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1、题税金核算ppt课件目录引言税金核算基础知识增值税核算企业所得税核算个人所得税核算其他税种核算01引言当前，随着经济的不断发展，税收在国家财政收入中占据着越来越重要的地位。税金核算是企业财务管理的重要组成部分，对于企业来说，如何准确、合规地进行税金核算，是必须面对和解决的问题。在实际工作中，由于税法规定较为复杂，涉及面广，企业在税金核算中往往面临诸多困难和挑战。为了帮助企业更好地理解和掌握税金核算的方法和技巧，提高税金核算的准确性和效率，我们特别设计了题税金核算这一课程。课程背景掌握税金核算的基本原理和方法；熟悉我国现行的主要税种及计算方法；了解税务筹划的基本思路和方法；提高学员在实际工作中解
2、决税金核算问题的能力。01020304课程目标02税金核算基础知识税金种类个人所得税增值税消费税城市维护建设税企业所得税教育费附加房产税印花税城镇土地使用税土地增值税车船使用税资源税010203040506税金种类01车辆购置税02关税03契税04耕地占用税05烟叶税06环保税税金种类税金计算方法直接根据纳税人的应纳税所得额或销售收入、所得额计算应纳税额。先计算出应纳税所得额或销售收入、所得额，再根据适用税率计算应纳税额。根据纳税人的应纳税所得额或销售收入、所得额，按照累进税率计算应纳税额。根据纳税人的应纳税所得额或销售收入、所得额，按照定额税率计算应纳税额。直接计算法间接计算法累进税率计算法
3、定额税率计算法确定纳税人确定计税依据计算应纳税额缴纳税款税金核算流程01020304根据纳税人的类型和税收法律、法规的规定，确定纳税人。根据纳税人的应纳税所得额或销售收入、所得额，确定计税依据。根据适用的税率或定额税率，计算应纳税额。纳税人按照税收法律、法规的规定，向税务机关缴纳税款。03增值税核算 增值税基本概念增值税定义增值税是对商品和服务的增值部分征收的税种，是我国税收体系中的主要税种之一。增值税特点增值税具有征收范围广、税源稳定、征收效率高等特点，对于促进经济发展和增加财政收入具有重要作用。增值税纳税人增值税纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的
4、单位和个人。根据不同行业和产品，我国实行不同的增值税税率，一般纳税人和小规模纳税人的税率也不同。增值税税率增值税计税依据是纳税人销售货物或者提供劳务的销售额，以及进口货物的金额。增值税计税依据增值税应纳税额的计算公式为“应纳税额=当期销项税额-当期进项税额”，其中销项税额和进项税额分别根据销售额和购进金额计算得出。增值税应纳税额计算增值税计算方法纳税人应在纳税期限内，向主管税务机关申报缴纳增值税。申报时间申报方式缴纳方式纳税人可以选择网上申报、自助终端申报、办税服务厅申报等方式进行申报。纳税人可以通过银行转账、电子税务局网上支付等方式缴纳增值税。030201增值税申报与缴纳04企业所得税核算企
5、业所得税是对企业经营所得收入征收的一种税。定义企业所得税的纳税人是指在我国境内实行独立经济核算的企业或组织。纳税人企业所得税的征税范围包括企业的生产经营所得、财产转让所得、利息所得、租金所得等。征税范围企业所得税基本概念企业所得税应纳税额=应纳税所得额适用税率-减免税额-抵免税额。计算公式企业所得税税前扣除包括成本、费用、税金、损失等，扣除项目必须符合税法规定。税前扣除企业所得税税收优惠包括减税、免税、抵免税额等，符合条件的企业可以享受税收优惠政策。税收优惠企业所得税计算方法申报方式企业所得税申报方式可以选择网上申报或手工申报。申报时间企业所得税申报时间为每个纳税年度的次年3月1日至6月30日
6、。缴纳税款企业所得税税款必须按照规定的方式和期限缴纳，逾期未缴需要加收滞纳金。企业所得税申报与缴纳05个人所得税核算个人所得税特点个人所得税具有实行超额累进税率、纳税人具有广泛性、征收具有特定性等特点。个人所得税作用个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节收入分配、缩小贫富差距的重要手段。个人所得税定义个人所得税是对个人所得额征收的一种税，是调整纳税义务人因多获得而产生的个人所得税收的税收。个人所得税基本概念计算公式个人所得税实行超额累进税率，根据应纳税所得额的不同，税率分为不同的档次，最高可达45%。累进税率费用扣除标准费用扣除标准是个人所得税计算中的一项重要扣除，包括基本费用扣除和专项
7、扣除等。个人所得税应纳税所得额=工资、薪金所得-费用扣除标准，个人所得税应纳税额=应纳税所得额适用税率-速算扣除数。个人所得税计算方法个人所得税申报可以采用网上申报、自助终端申报和手工申报等方式。申报方式个人所得税缴纳可以采用银行代扣、第三方支付等方式。缴纳方式逾期申报或缴纳个人所得税会产生相应的滞纳金和罚款，对个人信用也会产生影响。逾期申报与缴纳个人所得税申报与缴纳06其他税种核算03消费税的征收管理消费税的征收管理通常由税务机关负责，征收方式包括发票抵扣、申报缴纳等。01消费税概述消费税是一种对特定商品和服务征收的税种，旨在调节消费行为和增加财政收入。02消费税核算方法消费税的核算通常基于
8、商品的销售额或数量，税率根据不同商品和服务而有所不同。消费税核算营业税概述营业税是一种对提供劳务和转让无形资产征收的税种，旨在调节服务业的发展和增加财政收入。营业税核算方法营业税的核算通常基于劳务收入或无形资产转让收入，税率根据不同行业和服务而有所不同。营业税的征收管理营业税的征收管理通常由税务机关负责，征收方式包括申报缴纳、发票管理等。营业税核算关税核算方法关税的核算通常基于进口商品的CIF（到岸价）价值，税率根据不同商品和来源国家而有所不同。关税的征收管理关税的征收管理通常由海关负责，征收方式包括报关、查验、征税等。关税概述关税是一种对进口商品征收的税种，旨在保护国内产业和增加财政收入。关税核算THANKYOU感谢各位观看