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1、“七彩熊”烘焙屋财务策划书分院经济管理分院专业班级学生姓名（小构成员）学号指引教师成绩年 月日一、初始钞票流量1.固岸洛产投洛-2. 9-n 9K-n 7-n 9H-n dh2.无形盗产投盗0工流动盗产构咨-5. 584.其她-2. 22共计-10-n 9Q-n 7-A 9R-A 9K二、营业钞票流量1.主营业务收入 (收到钞票)74. 0482. 3482. 3482. 3482. 3482. 3482. 3482. 3482. 3482. 34-经营成本55. 3758.2158.2158.2158.2158.2158.2158.2158.2158.212.税前利润18. 6724. 12
2、24. 1224. 1224. 1224. 1224. 1224. 1224. 1224. 12-所得和5 066 Q7976 976 97 976 Q797 97 973.税后利润13 6117 1517 1517 1517 1617 1517 1517 1B17 1S17 154.折旧等非付现成 本0. 950. 950. 950. 950. 950. 950. 950. 950. 950. 95共计(3+4)14. 5618. 1018. 1018. 1018. 1018. 1018. 1018. 1018. 1018. 10三、终结钞票流量1.固定资产残值02.流动资产回收5. 58四
3、、各期净钞票流 量-1014. 5618. 1017. 8518. 1017. 4017. 8518. 1018. 1017. 8523. 43(三)项目钞票流量决策1 .项目静态投资回收期=10/14. 56=0. 69年2 .NPV=-10+14. 56*(P/F, 30%, 1)+ +18. 10*(P/F, 30%, 2) +17. 85*(P/F, 30%, 3)+18. 10* (P/F, 30%, 4) +17. 40* (P/F, 30%, 5) +17. 85* (P/F, 30%, 6) +18. 10* (P/F, 30%,7) +18. 10* (P/F, 30%, 8
4、) +17. 85* (P/F, 30%, 9) +23. 43* (P/F, 30%, 10) =43. 35考虑到当前资金成本较低，以及资金机会成本和投资风险性等因素，i按 糕点行业平均利润率30%进行分析。其中贴现率经以上分析，NPV远不不大于零，计算期内获利能力好，投资方案可行。五、项目财务分析“七彩熊”烘焙屋财务分析与策划*班姓名一、项目概述（一）项目基本状况1 .项目名称：“七彩熊”烘焙屋2 .项目内容：七彩熊烘焙糕点，倡导天然烘焙品牌。坚持只选用最优质原 料、坚持不添加任何人工添加剂、坚持纯手工制作，每一份送到你面前糕 点，都具备独一无二气质。注：因糕点品种比较多，在项目分析时选
5、用烘 焙屋两款典型代表糕点：坚果曲奇和六寸生日蛋糕。（二）项目公司性质1 .公司性质：个体工商户2 .注册资本金：由于是个体工商户，依照经济法和网络查询得知没有特殊规定 要注册资本金，只要能满足公司自身经营需求即可。3 .所得税：由于是个体工商户，按个体工商户经营五级超额累进税率计算个人 所得税，只需缴纳个人所得税，每月预缴，年终汇算清缴。（三）项目规模和资金量规模1 .项目规模（1）店面大小：30平方米摆布项目业务：销售高品质、健康无人工添加剂糕点2 .资金量规模项目初始投资10万，固定资产投资2.2万，店面装修等开办费2. 22万，流动资金投资5. 58万元。二、资金筹集（一）筹资途径选取
6、依照所学知识可知，筹集方式有吸取直接投资，发行股票，银行借款，运用 留存收益，发行债券，商业信用和融资租赁这七种方式，而咱们项目属于个体 经营户，因此发行股票，发行债券，融资租赁这三种方式不适合，而公司是初 次成立还没有商业信用和利润来源，运用留存收益，商业信用这两种方式也应 当排除在外，而自筹和银行贷款算是比较可以有实际可行性方案了，于是咱们 选取自筹和银行借款这两种方式来筹资。（二）筹资方案设计表2.1烘焙屋资金筹资方案设计筹资方式方案一方案二方案三自筹10万4万银行贷款10万6万第一种组合筹资方案加权平均资本成本:如果自筹资金没实用于投资而是用 于银行存款,于是规定最低徊报率不得低于银行
