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1、（2021年）安徽省宣城市中级会计职称经 济法模拟考试（含答案）学校:班级:姓名:考号:一、单选题（10题）1.王某、刘某共同出资设立了甲有限责任公司，下列关于甲公司组织机 构设置的表述中，不符合公司法律制度规定的是（）。A.甲公司决定不设董事会，由王某担任执行董事B.甲公司决定不设监事会，由刘某担任监事C甲公司决定由执行董事王某兼任经理D.甲公司决定由执行董事王某兼任监事2 .第5题下列选项中，不能成为经济法律关系的客体的是（）。A.公民甲的著作权B.公民乙的隐私C企业丙的厂房D.企业丁购买的 证券3 .甲于2月14日向乙发出签订合同的要约，乙于2月28日承诺同意， 甲、乙双方在3月13日签
2、订合同,合同中约定该合同于3月25日生效。 根据合同法的规定，该合同的成立时间是（）。A . 2月14日B . 2月28日C . 3月13日6 .D解析：公开发行，是指发行人面向社会公众，即不特定的公众投资 者进行的证券发行。公开发行必须严格遵循证券法有关信息披露的 规定。根据规定，有下列情形之一的，为公开发行：向不特定对象发 行证券；向累计超过200人的特定对象发行证券。因此选项A、B、 C均不正确。发行人中请公开发行股票、可转换为股票的公司债券，依 法采取承销方式的，或者公开发行法律、行政法规规定实行保荐制度的 其他证券的，应当聘请具有保荐资格的机构担任保荐人，因此选项D是 正确的。7 .
3、D无论是一般保证还是连带保证，如果双方对保证期间没有约定，都 是主债务履行期届满之日起6个月。（P273）【该题针对“（2015年）保证期间和保证的诉讼时效”知识点进行考核】8.B【解析】本题考核公司的组织机构的相关规定c （I）选项A：股东人数较少或者规模较小 的有限责任公司,可以设1-2名监步，不设立监事会；（2）选项C：国有独资公司的董 ，长、副设M氏由国为资产监督管理机构从策小会成员中“指定，（3）选qjD：股份有 限公司的靛事会成员中“可以”（而非必斯）方公M职工代收。9.C商业银行不能支付到期债务，经国务院银行业监督管理机构同意,由人民法院依法宣告其破产。商业银行被宣告破产的，由人
4、民法院组织 国务院银行业监督管理机构等有关部门和有关人员成立清算组，进行清 算。商业银行破产清算时，在支付清算费用、所欠职工工资和劳动保险 费用后，应当优先支付个人储蓄存款的本金和利息。（P150）【该题针对“（2015年）商业银行的设立、变更、接管和终止”知识点进 行考核】1O.A(1)选项A :有限责任公司的清算组由股东组成，股份有限公司的清 算组由董事或者股东大会确定的人选组成；(2)选项B :清算组应当自成 立之日起10日内通知债权人，并于60日内在报纸上公告。债权人应当 自接到通知书之日起30日内，未接到通知书的自公告之日起45日内， 向清算组申报其债权；(3)选项C :清算组在清理
5、公司财产、编制资产 负债表和财产清单后，发现公司财产不足清偿债务的，应当立即向人民 法院申请宣告破产,4)选项D :清算方案应报股东会或者人民法院确认, 而非经职代会同意。H.ABC解析:本题考核所得税的减征或免征规定。中药材的种植属于 免征所得税的项目。12.BC选项A错误，增值税起征点的适用范围限于个人；选项B、C正确，选项D错误，纳税人销售额未达到起征点的，免征增 值税；达到或者超过起征点的，则按全额计算缴纳增值税。综上，本题应选BC。1、增值税的起征点的适用范围限于个人，具体如下：(1)销售货物的，为月销售额5 000-20 000元；(2)销售应税劳务的，为月销售额5 00020 0
6、00元；(3)按次纳税的，为每次(日)销售额300500元(4)应税服务的起征点：按期纳税的，为月错售额5 00020 000元；按次纳税的，为每次(日)错售额300500元。2、纳税人销售额未达到增值税起征点，免征增值税；达到起征点的，全额计算缴纳增值税。13.AD(1)选项A：出租人出卖租赁房屋的，应当在出卖之前的合理期限 内通知承租人，承租人享有以同等条件优先购买的权利；(2 )选项 B：出租人出卖租赁房屋未在合理期限内通知承租人或者存在其他侵 害承租人优先购买权的情形，承租人可以请求出租人承担赔偿责任， 但不得主张出租人与第三人签订的房屋买卖合同无效；(3 )选项 C：租赁物在租赁期间
