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1、分分/子公司财务管理制度子公司财务管理制度 2001年年9月月15日日财务制度主要内容l费用管理制度l预算管理制度l内部奖惩制度l财务结算制度l固定资产管理制度一、费用管理制度l差旅费：1、城际交通费用有条件的实报实销，包括飞机票、火车、轮船及汽车费用。2、市内交通费、住宿费、餐费分区域确定一定的标准，符合时实报实销，超出时，超出部分自付。3、通讯费有线电话费列入住宿费，移动通讯费依据“通讯费”报销制度。一、费用管理制度l飞机费：1、人员要求：分公司总经理、财务经理、高级业务员、高级技术人员。2、距离：大于800公里。l火车费：1、一律硬卧，软卧需要特批。2、坐硬座时，按节约金额的50%进行奖
2、励。一、费用管理制度l汽车、轮船费：1、严格按路线。2、不限等级。l 飞机费、火车费、汽车、轮船费符合以上所述时，实报实销，超出以上标准时，超出部分自己承担。一、费用管理制度l市内交通费、住宿费、餐费：1.出差的区域不同，标准不同。2.员工级别不同，标准不同。3.各项费用可以调剂使用，公司只控制总费用。4.一类地区指直辖市及沿海大中城市。5.二类地区指省会城市。6.三类地区指其他地区。一、费用管理制度l通讯费：1.通讯设备一律由使用者本人购置。2.开机时间为早上八点到晚上十点。3.级别、岗位不同，通讯费报销标准不同。4.手机费、BP机费用不得同时报销。5.符合标准，实报实销，超支自付，本月节约
3、，下个月也不得多报。6.出差期间公司不额外增加通讯费。7.通讯费不得和其他部门费用串用。一、费用管理制度l交通费：1.公司所在的区域不同，交通费用标准不同。2.同一公司内，级别、岗位不同，交通费报销标准不同。3.交通费每月报销一次，符合标准，实报实销，超支自付；本月节约，下个月也不得多报。4.交通违章罚款不得报销。5.交通费不得和其他部门费用串用。一、费用管理制度l招待费：1.人员：只有总经理、部门经理才能招待客人。2.项目：餐费、旅游费、礼品费、以及其他娱乐费用，但不包括卡拉OK费用。3.标准确定：按批准的“分公司经营性支出预算”中列明的招待费进行控制。4.责任人：分公司总经理。一、费用管理
4、制度l维修费：1.损坏性维修：紧急时可以“先修理，后报批”。2.改良性维修：小于2000元时，可以“先修理，后报批”，否则“先报批，后维修”。3.无法确定归咎责任的维修费用，由公司承担。4.因自然原因，或没有明确证据说明属于人为损坏的，责任人承担50%的损失。5.非紧急情况时，先报总部批准后，再维修。一、费用管理制度l总结：1.对于出差时的住宿费、交通费、餐费，以及通讯费、交通费实行“打包”，按规定的标准管理。2.城际交通费、招待费、维修费，在不违反“分公司经营性支出制度”的情况下实报实销。3.费用总额的控制，执行“分公司经营性支出预算制度”，具体报销方法，执行各费用管理制度。二、预算管理制度
5、l支出预算1.经营性支出预算2.资本性支出预算3.前期投入预算l销售收入预算二、预算管理制度l支出预算种类l支出预算的目的l支出预算草案的编制、批准l支出预算的执行l支出预算的变通处理l支出预算的调整l支出预算准确度考核支出预算二、预算管理制度l经营性支出：公司成立后，除投资于长期资产（主要指固定资产）以外的支出。l资本性支出：关于长期资产支出。l公司成立的前期投入：公司成立时的各项支出，主要机器设备、房屋租金等。支出预算种类二、预算管理制度l计划性：预先了解各公司支出的项目、时间。l可控性：建立标竿，衡量实际支出状况。l提高效率：计划批准后，不再逐笔报总部批准。l决策支持：加强沟通，提高把握
6、环境能力，及时调整策略。l提高资金使用效益：减少无回报的资金使用，寻找回报较高的项目、部门支出预算目的二、预算管理制度l分/子公司各部门每月20日之前提出下个月支出预算：各项费用、物资领用、设备添置。l分/子公司财务汇总各部门支出预算。l分/子公司总经理、财务经理、相关部门负责人研讨支出计划。l形成资金支出草案，在22日之前报送公司总部支出草案编制二、预算管理制度l每月24日之前，总部对支出预算进行批复：l 比较恰当时，直接批准生效。l 存在问题时，调整计划：1、总公司总经理、财务副总提出调整意见。2、分/子公司总经理、财务经理再分部门、分项目进行调整。3、再报总公司批准。支出预算批准二、预算
