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1、XX区文化广电和旅游局2023年内部审计工作方案为保障局本级、局属各单位规范运行，促进内部管理和风 险防控，强化各单位重大事项监督，降低经济管理和履职风险， 按照局党委要求，根据审计署关于内部审计工作的规定、XX 省内部审计工作规定等制度规定和区政府关于进一步加强 和改进内部审计工作的实施意见（X政发（2022） X号）等文件 精神，特制定本方案。一、审计目标（一）政策落实情况审计贯彻落实党中央、国务院及省委、省政府重大决策部署情 况，结合部门（单位）发展规划、战略决策、重大措施及年度业 务计划执行情况，防范和降低履职尽责风险。（二）财政财务收支审计掌握资产经营及收益、债权、债务情况，及时揭示
2、各类违 规和管理不规范问题，提升财务管理水平和会计信息质量，提 高经营管理绩效，实现资产保值增值。（三）内部控制审计提高内部控制设计和运行的有效性和适宜性，筑牢风险防 线，及时揭示阻碍深化改革和风险防范等方面的机制障碍，推 动完善内部控制运行体系。（四）绩效审计针对发展目标及经营管理和业务活动，科学合理设置评价 指标体系，深入开展绩效评价，促进国有资产合理配置、项目 高效运行，提高收支项目和资源管理的经济性、效率性、效果 性。（五）经济责任审计强化领导干部管理监督，履职尽责、担当作为，防范经济 风险和违纪违法问题的风险。二、审计依据、类型和对象（一）审计依据审计将严格按照审计署关于内部审计工作
3、的规定、XX 省内部审计工作规定、区政府关于进一步加强和改进内部审 计工作的实施意见等规定和省、市、区和本局发布、制定的 各项规章制度为基础，评价审计对象在政策制度执行、财政财 务管理、内部控制制度、公共资产管理、领导干部廉洁自律、 资源高效利用等情况，并提出审计意见和建议。（二）审计类型和对象1 .政策落实情况及财政财务收支审计，对局各相关单位贯 彻落实重大决策部署情况及财政财务收支开展审计。审计对象 为局本级及局属各单位。2 .内部控制审计，针对目前“预算一体化”的现状，审计 对象为各单位内部控制制度运行情况。3 .绩效审计，对本局组织实施的重点项目工程进行绩效审 计，审计对象为重点项目工
4、程。4 .经济责任审计，对各单位任期三年以上的主要负责人进 行任期内或离任进行审计。审计对象为各单位主要负责人。三、审计内容和重点（一）“中央八项规定“政策落实情况及省、市、区改作风、 办实事、优环境政策落实情况。（二）重点关注发放的各种津补贴、奖金是否按规定标准， 是否存在挤占、挪用专项资金，是否存在虚假发票报账，虚列 支出，是否存在固定资产购置未纳入固定资产管理的情况，是 否存在越权处置固定资产的情况，是否存在往来款项长期挂账 的情况。（三）内部控制制度是否设置，运行是否有效和适宜，是 否存在风险防控漏洞。（四）发展目标及经营管理和业务活动是否科学合理设置 评价指标，重点关注资产和项目运行
5、效益，是否存在资产长期 闲置及资产流失。（五）重大经济事项的决策程序和民主程序执行情况，经 济活动中财务收支、收益分配及债权债务情况，任期内经济和 社会事业发展及经济责任履行的政策执行情况，财经制度执行、 党风廉政建设责任落实和廉洁自律情况。（六）资金使用情况。四、审计程序（一）成立审计组：按制定的工作计划或有关单位的委托 成立审计组，指定审计组长。（二）送达审计通知书：在实施审计工作3日前由审计负 责人签发审计通知书，由审计组向被审计单位送达审计通知书。（三）开展审前调查：审计组对被审计单位的有关情况进 行审前调查。（四）审计实施方案：审前调查结束后3日内，审计组长 完成审计实施方案的编制。
6、（五）审计底稿编制和审计资料复核：审计组成员根据实 际实施方案开展具体审计工作，做好审计工作底稿，审计组长 做好审计资料的复核，梳理审计中发现的问题。审计组与被审 计单位相关人员讨论沟通。形成审计整改建议，做出审计评价， 拟出审计报告初稿。（六）形成审计报告征求意见稿，报送审计负责人审阅,送达被审计单位征求意见。（七）审计征求意见稿意见征询：审计组要求被审计对象 在10个工作日内反馈对审计报告征求意见稿的意见。（A）签发正式审计报告：根据被审计对象的反馈意见， 如无原则性的变动或重要事项的增减，审计组形成正式审计报 告；如有较大异议或有重要事项增减的，审计组在3个工作日 内完成核实并作出书面说明，经审定后形成正式审计报告。正 式审计报告由局主要领导审批后签发。