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1、公司财务部管理制度第一章、财务部部门职能：（一）负责公司财税计划的编制与实施；（二）负责租金、税金、物业管理费等费用的足额收缴工作；（三）编制公司各种财务报表及帐务处理；（四）负责员工薪酬发放、出差报销及日常帐务处理等财务管理工作；（五）负责公司外部财务环境协调处理工作。（六）商户日常费用的收取。（七）公司库房等购买用品的建档记录。第二章、财务部部门职责：（一）制订公司财务、会计制度和预算管理制度，建立和完善财务管理和会计 核算体系；（二）负责公司内控制度建设、执行和公司内部审计工作；（三）负责公司会计核算，编报公司财务预算和决算；（四）分析公司的财务经营情况；（五）负责公司资金调度和管理，办
2、理各类结算业务，办理银行帐户、证券帐 户的开销户，办理公司纳税申报和内部费用报销工作；（六）配合有关部门定期对公司资产进行盘点;（七）负责接受审计、稽核、税务和有关上级领导部门工作检查;（八）对公司经济业务的决策提出财务或税收筹划建议;（九）负责公司所需物品的采购及管理工作；（十）完成公司领导交办的其他事项。第三章、财务部各岗位职责:3.4预算监控机构：由审计部执行，其主要职责包括:对预算执行情况进行监控 和预警;定期或不定期进行预算执行情况分析，编制分析报告，提交预算管理委员 会审核;对预算制度的执行情况进行检查和监督。3. 5预算考核机构：预算考核小组，由人力资源部和财务部相关人员组成。其
3、 主要职责包括：会同预算责任单位确定预算考核指标，报预算管理委员会审批;根 据各预算责任单位的预算执行情况，由各具体负责预算指标考核、评价部门，出 具预算指标达成结果和意见，组织实施考核工作。4、定义4.1 全面预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务 资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动，完成既 定的经营目标。是企业全过程，全方位及全员参与的预算管理。4.2 预算责任中心是根据各运营单位和管理部门在预算总目标实现过程中的作 用和职责划分的，承担一定责任并享有相应权力和利益的企业内部单位，是预算的 责任主体。5、内容5.1 全面预算的管理原则5.
4、1.1 统一规划原则。预算目标由公司总部统一规划，并与公司总体的经营目 标一致，各级预算单位必须服从于公司的总体战略目标和经营目标。分级管理原则。预算目标经过逐级分解后实行分级管理，下达的预算指 标由各级运营及管理单位负责落实，各单位对各自归口的业务编制预算，并对预 算执行负责，公司统一对各单位预算执行情况分析考核。5.2 全面预算的期限与效力5.2.1 预算期间为公历年度的月 日 月 日，按月份编制执行。5.2.2 预算编制期，指预算实际编制的时间。预算编制期为每年月-月。5. 2. 3预算方案一经批准，在公司内部具有效力，一般情况下不得随意更改和 调整，以确保预算的权威性。5.3预算编制的
5、内容5. 3.1预算编制的原则：坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管 理；坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险控制；坚持权责对等原则， 确保切实可行，围绕经营战略实施。6. 3. 2预算的类别预算分为业务预算和财务预算两类1）业务预算包括：销售预算、生产预算、材料采购预算、人工预算、制造费用 预算、单位成本预算、销售费用和管理费用预算等；2）财务预算主要是指资金筹措和使用的预算，包括现金预算、长期资本支出 预算、长短期借款预算、预算会计报表等。7. 3.3预算编制的主要内容，详见附件公司年度预算编制的内容8. 3. 4预算编制的程序采取上下结合、分级编制、逐级汇总，并反复修订
