《2023年中级会计职称之中级会计经济法练习题(二)及答案.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2023年中级会计职称之中级会计经济法练习题(二)及答案.docx（48页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、2023年6月中级会计职称之中级会计经济法练习题（二）及答案单选题（共50题）1、下列关于有限公司股东知情权的表述中，说法正确的是（）。A.股东有权查阅并复制公司会计账簿B.公司拒绝股东查账的，可以口头方式做出C.股东起诉请求查账的，一概应当具有股东资格D.法院支持股东请求的，应当在判决中明确查账的时间、地点【答案】D2、（2019年真题）因债权人胡某下落不明，债务人陈某难以履行债 务，遂依法将标的物提存，之后该标的物因不可抗力灭失。根据合 同法律制度的规定，该标的物灭失风险的承担人是（）。A.胡某B.胡某与陈某C.陈某D.提存机关【答案】A3、（2021年真题）根据企业所得税法律制度的规定，
2、林木类生产性 生物资产计提折旧的最低年限是（）o公司的竞争对手乙公司高薪挖走，负责开发类似的产品。甲公司起 诉至法院，要求唐某承担违约责任并保守其原知晓的产品研发情况。 下列关于该案是否公开审理与宣判的表述中，正确的是（）。A.只有在当事人双方共同申请不公开审理此案的情况下，法院才可 以不公开审理B.该案不应当公开审理，但应当公开宣判C.法院可以根据一方当事人申请不公开审理此案，但应当公开宣判D.法院应当公开审理此案，并公开宣判【答案】C23、（2018年）甲公司向乙公司订购车床一台，价款50万元。甲公 司与丙公司约定，由丙公司承担甲公司对乙公司的50万元的债务， 乙公司表示同意。丙公司未清偿
3、50万元欠款，下列关于乙公司主张 债权的表述中正确的是（）oA.乙公司可以要求甲公司和丙公司共同偿还50万元价款B.乙公司可以选择向甲公司或者丙公司主张清偿50万元价款C.乙公司应当向丙公司主张清偿50万元价款D.乙公司应当向甲公司主张清偿50万元价款【答案】C24、某债务人在不转移其房产占有的情况下，将该房产作为债权的 担保。该种担保方式在法律上称为（）。A.抵押B.质押C.保证D.留置【答案】A25、甲为其妻乙投保意外伤害保险，指定其独子丙为唯一受益人。 根据保险法律制度的规定，下列说法不符合法律规定的是（）。A.甲指定受益人须经乙同意B.甲变更受益人须经乙同意C.如果乙和丙在同一事件中死
4、亡，不能确定死亡先后顺序，推定乙 死亡在先D.如果丙先于乙死亡，出现保险事故时，保险赔偿金应作为乙的遗 产由其法定继承人继承【答案】C26、（2019年真题）根据企业所得税法律制度的规定，下列主体中, 不属于企业所得税纳税义务人的是（）。A.个人独资企业B.民办非企业单位C.事业单位D.社会团体【答案】 A27、根据行政复议法律制度的规定，下列关于行政复议的表述中，正确的是（）。A.行政复议决定书一经作出，即发生法律效力B.行政复议只能书面申请C.行政复议的举证责任由被申请人承担D.行政复议决定最长自受理申请之日起60日内作出【答案】 C28、甲、乙、丙拟设立一个有限合伙企业。甲为普通合伙人，
5、乙、 丙为有限合伙人。合伙协议约定的下列内容中，符合合伙企业法律 制度规定的是（）。A.甲以其出资金额的2倍为限对合伙债务承担责任B.乙以劳务作价20万元出资C.丙不得将其在合伙企业中的财产份额出质D.丙为合伙事务执行人【答案】 C29、（2021年真题）甲保险公司的代理人张某向王某推销一款保险 产品，王某符合该保险的承保条件。张某向王某出具了一份投保单, 王某口头同意投保，张某代替王某在投保单上签字，王某向甲保险 公司缴纳了保险费。由于内部工作流程问题，甲保险公司迟迟未向 王某签发保险单，后在保险期间发生了保险事故。下列关于保险合 同效力及保险责任的表述中，正确的是（）oA.王某已经缴纳保险
