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1、2023年整理税务师之税法一题库附答案（典型题）单选题（共50题）1、关于税法的时间效力的表述，下列选项正确的是（）。A.税法的时间效力是指税法何时生效的问题B.对于重要税法的个别条款的修订，目前大多采用自通过发布之日 起生效的方式C.税法的失效方式中，很少采用的是直接宣布废止D.我国及许多国家的税法均坚持溯及既往原则【答案】 B2、（2019年真题）某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开 采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地，在丙地开采的原油不 含税销售价格均为0.5万元/吨。2020年5月发生如下业务：A. 267. 94B. 275. 00C. 275. 07D. 276. 40【
2、答案】 B 3、下列项目中，不可以从增值税计税销售额中扣除的是（）oD. 143528. 30【答案】A23、2018年6月某啤酒厂销售甲类啤酒20吨给副食品公司，开具 增值税专用发票注明价款58000元，收取包装物押金3050元，其中 包含重复使用的塑料周转箱押金50元;销售乙类啤酒10吨给宾馆， 开具普通发票取得收取32760元，收取包装物押金150元。该啤酒 厂应缴纳的消费税是（）。（消费税税率，甲类啤酒，250元/吨， 乙类啤酒，220元/吨）A. 5000 元B. 6600 元C. 7200 元D. 7500 元【答案】C24、2021年2月，某运输公司（增值税一般纳税人）为灾区无偿
3、提 供运输服务，发生运输服务成本2万元，成本利润率10%,无最近 同期提供同类服务的平均价格，当月为A企业提供运输服务，取得 含税收入5. 5万元。该运输公司当月上述业务的销项税额（）万元。 A. 0. 45B. 0. 72D. 0. 55【答案】 A25、下列各项中，不属于免征车辆购置税的是（）。A.城市公交企业购置的公共汽电车辆B.设有固定装置的非运输专用作业车辆C.购进自用的自卸式垃圾车D.中国人民解放军列入军队武器装备订货计划的车辆【答案】 C26、2020年3月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发 的房地产项目进行土地增值税清算。该房地产开发企业提供的资料 如下：A.3168
4、5B. 32225C. 32285D. 35335【答案】 B27、某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，按月申报缴纳资源 税。2021年2月发生以下业务：B. 1. 5C. 1.8D. 2【答案】B28、甲公司为二手车经销商，2020年6月销售其收购的二手车 15000辆，共取得含税收入300万元，甲公司以1个月为1个纳 税期。则2020年6月甲公司应纳增值税为（）万元。A. 1.49B. 5. 83C. 8. 73D. 9【答案】A29、甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精, 甲厂提供原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂, 开具增值税专用发票，注明收取
5、加工费1万元。甲化妆品厂当月将 委托加工收回的香水精40%用于销售，取得不含税销售额25万元， 将其余的60%用于连续生产高档化妆品。将生产的高档化妆品的70% 直接对外销售，合同约定不含税销售额60万元，另将剩余的30%赠 送给客户。B. 22. 17C. 25. 71D. 19. 15【答案】 c30、下列关于增值税专用发票开具的说法中，不正确的是（）。A.金融商品转让不得开具增值税专用发票B.销售免税货物一律不得开具增值税专用发票C.提供劳务派遣选择差额纳税的，减除部分不得开具增值税专用发更 示D.小规模纳税人可以选择自己开具增值税专用发票也可以申请税务机关代开【答案】 B31、根据营改
6、增的相关规定，下列单位提供的服务中，属于视同销售服务征收增值税的是（）。A.某动漫设计公司为其他单位无偿提供动漫设计服务B.某广告公司聘用广告制作人才为本公司设计广告C.某运输企业为洪水灾区无偿提供汽车运输服务D.某电影放映单位为希望小学无偿提供电影暖春的放映服务【答案】32、关于增值税纳税人的规定，下列说法正确的是（）oA.在运输工具舱位承包业务中，承包方无须缴纳增值税，以发包方 为纳税人B.报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人C.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人 为纳税人D.境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人【答案】 C33、某汽车生产企业为增值税
7、一般纳税人，2021年8月生产经营情 况如下：A. 1117. 17B. 984. 75C. 975D. 988. 65【答案】D34、（根据2015年教材，该题目政策过时）某商业零售企业为增值 税一般纳税人，位于“营改增”试点地区，2012年12月发生如下 业务：A. 4. 82C. 5. 67D. 5. 71【答案】B35、关于关税特点的说法，正确的是()A.关税的高低对进口国的生产影响较大，对国际贸易影响不大B.关税是多环节价内税C.关税是单一环节的价外税D.关税不仅对进出境的货物征税，还对进出境的劳务征税【答案】C36、下列关于土地增值税纳税地点和纳税期限的表述中，错误的是 ()oA.