7、发生所有权变动的，不影响租赁合同的效力；(4)选项D：出租人将房屋出卖给近亲属，承租人主张优先购买权 的，人民法院不予支持。14 .CD一般的国有独资公司合并、分立，增加或者减少注册资本，发行 债券，分配利润，以及解散、申请破产、改制由履行出资人职责的机构 决定;其他重大事项由董事会决定。15 . AC选项A：只要不低于90%即符合条件；(2)选项C：上市公司最近1 年及最近1期财务报表被注册会计师出具保留意见、否定意见或无法 表示意见的审计报告的，不得非公开发行股票；但保留意见、否定意 见或无法表示意见所涉及事项的重大影响已经消除或者本次发行涉及 重大重组的除外。16 .ABCD有下列情形之
8、一的，委托代理终止：(1)代理期间届满或者代理事务完成；(2)被代理人取消委托或者代理人辞去委托；(3)代理人丧失 民事行为能力；(4)代理人或者被代理人死亡；(5)作为代理人或者被代理 人的法人、非法人组织终止。17 .ABD本题考核企业所得税的亏损弥补。根据税收法律规定，企业境外业务之间的盈亏可以互相弥补，但企业境内外之间的盈亏不得相互弥 补。18 .ABC税所得额时，下列支出不得扣除：（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（2）企业所得税税款；（3）税收滞纳金;（4）罚金、罚款和被没收财物的损失；（5）年度利润总额12%以外的公益性捐赠支出；（6）赞助支出；（7）未经核定的
9、准备金支出；（8）与取得收入无关的其他支出。19 .ABC【解析】本胭芍核股东的共益权。共益权是指股东依法参加公司事务的决策和经营管理 的权利,它是股东基尸公司利益同时兼为自己的利益而行使的权利包括股东会或股东 大会参加权、提案权、质询权、在股东会或股东大会上的表决权, 累枳投票权、股东会 或股东大会H集请求权和自行召集权了解公司室务, 香阅公司炼簿和其他文件的知情 权，提起诉讼权等权利c选项D属于自益权。20.BC根据公司法的规定，公司的法定代表人依照公司章程的规定， 由董事长、执行董事或者经理担任，并依法登记。21 .（1）应缴纳营业税= 4000x5% = 200（万元）（2）应缴纳城市
10、维护建设 税=200x7% = 14（万元）应缴纳教育费附加=200x3% = 6（万元）（3）应 缴纳印花税= 4000x0.5%。= 2（万元）（4）应缴纳土地增值税：扣除项 目金额=800+1500+227+（200+14+6） = 2747（万元）增值额= 4000- 2747 = 1253（万元）增值率=1253-320739% 应缴纳土地增值税 =1253x30% = 375.9（万元）（1）应缴纳营业税=4000x5% = 200（万元）（2） 应缴纳城市维护建设税=200x7% = 14（万元）应缴纳教育费附加=200x3% = 6（万元）（3）应缴纳印花税= 4000x0.5
11、%。= 2（万元）（4）应缴纳 土地增值税：扣除项目金额=800+1500+227+（200+14+6） = 2747（万元）增值额= 4000-2747 = 1253（万元）增值率=1253+3207=39%应缴纳土地增值税=1253x30% = 375.9（万元）22 .改组后外方先行回收投资的约定是不符合规定的。只有中外合作经营 企业允许外方投资者先行回收投资对外国投资者有较大的吸引力；在合 作期满后企业全部固定资产无偿归中方所有。本题改组后的丙企业是属 于中外合资经营企业因此不允许先行回收投资。改组后，外方先行回收 投资的约定是不符合规定的。只有中外合作经营企业允许外方投资者先 行回收
12、投资，对外国投资者有较大的吸引力；在合作期满后，企业全部定资产无偿归中方所有。本题改组后的丙企业是属于中外合资经营企 业，因此不允许先行回收投资。23 .C本题旨在考查外国投资者出资比例低于25%时购买金支付时间是 否享受优惠待遇及设立是否需要审批的规定。外国投资者并购境内企业 设立外商投资企业，如果外国投资者出资比例低于企业注册资本25% 的，投资者以现金出资的，应当自外商投资企业营业执照签发之日起3 个月内缴清。故A项说法不正确；投资者以实物、工业产权等出资的, 应当自外商投资企业营业执照签发之日起6个月内激清。故B项说法不 正确；外国投资者在并购后所设外商投资企业注册资本中的出资比例高
13、于25%的，该企业享受外商投资企业待遇。外国投资者在并购后所设外 商投资企业注册资本中的出资比例低于25%的，除法律和行政法规另 有规定外，该企业不享受外商投资企业待遇，其举借外债按照境内非外 商投资企业举借外债的有关规定办理。故C项说法正确；外国投资者的 出资比例低于25%的，除法律、行政法规另有规定外，应依照现行设立 外商投资企业的审批、登记程序进行审批、登记。故D项说法不正确。 本题应选C项。24 .ACD本题考核有限合伙人的特殊规定。根据规定，有限合伙人不执 行合伙事务，不得对外代表有限合伙企业。【该题针对“有限合伙人的权利”知识点进行考核】 25.C啤酒押金逾期才计入货物销售额中计算