6、、平衡、调整的方法。预 算编制的流程详见附件二公司年度预算编制的流程。1）准备阶段:在编制下一预算年度预算之前，预算管理委员会组织各预算单位 做好各项准备工作，包括信息收集、本预算年度经营计划及预算的执行情况资料 的整理，分析下一预算年度的发展趋势，预测下一预算年度预算的总体情况，测 算并调整制定预算的有关指标数据。2）目标下达:董事会根据战略规划确定预算年度的经营目标，将预算目标具体 分解到各预算单位，包括销售目标、成本费用目标、利润目标和现金流量目标 等，并确定财务预算编制的政策，由预算管理部下达各部门。3）编制上报:各预算单位在下达的预算指标范围内，按下发各业务系统预算编 制指引和编制计
7、划要求，编报本单位的财务预算方案；4）审查平衡:财务部将各部门上报的财务预算方案进行审查、汇总，提出综合 平衡的建议。提交预算管理委员会审查，在审查、平衡过程中，预算管理层应当 进行充分协调，对发现的问题提出初步调整的意见，并反馈给各有关部门予以修 正，最终形成财务预算定稿上报审批；5）审议批准:经审查平衡的财务预算由预算管理委员会核准，最后报董事会批 准后执行；6）下达执行:经批准后的财务预算方案由预算管理部发布，各有关责任单位和 责任人严格遵照执行。9. 4预算的执行、控制与分析10. 4.1执行部门:各预算责任单位是预算的执行机构;各预算责任单位的第一负 责人是预算执行的直接责任人，具体
8、业务负责人对预算执行负主要责任。11. 4. 2预算控制主要体现在预算审批方面，具体详见附件三公司年度预算 控制的流程。12. 4. 3执行控制原则:先算后花，先算后干的原则，一般情况下不得突破预算 指标（包括预算项目、金额和数量）；如果客观环境、内部条件以及公司经营计划发 生重大变化需要突破预算的执行预算外审批程序；预算结余可以跨月份使用，但不 能跨年度使用。13. 4. 4预算分析:月末各责任中心应编制月度报表，列明预算执行情况;财务部 进行汇总分析，编制预算分析报告，为各级领导提供决策信息。预算分析报告应 包括：进度分析（累计计算并汇总各月完成预算情况，以收入预算完成进度为起点 分析成本
9、和费用进度，为调整计划和控制提供指导），业绩分析（根据各部门预算 完成情况，通过差异分析的方法，评价部门业绩，为考核提供依据），改进措施 （各级预算管理机构根据预算分析报告，组织相关责任部门落实各项不利差异的改 进措施，以及有利差异今后进行巩固、推广的措施）1 .5预算的调整5 . 5.1预算调整的原则1）不随意调整原则：预算方案一经批准，在公司内部具有效力，一般情况下不 得随意更改和调整，以确保预算的权威性；2）内部挖潜原则：当不利于预算执行的重大因素出现后，应首先通过内部挖潜 或采取其他措施弥补，只有在无法弥补的情况下，才能提出预算调整申请。3）积极调整原则：当外部环境和内部条件发生重大变
10、化，应积极主动提出预算 调整申请，以保证预算方案符合客观实际情况。5. 5.2预算调整的条件1）董事会调整公司发展战略，重新制定公司经营计划；2）客观环境发生重大变化（如市场需求、行业发展、竞争对手和国家政策等方 面），需要调整有关预算指标；3）公司内部条件发生重大变化；4）发生不可抗力；5）董事会或预算管理委员会认为必须调整的其他事项。5. 5. 3预算调整的方式1）定期调整：每季度 日后，由总经理负责组织有关责任中心负责人参加的预算分析协调会，讨论预算调整事宜。2）不定期调整:公司外部环境、内部条件等方面发生重大变化，可以根据情况 随时提出预算调整申请。5. 5. 4预算调整的类别1）自上
11、而下：当外部环境与内部条件等客观因素导致公司全局性重大变化，经 董事会协商一致后，提出预算调整申请。其审批程序：由董事会提出预算调整意 向，审计预算部编制预算调整申请表，提交预算执行情况分析报告，说明调整内 容和原因，上报预算管理委员会审议批准。对于重大预算调整（调整金额超过预算的属于重大调整），应提交董事会审批。董事会或预算管理委员会批准的预 算调整申请，交由预算管理部下达（编写预算调整通知书）。2）自下而上：当外部环境与内部条件等客观因素导致公司局部重大变化，而且 符合预算调整条件的，可以由各责任中心提出预算调整申请。其审批程序：由预算 调整申请部门填写预算调整申请表，提交预算执行情况分析
