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1、索引号:（审计机关名称）存货实物盘点明细审计程序表被审计企业：仓库名称：仓库地点:审计程序执行情况说 明工作底稿索 引号盘点前的准备工作：1 .向被审计企也了解重大存货的存放地点及存货盘点的时间、范围和方法，检查 是否将对盘点范围内的所有存货进行盘点，注意被审计企业对未盘点的存货如何核 实其真实性。如果有位于不同地点的若干个仓库，选择进行实物监盘和抽盘的仓库。2 .如果被审计企业有由他人代管的存货，审计组应根据代管存货的重要性选择向代保管人发书面函证，函证内容应包括存货的数量及其品质状况等。函证未复函或在代管存货很重要时，审计人员口直接进行实物监盘或抽盘。监盘和抽盘实物：3 .询问和观察下列事
2、项：（1）观察盘点人员是否对存货进行了实际的清点、称重或丈量；在监盘或抽查被 审计企业存货时，要注意观察存货的品质状况，要征询技术人员、财务人员、仓库 管理人员的意见，以了解和确定存货中属于残次、毁损、滞销积压的存货及其对当 年损益的影响。（2）观察和询问在产品是否根据已完成工序、部件或进入特定的生产阶段（工区） 来验证其完工程度。在监盘或抽查在产品时，审计人员应注意向技术人员或生产人 员了解和询问在产品的完工程度，确定其对存货成本的影响；对采用估算方法来清 点的存货，检查估算方法是否适当，能否避免较大误差。（3）检查有无代他人保存和来料加工的存货，这些存货是否正确列示于存货盘点 表中。（4）检查对性质特殊的存货项目，是否聘请独立专业人员帮助核实存货的数量、 质量与状况。（5）检查企业是否采取了充分措施，保证所有应盘点的存货都已被清点并没有被 重复清点。4 .选择存货项目进行抽盘：（1）从被审计企业的存货记录中（盘点表或永续盘存制记录）选取一定的存货项 目对实物进行清点，记录差异，并注意对差异的处理。（2）从实物中选取一定的存货项目进行清点，与盘点记录进行核对。5 .取得盘点前的最后一张入库、出库凭证及盘点结束后的第一张入库、出库凭证， 并检查在实物盘点时截止是否正确。