6、费，甲保险公司应当承担保险责任B.保险合同未生效，甲保险公司无须承担责任C.张某代替王某签字，该合同对王某不生效D.张某代替签字有过错，应当承担对王某的保险责任【答案】 A30、（2014年真题）根据票据法的规定，下列关于票据伪造的 表述中，正确的是（）。A.票据伪造是指无权更改票据的人变更票据金额的行为B.被伪造人应向善意且支付对价的持票人承担票据责任C.票据上有伪造签章的，不影响票据上其他真实签章的效力D.伪造人因未在票据上以自己的名义签章，故不承担票据责任之外 的民事责任【答案】 C31、对物抗辩是指基于票据本身存在的事由而发生的抗辩，下列不 属于对物抗辩情形的是（）oA.持票人因欺诈取
7、得票据B.票据未到期C.票据债权因时效届满而消灭D.未记载付款日期的汇票【答案】D32、（2014年真题）甲股份有限公司2014年6月召开股东大会，选 举公司董事。根据公司法律制度的规定，下列人员中，不得担任该 公司董事的是（）。A.张某，因挪用财产被判处刑罚，执行期满已逾6年B.吴某，原系乙有限责任公司董事长，因其个人责任导致该公司破产，清算完结已逾5年C.储某，系丙有限责任公司控股股东，该公司股东会决策失误，导 致公司负有300万元到期不能清偿的债务D.杨某，原系丁有限责任公司法定代表人，因其个人责任导致该公 司被吊销营业执照未逾2年【答案】D33、根据增值税法律制度的规定，下列免征增值税
8、的是（）。A.超市销售粮食B.种子公司批发零售种子C.房地产开发公司销售自建住房D.影视公司转让著作权【答案】 B34、2018年4月，50岁的徐某在为自己投保人身保险时，申报的年 龄为40岁，而该类保险对被保险人的年龄限制在45岁以下。2019 年4月，保险公司发现了该情形。根据保险法律制度的规定，下列 表述中，正确的是（）oA.该保险合同无效B.保险公司有权解除合同，无需退还保险单的现金价值C.保险公司有权解除合同，并按照合同约定退还保险单的现金价值D.保险公司无权解除合同【答案】 C35、下列关于国家出资企业董事、监事、高级管理人员兼职限制的 说法中，不正确的是（）。A.未经任免机构同意
9、，董事、高管不得在其他企业兼职B.未经股东会、股东大会同意，董事、高管不得在经营同类业务的 其他企业兼职C.未经履行出资人职责的机构同意，国有独资公司的董事长不得兼 任经理D.未经履行出资人职责的机构同意，国有资本控股公司的董事长不 得兼任经理【答案】36、（2013年）根据合伙企业法的规定，有限合伙人出现一定 情形时当然退伙，下列不属于有限合伙人当然退伙情形的是（）。A.有限合伙人丧失民事行为能力B.有限合伙人死亡C.有限合伙人被宣告破产D.有限合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行【答案】A37、（2014年真题）下列关于国有独资公司组织机构的表述中，符 合公司法规定的是（）。
10、A.经理由国有资产监督管理机构聘任B.董事长、副董事长由董事会选举产生C.经国有资产监督管理机构同意，董事会成员可以兼任经理D.监事会成员不得少于3人【答案】C38、（2008年真题）根据票据法律制度的规定，下列各项中，不属 于票据债务人可以对任何持票人行使票据抗辩的情形是（）。A.票据未记载绝对必要记载事项B.票据未记载相对必要记载事项C.票据债务人的签章被伪造D.票据债务人为无行为能力人【答案】B39、某普通合伙企业的合伙人甲因个人借款，拟将其在合伙企业的 财产份额质押给债权人乙。根据合伙企业法律制度的规定，为使该 质押行为有效，同意质押的合伙人人数应当是（）。A.超过全体合伙人的1/2B
11、.超过全体合伙人的2/3C.超过全体合伙人的3/4D.全体合伙人【答案】D40、某上市公司监事会有5名监事，其中监事赵某、张某为职工代 表。监事任期届满，该公司职工代表大会在选举监事时，认为赵某、 张某未能认真履行职责，故一致决议改选陈某、王某为监事会成员。 按照证券法的规定，该上市公司应通过一定的方式将该信息予 以披露，该信息披露的方式是（）oA.中期报告B.无需披露C.年度报告D.临时报告【答案】41、（2020年真题）根据企业所得税法律制度的规定，下列主体中, 不属于企业所得税纳税人的是（）。A.丙职业技术学院B. 丁合伙企业C.甲一人有限责任公司D.乙国有独资公司【答案】 B42、（2
