《2016年下半年辽宁省内审师《内部审计基础》：报告重大审计事项考试试题.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2016年下半年辽宁省内审师《内部审计基础》：报告重大审计事项考试试题.doc（9页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、2016年下半年辽宁省内审师内部审计基础：报告重大审计事项考试试题一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、决策者常常面对许多可选方案但只能选择其中的一个，他们经常在风险或不确定的情况下，即，对每个备选方案的结果缺乏完整和正确了解时，做出决策。下列哪一项是正确的？A：在风险的情况下，每个备选方案都只有一个潜在的结果。B：在不确定性的情况下，首要的任务是确定每个备选方案的多种可能结果的期望值。C：在风险的情况下，决策仅依赖决策者的经验和直觉。D：在不确定性的情况下，首要的任务是建立多种结果出现的主观概率。 2、每份单独的工作底稿至少应包含A：内部审计师的全
2、面意见的表达；B：标记图例；C：所审核的内部控制系统的完整流程图；D：描述性标题。3、在六西格玛方法中，差错预防方法用于A：改进产品设计和可信赖性B：测量流程性能C：实施统计流程控制D：改进组织流程 4、在审计业务计划中，内部审计师应该检查所有相关的信息。下列哪一种信息来源最可能帮助识别那些怀疑违反环境法规的行为A：与经营经理讨论；B：检查贸易订单；C：与外部审计人员在业务合作过程中进行的讨论；D：检查机构报送政府机构的函件。5、在某个人负责以下哪项工作时会出现现金收取系统中的内部控制薄弱环节？A：从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单；B：将收取的现金登录在自动更新总帐的应收明细帐中；
3、C：针对签署从客户手中收取的支标以及填写银行储蓄单制定限制性规定；D：在银行存款并编制月度银行对帐单。 6、以下哪项有关审计师的应有的职业审慎性的陈述是准确的A：内部审计师在沟通业务结果之前应该开展详细的测试；B：在内部审计师绝对确信某项内容时，才可以在业务沟通中提及该项内容；C：绝不应该将业务沟通看作是对有关内容提供了绝对正确的事实；D：内部审计师没有责任对改进提出建议。 7、下列哪种操作程序增加了组织感染计算机病毒的可能性A：对数据文件加密；B：对文件经常备份；C：从互联网上下载软件；D：在硬盘上安装软件的原装拷贝。 8、分析性程序的以下哪项结果表明存在过时的商品A：存货周转率下降；B：总
4、收益与销售额的比率降低；C：存货与应付款的比率下降；D：存货与应收款的比率下降。 9、审计师通过测试性数据，检验一套电算化支付系统对正常和非典型交易类型的正常时间和超时计算结果。当出现以下哪种情形时。可以认定控制证据有效恰当A：未实施其他测试B：测试数据结果与预期结论相符C：通过例外证明控制系统有效执行D：测试结果数据直接导致其他审计数据文件的产生 10、组织的利益冲突政策规定了违背组织最终利益和福利的任何行为。下列那项属于该政策对禁止行为的规定A：非盈利型组织的董事会成员必须致力于环境保护；B：同时作为地方政府的兼职官员；C：向亲戚提供组织员工的联系方式，该亲戚提供的培训有可能使组织收益；D
5、：兼职地方大学教授。11、以下哪项目标将风险管理战略定位在最优水平上？A：成本最小化B：市场份额最大C：损失最小化D：股东价值最大化 12、公司的总审计师试图使整个公司的审计程序标准化，审计人员在不同的地点工作。总审计师想通过某机制鼓励从其他部门引进审计人员，促进不同的观点，接受标准化带来的变化。为达到总审计师的目标最有效的决策程序是A：a决策制定模型B：b群体决策C：c权变方法D：d程序化决策 13、甘特图的特征中，以下哪项是对流程图的改进。A：金额B：时间因素C：任务描述D：资源要求14、一家宠物医院通过计算机应用程序把每次宠物就诊的账单提供给客户。需要在操作系统的帮助下才能完成的功能是下