14、销项税额，增值税销项税额 =800+58.5 / (1+17%)x17%=14450(万元)。4 .第10题以募集方式设立股份有限公司的，认股人从（）起不能抽逃其出资。A.缴付出资之后B.法定验资机构对出资进行验资并出具验资报告之后C.公司创立大会召开之后D.公司登记主管机关登记之后5 .根据票据法律制度的规定，下列有关汇票的表述中，正确的是（）。A.汇票未记载收款人名称的，可由出票人授权补记B.汇票未记载付款日期的，为出票后10日内付款C.汇票未记载出票日期的，汇票无效D.汇票未记载付款地的，以出票人的营业场所、住所或经常居住地为付 款地6.下列有关公开发行股票的说法正确的是（）。A.必须是
15、向特定对象发行股票B.向累计超过150人的特定对象发行证券为公开发行股票C向累计超过100人的特定对象发行证券为公开发行股票D.公开发行股票，依法采取承销方式的，应当聘请具有保荐资格的机构 担任保荐人7 .甲于2009年3月5日向乙借款10万元，由丙作为保证人。合同约定：甲应于2010年3月5日之前偿还该借款，未约定保证期间。如果丙为 连带责任保证人，则丙承担保证责任的期间应截至（）oA.2010年2月1日B,2010年3月5日C,2010年6月5日D,2010年 9月5日8 .根据公司怯的规定，下列*美公司组织机构的表述中,正确的是（）A.股东人数较少或者规模较小的有限贲任公司可以不设监察会
16、.也可以不设监事B. 一人有限责任公司不设股东会C.国有独资公司的帐步K由啦事会以全体值力的过半数选举产生 D.所不股份有限公司的瓶事会成员中均应当有公司职工代表9.某日，甲银行行长卷款潜逃。事发后，大量存款户和票据持有人前来 提款。该银行现有资金不能应付这些提款请求，又不能由同行获得拆借 资金。经采取处置措施，该银行仍不能在规定期限内恢复正常经营能力, 且资产情况进一步恶化，各方人士均认为可适用破产程序。如该银行申 请破产，应当遵守的规定是（）0A.该银行在提出破产申请前应当成立清算组B.破产程序中的清算组，可以由该银行自行组织人员成立C.该银行在向法院提交破产申请前应当得到中国银监会的同意
17、D.商业银行破产清算时，应先支付个人储蓄存款的本息，再支付清算费 用、所欠职工工资和劳动保险费用10.某有限责任公司股东会决定解散该公司，其后股东会、清算组的下列行为中，不违反公司法律制度规定的是（）oA.股东会选派股东甲、股东乙和股东丙组成清算组，未采纳股东丁提出 吸收一名律师参加清算组的建议B.清算组成立15日后，将公司解散事项通知了全体债权人并在报纸上 公告C.在清理公司财产过程中，清算组发现设备贬值，变现收入只能够清偿 75%的债务，遂与债权人达成协议，剩余债务转由股东甲负责偿还，清 算继续进行D.在编制清算方案时，清算组经职代会同意，决定将公司所有的职工住 房优惠出售给职工，并允许以
18、部分应付购房款抵销公司所欠职工工资和 劳动保险费用二、多选题（10题）11 .企业减半征收企业所得税的项目所得有（）0A.花卉、茶以及其他饮料作物的种植B.香料作物种植C.海水养殖、内 陆养殖D.中药材的种植12 .根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税起征点的说法中，正确 的有（）A.增值税的起征点适用于单位及个人B.小规模纳税人的销售额未达到规定的起征点的，免征增值税C.小规模纳税人的销售额超过起征点的，应就其销售全额缴纳增值税D.小规模纳税人的销售额超过起征点的，应就其超过起征点的销售额部 分缴纳增值税13 .甲承租乙的住房，租期未满，乙有意将该住房出售。根据合同法律 制度的规定，下列
19、表述中，正确的有（）。A.乙应在出售之前的合理期限内通知甲，甲在同等条件下享有优先购买 权B.如果乙对甲隐瞒情况，将房屋出售给丙，甲可以主张乙、丙之间的房 屋买卖合同无效C.如果甲放弃优先购买权，当丙购得该住房成为新所有权人后，即使租 期未满，也有权要求甲立即迁出该住房D.如果乙的哥哥丁想要购买该住房，则甲不得主张优先购买权14 .根据企业国有资产管理法律制度的规定，国有独资公司的下列重大事 项中，由公司董事会决定的有（）。A.增加或减少注册资本B.发行公司债券C.进行重大投资D.为他人提 供大额担保15 .某上市公司拟向特定对象非公开发行股票。根据证券法律制度的规 定，下列各项中，符合非公开
