2022年财务审计整改方案.docx

《2022年财务审计整改方案.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2022年财务审计整改方案.docx（12页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。

1、2022年财务审计整改方案根据镇经管站对我村第一届村委财务换届的审计结果提出的整改 意见后，我村迅速召开村两委联席会议，研究制定了整改办法及措施 并对存在的问题与不足进行了有逐项逐条落实，整改办法及措施如下：一、对已完工的在建工程:住宅小区工程由于资金问题没有结算完 工程款和机械费用等款，不能结转工程。计划资金在年底结算 后结转。对已完工的在建工程:村委大院综合文化活动中心工程已结算完， 计划在月底通过相关会议后结转工程。二、关于一年未兑现经济合同款一万元，在一年初兑现完成。三、严格执行财务会计制度，规范操作，正确核算，对于会计核 算不规范的现象进行完善。四、根据镇党委、政府对三资管理的精神制

2、定了符合我村实际的“三资管理内控制度1、三资管理制度2、财务管理制度3、村级重大事项管理制度等。坚决按制度办事，压缩非生产性开 支、不合理开支。五、通过广泛征积意见的基础上，发挥我村资源和地理位置优 势，向上级申报审批官道村农民文化中心和加大招商引资项目力度来 带动我村的经济发展，增加村收入，力争扭亏为盈。学校财务审计处整改方案一、整改方案5、结余资金。核实银行存款、现金和其他货币资金，查明有 无小金库；库存物资材料，有无隐瞒、转移、挪用等问题，查明原 因；往来账款，核实债权债务，重点有无转移、挪用建设资金 和债权债务清理不及时等问题。6、基建收入。查清基建收入来源，核实基建收入数额；基 建收

3、入分配依据，核实基建收入分配数额；上缴和留存使用情况； 基建收入的核算是否真实、完整，有无隐瞒、转移收入的问题。7、投资效果评价。实际工期与计划定额工期对照，分析工期提前 或者拖后的原因，以及对投资效益的影响；分析项目建设的欠款偿还 能力。九、重要性水平确定及审计风险评估重要性水平确定该项目是安排的资金进行的公路建设项目，工程是执行合同定 价工程量及增加工程量结算，故选择基本建设支出作为计算基础比较 合适，确定基本建设支出的%作为重要性水平确定为 万元（即 _%=_元）；由于该项目是以基本建设支出为计算重要性水平的 基础，故不存在将重要性水平分配到账户层，只是在具体实施审计中 将分项工程项目金

4、额一万元以上的项目作为重点审计。在对每一个单个 项目的审计时，应凭借专业判断和职业经验，以高度的职业责任感对 项目的金额进行全面的敏感测试和实质性检查，必要时应补充必要的 审计程序和方法，减低审计风险。审计风险的评估通过审前调查时的调查了解，该建设项目在项目管理、财务管理 方面基本规范，但公路工程量清单中所列工程量由建设方和承包方确 定委托中介机构结算，由上级公路造价管理部门审核，审计范围仅对 项目管理、资金使用方面进行审核，对工程量的结算审计比较艰难核 定其真实性、合规性，增加了审计风险性，只能按造价管理部门审核 的结算依据为准，运用专业判断，各审计人员应获取较多的审计证据 以控制审计风险。

5、十、审计人员和分工1、0负责审计项目的统筹、和协调工作，安排工作进度， 审计日记检查，审计工作底稿复核，撰写审计报告征求意见稿；并负 责项目建设的前期工程程序、竣工程序、工程概算执行进行、完成 投资的资产现场勘察核实、资产交付使用手续、投资效益及偿还能力 情况及基建财务管理内部控制制度执行情况，采集相关资料。2、o负责建设项目资金来源，主要基建拨款、基建借 款、其他资金来源，包括财政预算拨款、项目法人资本金、国内银行 借款、国外金融 提供的外资借款、其他收入、对付款项的构成（按 年度分类）；基建收入的会计核算；采集相关资金来源的资料、文 件。3、o负责建设项目资金占用，主要基建支出、资金结 余