6、列哪一项？A：a.需要将就诊费用汇总时。B：b.当对余额进行更新时。C：c.当对每一个宠物的文件进行调阅时。D：d.当从通讯录中提取出宠物主人的姓名时。 15、为减少长期管理费用，一个组织想通过提前退休来削减工人总数。减少工人总数的最佳方案是A：为个人提供怎样对待退休和新的工作培训的咨询服务B：与组织中的工会谈判C：为满足一定退休条件的工人提供金钱激励D：如果高级雇员不自愿退休，就以解雇威胁他们 16、根据IIA的内部审计专业实务框架，以下哪项声明对于内部审计专业实务标准的运用而言可以代表非强制性的指南A：属性标准；B：实施标准；C：实务公告；D：工作标准。 17、某组织正式制定了隐私政策并聘
7、用了首席隐私官，自上任以来，该首席隐私官已开展风险评估，确定工作的先排序，并已配置资源来确保在公司上下实施并维护有效一致的隐私控制措施。根据能力成熟模型(CMM)，该组织在隐私战略方面达到什么样的成熟度？A：已有可重复的隐私战略B：已有明确的隐私战略C：已有管理方的隐私战略D：已有经过优化的隐私战略 18、运用下列资料回答问题(5-10)某部门开发了一套综合的终端使用计算机(EUC)应用软件，其中包括计时、工资以及人工成本会计等方面的处理程序。该部门使用其自己的员工来设计和编制这一使用第4代综合(4GL)的软件。这一应用软件部门的区域性网络(LAN)运行并与公司的主系统连接，以保证数据转换。内
8、部审计部门按其风险大小将EUC的应用软件进行排列。排列结果表时计时-工资-人工成本会计应用软件应更为EDP审计项目。当人工成本会计部分的内容第一次运行时，它并未符合该部门的业务要求。可能直接导致该情形的EUC应用软件开发方面的风险是A：终端使用者应用软件尚未经过常规程序开发必需的独立测试；B：使用和分析职能不作分离的情形下存在评价不足和分析不足；C：终端使用应用程序可能未有足够的文件以备复查；D：程序设计与运行由同一个担当时职责分工不充分。 19、价格通货膨胀会给财务比率分析产生如下什么影响？A：价格通货膨胀随时间影响财务比率，同时影响公司在不同年度之间的可比性B：价格通货膨胀随时间影响财务比
9、率分析，但不影响公司在不同年度之间的可比性C：价格通货膨胀仅影响采用资产负债表数据的比率D：价格通货膨胀影响公司在不同年度之间的可比性，但不影响随时间的财务比率分析。 20、在评价制造业公司计算机化采购活动的业务中，以下哪项应包含在业务工作底稿的永久性档案部分A：计算机程序文件的副本(或与此有关的详细内容)；B：用内部审计师编制的程序来打印输出数据并检验数据；C：对上年工作底稿的修改所发生的变化会对本年的业务有影响；D：对每个地点有关计算机运行的管理控制信息。 21、以下哪项内容并没有描述监督特定审计业务所必须的技能或知识？A：有能力确定审计人员已完成审计程序、审计目标已得到实现。B：有能力检
10、查并分析审计方案，以便确定所提议的审计程序是否会产生与审计目标相关的证据。C：有能力保证最终审计报告得到证据支持、相对于审计工作底稿所记录的证据具有准确性。D：有应用风险评估和其他判断程序的能力，以针对被审计部门制定审计计划和审计时间表，并将计划提交审计委员会。 22、在将当前的财务报表与预算或以前的报表进行比较时，分析性程序主要是用于确定A：财务报表披露的适当性；B：存在具体的错误或遗漏；C：报表内容的总体合理性；D：截止日的错误采用。23、在以自上向下开发法设计系统元素时，应该检查以下哪一项？A：系统需要的计算机设备。B：竞争对手使用的处理系统类型。C：管理者为进行计划和控制所需的信息。D
11、：现有系统的控制。 24、为了满足顾客要求,项目的结果必须达到在项目开始时确定的要求或标准.为达到这一目的所做的工作总和称为A：范围B：计划C：进度D：目标25、为测试借记的应收帐款是否代表了有效的交易，审计人员应A：从销售日记帐追查至应收帐款。B：从应收帐款追查至现金收入日记帐。C：从应收帐款追查至销售凭证。D：从现金收入凭证追查至应收帐款。二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、某航空公司正在最大程度地减少各航班之间的空闲时间，该公司最有可能实施A：全面质量管理B：根据目标开展