7、存款利率5%o第二种组合筹资方案加权平均资本成本：从公司偿债能力及对公司赚钱能 力预测和分析,选用向银行借款为1年短期筹资方式,通过调查得知,选取邮政储 蓄银行小额贷款，贷款利率为6虬其筹资方案加权平均资本成本为：10/10义6%=6%第三种组合筹资方案加权平均资本成本：4/10X5%+6/10X6%=5. 6%（三）筹资方案评价第一种筹资方案它彻底采用自筹方式，无需耗费筹资费用。第三种筹资方案综合资本成本率次之，它用了自筹和银行贷款两种筹资方第二种筹资方案综合资本成本率最高，它只用银行贷款如果咱们公司浮现暂时浮现财务艰难，将导致不可忽视风险。综上所述，如果咱们资金充分状况下，筹资方案一为首选
8、。如果资金不是 很充分，继而采用办法三，最后为方案二。因当前资金不充裕，选取方案三。 三、项目销售与成本预测（一）项目销售预测由于烘焙屋销售高品质糕点当前实体市场上没有销售，有一家网络销售。 于是对饼干和蛋糕销售预测参照当前市场上糕点店销售状况，并选取3-11岁小 孩家长作为重点调核对象理解消费者购买预期。一方面，依照自己和周边朋友平时消费状况，调查有关烘焙记录数据（记 录资料），估计平均日销售量为40盒。然后进行市场调查：调核对象只要为家长和工薪阶层。对520调核对象进 行进行了问卷和面谈。有370位（接近71%）对这种产品产生了兴趣，但这某 些人可以接受价格是35元（一盒200克）。访问时
9、提出平均价格是47元，而 这个价格会使40%受访者失去兴趣。在零售价为55元时候，惟独50%人表达有 兴趣购买这种产品。在结合过去和当前销售趋势，考虑了竞争者预期变化、顾 客预期变化，以及外部需求趋势变化后，销售潜力大概为日销售量20盒。通过网络试销，依照试销期销售状况进行定量分析，采用加权平均法，预 测出平均月销售额为600盒。平均月销售增长率为10%。表3.1 七彩熊烘焙屋销售预测坚果曲奇600盒/月6寸生日蛋糕98个/月（二）项目成本分析第一种月发生成本重要涉及烘焙屋筹建费用，即开办费；烘焙屋各种固定资产、制作工具、材料采购；人员招聘；饼干、蛋糕制作成本等。对烘焙屋发 生第一种月成本内容
10、分析如下表。表3. 2七彩熊烘焙屋第一种月成本分析项目金额项目金额工商执照办公费800开办费 期间费用黄油7960直接材料面点师培训费2 500鸡蛋3980灯箱制作费2 800低筋面粉548装修费12 000糖796保洁费300坚果等6 000宣传单设计与印 刷3 500奶油980宣传单发放300蛋糕盒子制作1690老板工资2 000管理费用电费、水费1 300变动创造费蛋糕模子400固定创造费 低值易耗品 摊销煤气费600蛋糕制作工具1 500两营业员工资2 000直接人工一次性餐具2 500工作服400桌椅1 200房租（一种月）4 000固定创造费两营业员住宿费1 000大熊烤箱8 50
11、0固定创造费小熊烤箱4 000冰柜两台7 000收银机2 500固定成本变动成本对饼干、蛋糕成本分析计算如下：糕点单位成本二单位原材料成本+单位人工成本+单位变动制作费用+单位固 定成本其中：原材料成本和其她变动成本分析如下。表3.3 曲奇饼干单位原料成本1盒饼干（克）单价（元/克）1盒饼干（元）黄油1000. 110鸡蛋500. 15低筋面粉1500. 0050. 75糖1000.011坚果等500.210蛋糕盒子1个2.02.0成本28. 75表3.4生日蛋糕（6寸）单位原料成本1个蛋糕（克）单价（元/克）1个蛋糕（元）黄油2000. 120鸡蛋1000. 110低筋面粉2000. 005
12、1糖2000.012奶油1000. 110蛋糕盒子1个5.05.0成本48表3. 5烘焙屋其她变动成本项目金额电费、水费1 300煤气费600两营业员工资2 000成本3 9003900元变动成本按产品销售量在饼干和蛋糕间进行分摊表3. 6烘焙屋其她变动成本分摊项目销售量占销售比例分摊变动成本单位其她变动成本曲奇饼干600盒86%：3900*86%=33543354/600=5. 59生日蛋糕98个14%3900*14%=546546/98=5. 57表3. 7烘焙屋糕点总单位变动成本原材料变动成本其她变动成本总变动成本曲奇饼干28. 755. 5934. 34元/盒生日蛋糕485. 5753
13、. 57元/个糕点固定成本重要涉及固定资产折旧、蛋糕制作工具等低值易耗品摊销、 房租和员工住宿费。一方面分析固定资产折旧，按税法规定折旧期限进行直线折旧。表3.8烘焙屋固定资产折旧期限分析税法规定折旧期限烘焙屋房屋建造物租房子，不合用机器设备烤箱与生产经营关于器具、工具、家具5年冰柜除飞机火车轮船以外运送工具4年没有电子设备3年收银机表3.9烘焙屋固定资产月折旧额分析固定资产原值折旧期间(月)月折旧额(元)大熊烤箱8 50010*12=1208500/120=70. 83小熊烤箱4 00012033. 33大冰柜4 0006066. 67小冰柜3 0006050. 00收银机2 5003669