6、、预付账款，核实建设成本包括建造工程投资支出、设备投资支 出、待摊投资支出和其它投资支出；采集相关资金占用的资料、文 件；协助现场勘察核实。卜一、审计工作计划时间。计划一天时间（年月日至日）完成整个项目实施、整理审计工作底稿、征求被审计单位意见、提交审计报告。十二、实施步骤、方法和时间安排一月一日2、月日一月日为审计实施阶段，听取被审计单位情 况汇报，要求被审计单位提供会计资料，根据分工，各司其职，开展 审计查证工作，并做好审计日记。3、月日日整理审计工作记录，对发现问题进行归类整 理，编制审计工作底稿，撰写审计报告征求意见稿，向单位领导汇报 审计情况。4、一年月日日审计报告征求意见稿征求被审

7、计单 位，审计资料送复核机构复核，审计报告送局领导审阅批准。（一）加强制度建设，根据学校内部审计浮现的带有全局性和突出 的问题出台新的规章制度，并对原出台的规章制度进行修改、完善。（二）积极好审计人员的学习和培训，进一步提高审计人员的业 务素质和技术水平，以适应学校内部审计工作的要求。（三）加强财务审计工作，进一步开辟学校财务审计的思路，提高 审计质量和审计效率，为学校领导经济决策提供依据和信息，促进学 校的建设和发展。（四）加强基建工程及修缮工程的审计，在保证工程质量的情况 下，最大限度地为学校节省经费，维护学校的经济权益，为学校新校 区建设工程及早竣工结算、转产把好审计质量关口，加大审计进

8、度。（五）把好学校经济合同审签关口，防范风险，杜绝和减少学校不 必要的经济损失，把好经济监督关口。二、具体方案根据以上五项整改方案，提出以下具体整改方案：（一）在制度建设方面，现在对原有出台的规章制度参照上级有关 部门出台的新的规章制度及内部审计准则，人员进行了修改，年底 以前，做好以下几件事：1 .完成修改后的规章制度的出台工作。2 .完成好校史（审计部份）编纂修改、定稿工作。3 .完成年终审计部门工作总结、各种审计资料、数据的统计、汇 总及上报工作。4 .根据学校领导的建议，如何监督二级单位的财务管理，参照有关文件及兄弟单位的做法，准备制定出台加强对二级单位财务监督（审 计）的规章制度（名

9、称另定）。（二）在学习培训方面采取以下几个方案；1 .认真审计人员学的方针政策及上级文件精神，学习内部 审计有关规定和内审准则，原则上与支部学习结合一起，每月两次 学习（范本），同时鼓励个人自学。2 .积极开展内审工作研究，争取每学年有一个内审研究课题立项 （或者论文发表），促进学校内审工作的研究总结，提高审计工作的管 理水平。3 .根据上级审计机关和教育主管部门及内审协会的安排，积极派 出内审人员参加培训班的学习培训，根据安排情况，每年至少一次。 加强审计队伍建设，不断提高审计人员的思想水平和业务素质。4 .加强审计工作交流。每年不定期审计人员到兄弟高校审计部 门进行学习参观，交流审计经验，

10、拓宽审计工作视野，改进审计技术 方法，加强审计手段和现代化建设，加强审计质量控制，提高审计规 范化水平。（三）在财务审计方面，制定以下整改方案：1 .把审计工作的目标切实转变到加强管理和提高效益上来，积极 开展管理和效益审计。2 .进一步加强管理和监督，加强和完善内部控制手段，催促有关 部门，加强财务管理，主动深入有关单位，积极开展热情服务。3 .积极开展对教职工关心的经济热点问题进行专项审计调查，为 学校领导提供参考依据，现在已经开展这项工作。4 .积极配合配合学校,对个别教职工反映经济问题意见大的单 位进行财务审计，这项工作现在进行。（四）基建工程审计工作方面主要制定以案：1 .在学校新校