8、 土地增值税由房地产所在地的税务机关负责征收B.纳税人应自转让房地产合同签订之日起7日内，向房地产所在地 的主管税务机关办理纳税申报C.纳税人转让房地产坐落在两个或两个以上地区的，经税务机关确 认，可选择在其中一个房地产坐落地申报纳税D.对实行预征办法的地区，除保障性住房外，东部地区省份的预征 率不得低于2%【答案】 37、位于市区的某增值税一般纳税人2019年12月因销售货物取得 含税销售额80000元，当月可以申报抵扣的进项税额为3000元。当 月应缴纳城建税及教育费附加合计（）元。A. 434. 25B. 620. 35C. 186. 11D. 0【答案】 A38、某石化生产企业为增值税
9、一般纳税人，主要从事开采销售原油, 加工提炼柴油等经营业务。最近时期同类原油的平均不含税销售单 价为800元/吨，同类原油的最高不含税销售单价为850元/吨。2020年9月生产经营业务如下：A. 0B. 288C. 306D. 300【答案】 B39、某市甲房地产开发企业发生相关业务如下：A. 2177. 28B. 2277. 28C. 2419.2D. 2688【答案】 A40、甲企业因经营困难，今年可能无法按时足额交纳税款，甲企业 以免自己的财产被税务机关强制执行，于2020年4月将自己的一栋 闲置厂房进行转让，税务机关发现后，向法院请求撤销甲企业转让 不动产的行为。这体现税收司法中的()
10、oA.税收优先权B.税收代位权C.税收撤销权D.税收留置权【答案】C41、根据增值税现行政策，下列关于增值税优惠政策表述正确的是()0A.对飞机维修劳务增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退的政 策B.对承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的粮食实行即征即 退50%的政策C.经批准从事融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有 形动产融资租赁服务和有形动产融资性售后回租服务，免征增值税D.对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税【答案】D42、甲生产企业一般纳税人，2021年2月进口加工原料一批，关 税完税价格为120万元，关税税率为10%,取得了海关填发的进口 增值税专用缴款
11、书。另将材料运回本企业仓库，支付了境内运费并 取得了一般纳税人开具的增值税专用发票，注明价款4万元。则当 月可以抵扣的进项税额是（）万元。A. 15. 72B. 17. 28C. 17. 52D. 23. 00【答案】C43、下列情形中，可以开具增值税专用发票的是（）。A. 一般纳税人销售旧货B.小规模纳税人提供住宿服务C.向消费者个人销售货物D.商业企业一般纳税人零售服装【答案】B 44、某房地产开发公司开发一住宅项目，取得该土地使用权所支付 的金额3000万元，房地产开发成本4000万元，利息支出500万元 （能提供金融机构贷款证明），所在省人民政府规定，能提供金融机 构贷款证明的，其他房
12、地产开发费用扣除比例为4%。该公司计算土 地增值税时允许扣除开发费用为（）万元。A. 780. 00B. 700. 00C. 850. 00D. 500. 00【答案】A45、甲旅游公司为一般纳税人，适用进项税额加计抵减政策。2019 年11月12月相关业务如下：H月：（1）提供旅游服务，取得 含税收入212万元，支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签 证费、门票费共计58. 30万元，取得增值税普通发票；支付给其他 接团旅游企业旅游费用，取得增值税专用发票注明金额10万元， 增值税额0.6万元。（2）购买100台电脑，取得增值税专用发票, 注明不含税金额每台0.5万元。（3）购买宣传册，取
13、得增值税专 用发票，注明税额6万元。12月：（1）取得旅游服务含税收入 212万元，支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门 票费共计31. 8万元，取得增值税普通发票。（2）因管理不善， 丢失上月购进的一批宣传册，该批宣传册购入时增值税税额为6万 元。根据上述资料，回答下列问题：A.采取折扣销售方式，折扣额与销售额同开在一张发票“金额”栏 情形下的折扣额B.销售折扣额C.销售折让额D.销售退货额【答案】 B4、甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019 年10月发生下列业务：A. 13 000B. 9 000C. 6 000D. 6 160【答案】 C5、某油田20