12、报告，说明调整内容 和原因，交主管领导审批后，报预算管理部审核;预算管理部审核后，提出调整建 议，上报预算管理委员会审议批准。对于重大预算调整（调整金额超过预算% 的属于重大调整），应提交董事会审批。董事会或预算管理委员会批准的预算调整 申请，交由预算管理部下达（编写预算调整通知书）。5. 6预算的考核评价5. 6.1预算执行按月份进行评价，考核奖惩按具体考核制度周期执行。5. 6. 2财务、审计部监控预算执行情况，组织进行预算差异分析，找原因，落 实责任归属，提出对相关责任单位预算执行的考核意见。5. 6. 3各责任单位的预算数据指标完成评价结果由财务部门出具，报预算管理 委员会审核，预算管
13、理委员会依据预算执行结果及相关意见审批后转人力资源部执 行考核。一人力资源部接收审批后的预算执行结果及意见，依据公司管控体系 制度汇编之业绩考核管理制度及相关制度规定，对相关责任单位、责任人进行 奖惩。6、其他与本制度相关的说明与要求6. 1本制度由公司财务管理中心负责解释。6.4本制度经公司董事会批准后发布执行，财务管理中心负责本制度的修订、 修改和解释;此前有关公司对预算管理的相关规定及与本制度有抵触的，均依照本 制度执行。公司财务部管理制度（四）第一章总则第一条为促进企业建立、健全内部约束机制，进一步规范企业财务管理行 为，推动企业加强预算管理，根据财政部颁发的企业实行财务预算管理的 指
14、导意见和集团公司实施全面预算管理的要求，结合集团企业实际情况，制定 本制度。第二条本办法适用于公司本部及所属公司、控股公司及其所属单位。第二章财务预算基本内容第三条预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务 资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动完成既 定的经营目标。第四条企业财务预算是企业全面预算的重要组成部分，是企业全面预算的中 心。企业财务预算是在预测和决策的基础上，围绕企业战略目标，对一定时期内 企业资金取得和投放、各项收入和支出、企业经营成果及其分配等资金运动所作 的具体安排。财务预算与业务预算、资本预算、筹资预算共同构成企业的全面预 算。
15、第五条企业财务预算应当围绕企业的战略要求和发展规划，以业务预算、资 本预算为基础，以经营利润为目标，以现金流为核心进行编制，并主要以财务预 算报表形式予以充分反映。第六条企业财务预算一般按年度编制，业务预算、资本预算、筹资预算分季 度、月份落实。第三章预算组织分工第七条企业法定代表人对企业财务预算的管理工作负总责，各企业应设立财 务预算委员会或指定企业财务管理部门负责财务预算管理事宜，并对企业法定代 表人负责。第八条财务预算委员会主要拟订财务预算的目标、政策，制定财务预算管理 的具体措施和办法，审议、平衡财务预算方案，组织下达财务预算，协调解决财 务预算编制和执行中的问题，组织审计、考核财务预
16、算的执行情况，督促企业完 成财务预算目标。第九条财务预算编制在企业财务预算管理委员会领导下进行，企业财务管理 部门具体负责组织编制、审查、汇总、上报、下达；负责预算执行和日常流程控制; 负责预算执行情况的分析和报告；负责预算执行情况考核等。第十条企业内部生产、投资、物资、人力资源、市场营销等职能部门具体负 责本部门业务涉及的财务预算的编制、执行、分析、控制等工作，并配合财务预 算委员会做好企业总预算的综合平衡、协调、分析、控制、考核等工作。其主要 负责人参与企业财务预算委员会的工作，并对本部门财务预算执行结果承担责 任。第十一条企业是财务预算执行单位，在公司董事会或公司经营层的指导下， 负责本
