支付和购买商品等；税收包括个人所得税、企业所得税和增值税等。工具财政政策的目标与工具目标税收政策的目标是公平、效率和稳定。通过税收政策，政府可以调节经济活动，实现资源的合理配置，促进社会公平和稳定。工具税收政策的
3、主要工具有个人所得税、企业所得税、增值税、消费税等。这些税种可以调节收入分配、促进经济增长和稳定物价等。税收政策的目标与工具协调的必要性财政政策和税收政策是政府宏观调控的重要工具，两者需要相互协调才能更好地发挥作用。财政政策和税收政策的协调可以避免政策冲突，提高政策的实施效果。要点一要点二协调的方式财政政策和税收政策的协调可以通过政策制定过程中的协作、政策实施过程中的配合以及政策评估过程中的反馈等方式实现。例如，在制定财政政策和税收政策时，需要充分考虑对方的实施效果和影响，避免出现政策冲突；在实施过程中，需要加强配合，确保政策的顺利实施；在评估政策效果时，需要相互反馈，以便更好地调整和完善政策
4、。财政政策与税收政策的协调03财政收支与税收收入财政收入主要包括税收收入、国有资产收益、国债收入和收费收入等。财政收入的来源税收收入的结构税收收入的比重税收收入是财政收入的主要来源，包括个人所得税、企业所得税、增值税等。税收收入在财政收入中的比重通常较高，是政府财政收入的主要来源。030201财政收入的来源与结构 财政支出的用途与结构财政支出的用途财政支出主要用于经济建设、教育、科技、文化、卫生事业支出和行政管理等。财政支出的结构财政支出结构反映了政府职能的侧重点，也反映了政府对不同领域的重视程度。财政支出与经济增长适度的财政支出能够促进经济增长，但过度的财政支出也可能对经济产生负面影响。政策
5、调整与税收收入政府的税收政策调整会对税收收入产生影响，例如减税政策可能会导致税收收入减少。经济周期与税收收入经济周期对税收收入也有影响，通常在经济扩张时期，税收收入会相应增加，而在经济衰退时期，税收收入可能会减少。经济增长与税收收入经济增长是税收收入增长的基础，通常随着经济的增长，税收收入也会相应增加。税收收入的增长与影响因素04税收征管与纳税服务税收征管体系与制度税收征管体系税收征管体系是指税务机关对税款征收的管理和监督体系，包括税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查等方面的制度和管理办法。税收征管制度税收征管制度是指税务机关在税收征管过程中所遵循的法律、法规和规章制度，包括税收征收管理法、
6、税务行政复议规则等。纳税服务是指税务机关为纳税人提供的各种服务措施，包括政策咨询、纳税辅导、办税指南、权益保护等。纳税服务内容纳税服务方式包括现场服务、电话服务、网络服务等多种形式，以满足不同纳税人的需求。纳税服务方式纳税服务的内容与方式加强信息化建设，提高税收征管和纳税服务的效率和透明度，减少人为干预和失误。推进信息化建设优化纳税服务流程，提高服务质量，增强纳税人的满意度和信任度。优化纳税服务加强对纳税人的监管和执法力度，打击偷税漏税等违法行为，维护税收公平和社会公正。加强监管和执法税收征管与纳税服务的改革方向05国际税收合作与协调123国际税收合作有助于减少跨国公司避税行为，保障各国税收权
7、益，促进国际经济合作与发展。促进国际经济合作与发展加强国际税收合作可以联手打击跨国税收犯罪，提高税收征管的效率和透明度，维护国际税收秩序。打击跨国税收犯罪通过国际税收合作，可以引导资本、技术、人才等生产要素的合理流动，优化国际资源配置，提高全球经济效率。优化国际资源配置国际税收合作的必要性各国通过签订税收协定建立合作关系，明确税收权益分配，降低国际税收风险。税收协定网络参与国际税收治理的主体包括国际组织、跨国企业和国家，通过多边、区域和双边合作，建立公平、透明和高效的税收治理机制。全球税收治理机制加强税务信息交换与共享，提高税收征管的透明度和效率，防止和打击国际避税行为。税务信息交换与共享国际税收合作的框架与机制随着数字化和互联网的快速发展，跨境数据流动对国际税收征管带来挑战，需要加强国际合作，制定合理的税收政策和监管措施。数字化与税收征管国际税收合作需要适应全球经济格局的变化，推动全球税收治理体系的改革和完善，以应对新的挑战和机遇。全球税收治理体系的改革国际税收合作需要在尊重国家主权和税收权益的基础上，寻求合理的平衡点，推动国际税收合作的可持续发展。国家主权与税收权益的平衡国际税收合作的前景与挑战THANKS感谢观看