12、管理C：流程重组D：片面质量管理 2、某内部审计师怀疑存在付款方式的舞弊行为，即某个未知名的雇员同时提交和批准相关发票的付款。在与管理层讨论潜在舞弊行为之前，内部审计师决定进一步收集证据。在提供附加证据方面以下哪个程序最有效。A：使用审计软件获得附有邮局信箱号码或其他反常事项的供应商名单；对这些事项进行抽样并追踪检查其支持文件，如验收报告等。B：对可代表被审计期间的验收报告进行抽样，并追踪检查以批准的付款；注意未经恰当程序的任何事项。C：对上月收到的发票进行抽样检查，确定是否具有适当的付款授权，并追踪检查验收报告等支持文件。D：对年内已付款项进行抽样，检查个笔款项的审批手续。3、资本结构决策会
13、影响融资比例，这些融资来源于A：短期负债和长期负债。B：负债和权益。C：短期资产和长期资产。D：留存收益和普通股。 4、根据下面的资料回答问题(1和2)审计人员决定在电子数据表格软件上完成一项主要的用户应用程序。该软件从主机上下载计划运费并生成一个最佳运费分配方案。在两年前的第一次使用时，该软件使得成本大幅度降低。但是现在，运费成本又在增加，除了设计者之外，没有人审查过该软件。运费分配的计算规则十分复杂，但是审计人员已经对它进行了研究并理解了计算规则和正确算法。审计人员想要确认是否电子数据表格已正确地完成了运费分配运算。能够完成这一任务的审计程序是I生成一个独立数据处理软件并将测试数据分别输入
14、到该文件和用户的文件中分别进行处理，比较结果。II打印出用户数据处理的运算逻辑，审阅该运算逻辑以确定它是否被正确地编入该文件。III生成一组测试数据并手工计算预期结果，将测试数据通过用户数据处理文件进行运算。A：只有IIB：I和IIIC：I，II和IIID：只有I5、准则声明内部审计师有义务继续其教育，以保持其胜任能力，关于执业内部审计师的后续教育要求方面的下列陈述中，正确的是A：内部审计师被要求每年接受40小时的继续职业发展教育并且三年内不能低于120小时；B：注册内部审计师协会已有正式要求，只有满足这些要求方可继续保持注册内部审计师资格；C：作为官员或学会成员参加正式的内部审计协会会议并不
15、能符合继续职业发展教育的标准；D：只有当远程学习经内部审计协会事先批准时，该方式可满足继续职业发展的要求。 6、一个合同安排使持有者有权在一个特定时限内的任何时候以一个固定价格买进或卖出资产，这个合同叫A：欧式期权。B：外汇期权C：期货期权。D：美式期权。 7、以下列出的员工抵制主要变革的各种理由中，最不可能的是？A：失业的威胁。B：必须参加培训班。C：现存工作小组的分裂。D：新的工序没有事先讨论而由上层管理人员强加给员工。 8、当组织转为使用电子数据内部交换（EDI）时，他们大部分使用的是增值网络（VAN）。下列哪一项功能通常不能由VAN完成A：保存一个公司的电子订单以供另一个公司访问。B：
16、提供公司间的公用接口，使公司与贸易伙伴间不需设置计算机直接通讯设施。C：维护公司与其贸易伙伴间所有交易的日志信息。D：将客户计算机应用协议转换成用于EDI通讯的标准协议。 9、用于评价采购职能的综合性确认业务的工作方案应该包括A：以获取的风险为依据，对相应的程序进行优先排列；B：对所检查的经营业务的审计目标的表述应得到业务客户的同意；C：用于实现审计目标的程序；D：注重于影响财务报表的作为控制对立面的风险。 10、下列哪项审计程序提供的证据与证实工薪都支付给了真实雇员的审计目标最不相关？A：审查注销支票背书的正确性并与人员记录相比较B：将使用的工时卡片与在职雇员相核对C：证实付款批准职责与录用
17、/雇职责是否分离D：通过将未到期支票追查至工薪登记薄来测试工薪账户的银行余额调节11、某经理填制并签发了一张支票给虚构的供应商付款，然后将款项寸入其个人银行帐户。以下内部控制措施中能最有效地防止或者至少是发现该贪污公款的行为的是A：采购业务实行竞争性招标制度。B：向供应商的付款必须使用经批准的支票。C：经理以外的支票签字人员只有在已批准的发票和已填制好但未签字的支票都提交上来，并对其进行了审查后，才能签发支票。D：必须由某个负责任的职员按时清点支票的编号顺序。 12、对需求量取决于生产水平的制造业库存(比如原材料、组件 元件、分组合件)进行计划和控制的恰当技术是A：资本支出预算编制B：线性规划