17、单位现金流量、经营成果和各项成本费用预算的编制、控制、分析工作， 接受企业董事会的检查、考核。其企业主要负责人对本单位财务预算的执行结果 承担责任。公司对公司所属企业实施财务预算管理各企业财务预算方案必须上报公司总 部审核批准。第四章财务预算的编制第十二条预算编制是实现全面预算管理的关键环节，编制质量的高低直接影 响预算执行结果。财务预算编制要在企业全面预算管理委员会制定的编制方针指 引下进行。第十三条企业编制财务预算要按照内部经济活动的责任权限进行，并遵循以 下基本原则和要求：（一）坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理；（二）坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险控制；（三
18、）坚持权责对等原则，确保切实可行，围绕经营战略实施。第十四条企业编制财务预算要按照先业务预算、资本预算、筹资预算，后财 务预算的流程进行，并按照各预算执行单位所承担经济业务的类型及其责任权 限，编制不同形式的财务预算。第十五条业务预算是反映预算期内企业可能形成现金收付的生产经营活动（或 营业活动）的预算，一般包括销售或营业预算、生产预算、制造费用预算、产品成 本预算、营业成本预算、采购预算、期间费用预算等，企业可根据实际情况并参 照公司具体要求编制。第十六条资本预算是企业在预算期内进行资本性投资活动的预算，主要包括 固定资产投资预算、权益性资本投资预算和债券投资预算。第十七条筹资预算是企业在预
19、算期内需要新借人的长短期借款、经批准发行 的债券以及对原有借款、债券还本付息的预算，主要依据企业有关资金需求决策 资料、发行债券审批文件、期初借款余额及利率等编制。企业经批准发行股票、配股和增发股票，应当根据股票发行计划、配股计划 和增发股票计划等资料单独编制预算。股票发行费用，也应当在筹资预算中分项 作出安排。第十八条财务预算主要以现金预算、预计资产负债表和预计损益表等形式反 映。企业应当按照公司制定的财务预算编制基础表格和财务预算指标计算口径进 行编制。第十九条企业财务预算可以根据不同的预算项目，分别采用固定预算、弹性 预算、滚动预算、零基预算、概率预算等方法进行编制。同时在编制时，为确保
20、 预算的可执行性，可设立一定的预备费作为预算外支出。第二十条编制企业财务预算，应按照上下结合、分级编制、逐级汇总的程序 进行。按照下达目标、编制上报、审查平衡、审议批准、下达执行等编制程序进 行编制，并制定详细的财务预算编制政策。财务预算编制结束后，于当年一月底前将财务预算方案上报集团公司，经 审查、汇总、平衡后批复各企业执行。第二十一条预算的编制日程:年度预算的编制，自预算年度上一年的 月 日开始至月日全部编制完成，并在次年一月底前分解落实财务预 算指标。各企业要依照企业全面预算管理要求编排预算，并制订详细的编制日程 和要求，确保财务预算的顺利编制。第五章财务预算的执行、控制与差异分析第二十
21、二条企业财务预算一经批复下达，各预算执行单位必须认真组织实 施，并将财务预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各部门、各单位、各 环节和各岗位，形成全方位的财务预算执行责任体系。控制方法原则上依金额进 行管理，同时运用项目管理、数量管理等方法。第二十三条企业应当将财务预算作为预算期内组织、协调各项经营活动的基 本依据，将年度预算细分为月份和季度预算，以分期预算控制确保年度财务预算 目标的实现。第二十四条企业应强化现金流量的财务预算管理，按时组织预算资金的收 入，严格控制预算资金的支付，调节资金收付平衡，控制支付风险。对于预算内 的资金拨付，按照授权审批程序执行。对于预算外的项目支出，应当按财
22、务预算 管理制度规范支付程序。对于无合同、无凭证、无手续的项目支出，不予支付。第二十五条企业应当严格执行销售或营业、生产和成本费用预算，努力完成 利润指标。一般情况下，没有预算的，要坚决控制其发生。对费用预算实行不可 突破法，节约奖励，且预算项目之间原则上不得挪用。第二十六条在日常控制中，企业应当健全凭证记录，完善各项管理规章制 度，严格执行生产经营月度计划和成本费用的定额、定率标准，加强适时的监 控。各预算管理职能部门都要相应建立财务预算管理簿，按预算的项目详细记录 预算额、实际发生额、差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额。第二十七条在管理过程中，对纳入预算范围的项目由预算执行部门