11、区基建工程陆续竣工交付使用后，大量的工程竣工 结算审计工作正在开展。进一步加大工程审计效率和进度，力争月 底以前，完成对办公楼、学生八食堂、学生九食堂、电力专线、架空 广场等主体工程的竣工结算审计。2 .提高审计质量，基建审计人员及时检查社会审计单位的审计底 稿，及时社会审计单位与施工单位核对，有争议问题及早解决，做 到手中不压活，进度不耽误。3 .对已经竣工的学生宿舍、教工住宅，及时催促施工单位及早送 交工程竣工结算资料，争取早日结算审计。（五）在把好经济合同审签关口方面，主要采取以案：1 .认真、子细研究经济合同的内容，防止对方玩文字游戏，杜绝 不必要的经济损失。2 .重大经济合同应反复研

12、究，谨慎考虑，及时与签定合同的学校 甲方商议、修改，参预审计的基建审计人员应及时参预把关，维护学 校的经济利益。3 .对于通过招标中标的经济合同的审签，要认真查阅中标单位的 投标书及招标文件、招标原始记录，分析对中标单位标书中的中标报 价、承诺项目、优惠措施等是否在经济合同中体现，防止对方钻空 子。4 .对经济合同中通用条款影响学校经济利益的部份要认真修改， 对合同的补充条款、结算方式、付款方式等敏感的部份（包括标点符号） 要子细推敲，认真修改。5 .对可调价合同条款内容要逐项核实，防止对方摸棱两可，打擦边球。6 .对总价经济合同，要审核其对应的报价明细、工程量清单及附属内谷。2022年财务收

13、支审计实施方案（一）第一条为了进一步加强我校财务的法治管理，建立健康有序的财 务管理秩序，规范学校财务收支审计，保证审计工作质量，根据国家 及教育部有关规定，特制定本办法。第二条本办法合用于校内各单位、校直属（附属）企业和企业化 管理等单位。第三条本办法所称财务收支审计，是指学校审计处或者上级部门 审计机构或者学校委托审计的社会审计机构依法对学校及其所属单 位各项资金的拨付、筹集、创收、管理和使用以及财产物资管理、 使用的真实、合法、效益进行的审计监督。第四条对财务收支审计的目的，是促进学校贯彻执行国家财经法 规，进一步落实“财务收支两条线”，加强资金和财产物资的管理，提 高使用效益，保障各项

14、事业的顺利发展。第五条对财务管理及内部控制制度进行审计的主要内容：（一）财务管理体制与运行机制是否符合国家的（范本）有关规 定；（二）计财处是否对全校各项财务工作实行统一管理，是否按规定设置财务管理机构并配备合格的财会人员;（三）财务管理单位内部不相容岗位是否分设，印鉴管理是否相互控制与制约;（四）会计核算是否符合会计法规、会计制度和学校制定的有关规定；（五）财务规章制度和内部控制制度是否健全，执行是否有效。第六条对财务收入进行审计的主要内容：（一）各项收入（包括财政拨款收入、上级津贴收入、事业经费 收入、经营收入、创收收入、下属单位上缴收入、罚没收入和其它各类收入），是否按“收支两条线”进行

15、统一管理、统一核算，是否真实 小金库”等问题;和及时足额到位，有无隐瞒、截、挪用、拖欠或者设置帐外帐、（二）收费的项目、标准和范围是否合规、合法并报经有关部门批准，收费票据是否规范统一，会计处理是否合规、合法，有无擅自 增加收费项目、扩大收费范围、提高收费标准等乱收费、乱集资、自 制票据等违规问题；（三）在收入中是否按国家、教育部及学校有关规定，将应上缴 的资金及时足额上缴。第七条对财务支出进行审计的主要内容：（一）各项支出（包括财政性支出、事业支出、经营支出、自筹 基本建设支出和对直属（附属）单位津贴支出等），是否真实并按预 算或者计划执行，有无超预算、超计划等问题；（二）各项支出是否严格执

16、行国家、上级主管部门和学校有关规定的开支范围和开支标准，有无转移、虚列虚报、违反规定发放钱物 和其他违纪违规问题;（三）各类是否专款专用，核算是否合规，有无挤占、挪用等问题;U!）各项支出使用效益如何，有无投资失误或者损失浪费等问题。财务收支审计实施方案（二）一、被审计单位（项目）：区 公路 二、审计类别：竣工财务决算审计 三、审计方式：就地审计四、编制依据：根据政府的要求五、审计范围:公路建设项目竣工财务结算审计六、被审计单位（项目）基本情况在一年一月初，是由人民政府批准允许，由交通局自行 勘测设计建设的一条按山区重丘陵四级工程标准建设（原名_公 路），当时该公路由四个工程队进行施工，已完成