12、020年真题）根据民事法律制度的规定，下列请求权中，属 于诉讼时效适用对象的是（）。A.乙公司请求股东孙某缴付出资B.赵某请求刘某支付赡养费C.张某请求甲商业银行支付存款本金及利息D.王某请求李某归还借款本金及利息【答案】 D43、下列信托中，属于有效信托的是（）A.张三对律师事务所设立的讨债信托B.李四以所贪污赃款设立的信托C.王五以股权对信托公司设立的股权信托D.马某某以自有资金设立了危害国家安全的信托【答案】 C44、（2017年）根据票据法律制度的规定，持票人对支票出票人的 追索权，应当在一定期间内行使。该期间是（）。A.自出票日起3个月B.自出票日起6个月C.自出票日起2年D.自到期
13、日起2年【答案】B45、根据物权法律制度的规定，依建设用地使用权用途的不同，娱 乐用地使用权期限是（）oA. 40 年B. 50 年C. 60 年D. 70 年【答案】A46、李某向王某借款5万元，约定借款期限半年，但未提及是否支 付利息，半年后，因李某未如期归还，王某多次催要未果，向法院 起诉要求李某还本付息。根据合同法律制度的规定，下列关于支付 借款利息的主张中，能够得到法院支持的是（）0A.王某要求李某依当地习惯按年利率15%支付借款使用期间的利息A. 3年B. 4年C. 5年D. 10 年【答案】 D4、甲公司于2012年6月向国务院专利行政部门提出某产品生产方 法的专利申请，2015
14、年10月被授予专利权。已知乙公司2012年1 月已经以相同的方法生产出该种产品。根据专利法律制度的规定， 下列未经甲公司许可而实施的行为中，属于侵犯甲公司专利权的是()。A.某网店销售明知是假冒甲公司专利的产品B.乙公司仅在原有范围内继续使用甲公司的专利方法C.丙公司购买甲公司获得专利权的产品后自行使用D.某技术人员在实验室中专为科学实验使用甲公司的专利方法【答案】 A5、根据证券法律制度的规定，下列各项中，属于定期报告的是()。A.上市公告书B.债券募集说明书C.招股说明书D.中期报告B.王某要求李某依当地习惯按年利率20%支付逾期还款期间的利息C.王某要求李某按同期银行贷款利率支付借款使用
15、期间的利息D.王某要求李某承担逾期还款违约责任【答案】D47、根据公司法律制度的规定，下列关于股份有限公司股份转让与 股份收购的表述中，正确的是（）。A.公司为减少注册资本而收购本公司股份的，应当自收购之日起6 个月内注销B.发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年内不得转让C.公司监事在任职期间每年转让的股份，不得超过其持有的本公司 股份总数的20%D.公司董事所持有的本公司股份，自公司股票上市交易之日起3年 内不得转让【答案】B48、某矿山掘进工，男，50岁，接尘工龄25年，X线胸片诊断为二 期矽肺，查体发现呼吸困难3级，肺功能中度损害，其致残程度应 定为（）oA. 2级B.3级C.4
16、级D.6级E.7级【答案】B49、2019年12月。甲公司从国外进口一批高档香水，海关审定关 税完税价格为200万元，已知。该批高档香水进口关税税率为10%o 增值税税率为13%,消费税税率为15%。根据增值税法律制度的规 定，甲公司进口该批高档香水，应缴纳的增值税税额为（）万元。A. 26B. 33. 65C. 28. 6D. 32. 89【答案】B50、下列关于以无偿划拨方式取得的建设用地使用权期限的表述中, 符合法律制度规定的是（）。A.最长期限为30年B.最长期限为50年C.最长期限为70年D.一般无使用期限的限制多选题（共30题） 1、根据合同法律制度的规定，下列民间借贷行为中视为不
17、支付利息 的有（）。A.张某向赵某借款250万，双方签订的借款凭证中未约定支付利息B.李某向赵某借款250万，双方签订的借款凭证中约定按年支付利 息，但并未约定利息的具体金额也未约定利率C.甲公司向赵某借款250万，双方签订的借款凭证中未约定支付利 息D.乙公司向赵某借款250万，双方签订的借款凭证中约定按年支付 利息，但并未约定利息的具体金额也未约定利率【答案】ABC2、甲公司获得了 A产品的实用新型专利，不久后乙公司自行研制 出了与甲公司专利相同的A产品，并大规模生产；丙公司从乙公司 处批发购进A产品100箱，并将其中的20箱提供给丁公司办公使用； 乙公司、丙公司和丁公司对甲公司已经获得A