23、负责人进 行控制，预算管理职能部门负责监督，并逐步借助计算机系统进行管理。预算外 的支出由企业财务预算管理委员会直接控制。第二十八条企业必须建立财务预算报告制度，要求各预算执行部门定期报告 财务预算的执行情况。对于财务预算执行中发生的新情况、新问题及出现偏差较 大的重大项目，财务预算管理委员会应当责成有关预算执行部门查找原因，提出 改进经营管理的措施和建议。预算差异分析报告应包括以下内容：一、财务总监职责：（一）在董事会和总经理领导下，管理公司会计、报表、预算工作；（二）负责制定公司利润计划、资本投资、财务规划、开支预算或成本标准；（三）制定和管理税收政策、物业收费方案及程序；（四）组织编制公
24、司财务计划、成本计划、努力降低成本、增收节支、提高效 益；（五）监督公司遵守国家财经法令、纪律，以及董事会决议。二、会计岗位职责：（一）贯彻执行会计法等财经法律制度，制止违反财经纪律、财会制度的 现象，发现重大问题及时向部门领导报告，确保企业各项财务活动符合有关规定；（二）审核各部门编制的费用报表，办理收入、成本、资金等会计核算，按时 编制各种财务报表，使经营成果得到准确及时反映。根据国家有关规定，严格发 票管理。并定期检查发票使用情况；（三）负责对公司调拨、库管、出纳等财务工作的协调与管理。协调各岗每月 以报表方式对账目做出结算；（四）负责公司财务收支核算，即对各类报表的审核、监督及核销工作
25、；（五）保管好各类财务资质证件、印章；（六）编制并审核记账凭证、录入电脑、核对总帐、明细账、登记帐簿、科目 汇总表及财务报表；（七）协调出纳员进行资金业务管理；（八）对进项发票进行登记，并及时到税务机关认证；（九）按时报税、交税。协调好税务部门的工作；（十）编制应收、应付、往来款项报表，每月传达到公司各部门进行帐目核对;（十一）树立公司形象，保证公司名誉不受到侵害。（一）本期预算额、本期实际发生额、本期差异额、累计预算额、累计实际发 生额、累计差异额；（二）对差异额进行的分析；（三）产生不利差异的原因、责任归属、改进措施以及形成有利差异的原因和 今后进行巩固、推广的建议。第二十九条企业财务管理
26、部门应当利用财务报表监控财务预算的执行情况， 及时向预算执行部门、企业财务预算委员会乃至董事会或经理办公会提供财务预 算的执行进度、执行差异及其对企业财务预算目标的影响等财务信息，促进企业 完成财务预算目标。第六章财务预算的调整第三十条下达执行的年度财务预算，一般不予调整。财务预算执行单位在执 行中由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，致使财务预算的编制 基础不成立，或者将导致财务预算执行结果产生重大偏差的，可以调整财务预 算。第三十一条提出预算修正的前提。当某一项或几项因素向着劣势方向变化， 影响财务预算目标的实现时，应首先挖掘与预算目标相关的其他因素的潜力，或 采取其他措施来弥补
27、，只有在无法弥补的情况下，才能提出财务预算修正申请。第三十二条确需调整的财务预算，应当由预算执行部门逐级向企业财务预算 委员会提出书面报告，阐述财务预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对 财务预算执行造成的影响程度，提出财务预算的调整幅度。企业财务管理部门应对预算执行单位的财务预算调整报告进行审核分析，集 中编制企业年度财务预算调整方案，提交财务预算委员会审报公司总部确认后方 可下达执行。第七章财务预算的专评与激励第三十三条预算年度终了，财务预算委员会应当向董事会或者经理办公会报 告财务预算执行情况，并依据财务预算完成情况和财务预算审计情况对预算执行 部门进行考核。第三十四条财务预算的考评
