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1、接受现金投资接受非现金投资实收资本增长短期借款账务处理初级会计职称会计分录汇总大全一、资金筹集业务借:银行存款贷：实收资本/股本资本公积资本溢价/股本溢价借:固定资产/无形资产贷：实收资本/股本资本公积资本溢价借：银行存款贷：实收资本借:资本公积/盈余公积贷:实收资本（或股本）借:银行存款借入贷：短期借款借:财务费用月末计提应计利息贷：应付利息企业行政管理部门计提的定资产折旧以及企业生产车间借：管理费用贷:合计折旧借:管理费用贷:应交税费借:管理费用贷:银行存款研发支出等借:销售费用贷：银行存款等借：销售费用贷：应付职工薪酬银行存款合计折旧等借：财务费用贷:银行存款（部门）和行政管理部门等发生
2、B勺固定资产修理费用等后续支出企业按规定计算确定的应交房产税、车船税、土地使用税、矿产资源赔偿费企业行政管理部门发生B勺办公费、水电费、差旅费等以及 企业发生的业务招待费、聘任中介机构费、征询费、诉讼 费、技术转让费、企业研究费用等其他费用销企业在销售商品过程中发生的包装费、保险费、展览费和 售广告费、运送费、装卸费等费用费用B勺账 企业发生时为销售本企业商品而专设的销售机构的职工薪 务酬、业务费、折旧费、修理费等经营费用处理企业发生的各项财务费用费应付利息等用H勺借：银行存款/应付账账 企业发生日勺应冲减财务费用B勺利息收入、汇兑差额、现金 土j款务折扣处贷:财务费用理七.利润形成与分派计算
3、应交所得税所得税日勺账务处理借：所得税费用贷：应交税费应交所得税利润形成的账务处理实际上交所得税费用借:主营业务收入其他业务收入公允价值变动损益投资收益借:应交税费应交所得税贷:银行存款借:本年利润贷:主营业务成本其他业务成本营业税金及附加营业外收入销售费用贷：本年利润管理费用财务费用资产减值损失营业外支出借:本年利润贷：利润分派未分派利润提 净禾I润转入利润分派取盈余公积借:利润分派一提取法定盈余公积利润分派的账务处理一提取任意盈余公积 提取盈余公积贷:盈余公积法定盈余公积任意盈余公积借:利润分派应付现金股利/转作向投资者分派利润或股,股本股利利贷：应付股利/股本盈余公积补亏借：盈余公积贷:
4、利润分派盈余公积补亏借：利润分派未分派利润贷:利润分派提取法定盈余公积提取任意盈余公和企业未分派利润日勺形成八应付现金股利转作股本股利借：利润分派盈余公积补亏贷：利润分派未分派利润八、财产清查账务处理审批前库存现金清查成席盈果口勺账务处理借：库存现金贷彳寺处理财产损溢待处理流动资产损溢借：待处理财产损溢待处理流动资审批后产损溢贷:其他应付款（需要支付或退还他人）营业外收入（无法查明原因）借彳寺处理财产损溢一待处理流动资产损溢审批前贷:其他应付款（需要支付或退还他人）营业外收入（无法查明原因）盘亏借:其他应收款（可收回的保险赔偿和过错人赔偿）管理费用（管理不善导致B勺）审批后营业外支出（自然灾害
5、等原因导致）贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢借:原材料/库存商品存货清查盘盈 审批前贷：待处理财产损溢盘亏一待处成果B勺账理流动资产损溢务处理审批后借:原材料/库存商品贷：待处理财产损溢盘亏待处理流动资产损溢 借：待处理财产损溢待处理流动资盘亏审批前产损溢贷：原材料/库存商品 借:其他应收款（可收回日勺保险赔偿和过 错人赔偿）管理费用（管理不善导致的损失）审批后营业外支出（自然灾害等原因导致日勺损失）贷：待处理财产损溢盘亏待处理流动资产损溢借：固定资产审批前固定资产清查成果B勺账务处理rm rm审批后盘亏审批前贷:此前年度损益调整借:此前年度损益调整贷:盈余公积法定盈余公积利润分派未分派利