14、21年5月份销售原油86000吨，收取不含增值税价款 34400万元；销售开采的天然气47500千立方米，收取不含税价款 2375万元；自用原油25吨，其中18吨用于本企业在建工程，7吨 用于在油田范围内运输原油过程中加热。该油田原油、天然气的资 源税税率均为6%。该油田本月应纳资源税为（）万元。A. 2000. 00B. 1838. 75A. 12. 00B. 8. 70C. 6. 81D. 8. 10【答案】 D46、某石化生产企业为增值税一般纳税人，主要从事开采销售原油, 加工提炼柴油等经营业务。最近时期同类原油的平均不含税销售单 价为800元/吨，同类原油的最高不含税销售单价为850元
15、/吨。2020年9月生产经营业务如下：A. 2336. 09B. 2770. 76C. 2786. 76D. 2666. 76【答案】 D47、某酒厂（增值税一般纳税人）生产粮食白酒，同时也生产啤酒。 2020年6月该厂的生产销售情况如下：A. 9. 18B. 10. 32C. 10. 6D. 11. 2【答案】A48、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016 年5月-2020年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如 下：A. 18909B. 20909C.18900D. 21010【答案】A49、纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产企业或者销售企 业的,可以向主管
16、税务机关申请退还车辆购置税。退税额以已缴税款 为基准，（）oA.全额退税B.自缴纳税款之日至申请退税之日，每满一年扣减15%C.自购置应税车辆之日起，每满一年扣减10%D.自缴纳税款之日至申请退税之日，每满一年扣减10%【答案】D50、某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为 1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨,2020年5月生产经营业务如下（题中涉及的原油均为同类同质原油）：A. 326. 70B. 316. 80C. 304. 92D. 118. 80【答案】 B多选题（共30题）1、增值税纳税人下列项目中，应缴纳增值税的有（）。A.代省级政府
17、收取的全额上缴财政的费用B.随同货物销售收取的包装物租金C.逾期的白酒包装物押金D.收取的白酒包装物押金E.收取的啤酒包装物押金【答案】 BD2、计算缴纳土地增值税时，判定普通标准住宅的标准有（）。A.建筑容积率在1. 0以上B.实际成交价低于同级别土地上住房平均交易价1. 2倍以下C.建筑覆盖率在1. 0以上D.增值额未超过扣除项目金额之和的20%E.单套建筑面积在120平方米以下【答案】AB3、下列关于实质课税原则的说法中，正确的有（）oA.税收负担必须根据纳税人的负担能力进行分配B.负担能力相等，税负相同，负担能力不等，税负不同C.应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负D.判断某个具
18、体的人或事件是否满足课税要件或者是否应承担纳税 义务时，不能受其外在形式的蒙蔽，而应按实质条件的指向确认其 纳税义务E.实质课税原则的意义在于防止纳税人的避税与偷税，增强税法适 用的公正性【答案】CD4、（2020年真题）下列属于资源税征税对象的有（）。A.鸨矿原矿B.海盐C.铝矿原矿D.镒矿原矿E.人造石油【答案】BD 5、下列进口货物中，适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施 的税率计征进口关税的有（）oB.进口转关运输货物，未经海关核准先行申报的C.经海关批准，实行集中申报的进口货物D.因超过规定期限未申报而由海关依法变卖的进口货物E.因纳税义务人违反规定需要追征税款的进口货物【答案】
19、 AD6、下列行为属于土地增值税征税范围有（）oA.房产的评估增值B.抵押期间的房地产抵押C.房产的继承D.合作建房，建成后转让E.将房产捐赠给关联企业【答案】 D7、下列各项中，按5%的征收率计算缴纳增值税的有（）。A.小规模纳税人提供建筑服务B.个人出租住房C.个人转让商铺D. 一般纳税人选择简易计税方法的不动产经营租赁E.房地产公司销售自行开发的老项目【答案】CD8、可用EDTA法测定含量的药物是A.硫酸锌B.硫酸钠C.碘酊中碘化钾D.硫酸亚铁E.维生素C【答案】A9、关于营业税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）。A.纳税人采用预收款方式提供租赁业劳务的，纳税义务发生时间为 取得预收款