7、管理制度一、财务部门严格执行支出计划：1、总额在支出预算之内。2、项目符合支出计划。3、部门符合支出计划。二、支出程序：1、分/子公司总经理签字。2、分/子公司财务经理签字。3、请款、报销或支付欠款。支出预算执行二、预算管理制度l总额揉性：当月实际支出预计超出计划数在20,000元之内，可以动用储备金支付，不用单独报批。l部门揉性：部门实际支出超出计划在5,000元之内，总经理有权特批，安排支出。l项目揉性：除促销费用、奖金、会议费、租金以外，其他费用可以调剂使用。l支出的时间揉性：在20%额度之内，可以预先付款。支出预算的揉性二、预算管理制度l总额调整：总实际支出 总计划数 20,000元。
8、l部门调整：部门实际支出 部门计划数 5,000元。l项目调整：促销费用、奖金、会议费、租金发生变化。l支出的时间：提前支付超出当月总数的20%。l出现以上任一情况：以独立报告形式，报总公司批准后，追加预算。支出预算调整二、预算管理制度l责任部门：分/子公司财务部。l考核方式：1、正偏差低于20%，不处罚，偏差为20%，处罚200元。2、正偏差大于100%，处罚1,000元。3、正偏差在20%100%之间，每增加10%，增加罚金100元。l负责考核部门：总公司财务部l罚金分摊：分/子公司财务经理承担50%，财务部门承担50%。支出预算考核二、预算管理制度l收入预算：1.收入预算草案的编制2.收
9、入预算批准3.收入预算的调整4.收入预算准确度考核二、预算管理制度l分/子公司财务软件业务部（组）、ERP项目业务部（组）、系统集成业务部（组）？在每月20日之前提交下个月收入预算。l分/子公司财务汇总各部门（组）收入预算。l分/子公司总经理、财务经理、部门负责人研讨收入预算。l形成收入计划草案，在22日之前报送公司总部收入预算草案二、预算管理制度收入预算批准和支出制度相仿略！二、预算管理制度l 每月上旬过后，预计收入和预算偏差超过20%时，调整预算，及时报送公司总部。收入预算调整三、内部奖惩制度l总经理、财务经理：由总部考核l业务部、实施部：由分公司考核。l关于下发的内部奖惩制度，各分公司根
10、据实际情况，选择执行，对于不适宜的条款，可以编制替代制度，报公司总部批准后执行。三、内部奖惩制度l收入月度考核1.确定预期月收入“Y”，和底薪“X”，“Y-X”就是预期的浮动收入。2.计算方法如下：1）“完成比例低于100%”时，I=（实际收入/收入指标）*（Y-X）2）“完成比例在100%到200%之间”时，I=（实际收入-收入指标）/收入指标（Y-X）*1.5+（Y-X）3）“完成比例超出200%”时，I=（实际收入-收入指标）/收入指标（Y-X）*2+（Y-X）对总经理的考核三、内部奖惩制度l费用考核：1、考核原则：费用支出严格执行“支出计划制度”及各费用专项管理制度，只罚不奖。2、惩罚
11、金额计算：违反制度的支出 X 10%。3、特别惩罚：全年违反制度支出总数超出20,000元，除处以经济惩罚外，还对总经理予以通报批评。4、兑现：每季度考核一次，惩罚金额直接从分公司浮动工资中扣除。对总经理的考核三、内部奖惩制度l本部门费用指标考核：1、确定费用指标：为 万元 2、奖惩力度：30%3、奖惩计算：（实际费用 费用指标）X 30%4、每月考核一次，和其他奖惩合并后兑现。5、平时自查自报，总公司不定期抽查。财务经理的考核三、内部奖惩制度l其他部门总费用支出管理：1、考核原则：通过“支出计划制度”及各费用专项管理制度严格控制其他部门费用支出。2、惩罚金额计算：违反制度的支出 X 20%。
12、3、特别处罚：累计违反制度支出总数超出20,000元，辞退分公司财务经理及经办人员。4、每月考核一次。财务经理的考核三、内部奖惩制度l应收帐款控制：1、标准：外部应收款不超过上一年销售收入的%，内部应收款不超过20,000元。2、惩罚措施：超出部分按10%进行惩罚，以后即使收回，也不退还罚金。财务经理的考核三、内部奖惩制度l财务合法性管理财务合法性管理：1、要求：保证财务工作符合国家法令法规及公司各项财务制度，杜绝重大财务问题发生。2、惩罚措施：因违规而造成损失的，按损失额的10%进行惩罚，损失超出10,000元时，按1,000元进行惩罚。经公司总部认可的做法，形成的损失除外。财务经理的考核三
13、、内部奖惩制度l“预算管理职责预算管理职责”考核考核：1、在分公司、办事处范围内建立并完善全面预算管理体系。2、严格执行内部预算控制体系。3、奖惩措施：由总公司财务部根据实际检查情况，每发现一次违规，处以100-200元罚款，分公司财务经理，财务部门各承担处罚额的50%。财务经理的考核三、内部奖惩制度l“内部审计”职责考核l“信息报表管理”职责考核l“资金资产管理”职责考核l考核思路与前款相同，具体参见“分公司财务部奖惩制度”，不再赘述。财务经理的考核三、内部奖惩制度业务部l业务部考核说明：1、全员性：分公司利用奖惩制度，将全公司的任务落实到部门、个人。2、重要性：公司要求各分公司至少将收入作