18、C：材料需求计划D：回归分析 13、以下哪项程序能提供有关信用批准部门有效性的最佳证据？A：实地观察其业务处理程序；B：审查应收账款坏帐趋势；C：向信用部用经理询问该部门的有效性；D：抽取客户订单样本，检查信用批准的证据。14、以下哪项内容并不是针对制造商销售活动的恰当控制措施？A：及时记录客户的订单。B：已装运货物与有效的客户订单吻合。C：由销售部门对退货进行损坏情况检查，然后在将退货放入库存。D：要求有赊销部门对赊销交易进行批准。 15、许多绩效反馈方法都基于会计信息。例如，一个部门经理可能基于投资回报率而加以考核。设计一个基于会计信息的考核指标的步骤之一就是确定指标的金额基础。因此，如果
19、R0I是选定的指标，投资被定义为总资产，则采用什么标准计算总资产价值时最容易产生可比性问题?A：历史成本B：现值C：现行成本D：现行处置价格 16、内部审计师正在执行一项测试，以确定煤气电力用具公司是否应将其服务中心从一个区域转移到另外一个区域去。服务中心拥有维修服务用车，驶往顾客居住区，为其提供服务。审计师想确定搬迁到另一区域会带来的驾驶平均里程的减少数量。以下哪个统计抽样方法更适合于这种测试A：属性抽样B：发现抽样C：按概率比例大小(货币单位)抽样D：单位平均值抽样 17、一个中型城市每年为31000名顾客提供8.5亿加仑的水。至少每5年要更换一次水表以保证正确计价。供水部门跟踪未计量的水
20、以确认没有开出账单的量。最近，该部门发布了以下用水报告业务 一月 二月 三月 第一季度实际 第一季度目标 更换的水表数量 475 400 360 1235 1425 报告的泄露次数 100 100 85 285 修理的泄露次数 100 100 85 285 100% 未计量的用水 2% 6% 2% 4% 2% 根据上述水表更换项目的业务报告，内部审计师将得出以下哪项结论？A：已建立的操作标准被理解和遵守。B：应该每三年更换一次水表。C：应该分析和纠正偏离目标的情况。D：在该季度，可能已经采取了必要的纠正措施。 18、以下哪种情形代表了薪酬部门内部控制的薄弱环节A：薪酬部门人员要轮换其职务；B：
21、薪金支票由员工的直接管理员发放；C：薪金记录要每季度与税收报告核对；D：时间记录职能是独立于薪酬部门的。 19、内部控制的目的是合理保证A：雇员在执行其既定责任过程中能够及时制止、发现并更正出现的重大失误或无序活动；B：不会因员工串谋妨碍管理层规划的实施；C：内部控制部门针对管理层业绩的指导和控制得到经济有效地实施；D：管理层的规划、组织和指导程序得到恰当评价。 20、在下列哪种情况下，使用货币单位抽样是无效的A：测试银行账户；B：每个账户都具有同等的重要性；C：进行统计推理；D：抽样单位的数字大。 21、在对人事部门进行审计的过程中，内部审计师发现存在多种员工福利项目，并且参与哪些项目是可以
22、选择的。为了评价员工对不同福利项目的可接受性，下列哪一类信息最有效A：与项目参加者讨论对项目的满意度；B：评估员工对不同项目的参与比率以及他们的倾向；C：与人事部门经理讨论对项目的满意度；D：评估让员工了解可选择的项目所采用的方法。 22、以下哪项制定业务工作方案的标准通常不一定要考虑A：对业务客户的经营目标的评价的描述与业务客户达成一致意见；B：具体到所要测试的控制；C：具体到所要开展的程序；D：具体到审计程序中用到的方法。23、对于部门经理打算限制工资增长的雇员，工资计算机系统却提高了他们的工资。为防止以后出现这种情况A：工资登记簿应与雇员主文档相核对。B：工资主文档应与雇员主文档相核对。
23、C：应该由工资增长的推迟工资的增长。D：工资增长的推迟应该经过各职部门明确地批准。 24、以下哪一项服务质量维度涉及员工的知识、礼貌、传递信任和信心的能力?A：同情B：保证C：有形的D：反应灵敏25、某公用事业单位的审计师正计划测试通过经纪人购买的房地产的抽样样本，以确保所有款项均针对合法的房地产支付。以下哪项内容是用以选择相关交易进行测试的最佳来源？A：用以记录房地产购买情况的账号所反映的所有交易活动的打印版本。B：包括评估和调查数据的房地产经纪人档案。C：该公用事业单位记录部门所保留的交易记录。D：房地产经纪人提供的批号清单。个人工作业务总结本人于2009年7月进入新疆中正鑫磊地矿技术服务
