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1、审计职业规范ppt课件目 录审计职业规范概述审计职业道德规范审计法律规范审计技术规范审计程序规范审计实务规范01审计职业规范概述0102审计职业规范的定义它是由审计职业组织制定并推广实施，用以规范审计人员的职业行为，提高审计工作质量和效果，促进审计行业的健康发展。审计职业规范是指审计人员从事审计工作时应遵循的行为准则和规范，包括职业道德、专业胜任能力、客观公正等方面。提高审计人员的职业素养和职业道德水平，树立良好的职业形象和信誉。规范审计人员的行为和操作程序，保证审计工作的客观性、公正性和准确性。促进审计行业的健康发展，提高审计行业的地位和影响力。审计职业规范的目的和意义职业道德规范专业胜任能
2、力规范行为规范质量控制规范审计职业规范的主要内容01020304规定了审计人员应遵循的职业道德原则，包括诚信、客观、公正、保密等方面的要求。规定了审计人员应具备的专业知识和技能，以及继续学习和培训的要求。规定了审计人员在执行审计工作时的工作态度、工作纪律、工作程序等方面的要求。规定了审计机构应建立的质量控制体系，以确保审计工作的质量符合标准。02审计职业道德规范审计职业道德的概念审计职业道德：指审计人员在从事审计工作时所遵循的行为规范，包括思想、品德、作风等方面。审计职业道德是审计工作的重要组成部分，是保证审计工作质量、提高审计公信力的关键因素。审计人员应当保持诚实守信，客观公正地开展审计工作
3、，不得违反法律法规和职业准则。诚信原则审计人员应当保持独立的立场，不受任何非专业因素的影响，公正、客观地发表审计意见。客观原则审计人员应当勤奋工作，尽职尽责地履行审计职责，保证审计工作的质量和效率。勤勉尽责原则审计人员应当对在工作中所接触到的商业机密、个人隐私等信息予以保密，不得擅自泄露或利用。保密原则审计职业道德的基本原则审计人员应当严格遵守国家法律法规和相关政策，不得违反法律法规从事审计工作。遵守法律法规保持独立性保守秘密勤勉尽责审计人员应当保持独立的立场，不受任何非专业因素的影响，公正、客观地发表审计意见。审计人员应当对在工作中所接触到的商业机密、个人隐私等信息予以保密，不得擅自泄露或利
4、用。审计人员应当勤奋工作，尽职尽责地履行审计职责，保证审计工作的质量和效率。审计职业道德的具体要求03审计法律规范审计法律的概念审计法律是指国家制定或认可的，用于规范审计行为、维护经济秩序、保障公共利益的法律规范的总称。审计法律的作用审计法律在保障经济秩序、维护公共利益、促进廉政建设等方面发挥着重要作用。它为审计机关和审计人员依法履行职责提供了依据，也为被审计单位和其他相关单位遵守法律法规提供了规范。审计法律的概念和作用审计法律的基本原则依法独立审计原则审计机关和审计人员应当在法律赋予的职权范围内，依法独立行使审计监督权，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。客观公正原则审计机关和审计人员应
5、当以客观事实为依据，公正无私地履行职责，不得偏袒任何一方。廉洁奉公原则审计机关和审计人员应当保持清正廉洁，不得接受被审计单位或其他相关单位的馈赠、宴请或娱乐活动。保守秘密原则审计机关和审计人员应当保守在执行职务过程中所知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私，不得泄露给无关人员或单位。审计法律的主要内容审计机关的职责和权限明确审计机关在审计监督方面的职责和权限，包括对财政收支、财务收支的审计监督等。审计程序和要求规定审计机关进行审计的程序和要求，包括审计计划的制定、审计通知书的送达、审计证据的收集和运用等。法律责任明确违反审计法的行为及其法律责任，包括对被审计单位的处罚、对审计机关和审计人员的纪律处