18、产品的专利一事均不 知情。根据专利法律制度的规定，下列说法正确的有（）。A.乙公司的制造行为构成侵权B.丙公司的销售行为构成侵权C. 丁公司的使用行为构成侵权D.如果丙公司和丁公司能够证明其产品的合法来源，不承担赔偿责 任【答案】ABCD3、下列各项股东权利中，属于股东自益权的有（）oA.股利分配请求权B.剩余财产分配权C.新股认购优先权D.会议表决权【答案】ABC4、根据合伙企业法律制度的规定，下列关于有限合伙人未按期足额 缴纳出资法律后果的表述中，正确的有（）oA.普通合伙人应当承担连带出资责任B.该有限合伙人应当承担补缴义务C.其他有限合伙人应当承担连带出资责任D.该有限合伙人应当对其他
19、合伙人承担违约责任【答案】BD5、甲公司将已经抵押给乙公司的卡车送去丙修理厂维修，由于甲公 司一直拖欠丙修理厂原材料价款未偿还，丙修理厂遂将该卡车留置, 并主张就卡车的拍卖价款优先受偿。乙公司听闻后，向法院提起诉 讼，主张：（1）丙修理厂无权留置该卡车；（2）即使丙修理厂的留 置权成立，乙公司也应当优先于丙修理厂受偿。根据物权法律制度 的规定，下列关于本案的说法中，正确的有（）oA.丙修理厂对该卡车的留置权成立B.丙修理厂对该卡车的留置权未成立C.乙公司有权优先于丙修理厂受偿D.丙修理厂有权优先于乙公司受偿【答案】 AD6、下列关于上市公司收购人权利义务的表述中，不符合上市公司收 购法律制度规
20、定的有（）。A.收购人在要约收购期内，可以卖出被收购公司的股票B.收购人持有的被收购上市公司的股票，在收购行为完成后的12个 月内不得转让C.收购人在收购要约期限届满前15日内，不得变更其收购要约，除 非出现竞争要约D.收购人在收购要约确定的承诺期限内，不得撤销其收购要约【答案】 AB7、（2017年真题）2011年5月，赵某、钱某、孙某共同出资设立甲 有限合伙企业（以下简称“甲企业”）。赵某为普通合伙人，出资 20万元；钱某、孙某为有限合伙人，各出资15万元。2012年，甲 企业向银行借款50万元，该借款于2015年到期。2014年，经全体 合伙人同意赵某转变为有限合伙人，孙某转变为普通合伙
21、人。2015 年，甲企业无力偿还50万元到期借款，合伙人就如何偿还该借款发 生争议。下列关于赵某、钱某、孙某承担偿还50万元借款责任的表 述中，符合合伙企业法律制度规定的有（）。A.赵某、孙某应承担无限连带责任B.孙某以15万元为限承担有限责任C.赵某以20万元为限承担有限责任D.钱某以15万元为限承担有限责任【答案】 AD8、根据公司法律制度的规定，因股份有限公司的相关责任人怠于履 行义务，导致公司主要财产、账册、重要文件灭失，无法进行清算 的，公司债权人有权主张相关责任人对公司债务承担连带清偿责任。 上述情形的责任人包括（）。A.公司监事B.公司董事C.公司的控股股东D.公司的中小股东【答
22、案】 BC9、楚云公司的股东小王于公司成立时缴足了 100万元出资，但小 王因有购房的需求，于是通过虚构了一笔负债将资金转入其妻的账 户。根据公司法的规定，下列说法不正确的有（）。A.楚云公司可要求小王返还出资B.楚云公司可要求任意董事向公司返还出资C.楚云公司的债权人可要求小王返还出资D.楚云公司可要求发起人与小王承担连带责任【答案】 BCD10、下列属于证券市场主体的有（）oA.证券发行人B.会计师事务所和律师事务所C.证券自律性组织D.证券监管机构【答案】 ABCD11、（2018年）根据担保法律制度的规定，下列关于定金罚则的表 述中，正确的有（）。A.因不可抗力致使主合同不能履行的，不
23、适用定金罚则B.因意外事件致使主合同不能履行的，不适用定金罚则C.因合同关系以外第三人的过错，致使主合同不能履行的，不适用 定金罚则D.当事人一方不完全履行合同，应当按照未履行部分所占比例适用 定金罚则【答案】ABD12、下列关于质押合同表述正确的有（）oA.自出质人与质权人签订质押合同后，经登记生效B.自出质人与质权人依法签订质押合同时，质押合同生效C.自质押财产移交质权人时合同生效D.质押合同是诺成性合同【答案】 BD13、关于审判监督程序，下列表述正确的有（）。A.各级人民法院院长对本院已经发生法律效力的判决、裁定，发现 确有错误，认为需要再审的，提交审判委员会讨论决定B.最高人民法院对