24、有限公司(前身为“西安中正矿业信息咨询有限公司”)，主要从事测量技术工作，至今已有三年。在这宝贵的三年时间里，我边工作、边学习测绘相专业书籍，遇到不懂得问题积极的请教工程师们，在他们耐心的教授和指导下，我的专业知识水平得到了很到的提高，并在实地测量工作中加以运用、总结，不断的提高自己的专业技术水平。同时积极的参与技术培训学习，加速自身知识的不断更新和自身素质的提高。努力使自己成为一名合格的测绘技术人员。在这三年中，在公司各领导及同事的帮助带领下，按照岗位职责要求和行为规范，努力做好本职工作，认真完成了领导所交给的各项工作，在思想觉悟及工作能力方面有了很大的提高。 在思想上积极向上，能够认真贯彻
25、党的基本方针政策，积极学习政治理论，坚持四项基本原则，遵纪守法，爱岗敬业，具有强烈的责任感和事业心。积极主动学习专业知识，工作态度端正，认真负责，具有良好的思想政治素质、思想品质和职业道德。 在工作态度方面，勤奋敬业，热爱本职工作，能够正确认真的对待每一项工作，能够主动寻找自己的不足并及时学习补充，始终保持严谨认真的工作态度和一丝不苟的工作作风。 在公司领导的关怀以及同事们的支持和帮助下，我迅速的完成了职业角色的转变。一、回顾这四年来的职业生涯，我主要做了以下工作：1、参与了新疆库车县新疆库车县胡同布拉克石灰岩矿的野外测绘和放线工作、点之记的编写工作、1:2000地形地质图修测、1:1000勘
26、探剖面测量、测绘内业资料的编写工作，提交成果新疆库车县胡同布拉克石灰岩矿普查报告已通过评审。2、参与了库车县城北水厂建设项目用地压覆矿产资源评估项目的室内地质资料编写工作，提交成果为库车县城北水厂建设项目用地压覆矿产资源评估报告，现已通过评审。3、参与了新疆库车县巴西克其克盐矿普查项目的野外地质勘查工作，参与项目包括：1:2000地质测图、1:1000勘查线剖面测量、测绘内业资料的编写工作；最终提交的新疆库车县康村盐矿普查报告已通过评审。4、参与了新疆哈密市南坡子泉金矿2009年度矿山储量监测工作，项目包括：野外地质测量与室内地质资料的编写，提交成果为新疆哈密市南坡子泉金矿2009年度矿山储量
27、年报，现已通过评审。6、参与了新疆博乐市五台石灰岩矿9号矿区勘探项目的野外地质勘查工作，项目包括：1:2000地质测图、1:1000勘探剖面测量、测绘内业资料的编写工作，并绘制相应图件。7、参与了新疆博乐市托特克斜花岗岩矿详查报告项目的野外地质勘查工作，项目包括：1:2000地质测图、1:1000勘探剖面测量、测绘内业资料的编写工作，并绘制相应图件。通过以上的这些工作，我学习并具备了以下工作能力： 1、通过实习，对测绘这门学科的研究内容及实际意义有了系统的认识。加深对测量学基本理论的理解，能够用有关理论指导作业实践，做到理论与实践相统一，提高分析问题、解决问题的能力，从而对测量学的基本内容得到
28、一次实际应用，使所学知识进一步巩固、深化。2、熟悉了三、四等控制测量的作业程序及施测方法，并掌握了全站仪、静态GPS、RTK等测量仪器的工作原理和操作方法。3、掌握了GPS控制测量内业解算软件（南方测绘 Gps数据处理）以及内业成图软件（南方cass）的操作应用。能够将外业测量的数据导入软件进行地形图成图和处理。4、在项目技术负责的指导下熟悉了测量技术总结的编写要求和方法，并参与了部分项目测量技术总结章节的编写工作。5、在项目负责的领导下参与整个测量项目的组织运作，对项目的实施过程有了深刻理解。通过在项目组的实习锻炼了自己的组织协调能力，为以后的工作打下了坚实基础。二、工作中尚存在的问题 从事测绘工作以来，深深感受到工作的繁忙、责任的重大，也因此没能全方位地进行系统地学习实践，主要表现为没有足够的经验，对于地形复杂的地段理解不够深刻；理论知识掌握不够系统，实践能力尚为有限。以上问题，在今后工作中自己将努力做到更好。三、今后的工作打算 通过总结四年来的工作，我无论从工作技术上，还是从世界观、人生观、价值观等各个方面，都有了很大的提高。今后，我会在此基础上，刻苦钻研，再接再厉，使自己在业务知识水平更上一层楼，为测绘事业的发展，贡献自己的力量。