28、具有两层含义：一是对整个企业财务预算管理系统 进行考核评价，即对经营业绩进行评价；二是对预算执行者的考核与评价。财务预 算考评是发挥预算约束与激励作用的必要措施，通过预算目标的细化分解与激励 措施的付诸实施，达到人人肩上有指标，项项指标连收入。第三十五条预算考评是对预算执行效果的一个认可过程。要结合企本业济经 责任制考评求要，制定考评细则。考评应遵循以下原则：（-）目标原则：以预算目标为基准，按预算完成情况评价预算执行者的业绩；（二）激励原则：预算目标是对预算执行者业绩评价的主要依据，考评必须与激 励制度相配合；（三）时效原则：预算考评是动态考评，每期预算执行完毕应及时进行；（四）例外原则：对
29、一些影响预算执行的重大因素，如产业环境的变化、市场的 变化、重大意外灾害等，考评时应作为特殊情况处理；（五）分级考评原则：企业预算考评要根据组织结构层次或预算目标的分解层次 进行。第三十六条为调动预算执行者的积极性，企业可以制定激励政策，设立经营 者奖、效益奖、节约奖、改善提案奖等奖项。第三十七条财务预算委员会应当定期组织财务预算审计，纠正议批准，重大 的调整应提交企业董事会或经理办公会审议批准，并财务预算执行中存在的问 题，充分发挥内部审计的监督作用，维护财务预算管理的严肃性。财务预算审计可以全面审计或者抽样审计，在特殊情况下，也可组织不定期的专项审计。审计工作结束后，审计管理部门应当形成审
30、计报告，直接提交财务预算委员 会乃至董事会或者经理办公会，作为财务预算调整、改进内部经营管理和财务考 评的一项重要参考。第八章附则第三十八条本制度自年月曰起执行。以前制度与本制度相抵触的，以本制度 为准。第三十九条企业可以根据本制度及本企业管理需要拟订相应的实施细则，并 组织实施。第四十条本制度未尽事宜，按公司有关制度执行。第四十一条本制度由公司财务部负责解释和修改。三、出纳岗位责任：（一）遵守国家规定的各项财经纪律及公司的财务制度；（二）负责现金日记账、银行日记账、费用账的登记工作，定期进行货币资金 的业务核算；做到所有账目日清日结、准确无误；（三）费用报销严格执行总经理签字、部门部长签字、
31、经办人、审核人签字手 续，对每张票据严格把关，严格控制费用，做到有据可依；（四）按时填报各种现金银行、费用等月报表；（五）及时办理订货汇款、必须严格把关，手续齐全方可办理，编制记账凭证、登记账簿与银行核对每笔业务发生额及余额；（六）保管好各种印章，按规定使用；（七）保管好各类原始票据以备查找；（八）树立公司形象，保证公司名誉不受到侵害。四、库管员岗位职责：（一）熟知商品的品名、特性、功能外观，做到眼勤、手勤、笔勤，心中有数;（二）保管商品、账目清晰、每月对账盘点库存商品、低值易耗品必须做到账 物相符；（三）商品入库、出库前严格检查商品包装、数量及破损情况、发现问题立刻 汇报；（四）经常查物点数
32、、分门别类管理、定期盘点、做到心中有数、拒绝外人或 其他工作人员随意进入库房；（五）商品摆放井然有序，做到一目了然，学会分析冷背呆滞积压库存的合理 调整，提出建议；（六）严格按程序办理出入库，账、物、表三对清，当天业务当日完成，不许他人代办。五、采购员岗位职责：（一）严格按照公司规定的报价原则进行对外报价；（二）凡与经销产品相关的厂家代理资质、培训计划、促销政策、奖励、返 点、厂家资源的掌握、价格体系更新等必须做到了如指掌，落实到人；（三）采购要严格按流程执行并每做到货比三家，控制降低采购成本，对供应 商进行管理及考评，每年按一定比例更新供应商（形成表单）；（四）综合调配公司库存资源，订货时必
33、须要了解当前库存情况，在有库存的 情况下要以先出库存为主；（五）树立公司形象，保证公司不受到侵害。第四章、财务部各管理规章制度：一、财务管理制度：主要包括日常现金流量的管理、收费管理、仓库管理；（一）财务部负责公司的认证审核，总帐的设置和登记及会计报表的编制、上 报，并实施成本控制；（二）学习国家财政、税收方面的方针政策，维护公司利益不受侵犯，坚持原 则，秉公办事；（三）加强经济核算，管好用好资金，严格执行各项开支标准；（四）对财务的各个环节手续清楚，能正确处理各环节帐目。协调和督促财务 部门的各项工作，认真审核各种现金发生事项的收付凭证，严格按审批权限审查 各种单据，监督控制开支范围，不符合