6、分等。04审计技术规范审计技术规范是指导和规范审计行为、提高审计质量和效率的准则和指南，包括审计计划、程序、方法、手段和标准等方面的规定。审计技术规范是保障审计工作科学性、规范性和一致性的重要工具，有助于提高审计质量和效率，减少审计风险，促进审计事业的健康发展。审计技术规范的概念和作用审计技术规范的作用审计技术规范的概念审计技术规范必须符合国家法律法规和相关政策规定，不得与之相抵触。遵循法律法规审计技术规范应基于科学原理和实践经验，体现审计工作的内在规律和客观要求。体现科学性审计技术规范应注重实际操作和应用，方便审计人员理解和掌握，能够满足审计工作的实际需要。注重实用性审计技术规范应不断更新和
7、完善，以适应经济和社会发展的新形势、新要求，保持其先进性和前瞻性。保持先进性审计技术规范的基本要求规定审计工作的基本流程和步骤，包括审计计划、审计准备、审计实施、审计报告等环节的具体要求。审计程序规范规定审计工作底稿的编制、审核、归档等方面的要求，以确保审计工作底稿的质量和规范性。审计工作底稿规范规定审计工作中所采用的各种方法和技术，包括审查会计资料、盘点实物资产、分析性复核等方法的操作要求和标准。审计方法规范规定审计证据的收集、整理、鉴定和运用等方面的要求，以确保审计证据的真实性、完整性和可靠性。审计证据规范审计技术规范的主要内容05审计程序规范审计程序规范是指对审计活动全过程进行标准化和规
8、范化的指导性文件，旨在确保审计工作按照既定的程序和标准进行，提高审计质量和效率。审计程序规范的概念审计程序规范的作用主要体现在以下几个方面：一是保证审计工作的规范性和一致性，避免因个人主观因素导致审计结果的不准确；二是提高审计效率，通过标准化和规范化的流程，减少重复和不必要的步骤，提高工作效率；三是降低审计风险，通过规范化的程序和标准，降低因操作不当或疏忽导致的审计风险。审计程序规范的作用审计程序规范的概念和作用审计程序规范的基本流程确定审计目标、制定审计计划、分配审计资源等。对被审计单位进行现场调查、收集证据、审查账目、盘点资产等。撰写审计报告、汇总审计结果、提出改进建议等。对被审计单位整改
9、情况进行跟踪检查，确保整改措施得到有效执行。审计计划阶段审计实施阶段审计报告阶段后续跟踪阶段审计程序规范的具体要求包括：制定详细的审计计划，明确审计目标和范围；对被审计单位进行全面了解和分析，确定重点审计领域；收集充分、可靠的证据，确保审计结果准确可靠；遵循职业道德和保密原则，确保审计活动的公正性和独立性；对审计结果进行全面分析和总结，提出切实可行的改进建议；对后续跟踪阶段进行明确规定，确保整改措施得到有效执行。审计程序规范的具体要求06审计实务规范审计实务规范是指导和规范审计人员执行审计工作的准则和标准，包括审计程序、审计方法、审计证据收集等方面的具体要求。审计实务规范的概念审计实务规范是保
10、证审计工作质量、提高审计效率的重要工具，它为审计人员提供了明确的工作指导和行为准则，有助于确保审计工作的规范性和公正性。审计实务规范的作用审计实务规范的概念和作用包括审计计划、审计实施、审计报告等阶段的程序要求，如审计证据的收集、整理、分析等。审计程序规范审计方法规范职业道德规范包括审计人员应掌握和使用的审计方法和技术，如风险评估、内部控制测试等。包括审计人员应遵循的职业道德准则和行为规范，如诚信、客观、公正等。030201审计实务规范的主要内容在审计计划阶段，审计实务规范指导审计人员制定合理的审计计划，明确审计目标、范围和时间安排。在审计报告阶段，审计实务规范要求审计人员撰写内容完整、格式规范的审计报告，准确反映审计结果和建议。在审计实施阶段，审计实务规范要求审计人员按照规定的程序和方法进行审计工作，确保审计证据的充分性、相关性和可靠性。此外，在解决审计争议和涉及法律诉讼的情况下，审计实务规范也是判断审计人员行为是否合规的重要依据。审计实务规范的具体应用THANK YOU感谢各位观看