14、. 44共计290. 28表3. 10烘焙屋固定成本明细表金额低值易耗品摊销(1年)6000/12-500房租3 000营业员住宿费1 000设备折旧290. 28共计4 790. 28表3.11烘焙屋固定成本分摊项目销售量曲奇饼干600盒生日蛋糕98个占销售比例分摊固定成本86%4790. 28*86%=4119.64经以上饼干和蛋糕成本分析,得出产品成本汇总表。分摊单位固定成本4119.91/600=6.87670. 64/98=6. 8414%4790.28*14%=670. 64项目销售数量 (4)单位变动成本 (1)单位固定成本(2)单位总成本 (3)=(1) + (2)总成本(3)
15、 * (4)曲奇饼干600盒34. 34元/盒6. 87元/盒41.2124726生日蛋糕98个53. 57元/个6. 84元/个60.415920.18表 3. 12烘焙屋糕点成本汇总表除了需要进行产品成本分析，还要进行烘焙屋其她期间费用分析，通过表3.2得知，重要期间费用有老板工资元。因开办费一次性计入当月管理费用， 后来再也不发生，于是不列入正常期间费用发生分析。表3.13烘焙屋期间费用分摊明细表项目销售数量占销售比例分摊期间费用分摊单位期间费用曲奇饼干600盒86%*86%=17201720/600=2.87生日蛋糕98个14%*14脏280280/98=2. 86将产品成本和期间费用
16、进行汇总，可得出烘焙屋每月发生成本总额表3. 14烘焙屋月成本汇总表项目销售数量单位产品成本单位期间费用单位成本曲奇饼干600盒41.212. 8744. 08生日蛋糕98个60.412. 8663. 37(三)项目产品价格预测由于当前市场上同品质产品几乎没有，网络上一家销售商，同步产品成本 比较大，在进行价格预测时采用了成本定价法和竞争导向定价法。详细如下： 1.保本价：曲奇饼干=45元/盒生日蛋糕=64元/个2.目的利润定价法：查阅蛋糕行业记录数据，当前蛋糕行业平均销售利润为 30%,因产品成本较高又属于新产品，于是预测饼干目的销售利润率为20%,蛋 糕目的销售利润率为35%；同步参照同类
17、竞争者销售，计算出产品单价分别如 下：曲奇饼干单价二44.08/(1-20%) =54. 88元蛋糕单价=63. 37/(1-35%) =97. 69元(四)项目销售成本筹画依照以上项目销售预测与产品成本分析，制定项目销售成本筹画表3. 15烘焙屋1-销售成本筹画表2456aQ101112合计项TF饼干销量660726799878966966966966966966. 306966. 306蛋赛销量10Hiiy130143158lt)8lob158ii). szyyi；)/ szyy饼干单位材料成本况.28.7522.752g. 7528. 75Zb. 7 5ZK. 757b26. 7b28.
18、75z4 /Sz4 /b48伐434bqu10ToFF老板工资200020002000. 002000. 002000. 002000. 002000. 002000. 002000. 002000. 302000成本 . 4 .，一 - - w - ww* V A WVaVAWTTITW12. 78刊L081317lo. T120. 5820. 5o20. o20. 5820- 8加38. 3442.1846. 4051. 0458. 146177561. 7561. 7561. 7561. 7561. T5186720.个人明田悦对销售成本筹画做如下几点阐明：(1)项目合用所得税为：个人所
19、得税(2)项目需要交纳小规模纳税人增值税：按销售收入3%,按照增值税还需要 交纳城建税和教诲费附加(3)项目月销售增长率为10%,依照糕点行业销售特点，6个月销售后进入平 稳发展期。四、项目钞票流量分析(一)项目计算期和资金投放分析项目投资总额为10万元，其中固定资产投资2.2万元，建设期为。年，于 建设起点投入；流动资金投资558万元，于投产开始垫付；开办费222万元， 于建设起点投入。流动资金在项目终结时可一次所有收回,无残值回收。该项目固定投资使用年限分别有3、5、，拟定项目经营期与重要固定资产 即烤箱有效期限一致。(二)项目钞票流量分析在销售成本筹画分析基本上进行钞票流量分析，如下表。表4.1烘焙屋钞票流量分析年份01 123456 |78910