34、规定的一律不予报销；（五）负责设置总帐帐户，审核原始凭证，并汇总登记总帐；（六）指导财务工作的开展，编制和汇总财务计划，监督和检查各财务工作和 制度的执行情况；（七）认真执行税法，做好合理避税工作，按规定正确及时提取各项税金和各项款项，并按时足额上缴；（八）按照编制和汇总会计报表，做到报表及时，数字真实，内容完整，说明 清楚，为领导提供完整的数据资料，并按月、季、年写出财务分析，进一步挖掘 增收节支的潜力。从经济效益角度，进行可行性分析，为领导决策提供依据，当 好领导的参谋；（九）加强财产管理，及时核对帐目，达到帐帐相符，帐实相符；（十）按规定妥善保管好各项凭证、帐簿、报表及核算资料，定期装订
35、整理立 卷归档；（十一）财务处理方法应前后各期一致，不得随意变动。如有变动，应当将变 动情况和原因，变动后对公司财务各状况和经营成果的影响，作出书面说明，报 董事会和总经理；（十二）协助和配合各部门的工作，并与财政、税务、银行等有关部门保持密 切联系，沟通信息，发挥作用；（十三）严格按照公司各类合同条款规定要求，对收费实行严格管理，正确使 用发票小票和各类促销凭证、管理发票、小票和各种有价证券，避免各种问题的 发生；（十四）完成领导布置的各项临时工作。二、暂借款及预付款审批制度：（一）暂借款是因业务需要的临时借款，包括差旅费及各种临时性借款。借款 时须按“借款单”要求填列各项栏目，并按规定审批
36、权限审批后，由财务部付款;（二）预付款是指因公司业务的需要，需预先支付的各项工程及购买材料、货 物的款项，支付此款项时，需由经办人按要求填写“付款申请书”，向财务部出 具采购申请单等材料，完备各项审批手续后，方可付款；（三）以上经济业务发生时，需领用空白支票的，由财务人员在支票上写明日 期、用途及限额，由领取人在支票存根上签收。支出时必须填写大小写金额，并 及时告知出纳付款金额。不得将空白支票交给其他单位或个人。作废支票须交回 财务部留存。遗失支票，领取人必须及时报告财务部并登报声明作废，若支票已 被支付，领取人要按被支付金额赔偿；（四）所有借款及预付款，必须在前账结清之后方可再借付。确因业务
37、需要而 来不及结清前账，必须向财务总监讲明原因，经同意后方可再借付；（五）经办人必须在一个月内凭有效原始票据报销各项暂借及预付款项。超出 三个月不结帐者，财务部有权扣发经办人工资抵偿。三、费用报销制度：（一）费用报销发票的内容包括日期、商品名称、单价、数量、金额并盖有开 具发票单位的发票或财务专用章。经办人必须要求开票单位如实填写发票所有内 容，发票涂改、大小写不符、假发票以及未盖有财政监制章的收据一律不予报销;（二）报销费用时必须填写“费用报销单”，所有单据要按性质（如差旅费、招 待费、办公费用）分类、分次、分页粘贴填制；差旅费必须分次、按出差地点分开 填列，并计算好出差天数，住宿、伙食补助
38、和市内交通费在限额内填报。所有报 销单据的张数和合计金额必须准确无误填写，粘贴要求整齐、美观；（三）报销程序：经办人一财务部审核一主管部长一总经理审批一财务部结算；（四）公司除正常费用开支外，其余各项支出必须事先提出计划，按支出审批 权限批准后，在计划范围内列支；（五）办公用品的购置：由各部门根据需要，编制计划报财务部审核汇总，按审 批权限批准后，由采购人员按计划统一购买，并建立实物帐，详细登记办公用品 的进、出情况。领用时，须填制出库单，经分管领导批准；（六）各部门在开支业务招待费之前，需事先经公司总经理批准。否则，财务 部不予报销；（七）公司员工外出办事，原则上不能乘坐出租车。若确因工作需
39、要须乘坐出 租车，要事先请示公司分管领导，并在报销单上注明原因；（八）所有需报销的各种原始单据（包括购买材料和支付工程款），必须在单据 所填日期的一个月内报销，超过一个月一律不予报销。公司财务部管理制度（二）1、目的规范各经营单位的预算管理，增强计划 和预算管理水平，优化资源配置、完善考核机制、加强内部控制和防范经营风险，发挥预算的规划、控制、激 励功能，实现公司经营目标和发展战略协同。2、适用范围本制度适用于公司所有中心部门及实质控制的子公司。3、管理职责3.1预算管理委员会。由董事长或总经理任组长，财务总监任副组长，副总经 理、主要职能部门负责人等人员组成。负责审议公司预算管理制度;根据年