17、部份工程量多万 元。一年一月，市政府为开辟旅游资源，由市交通委员会上 报要求重新审批旅游大道工程可行性研究报告请示（河 交19号文），省交通厅立项。19 年 月 省交通厅下 发市旅游专用大道工程可行性研究报告的批复（粤交计函 19号文），允许对 至一段作为 市旅游专用公路进行 改造，全长约公里，改造工程投资估算控制在一万元以内，其 中：省负责工程费一万元，其余征地拆迁费万元由市自负责解 决。一年月市交通委员会下发旅游大道一阶段施工图设 计的批复（0 号文），批准路线方向、建设规模及技术 标准、路线设计、路基路面设计等指标，以及明确了资金来源省负责 工程费一万元、其余征地拆迁费万元由政府包干。工

18、程初期，一年一月成立了旅游专用公路建设指挥部，业主 为交通局，法定责任人：19年至一年月,一年一月至 _年月，一年月至一年月底；工程项目招投标工 作由一市建设工程交易中心进行具体实施操作，工程由市劳动服 务建造工程公司、 市建造工程总公司、 源兴建造工程公司、 建造工程总公司、道路桥梁开辟总公司、水电建造总公司、 市政工程公司、新乾坤建造工程有限公司等一家企业承包建设施 工；勘察设计单位为公路局设计室；工程监理单位为公路工程 监理咨询有限公司；工程监督单位为交通建设工程质量监督站；工 程量造价结算单位为工程造价咨询有限公司；工程造价结算核定单 位为建设工程造价管理站；工程于一年月开工，一年月全

19、 线通车，一年一月全面竣工，年一月进行交工验收，公路等级 为山岭重丘三级（其中：前 公里为山岭重丘一级），完成竣工里程 _公里（含支线 公里），实际完成工程投资 元（含_道班 房、客运站及停车场工程）。工程质量综合评定为分，单位工程优 良率为%,初评工程质量等级为合格。截止一年一月日，该工程完成投资总额元，其中：建造 工程投资共元，待摊投资共元。七、审计目标通过对该建设项目的竣工财务决算审计，揭露项目建设单位在利 用省安排的资金建设公路过程中，财务管理、工程项目管理、工程决 算中存在的问题和不足，综合分析产生的原因，提出切实可行的整改 意见，促进规范公路工程建设项目管理行为、提高建设资金使用效

20、 命O八、审计内容和重点建设前期工作程序:1、项目立项、工程可行性研究、概算、工程勘察、设计、开 工等程序是否真实、合规。2、工程招投标程序是否合法合规，检查其各种手续是否齐 全、程序是否完整、资料是否有效。竣工程序。出具的施工报告书、工程监理报告书以及建设单 位验收报告书；重点工程决算单位出具的工程造价决算书。建设项目竣工财务决算：1、竣工决算的编制。从筹建到竣工全过程的全部实际支出 费用，即建造工程费用、工程费用、设备工器具购置费用和其他费 用。其内容和引用数据的准确情况。2、项目建设及概算执行情况。核实各种资金渠道投入的实际 金额；查明资金不到位的数额，分析其原因及影响；审核实际投资完 成额；调整概算，核定概算总投资；核实项目超概算的金额，分析 超概算的原因，是否按批准的概算内容执行，有无概算外项目和提高 建设标准，扩大建设规模的问题，有无重大质量事故和经济损失。3、建设成本。实际完成工程量不纳入这次审计范围，重点对 资金支付进行审计。设备、材料运杂费和采保费的核算情况； 待摊投资的列支内容和分摊情况；其它投资的列支情况。4、交付使用资产。交付使用的财产，包括房屋、建造物等 按工程完成进行逐项核实，检查其是否真实、完整，交付条件是否符 合，移交手续是否齐全、合规。