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1、三、资产管理控制程序财务部SOP手册Policies & Procedure版 号资产管理控制程序文件编号生效日期页 次传达范围目的保障酒店财务核算系统的规范与合理，保证各项资产的安全运转与有效运用。政策与程序1 .酒店内部各部门资产（包括营运物品、家具及办公用品等）在本部门必须登记备案，财务部将 定期进行盘点及核查。2 .关于资产管理各部门应本着“谁使用、谁保管、谁负责”的原则进行责任落实，并应由各部门 经理指定一名资产协管员协助账务部员工对本部门所有资产进行控制，做到专人管理，落实到 人。3 .对于各部门之间闲置资产的调剂应提交“接交记录”至财务部备案，“接交记录”须经移交双 方部门经理及
2、部门资产协管员签字确认。4 .对于各部门资产的毁损和遗失应立即提交“报损申请”至财务部，不得隐瞒及虚报；如财务部 在进行资产清查时发现有资产盘亏，将直接报告酒店管理层。5 .关于资产协管员的指定须提交“知情书”至财务部备案，以便财务部员工可以及时通知到人。6 . 如有资产送出酒店外进行修理请及时将出门证交财务部备案。7 .所有部门要求总仓备货的物品请以书面形式通知仓库，应写明需备货的名称、规格、品牌、用 途及最低备货量。四、固定资产标签管理财务部SOP手册Policies & Procedure文件编号固定资产标签管理生效日期页 次传达范围目的有效地对酒店的固定资产进行科学管理、明确责任、正确
3、核算、合理使用，确保酒店的资产得到安 全利用。政策与程序1 .为了便于识别和管理，每一固定资产实物上应粘贴、书写或喷涂编号标签。2 .固定资产在购入、变卖、转移、修理、报废等情况下，须在有关凭证内填写固定资产编号，以 备查询。固定资产的编号应尽可能保持不变，以防止不同项目的编号相互混淆。3 . 客房和餐厅的固定资产不必粘贴标签，但要在电脑系统中记录编号等信息，并由使用部门建立 登记表备查。4 .财务部月末整理固定资产档案资料时，按编码规则编写固定资产编号。随后通知工程部将固定 资产编号标记在固定资产实物上。五、定资产档案管理财务部SOP手册Policies & Procedure版 号固定资产
4、档案管理文件编号生效日期页 次传达范围目M有效地对酒店的固定资产进行科学管理、明确责任、正确核算、合理使用，确保酒店的资产得到安 全利用。政策与程序1.酒店全部固定资产的账务管理和计提折旧等工作，由会计部负责。会计部应指定一名固定资产核算员负责固定资产明细账的管理。2 .固定资产管理员应建立固定资产登记簿，记录固定资产的编号、名称、型号规格、出厂序号、 购建日期、数量、单价、总值金额、付款凭证号、折旧年限、产地、使用部门、使用状况、设 备放置地点、技术资料存放地点等信息。3 .固定资产档案资料应包括经批准的采购申请单和资本性支出审批申报表、购买合同、合法的发 票复印件、由使用部门签收的收货记录
5、，以及固定资产内部转移单、固定资产报废清理单等。六、固定资产报废政策财务部SOP手册Policies & Procedure版 号固定资产报废政策文件编号生效日期页 次传达范围规范固定资产报废处理，确保酒店资产的安全与完整。政策与程序1 .每年三月中旬，酒店财务部将对酒店各部门需报废的固定资产进行一次全面的审核报批。每月 各部门依据本部门在用固定资产的情况也可以申请报废。2 . 任何损坏的固定资产应先填写维修单，工程部对无法维修或不合维修经济原则的固定资产应写 明理由并提供意见，经财务审核确认后部门可以填写物品报废单，经部门资产管理员、部门负 责人签字确认、并将工程部的意见附后交财务审核。3
6、. 财务经理审核并签批意见后，报财务总监、总经理审批。4 .酒店各部门计划申购新的固定资产或替换前，必须完成旧固定资产的报废流程或事后及时补 力、，以确保财务部能及时核销报废资产。5 .酒店各部门报废的固定资产应统一退交酒店总仓，由总仓整理后与采购公司协调，确定处理方 案，报总经理审批后执行。在未获得总经理批准前，各部门不得自行处理。6 .对于私自处理部门报废资产的行为，财务部将追究相关责任人的责任。七、固定资产内部转移程序财务部SOP手册Policies & Procedure版 号固定资产内部转移程序文件编号生效日期页 次传达范围目的规范固定资产内部转移程序，合理利用酒店固定资产，确保酒店
7、固定资产的价值最大化。政策与程序1 .酒店内部各部门之间转移调动固定资产时，填写“固定资产内部转移单”。此单一式三联，分 别为财务部联、调入部门联、调出部门联。2 . 使用部门对认为属闲置的固定资产，可通知财务部协助调配给其他部门。经相关部门协调后， 由调出部门清楚填写有关资料，交财务总监、总经理批准后方可转移调动。3 .转移调动完成后，由调入部门在转移单上签收，第一联交财务部固定资产管理员，第二联、第 三联分别由调出、调入部门调整固定资产登记表。4 . 财务部根据“固定资产内部转移单”更新电脑系统中的有关信息。八、固定资产盘点程序财务部SOP手册Policies & Procedure版 号
8、固定资产盘点程序文件编号生效日期页 次传达范围目的规范固定资产盘点，确保酒店资产的安全与完整。政策与程序1 .酒店应对固定资产至少每年实地盘点一次，对客房、餐厅的固定资产至少每年实地盘点两次。2 .酒店应选择营业淡季，且行政工作并不繁忙的月份对固定资产进行实地盘点。按盘点的先后顺 序确定具体时间后，应发文通知相关部门。3 .由财务部准备各部门的固定资产盘点表，会同各部门的固定资产管理员进行全面的固定资产盘 占o、O4 .对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应当由固定资产使用和管理部门查明原因，写出书面报告， 并提交财务总监和总经理审批。5 .审批后，有关账目应在当年年末结账前处理完毕。九、物品报废及
9、破损登记财务部SOP手册Policies & Procedure版 号物品报废及破损登记文件编号生效日期页 次传达范围制定标准报废及破损程序并进行恰当的财务费用记录。政策与程序1. 对任何在酒店每日营业运行中报废及破损的物品在丢弃前必须适当地进行账务处理。2. 以下内容必须被包括在“报废及破损报告”中：(1)出事地点；(2)出事日期；(3)所涉及物品名称；(4)具体规格，如破损物品尺寸、型号数量；(5)实际物品；(6)单价/金额；(7)说明。3. 部门经理在批准报损物品前，应调查报损原因及采取相应控制措施；任何金额超过200元人民 币的须附有书面报告。4. “报废及破损报告”由成本控制经理核对
10、，成本控制经理将核对清点报损物品名称、数量是否与实物相符，并转报财务总监做最终批准。5. 批准后的“报废及破损报告”将发至以下部门：(1)第一联交财务部记账；(2)第二联由报损部门留存。1) 报废及破损物品的处理(1)报损食品、酒水将交管事部作为垃圾处理，并注明“严禁食用”。(2)报损营运物品交管事部作为垃圾及时销毁或作为废旧物品变卖，所得收入交财务部 入账。(3)低值易耗品是指瓷器、玻璃器皿、布草及金属餐具等。报损瓷器或玻璃器皿待批准 后交管事部作为垃圾处理；报损布草或金属餐具待批准后作为废品变卖处理，所得收入交 财务部。(4)所有报损物品必须直接记入相关使用部门的费用。收到的变卖现金将计入其他收入。