40、度经营 目标，审批确定目标分解方案;负责召开预算平衡审议会，提出修改与调整意 见；根据预算授权审批制度对预算执行过程中预算内、超预算和预算外事项进行审 批控制;召开预算执行分析会议、协调各部门制定下一步工作计划;根据预算 授权审批制度对预算调整事项的决策和审核;预算考核意见的审核;其他相关事 项。3. 2预算管理部：财务部执行预算管理部的职责，预算管理部主要职责包括： 制定预算的编制方针、程序、具体指导子分公司、部门预算的编制；根据预算编制 方针，对子分公司、部门编制预算草案进行初步、协调和平衡、汇总后编制 公司的预算案，并报预算管理委员会o根据预算管理制度，制定预算调整方 案，报预算管理委员
41、会审批;汇总和分析预算责任单位的预算执行情况，编制预算 执行分析报告，报预算管理委员会审批。3. 3预算执行机构：由预算责任中心执行，主要职责包括：根据下达的年度经 营目标，编制业务计划和年度预算，报相关部门审核;执行和控制预算委员会下达 的预算；定期分析、报告预算执行情况;根据预算制度，向预算管理委员会提出预 算调整申请;协调本单位或部门内部资源及单位或部门之间的预算关系。各运营单 位应设立专（兼）职人员进行预算的编制、跟踪及分析评价。3. 4预算监控机构：由审计部执行，其主要职责包括：对预算执行情况进行监 控和预警;定期或不定期进行预算执行情况分析，编制分析报告，提交预算管理委 员会审核；
42、对预算制度的执行情况进行检查和监督。3. 5预算考核机构：预算考核小组，由人力资源部和财务部相关人员组成。其 主要职责包括：会同预算责任单位确定预算考核指标，报预算管理委员会审批;根 据各预算责任单位的预算执行情况，由各具体负责预算指标考核、评价部门，出具 预算指标达成结果和意见，实施考核工作。4、定义4. 1全面预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务 资源进行分配、考核、控制，以便有效地和协调企业的生产经营活动，完成 既定的经营目标。公司财务部管理制度（三）1、目的规范各经营单位的预算管理，增强计划组织和预算管理水平，优化资源配 置、完善考核机制、加强内部控制和防范经营
43、风险，发挥预算的规划、控制、激 励功能，实现公司经营目标和发展战略协同。本制度适用于公司所有中心部门及实质控制的子公司。3、管理职责3.1预算管理委员会：由董事长或总经理任组长，财务总监任副组长，副总经 理、主要职能部门负责人等人员组成。负责审议公司预算管理制度;根据年度经营 目标，审批确定目标分解方案；负责组织召开预算平衡审议会，提出修改与调整意 见;根据预算授权审批制度对预算执行过程中预算内、超预算和预算外事项进行审 批控制；组织召开预算执行分析会议、协调各部门制定下一步工作计划；根据预算 授权审批制度对预算调整事项的决策和审核;预算考核意见的审核;其他相关事 项。3. 2预算管理部:财务
44、部执行预算管理部的职责，预算管理部主要职责包括:制 定预算的编制方针、程序、具体指导子分公司、部门预算的编制；根据预算编制方 针，对子分公司、部门编制预算草案进行初步审查、协调和平衡、汇总后编制公司 的预算案，并报预算管理委员会审查。根据预算管理制度，制定预算调整方 案，报预算管理委员会审批；汇总和分析预算责任单位的预算执行情况，编制预算 执行分析报告，报预算管理委员会审批。3.3预算执行机构：由预算责任中心执行，主要职责包括:根据下达的年度经营 目标，编制业务计划和年度预算，报相关部门审核;执行和控制预算委员会下达的 预算;定期分析、报告预算执行情况;根据预算制度，向预算管理委员会提出预算调 整申请;协调本单位或部门内部资源及单位或部门之间的预算关系。各运营单位应 设立专（兼）职人员进行预算的编制、跟踪及分析评价。