24、地方各级人民法院、上级人民法院对下级人民法 院已经发生法律效力的判决、裁定，发现确有错误的，有权提审或 指令下级人民法院再审C.当事人对已经发生法律效力的判决、裁定，认为有错误的，可以 向原审人民法院或上一级人民法院申请再审，但不停止判决、裁定 的执行D.当事人对已经发生法律效力的调解书申请再审，应当在调解书发 生法律效力后6个月内提出【答案】 ABCD14、下列关于借款合同的表述中，正确的有（）oA.贷款人按照约定可以检查、监督借款的使用情况B.借款人应当按照约定向贷款人定期提供有关财务会计报表或者其 他资料C.贷款人可以根据实际情况随时解除合同D.借款人未按照约定的借款用途使用借款的，贷款
25、人可以停止发放 借款【答案】 ABD15、下列关于职工代表的表述中，符合公司法相关规定的有（）o A.某有限责任公司规模较小，不设监事会，设二名监事，其中一名 必须为职工代表B.某国有独资公司董事会成员有9人，必须有职工代表，且职工代 表人数至少3人以上C.甲国有企业投资设立了乙有限责任公司，其监事会成员必须有职 工代表D.某股份有限公司董事会成员可以有职工代表【答案】CD16、（2017年真题）根据增值税法律制度的规定，下列服务中，适 用零税率的有（）。A.向境外单位提供的完全在境外消费的物流辅助服务B.向境外单位提供的完全在境外消费的软件服务C.在境内载运旅客出境的国际运输服务D.纳税人提
26、供的直接国际货物运输代理服务【答案】 BC17、乙企业欠甲企业货款20万元，期满未还。丙欠乙20万元货款 也已到期，乙曾向丙发出催收通知书。乙、丙之间的供货合同约定, 若因合同履行发生争议，在乙地法院诉讼。下列选项中说法错误的 有（）。A.甲对丙不享有债权，故甲不能起诉丙B.乙曾向丙发出债务催收通知书，故甲不能行使债权人代位权C.甲应以乙为被告、丙为第三人提起代位权诉讼D.甲应当在乙地法院起诉丙【答案】 ABCD18、根据票据法律制度的规定，下列票据中，属于禁止背书转让的 有（）。A.被拒绝承兑的汇票B.被拒绝付款的汇票C.未记载付款日期的汇票D.超过付款提示期限的汇票【答案】ABD 19、A
27、有限责任公司由股东甲、乙、丙三人投资设立。甲出资60%,【答案】 D6、甲有限责任公司（以下简称“甲公司”）由张某、李某、王某、 赵某四人出资设立，四人出资比例分别是10%、15%、20%、55%,公 司章程对议事规则和表决权的行使未作特别规定。甲公司召开股东 会会议，就增加注册资本事项进行表决。下列关于股东会就该事项 决议的表述中，正确的是（）。A.李某和赵某同意即可通过决议B.张某、李某、王某三人同意即可通过决议C.必须四人都同意才能通过决议D.赵某同意即可通过决议【答案】 A7、（2017年真题）根据国有资产管理法律制度的规定，事业单位与 非国有单位或者个人之间发生产权纠纷时，事业单位应
28、当提出拟处 理意见，经主管部门审核并报特定机构批准后，与对方当事人协商 解决，该特定机构是（）。A.同级财政部门B.同级人民政府C.上级人民政府D.上级财政部门乙、丙各出资20%。该公司依法设立董事会，根据公司法律制度的 相关规定，下列选项中不正确的有（）。A.董事会中的董事长应当由出资最多的股东甲担任B.董事会成员中可以有职工代表C.公司章程约定董事任期为2年D.董事会决议的表决必须经全体董事的过半数通过【答案】 AD20、下列关于其他合法方式收购，表述正确的有（）。A.其他合法收购方式是指要约收购与协议收购两种上市公司收购的 基本方式之外的各种收购方式B.集中竞价收购属于其他合法方式收购C
29、.国有股权的行政划转或变更、执行法院裁定、继承、赠与等方式 属于其他合法方式D.在国有股权行政划转或变更、司法裁定等方式构成的上市公司收 购中，收购人（即行政划转或变更的受让方和司法裁决的胜诉方） 需具备取得上市公司控制权的主观动机【答案】 ABC21、李某设立了一个一人有限责任公司。李某的下列行为中，符合 公司法律制度规定的有（）。A.决定用公司盈利再投资设立另一个一人有限责任公司B.决定不编制财务会计报告C.决定由李某本人担任公司经理和法定代表人D.决定不设股东会【答案】 CD22、楚云公司的股东小王于公司成立时缴足了 100万元出资，但小 王因有购房的需求，于是通过虚构了一笔负债将资金转