14、为考核的主要指标。3、本制度仅以收入为唯一指标，说明奖惩的办法。三、内部奖惩制度业务部l对于按产品划分部门的公司，对财务软件业务部（组）考核要求：1、业务员考核：采用“销售提成”的方式进行。1）给每个业务员确定底薪，不确定浮动工资标准；2）提成=收入*8%；3）销售提成每月计算一次，和底薪合并计算下发。三、内部奖惩制度业务部2、经理/组长：1）给部门经理确定预期月收入“Y”，和底薪“X”，“Y-X”就是预期的浮动收入。2）完成比例低于100%”，I=（实际收入/收入指标）*（Y-X）；3）“完成比例在100%到200%”，I=（实际收入-收入指标）/收入指标（Y-X）*1.5+（Y-X）；4）
15、“完成比例超出200%”，I=（实际收入-收入指标）/收入指标（Y-X）*2+（Y-X）。三、内部奖惩制度业务部l专门负责ERP软件销售的业务员，或专门负责系统集成的业务员，或没有明确按产品分工的销售的业务员，其考核方法和“部门经理（组长）相同。l各分公司可以直接执行本制度，也可以根据实际情况，制订替代制度，但是，报总部批准后再执行。三、内部奖惩制度实施部l财务软件实施人员奖惩：1.公司给员工确定预期月收入“Y”，和底薪“X”；2.收入奖=（本人实际收入/本人月收入指标）*（Y-X）；3.验收次数考核：公司要求实施人员每个月的项目验收次数2 户。验收次数奖=（实际验收户数/2）X 200元 。
16、三、内部奖惩制度业务部l ERP项目实施人员奖惩：1.收入奖惩和ERP业务人员奖惩方式相同。2.项目验收次数奖惩：验收户数 X 800元/户l系统集成实施人员、实施部经理的考核方法和“ERP项目实施人员相同。l由财务部门负责对“实施部”进行考核，每月考核一次。四、财务结算制度l 收支结算1.收入结算：建立收入专户，只能存入，不能提取。2.支出结算：建立专户，严格根据支出预算安排支出。l内部交易结算1.结算价格：产品价格统一规定，项目价格据实情确定。2.结算方式：由总部统一划拨资金，统一开票及确定帐务。四、财务结算制度l收入专户使用要求：1.原则上一个分公司只能由一个专户。2.有条件的，须在“招
17、行”设立专户，其中一个印鉴由总部管，总部通过网络划拨资金。3.无条件的，可在其他银行设立专户，财务部须在次月1日前，将款项全部汇到总部指定银行。4.收入专户的设立、注销，须报总部批准并备案。四、财务结算制度l支出专户的使用要求：1.主要用于记录分公司各支出项目。2.总部根据批准的支出预算，在上月底将下月的款项划拨到支出专户。3.一个分公司只能由一个支出专户。4.所有支出，须经过总经理、财务经理联合签字后，才能安排。5.支出专户应存有一定数量储备金（由总部确定），具体使用，执行“经营性支出预算制度”。四、财务结算制度l结算价格：财务软件，按报价的20%，ERP按报价的25%。项目（专案）根据实际
18、情况确定。l结算方式：每月结算一次，为避免重复纳税，分公司可以按照应该支付给总公司的款项，采取由总公司直接开票给客户的方式进行结算，尾款结转到下个月计算，结算资金由总部统一安排划拨。四、固定资产管理制度l日常管理：行政部（其他）负责固定资产的购置、出入库、调配、盘点、封存、处置以及其他管理工作。l保管：公用固定资产由行政部（其他）负责，专用资产，由使用部门、或使用人负责。l行政部（其他）协同财务部门定期对资产进行盘点、核查。四、固定资产管理制度l使用要求：1.员工专用的资产，只能用于处理与工作相关的业务，只能进行简单维护。2.公用资产，由行政部（其他部门）指定专人负责，为所有员工提供服务，并对
19、使用情况进行记录、分析、控制，提高使用效率。3.除经总部书面批准以外，公司资产不得转借公司以外的单位、个人。四、固定资产管理制度l调配：1.同部门员工专用资产调配：由部门提出调配报告，行政部（其他）协助办理资产移交手续。2.部门间资产调配：由资产调出部门、调入部门负责人同意，行政部（其他）协助办理资产移交手续。3.公司间资产调配：由总部行政人力部负责，并以书面通知的形式，进行调配。四、固定资产管理制度l固定资产非正常损坏的处置：1.员工专用资产，人为损坏、遗失时，本人承担25%50%的损失。2.公用资产，归口管理部门经理、管理人各承担相应损失的12.5%25%。3.任何损坏，如能确定责任人，责任人承担25%50%的损失。4.损失低于200元时，不处置。谢 谢 大 家