20、发行股票条件的有（）。A.发行价格拟定为定价基准日前20个交易日公司股票均价的95%B.上市公司及其附属公司违规对外提供担保且尚未解除C.上市公司最近1年及最近一期财务报表被注册会计师出具了保留意见 的审计报告，但所涉及事项的重大影响已经消除D.上市公司现任董事最近24个月内受到过中国证监会的行政处罚16 .根据民法总则的规定，下列各项中，属于委托代理终止情形的有 （）oA.代理人丧失民事行为能力B.代理人死亡C.被代理人死亡D.代理人 辞去委托17 .第38题下列有关亏损弥补的表述中，符合税收法律规定的有（）oa.箱总人发牛的q度，;整.修缮弥并的,昧续张朴制量长小册船过公，B 弥补期内.小
21、滋墨依利或应逐统计界C.令W埴外业务之间的精弓不可以“制冰扑.似境内外之时的依。可以和“你朴D.联育企业的。慨.由联行企业就地依法珑行弥朴18 .根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有（）oA.税收滞纳金B.被没收财物的损失C.向投资者支付的股息D.缴纳的教育费附加19 .下列媒于公司中股东的共益权的有（）.A.累积投票权B.股东会4集请求权C.知情权D.股份转让权20 .根据公司法律制度的规定，公司的下列人员中，公司章程可以规定由 其担任法定代表人的有()oA.财务负责人B.总经理C.执行董事D.监事三、4.简答题(2题)21 .某公司2004年发生以下业务：
22、(1)开发商品房对外出售，售房合同上注明售房总金额4000万元；(2)支付取得土地使用权的金额800万元；(3)开发成本1500万元；(4)可以扣除的开发费用227万元。要求：(1)计算该公司全年应缴纳的营业税；(2)计算该公司全年应缴纳的城建税和教育费附加？(3)计算该公司全年应缴纳的印花税(税率为万分之五)；(4)计算该公司全年应缴纳的土地增值税。(注：城建税税率为7%,教育费附加征收率为3%, 土地增值税税率: 增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30% ;增值额超过扣 除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%)。22 .改组后，外方先行回收投资的约定是否
23、符合规定?简要说明理由。单选题(0题)23 .第2题根据有关规定，中外合资经营企业的外国投资者出资比例低 于注册资本25%的，下列表述中，正确的是（）oA.外国投资者以现金出资的应当自营业执照签发之日起6个月内一次缴 清出资B.外国投资者以实物出资的应当自营业执照签发之日起3个月内一次缴 清出资C.该企业不得享受合营企业的优惠待遇D.该企业的设立不需要经过外商投资企业审批机关审批五、单选题（0题）24.第21题下列有关有限合伙人的表述中，符合合伙企业法规定的有 （）。A.有限合伙人可以将其在有限合伙企业中的财产份额出质B.有限合伙人可以根据合伙协议的约定执行合伙事务C.有限合伙人不可以以劳务出
24、资D.有限合伙人按照合伙协议的约定向合伙人以外的人转让其在有限合伙企业中的财产份额，须通知其他合伙人六、单选题（0题）25.某啤酒厂为增值税一般纳税人，2012年8月销售啤酒取得销售额800万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金234万元；本月逾期未退还包装物押金58.50万元，增值税适用税率为17%。根据增 值税法律制度的规定，该啤酒厂当期增值税销项税额为()万元。参考答案1 .D (1)选项AC:股东人数较少或者规模较小的有限责任公司，可以设 1名执行董事，不设立董事会，执行董事可以兼任公司经理；(2)选项 B:股东人数较少或者规模较小的有限责任公司，可以设12名监事, 不设立监事会，
25、小公司不设立监事会的，可 以不考虑职工代表的问题；(3)选项D:公司董事、高级管理人员不得兼任监事。2 .B本题考核经济法律关系的客体。根据规定，经济法律关系的客体包 括物、经济行为和非物质财富。选项A属于非物质财富；选项C、D属 于物。3 .D4 .C1)有限责任公司的股东在公司登记后，不 得抽逃出资；(2)以募集 方式设立股份有限公司的，创立大会在法定期间内召开后，认股人不 得抽回股本。5 .C选项A :汇票上未记载“收款人名称”的，汇票无效；(2)选项B : 汇票上未记载“付款日期”的，视为见票即付；(3)选项C : “出票日期”属 于绝对应记载事项，未记载的汇票无效；(4)选项D :汇票上未记载“付 款地的，以付款人(而非出票人)的营业场所、住所或者经常居住地为 付款地。