30、入其妻的账 户。根据公司法的规定，下列说法不正确的有（）。A.楚云公司可要求小王返还出资B.楚云公司可要求任意董事向公司返还出资C.楚云公司的债权人可要求小王返还出资D.楚云公司可要求发起人与小王承担连带责任【答案】 BCD23、下列各项中，属于法律明确规定必须采取一定的形式或履行一 定的程序才能成立的法律行为有（）oA.老侯与老赵签订的20万元借款合同B.某公司与某金融租赁有限公司签订的融资租赁合同C.某网络教育公司与某科技公司签订的在线课程直播系统开发合同D.某房地产公司与某建筑公司签订的住某宅小区建筑合同【答案】BCD24、（2017年真题）根据预算法律制度的规定，预算年度开始后， 各级
31、预算草案在本级人民代表大会批准前，可以安排的支出有（）。A.用于自然灾害等突发事件处理的支出B.法律规定必须履行支付义务的支出C.参照上一年同期的预算支出数额安排必须支付的本年度部门基本 支出D.上一年度结转的支出【答案】ABCD25、下列选项中，关于保险经纪人的表述正确的有（）oA.保险经纪人是以自己的名义独立实施保险经纪行为B.保险经纪人代表被保险人的利益从事保险经纪行为C.保险经纪人可以依法收取佣金D.保险经纪人是专门从事保险经纪活动的单位，也可以是个人【答案】AC26、（2013年真题）甲有限责任公司注册资本为120万元，股东人 数为9人，董事会成员5人，监事会成员为5人。股东一次缴清
32、出 资，该公司章程对股东表决权行使事项未作特别规定。根据公司 法的规定，该公司出现的下列情形中，属于应当召开临时股东会 的有（）A.出资20万元的某股东提议召开B.公司未弥补的亏损达到40万元C.2名董事提议召开D.2名监事提议召开【答案】 AC27、根据公司法律制度的规定，以下属于上市公司特别决议的有（）oA.合并、分立B.增加注册资本C.对外投资D.近半年购买重大资产达到公司资产总额35%的【答案】 ABD28、（2011年）根据增值税法律制度的规定，下列各项中，可以作 为增值税进项税额抵扣凭证的有（）。A.从销售方取得的注明增值税税额的增值税专用发票B.从海关取得的注明进口增值税税额的海
33、关进口增值税专用缴款书C.购进农产品开具的注明买价的农产品收购发票D.销售货物过程中支付运输费用而取得的增值税专用发票【答案】ABCD29、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，说法正确的有（）。 A.采取以旧换新方式销售金银首饰的，按照实际收取的不含税差价 作为销售额B.贷款服务，按照收取的全部利息及利息性质的收入减除支付的存 款利息作为销售额C.金融商品转让按照卖出价减买入价作为销售额D.采取现金折扣方式销售电视机，按照扣除现金折扣前的金额作为 销售额【答案】 ACD30、（2019年）根据合同法律制度的规定，当事人未作特别约定的 情况下，下列关于买卖合同标的物毁损、灭失风险承担的表述中，
34、 正确的有（）oA.出卖人根据合同约定将标的物运送至买受人指定地点并交付给承 运人后，标的物毁损、灭失的风险由买受人承担B.出卖人按照约定将标的物置于交付地点，买受人违反约定没有收 取的，标的物毁损、灭失的风险自违反约定之日起由买受人承担 C.出卖人按照约定未交付有关标的物的单证和资料的，不影响标的 物毁损、灭失风险的转移D.因买受人的原因致使标的物不能按照约定的期限交付的，买受人 应当自违反约定之日起承担标的物毁损、灭失的风险【答案】ABCD大题（共10题）一、甲居民企业（简称“甲企业”）主要从事手机制造和销售，2019 年度有关财务资料如下：（1）营业收入9000万元，营业外收入1000
35、万元。（2）符合条件的技术转让收入1500万元、技术转让成本600 万元。（3）实际发生广告费和业务宣传费支出900万元。（4）实际发 放合理的工资薪金1500万元（其中残疾职工工资支出200万元）,实 际支出补充养老保险费100万元。（5）实际发生与生产经营有关的业 务招待费支出100万元。（6）实际发生非金融企业借款利息400万元， 年利率为8%,而金融机构同期同类贷款年利率为6%。已知：2018 年度甲企业尚有300万元广告费和业务宣传费未结转扣除；企业所 得税税率为25% ；各项支出均取得合法有效凭据，并已作相应的会 计处理；其他事项不涉及纳税调整。要求：根据上述资料和企业所 得税法律