20、的当天B.融资租赁业务的纳税义务发生时间为取得租金收入或索取租金收 入凭据的当天C.纳税人采用预收款方式提供建筑劳务的，纳税义务发生时间为收 到预收款的当天D.纳税人自建建筑物销售，建筑劳务的纳税义务发生时间为建筑劳 务完成的当天E.纳税人将自建的不动产无偿赠送给其他单位，纳税义务发生时间 为不动产所有权转移的当天【答案】ABC10、下列各项符合环境保护税规定的有（）oA.环境保护税开征是原有的排污费平移”费改税的结果，根据排 污费项目设置税目，对大气污染物、水污染物、固体废物、噪声等 四种重点污染源收费B.政府机关、家庭和个人不属于环境保护税的纳税人C.对机动车、铁路机车、非道路移动机械、船
21、舶和航空器等流动污 染源暂免征收环境保护税D.环境保护税的征税环节是生产销售环节E.环境保护税收入中央不再参加收入分成，税收收入全部归地方， 用于地方治理环境污染【答案】 ABC11、根据现行政策，下列关于小规模纳税人月合计销售额适用增值 税征免政策，说法正确的有（）。A.销售货物、提供服务分别取得销售额5万元、7万元，当月免税B.销售货物、提供服务分别取得销售额9万元、7万元，当月不免 税C.销售货物、提供服务、转让无形资产分别取得销售额5万元、4 万元、14万元，当月不免税D.销售货物、提供建筑服务分别取得销售额5万元、20万元，支付 建筑分包款12万元，当月免税E.销售货物、提供服务、销
22、售不动产分别取得销售额5万元、8万 元、30万元，当月不免税【答案】 ABCD12、（2010年）关于关税政策的说法，正确的有（）oA.进口货物完税价格的确定首先应按相同货物成交价格估算B.进口货物关税的完税价格不包含关税C.无商业价值的货样免征关税D. “CFR”的含义是到岸价格的价格术语简称E. CIF”的含义是成本加运费、保险费”的价格术语简称，又称 “到岸价格”【答案】 BC13、下列关于土地增值税的税收优惠说法正确的有（）oA.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额之和 20%的，免征土地增值税B.企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为改造安置住房 房源且增值额未
23、超过扣除项目金额30%的免税C.因城市实施规划、国家建设需要而搬迁，纳税人自行转让房地产 免税D.按照法律规定或者合同约定，企业分设为两个或两个以上与原企 业投资主体相同的企业，对原企业将房地产转移、变更到分立后的 企业，减半征收土地增值税E.对个人销售住房按5%征收率减按1. 5%征收土地增值税【答案】 AC14、以下符合增值税进项税额加计抵减政策规定的有（）。A.允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计抵减15%政策实施阶段是2019年4月1日至2021年12月31日B.所称生活性服务业纳税人，是指提供生活服务取得的销售额占全 部销售额的比重超过50%的纳税人C.适用增值税差额征收
24、政策的，以差额后的销售额确定适用加计抵 减政策D.稽查查补销售额应计入查补当期销售额确定适用加计抵减政策E.生产、生活性服务业纳税人，兼有提供邮政服务、电信服务、现 代服务、生活服务中多项应税行为的，多项应税行为的当期销售额 应当合并计算，然后再除以纳税人当期全部的销售额，如果比重超 过50%则应享受进项税额加计抵减政策【答案】BCD15、按照征税性质分类，关税可以分为（）。A.滑准税B.普通关税C.优惠关税D.关税壁垒E.差别关税【答案】BC16、甲企业为增值税一般纳税人，2021年4月外购价值260万元 的素板委托乙企业加工实木地板，支付加工费取得增值税专用发票, 注明金额25万元，甲企业
25、销售返回的70%实木地板，开具增值税 专用发票，注明金额350万元，下列描述正确的有（）。（上述金额均不含增值税）A.甲企业不需缴纳消费税B.乙企业代收代缴消费税16万元C.甲企业缴纳消费税7万元D.甲企业缴纳消费税2. 5万元E.乙企业代收代缴消费税15万元【答案】C17、下列关于资源税优惠政策，表述正确的有（）。A.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气，免征资源税B.稠油、高凝油和高含硫天然气资源税减征30%C.三次采油资源税减征40%D.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30%资源税E.开采原油过程中用于加热的原油，免征资源税【答案】AD18、某小规模纳税人2021年4 6月的销售额
