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索引号:(审计机关名称)预收帐款审计程序表被审计企业页次：审计程序执行情况说明工作底稿索引号1 .取得或编制预收账款明细表，复核其加计数是否正确，并与明细账、总账和报 表的余额进行核对。2 .抽取预收账款进行函证。3 .抽查明细账、记账凭证及原始凭证(1)核对产品销售收入科目的有关记录，检查预收账款是否按产品销货合同及时 转销，其会计处理是否正确。(2)检查存在借方余额的预收账款是否应进行重分类。(3)检查长期挂帐的预收账款，追踪银行进账单、销售合同等原始凭证，核实其 真实、合法性。4 .询问管理人员、了解销售政策并结合分析性复核、审阅大宗销货合同、将以前 年度客户名单与本年账面记录进行对比分析，检查预收账款的完整性。5 .检查预收账款是否已在资产负债表上恰当披露。6 .完成预收账款审定表。