36、制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题（答案中的金 额均用“万元”表示）。（1）计算甲企业2019年度技术转让所得应纳 的企业所得税额。（2）计算甲企业2019年度企业所得税汇算清缴时 广告费和业务宣传费准予扣除的金额。（3）计算甲企业2019年度企 业所得税汇算清缴时残疾职工工资可以加计扣除的金额。【答案】（1）甲企业2019年度技术转让所得应纳税额二（1500-600- 500）x50%x25%=50（万元）。（2）扣除限额=9000x15%= 1350（万元）； 待扣金额二900（本年发生额）+300 （上年结转额）=1200（万元）；待扣金 额未超过扣除限额，税前准予扣除1200万元
37、。（3）残疾职工工资可以加计扣除的金额=200x100%=200（万元）。（4）扣除限额=1500x5%二75（万元）；实际发生额100万元，超过扣除限额，税前准予扣除75万元,纳税调增25万元（100-75）。（5）扣除限额1=9000x5%o=45（万元）；扣除限额2=100x60%=60（万元）；税前准 予扣除的金额是45万元，纳税调增额=100-45=55（万元）。（6）借款 利息应纳税调增额=400-4008% x6%=100 （万元）。二、2015年6月，甲公司、乙公司、丙公司和陈某共同投资设立丁 有限责任公司。丁公司章程规定：（1）公司注册资本500万元；（2） 甲公司以房屋作价
38、120万元出资；乙公司以机器设备作价100万元 出资；陈某以货币100万元出资；丙公司出资180万元，首期以原 材料作价100万元出资，余额以知识产权出资，2015年12月前缴 足；（3）公司设股东会，1名执行董事和1名监事；（4）股东按照1：1 ： 1 ： 1行使表决权。公司章程对出资及表决权事项未作其他特 殊规定。公司设立后，甲公司、乙公司和陈某按照公司章程的规定 实际缴纳了出资，并办理了相关手续。丙公司按公司章程规定缴纳 首期出资后，于2015年11月以特许经营权作价80万元缴足出资。 2017年6月，因股东之间经营理念存在诸多冲突且无法达成一致， 陈某提议解散丁公司。丁公司召开股东会就
39、该事项进行表决。甲公 司、乙公司和陈某赞成，丙公司反对。于是股东会作出了解散丁公 司的决议，丁公司进入清算程序。清算期间，清算组发现如下情况：（1）由于市场行情变化，甲公司出资的房屋贬值10万元。（2）乙 公司出资时机器设备的实际价额为70万元，明显低于公司章程所定价额100万元。清算组要求甲公司补足房屋贬值10万元，甲公司拒 绝。清算组要求乙公司和其他股东对乙公司实际出资价额的不足承 担相应的民事责任。要求：根据上述内容，分别回答下列问题：（1） 指出丁公司股东出资方式中的不合法之处，并说明理由。（2） 丁公 司设1名执行董事和1名监事是否合法？并说明理由。（3） 丁公司 股东会作出解散公司
40、的决议是否合法？并说明理由。【答案】（1）丙公司以特许经营权出资不合法。根据规定，股东不 得以劳务、信用、自然人姓名、商誉、特许经营权或者设定担保的 财产等作价出资。（2） 丁公司设1名执行董事和1名监事合法。根 据规定，股东人数较少或者规模较小的有限责任公司，可以设1名 执行董事、12名监事，不设立董事会、监事会。（3） 丁公司股东 会作出解散公司的决议合法。根据规定，公司解散属于股东会的特 别决议，必须经代表2/3以上表决权的股东通过。在本题中，股东 按照1 : 1 : 1 : 1行使表决权，甲公司、乙公司和陈某赞成解散公司, 超过全部表决权的2/3,故作出解散公司的决议合法。（4）甲公司
41、 拒绝补足房屋贬值10万元合法。根据规定，出资人以符合法定条件 的非货币财产出资后，因市场变化或者其他客观因素导致出资财产 贬值，公司、其他股东或者公司债权人请求该出资人承担补足出资 责任的，人民法院不予支持。（5）乙公司应依法全面履行出资义 务，向丁公司足额缴纳出资不足部分的本息并向已按期足额缴纳出 资的股东承担违约责任；丁公司其他发起人股东应与乙公司承担 连带责任。三、北京市某企业2019年主营业务收入1980万元，主营业务成本880万元，转让专利技术取得收入700万元，成本148万元，税金 及附加50万元，从境内居民企业分回投资收益150万元；国库券转 让收益25万元；境外投资A企业分回
