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1、管理会计全面预算课件contents目录全面预算概述管理会计与全面预算全面预算的编制方法全面预算的实施与控制全面预算的绩效评估案例分析01全面预算概述03全面预算是一种管理工具，通过预测未来经济状况，制定相应的计划和策略，以实现企业的战略目标。01全面预算：指企业为了实现既定的战略目标，在一定时期内对企业的各项业务活动、财务表现等方面的总体预测。02全面预算涵盖了企业的各个方面，包括经营预算、财务预算和专门决策预算等。全面预算的定义控制资源通过全面预算，企业可以对各项资源进行合理分配和控制，提高资源使用效率。绩效评估全面预算可以作为企业绩效评估的重要依据，帮助企业评估各部门和员工的业绩。沟通协
2、调全面预算的编制和执行需要各部门之间的沟通和协调，有助于加强部门间的合作。规划未来全面预算可以帮助企业规划未来发展方向和目标，明确各部门的职责和任务。全面预算的重要性调整优化根据实际情况，对预算进行必要的调整和优化，以提高预算的准确性和有效性。执行控制在预算执行过程中，要定期进行监控和分析，确保预算目标的实现。审核批准预算编制完成后，需经过上级领导的审核和批准。确定目标根据企业战略和市场环境，制定预算目标。编制预算按照不同的业务领域和职能部门，编制各种预算表格。全面预算的流程02管理会计与全面预算指在组织内部建立的一种会计体系，通过对财务数据的收集、整理、分析和报告，为组织的管理者提供决策依据
3、，以实现组织的战略目标。是组织内部对未来一段时间内所有财务活动的计划和预测，包括收入、支出、利润等各个方面，是组织实现战略目标的重要工具。管理会计的定义全面预算管理会计管理会计与全面预算相互关联，管理会计是全面预算的基础和支撑，全面预算则是管理会计的具体应用和体现。管理会计通过对财务数据的分析和报告，为全面预算的制定和执行提供数据支持和决策依据，全面预算则通过具体的计划和预测，将管理会计的理念和方法应用到实践中。管理会计与全面预算的关系制定预算目标管理会计通过对组织内部和外部环境的分析和预测，协助制定出科学合理的预算目标。监控预算执行管理会计通过实时监测和分析预算执行情况，及时发现和解决预算执
4、行中存在的问题，确保预算目标的实现。评估预算绩效管理会计通过对预算绩效的评估和分析，为组织的管理者提供决策依据，促进组织的持续改进和发展。管理会计在全面预算中的作用03全面预算的编制方法总结词固定预算是一种传统的预算编制方法，根据历史数据和经验预测未来一定期间的预算。详细描述固定预算假设未来业务量与历史数据保持一致，根据历史数据确定各项费用和收入，并分配到各个部门或产品中。这种方法简单易行，但忽略了业务量变化对预算的影响，可能导致预算与实际情况存在较大偏差。固定预算弹性预算是一种灵活的预算编制方法，根据不同的业务量水平编制多个预算方案。总结词弹性预算考虑了业务量变化的影响，根据不同的业务量水平
5、编制多个预算方案，使预算具有更好的适应性。这种方法能够更好地控制成本和收入，提高预算的准确性。详细描述弹性预算滚动预算总结词滚动预算是一种动态的预算编制方法，随着业务的变化不断更新预算。详细描述滚动预算在执行过程中不断更新，始终保持一定期限内的预算规划。这种方法能够及时反映业务变化，提高预算的时效性和准确性。VS零基预算是一种创新的预算编制方法，从零开始考虑各项费用和收入的合理性。详细描述零基预算不考虑历史数据和经验，而是从零开始评估各项费用和收入的合理性。这种方法能够发现和消除不合理的费用和收入，提高预算的合理性和有效性。总结词零基预算04全面预算的实施与控制根据企业战略规划和年度计划，制定
6、具体的预算目标，包括收入、成本、利润等关键指标。预算目标设定各部门根据预算目标和实际情况，编制详细的预算计划，包括销售预算、生产预算、采购预算、费用预算等。预算编制上级管理层对各部门提交的预算计划进行审批，确保预算的合理性和可行性。预算审批经过审批后，将预算指标下达给各部门执行，明确责任和目标。预算下达全面预算的实施ABCD全面预算的控制预算监控通过定期或不定期的监控，了解各部门预算执行情况，及时发现和纠正偏差。预算调整在预算执行过程中，根据实际情况需要对预算进行调整，确保预算的合理性和可行性。预算分析对各部门预算执行情况进行分析，找出存在的问题和原因，提出改进措施。预算考核将各部门预算执行情
7、况纳入考核体系，激励员工积极参与预算管理。全面预算的调整调整条件当企业内外部环境发生变化，导致原预算编制基础发生变化，或者原预算目标无法实现时，需要对预算进行调整。调整流程提出调整申请，经过审批后进行调整，确保调整的合理性和可行性。调整方法根据实际情况选择合适的调整方法，如增量调整、减量调整、项目调整等。调整效果评估对调整后的预算执行情况进行评估，确保调整后的预算能够更好地适应企业实际情况，实现预算管理目标。05全面预算的绩效评估通过财务、客户、内部业务流程、学习和成长四个维度，全面评估企业的绩效。平衡计分卡选取关键绩效指标，如销售额、利润、客户满意度等，进行重点评估。关键绩效指标（KPI）设
8、定明确的目标，通过实现目标的情况来评估绩效。目标管理法从上级、下级、同事等多个角度获取反馈，全面评估个人和团队的绩效。360度反馈法绩效评估的方法财务指标如销售额、利润、现金流等，反映企业的经济状况。非财务指标如客户满意度、员工满意度、市场占有率等，反映企业的竞争力和可持续发展能力。成长指标如员工培训、新产品开发等，反映企业的创新能力和发展潜力。绩效评估的指标制定评估计划明确评估对象、评估方法、评估指标和评估周期。数据收集与分析收集相关数据，进行整理和分析，为评估提供依据。绩效反馈与改进将评估结果反馈给相关人员，针对不足之处进行改进。激励与惩罚根据评估结果，对优秀员工进行奖励，对表现不佳的员工
9、进行适当的惩罚。绩效评估的实施06案例分析全面预算管理体系的建立与实施总结词某企业在管理会计实践中，通过建立全面预算管理体系，实现了对企业各项经营活动的有效控制和资源优化配置。该企业将全面预算管理贯穿于企业战略规划、目标设定、预算编制、执行控制和绩效考核等各个环节，提高了企业的管理水平和经营效益。详细描述案例一：某企业的全面预算管理实践总结词预算编制流程的改进与创新详细描述某企业在全面预算编制过程中，针对传统预算编制流程存在的不足，进行了大胆的改进和创新。该企业采用了滚动预算、作业成本预算等先进的预算编制方法，并建立了预算信息系统，实现了预算编制的动态化和信息化，提高了预算的准确性和时效性。案例二：某企业的全面预算编制流程优化案例三：某企业的全面预算绩效评估体系建立预算绩效评估体系的构建与实践总结词某企业为了更好地评估全面预算的执行效果，建立了全面预算绩效评估体系。该体系将财务指标和非财务指标相结合，对企业的盈利能力、营运能力、偿债能力和发展能力等方面进行了全面的评估。同时，该企业还建立了激励机制和惩罚机制，将预算绩效与员工的薪酬和晋升挂钩，提高了员工的工作积极性和企业的整体绩效。详细描述THANKSFOR感谢您的观看WATCHING