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1、内部控制常见问题及应对策略（收藏）问题一：不相容岗位未分离例如：出纳和会计岗位未分离（这是最典型的一种不相容岗位 未分离的情况），除此之外，企业当中的很多业务部门也存在 这种问题，比如，企业如果把在销售过程中的职能设置，”销 售价格、客户的赊销额度、坏账的注销”都放在一个人身上， 那么就存在着不相容岗位未分离的情况；应对策略： 在企业的交易中，有发起、批准、进行、记录等 各个环节，要把各个环节的人员分开，才能更好的进行内控。问题二：工作交接出现问题职员在离职或者职员岗位轮换之后，企业找不到合适的人顶替 这个岗位； 这种情况下，会影响公司正常开展业务；交接期 内，工作效率低下；因组织变换，人为商
2、定的措施未贯彻。应对策略：制定AB角制度，明确规定一旦岗位人员发生变 动，该岗位的顶替人选。问题三：岗位轮换的不及时某些岗位的员工，在该岗位担任工作的时间较长，或者一个人 在某个岗位上，从未离开。针对这个事项，可能引起的问题 有，虽然在该岗位上的员工经验越来越丰富，但很难改善其工 作方法。而且该员工如果出现工作失误时，很难被人发 现。应对策略：强制轮换；强制带薪年假制度；避免过多的连续加 班。问题四：企业资源个人化常见的情况，比如企业的采购人员，以采购数量为筹码与供应 商谈判，间接的收取采购提成等。应对策略：将个人经验、技能、知识转化为企业书面信息和制 度流程；或者对业务进行适当的分离；与员工
3、签订相关协议， 并健全激励约束机制。问题五：控制全靠一支笔（个人决策）如果决策人对事项缺乏全局性的了解，不能很好的做经营决 策；这种情况还可能导致企业高度集权化，缺乏制约和监督， 可能导致腐败；授权无法分级，无法分散精力，过于繁忙。应对策略：授权审批一分清主次，按金额大小、程度不同集中 或分散；建立决策制约制度一前期有论证、过程有监控、后期 有跟踪。问题六：内控制度制定较为随意弊端：制度缺乏系统性，无法贯通各业务模块；员工都不遵守 制度或持观望态度。应对策略：管理制度体系要求规范、完整、一致；不同体系文 件事先整合；文件及时传递；制度的及时更新。问题七：以效率成本为由，弱化内部控制在发展过程中，要权衡好经营效率与内部管理之间的关 系。应对策略：完善内部控制流程、加强责权利划分、明确责权范 围；明确评估企业的风险，减少不必要的控制。问题八：人员选聘不恰当应对策略：重视人员的背景调查。问题九：说一套、做一套、制度成摆设员工对制度无所适从，打击员工的积极性。应对策略：建立合理的治理机构，发挥董事会督促企业高层的 机制，形成外在股东压力影响；创建激励机制，跟绩效、考核 挂钩；内控制度设计合理并及时修订，落到实处。