42、税后投资收益40万元，已知 境外已纳所得税8万元。要求：根据上述资料和企业所得税法律制 度的规定，回答下列问题。（1）计算该企业当年境内所得应纳所得 税额。【答案】居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益，免税。 技术转让所得不超过500万元的部分免征所得税，超过500万元的 部分减半征收。企业转让技术所得= 700-148 = 552 （万元），500万 元免所得税，52万元减半征收所得税，技术转让应纳所得税二 52x25%x50% = 6.5 （万元）该企业当年境内所得应纳所得税额二（1980-880-50+25） x25%+6. 5 = 275. 25 （万元）（2）计算该企业当 年
43、境外所得应该补缴我国企业所得税税额。境外分回投资收益补税 额=（40+8） x25%-8 = 4 （万元）。四、甲、乙签订了一份买卖合同，合同约定：甲将一批首饰卖给乙, 乙于收到货物后一定期限内付款。为了保证合同履行，经乙与甲、 丙协商同意，甲又与丙签订了一份保证合同，丙为某公司的分支机 构，有法人的书面担保授权。 合同生效后，甲依约将首饰运送 至乙所在地，但是乙认为首饰质量不符合标准，要求退货。由于甲、 乙签订的买卖合同中没有明确规定标的物质量要求，于是甲与乙协 商，建议乙改变该批首饰的用途，同时向乙承诺适当降低首饰的售价。乙同意甲的建议，但要求再延期1个月付款，甲同意了乙的要求。 1个月到
44、期后，乙企业以资金流转困难为由拒绝履行债务,于是甲要求担保人丙承担保证责任，丙以不知道该合同变更为由不承担保证责任。甲于是诉至人民法院。要求：根据上述事实并结合法律规定，回答下列问题。 （1）丙是否有担保的资格？并说明理由。（2）甲、乙签订的买卖合同在对标的物的质量要求没有约定的情况下，应如何确定标的物质量的履行规则？并说明理由。（3）丙以不知道合同变更为由拒绝承担保证责任是否成立？并说明 理由。【答案】1.丙具有担保资格。（0.5）根据规定，企业法人的分支机 构有法人书面授权的，可以在授权范围内提供保证。本题中，丙有 法人的书面授权，因此可以提供保证。（L5）2.甲、乙签订的买卖合同在对标的
45、物的质量要求没有约定的情况下, 双方可以协议补充；不能达成补充协议的，按照合同有关条款或交 易习惯确定；如仍不能确定，按照国家标准、行业标准履行；没有 国家标准、行业标准的，按照通常标准或者符合合同目的的特定标 准履行。（2分）3.丙以不知道合同变更为由拒绝承担保证责任的做 法不成立。（0.5分）根据规定，债权人与债务人对合同有关条款进 行变动，未经保证人同意的，如果减轻债务人的债务的，保证人仍 应当对变更后的合同承担保证责任；如果加重债务人的债务的，保 证人对加重的部分不承担保证责任。债权人与债务人对主合同履行 期限作了变动，未经保证人书面同意的，保证期间为原合同约定或【答案】A8、2018
46、年度甲居民企业利润总额为1000万元，实际发生研发费用 支出800万元。该研发费用未形成无形资产计入当期损益，甲居民 企业在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，可以加计扣除的 研发费用为()万元。A. 600B. 800C. 120D. 1400【答案】A9、连带责任保证的债权人在保证期间届满前要求保证人承担保证责 任的，开始计算保证合同的诉讼时效的日期是()oA.债权人要求保证人承担保证责任之日B.主合同履行期限届满之日C.债权人要求主债务人承担责任之日D.保证合同的签订之日【答案】A10、普通合伙人甲、乙、丙、丁分别持有某合伙企业18%、20%、27% 和35%的财产份额。合伙协议约定：合伙人对外转让财产份额应当 经持有3/5以上合伙财产份额的合伙人同意。现甲欲将其持有的10% 者法律规定的期间。（L5分）五、甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%,主要 从事洗衣机的生产与销售，2019年7月发生如下业务：（1）从乙公 司（一般纳税人）购进生产用零部件一批，取得增值税专用发票， 价款为10万元（不含增值税，适用税率13%）；同时，委托丙运输 企业（一般纳税人）运输该批零部件，取得增值税专用发票，价款 为2万元（不含增值税，适用税率9%）。（2）从境外丁公司进口货 物一批，关税完税