6、润借：待处理财产损溢合计折旧贷：固定资产 借：其他应收款（可收回日勺保险赔偿和过 错人赔偿）审批后营业外支出 贷：待处理财产损溢无法支付B勺应付账款借:应付账款贷：营业外收入借:资产减值损失计提坏账准备贷：坏账准备借：坏账准备实际发生坏账贷：应收账款已确认并无法收回时应收账款借：应收账款贷:坏账准备转销日勺应收账款又收借:银行存款贷:应收账款借:银行存款贷:坏账准备借：财务费用支付利息应付利息贷:银行存款借:短期借款偿还银行借款本金贷：银行存款借:银行存款借入长期借款利息调整贷:长期借款本金借:财务费用等贷：应付利息（分期付息）长期借款的账务处理计提利息长期借款应计利息（到期一次还本付息）借:
7、长期借款本金财务费用偿还款本息应付利息/长期借款应计利息贷：银行存款定资产业务借:固定资产（不需安装）/在建工程（需要安装）购入固定资产应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款等借:制造费用/销售费用/管理费用等固定资产折旧贷：合计折旧借：固定资产清理转入清理时合计折旧贷：固定资产借:银行存款收回残料变价收入时贷:固定资产固定资产处置借：固定资产清理清理支付清理费用时贷:银行存款借：营业外支出结转处置固定资产发生H勺净损失贷：固定资产清理结转处置固定资产发生B勺净收益借：固定资产清理贷:营业外收入三、材料采购业务(1)货款已经支付，发票账单已到，材料已验收入库：借：原材料应交税费应交增值税(
8、进项税额)贷：银行存款(2 )假如货款尚未支付，发票账单已到，材料已验收入库：借:原材料购置材料实际成本法应交税费应交增值税(进项税额)贷:应付账款(3)假如货款尚未支付，发票账单未到，材料已验收入库:暂估入账：借：原材料贷:应付账款暂估应付账款下月初用红字编制会计分录冲回：借：应付账款暂估应付账款贷：原材料(4)货款已经支付，发票账单已到，材料尚未验收入库:借:在途物资应交税费应交增值税(进项税额)贷龙艮行存款材料收到，并验收入库借:原材料贷：在途物资(5 )采用预付方式购入材料：预付货款时：借：预付账款贷冷艮行存款材料入库时：借：原材料应交税费应交增值税(进项税额)贷:预付账款补付货款时：
9、借:预付账款贷:银行存款货款已经支付，发票账单已收到，同步材料验收入库:企业购入材料，未入库，款已付（款未付）借:材料采购应交税费应交增值税（进项税额）贷银行存款/应付账款计划成本法货款已经支付，发票账单已收到，同步材料验收入库:企业购入材料，未入库，款已付（款未付）借：材料采购应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款借:生产成本/制造费用/管理费用等实际成本法发出材料贷:原材料计划成本法 借:生产成本/制造费用/管理费用等四、生产业务处理材料费用日勺归集与分派职工薪酬的归集与分派计提发放工资，支付现金代扣款项材料成本差异（节省）贷:原材料材料成本差异（超支）借:生产成本（直接用于
10、产品生产）制造费用（间接费用）管理费用（行政管理部门）贷：原材料借：生产成本/制造费用/管理费用/销售费用/在建工程等贷:应付职工薪酬借：应付职工薪酬工资贷:库存现金借:应付职工薪酬工资贷:其他应收款职工房租代垫医药费制造费用的归集和分派分派竣工产品生产成本的计算与结转五、销售业务主营业务收入日勺账务处理主营业务成本日勺账务处理其他业务收入日勺账务处理其他业务成本日勺账务处理借:生产成本基本生产成本A产品基本生产成本B产品贷：制造费用借:库存商品贷:生产成本借:银行存款/应收账款/预收账款等贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额）借:主营业务成本贷:库存商品借：银行存款/应收账款/应收票据等贷:其他业务收入应交税费应交增值税（销项税额）借:银行存款/应收账款/应收票据等贷:其他业务收入应交税费应交增值税（销项税额）确认营业税金及附加：借:营业税金及附加贷:应交税费应交营业税等营业税金及附加的账务处理期末，结转到本年利润：借：本年利润贷:营业税金及附加借：管理费用贷:应付利息银行存款等借:管理费用贷：应付职工薪酬六.期间费用管企业在筹建期间内发生日勺开办费，包括人员工资、办公 理费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费等费用日勺企业行政管理部门人员的职工薪酬账