26、分别是12万元、15万元和20万元，以上金额均不含增值税。根据增值税的现行规 定，以下说法正确的有（）。A.如果该小规模纳税人选择按月纳税，其46月不需缴纳增值税B.如果该小规模纳税人选择按月纳税，其4 6月应缴纳增值税0. 2 万元C.如果该小规模纳税人选择按季纳税，其4 6月不需缴纳增值税C. 2206. 93D. 1926. 25【答案】c6、下列关于资源税的说法中，正确的是（）oA.将自采的原煤加工为洗选煤销售，在加工环节缴纳资源税B.将自采的铁矿原矿加工为精矿自用，视同销售原矿缴纳资源税C.将自采的原油连续生产汽油，不缴纳资源税D.将自采的铜矿原矿加工为精矿进行投资，视同销售精矿缴纳
27、资源 税【答案】D7、某公司位于A省，为增值税一般纳税人，在B省有一分公司, 该分公司为小规模纳税人。该公司对符合简易计税条件的业务，均 选择简易计税并办理了相关手续。所取得的扣税凭证均在当月按规 定进行申报抵扣。2021年7月发生下列业务：A. 4452. 62B. 1860C. 1791. 84D. 0【答案】D.如果该小规模纳税人选择按季纳税，其4 6月应缴纳增值税0. 47万元E.无论该小规模纳税人选择按月纳税还是按季纳税，其4 6月均不 需要缴纳增值税【答案】 BD19、对税收实体法要素中有关课税对象的表述，下列说法正确的有（）oA.课税对象是国家据以征税的依据B.税目是一种税区别于
28、另一种税的最主要标志C.从实物形态分析，课税对象与计税依据是一致的D.从个人所得税来看，其课税对象与税源是一致的E.计税依据是从质的方面对课税作出的规定，课税对象是从量的方 面对课税作出的规定【答案】 AD20、（2019年真题）下列服务中，属于适用增值税进项税额加计抵 减政策的有（）。A.餐饮服务B.湿租业务C.贷款服务D.旅游服务E.不动产经营租赁服务【答案】AD21、增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，除另有 规定外，应申请一般纳税人资格登记。下列各项中应计入年应税销 售额的有（）。A.偶然发生的销售无形资产的销售额B.免税销售额C.稽查查补销售额D.税务机关代开发票销售额E
29、.偶然发生的转让不动产的销售额【答案】BCD22、增值税一般纳税人发生下列应税行为可以选择适用简易计税方 法计税的有（）。A. 2019年1月1日至2023年12月31日，一般纳税人提供的城市 电影放映服务B.用外购的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不 含黏土实心砖、瓦）C.提供物业管理服务D.一般纳税人提供非学历教育服务E.生产销售和批发、零售罕见病药品【答案】AD 23、计算土地增值税额时，不得扣除的项目有（）。A.取得土地使用权所支付的金额B. 土地征用及拆迁补偿费C.超过国家的有关规定上浮幅度的利息D,超过贷款期限的利息部分E.加罚的利息【答案】CD24、某建筑企业为增值
30、税一般纳税人，位于市区，该企业2020年5 月发生业务如下：A.该企业当月在A县城应缴纳城市维护建设税0. 17万元B.业务(1)计算预缴增值税时，支付的分包款不得从收取的含税价 款中扣除C.评估费用未取得增值税专用发票，在计算土地增值税时不得作为 扣除项目D.转让办公楼，购入时支付的契税不作为与转让房地产有关的税金 予以扣除E. 5辆作为通勤车接送员工上下班的小汽车的进项税额不得抵扣【答案】 D25、下列收入中不征收增值税的有()。A.贷款利息收入B.存款利息收入C.房地产开发企业代收的住宅专项维修资金D.纳税人取得中央财政补贴收入E.受托销售商品取得手续费收入【答案】 BCD26、下列单位
31、中属于消费税纳税义务人的有（）0A.销售木制一次性筷子的商店B.受托加工白酒的企业C.委托加工实木地板的单位D.零售超豪华小汽车的贸易公司E.销售卷烟的批发企业【答案】 CD27、下列关于维生素DA.维生素DB.二者互为同分异构体C.维生素DD.维生素DE.维生素D【答案】 D28、纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用, 扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的相关费用 后的余额为销售额，可以扣除的费用有（）oA.住宿费B.餐饮费C.门票费D.本旅游团的导游工资E.其他接团旅游企业的旅游费【答案】 ABC29、下列关于税收法律关系征税主体的说法中，正确的是（）A.税
32、务机关的权利与义务体现为职权与职责B.判断一个行政机关是否具备行政主体资格，关键要看其是否经过 法律授权C.税务机关行使的征税权可以自由放弃或转让D.我国现行法律明确规定了履行征税职能的行政机关，除此以外， 没有法律明文授权，任何机关都不能成为征税主体E.税务机关之所以成为征税主体，是因为有国家的法定授权【答案】 ABD30、在葡萄糖注射液的含量测定中加入氨试液的目的是A.葡萄糖在氨试液中旋光度较大B.在氨试液中杂质无干扰C.葡萄糖在氨试液中不分解D.增强旋光度E.加速葡萄糖变旋平衡的到达【答案】8、下列关于关税适用税率的表述中，不正确的是（）oA.原产地不明的进口货物适用普通税率B.适用最惠
33、国税率的进口货物有暂定税率的，应当适用暂定税率C.适用协定税率、特惠税率的进口货物有暂定税率的，应当从高适 用税率D.适用普通税率的进口货物，不适用暂定税率【答案】C9、根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，准予按照生产领用 量抵扣外购应税消费品的已纳消费税的是（）。A.外购已税白酒生产白酒B.外购已税小汽车生产的小汽车C.外购已税鞭炮焰火生产的鞭炮焰火D.外购已税机动游艇生产的机动游艇【答案】C10、某食品厂为增值税小规模纳税人，2011年10月销售糕点一批, 取得含税销售额40000元，经主管税务机关核准购进税控收款机一 台，取得的增值税普通发票注明价款1800元。该食品厂当月应纳增 值
34、税（）元。A. 903. 51C. 1112. 62D. 1165. 05【答案】A11、城市维护建设税采用的税率形式是（）oA.产品比例税率B.行业比例税率C.地区差别比例税率D.有幅度的比率税率【答案】 C12、（2017年）（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开 发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建 的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关 税金，并取得完税凭证。A. 51.43B. 54. 11C. 51. 36D. 55. 93【答案】 D 13、（根据2015年教材，该题目政策过时）某商业零售企业为增值 税一般纳税人，位于
35、营改增试点地区，2012年12月发生如下 业务：A. 4. 82B. 4. 86C. 5. 67D. 5. 71【答案】 B14、某白酒厂为增值税一般纳税人，2012年3月用粮食酒精勾兑白 酒100吨，全部用于销售，当月取得含税销售额500. 76万元，当月 购进粮食酒精买价120万元，月初库存外购粮食酒精买价98万元， 月末库存外购粮食酒精买价40万元。该厂当月应纳消费税()万元。A. 95. 60B. 102. 57C. 112. 57D. 121.00【答案】 A15、生产酒类产品的甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月份 发生下列业务：A. 28B. 42C. 46D. 70【答案
36、】B16、下列原则中，在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法关 系上的是（）oA.法律优位原则B.特别法优于普通法原则C.实体从旧，程序从新原则D.新法优于旧法原则【答案】A17、某房地产开发企业开发一栋住宅楼，取得土地使用权支付的金 额9000万元，开发成本为8000万元，支付给给关联企业借款利 息80万元，利息费用能按项目分摊，但无法提供金融机构贷款证 明。则在土地增值税计算时可以扣除的开发费用为（）万元。（当 地开发费用扣除比例采用税法规定的上限）A. 850B. 930C. 1700D. 1780【答案】C18、（2018年真题）环境保护税的申报缴纳期限是（）。A. 15 日B.一个
37、月C.一个季度D.一年【答案】 C19、（2019年真题）2019年6月20日，陈某因汽车质量问题与经销 商达成退车协议，并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明和退车发票上显示，陈某于2018年5月8日 购买该车辆，支付价税合计金额223800元，并于当日缴纳车辆购置 税19293. 10元。应退给陈某车辆购置税（）元。A. 15434. 48B. 17363. 79C. 17824. 78D. 19293. 10【答案】B20、下列关于消费税计税价格的说法中，正确的是（）oA.委托加工白酒，直接按照组成计税价格计算纳税B.采用翻新改制方式销售金银首饰，应按实际收取的不
38、含增值税的 全部价款为计税依据C.将自产的葡萄酒用于换取生产资料，按同类消费品的平均价格计 算纳税D.卷烟实际销售价格高于核定计税价格，按核定销售价格计税【答案】B21、下列机构中，有权决定征收报复性关税的货物、适用国别、税 率、期限和征收办法的是（）。A.财政部B.海关总署C.商务部D.国务院关税税则委员会【答案】D22、某超市（一般纳税人）2020年5月采取“以旧换新”方式销售 电器，开出普通发票8张，收到货款80000元，并注明已扣除旧电 器折价30000元；开出专用发票28张，注明扣除旧电器金额 110000元（不含税），收到货款580000元（不含税），则该超市当 月应纳的增值税为（）元。A. 102354. 87B. 133076. 92C. 125572.41