《【2023年印花税规定】2023年印花税申报新规定-大一.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《【2023年印花税规定】2023年印花税申报新规定-大一.docx（14页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、 【2023年印花税规定】2023印花税申报新规定-大一-大学排名网2023印花税申报新规定：注册资金印花税新规定 一、选择公司的形式： 一般的有限责任公司，最低注册资金3万元，需要2个(或以上)股东，从06年1月起新的（公司法）规定，允许1个股东注册有限责任公司，这种特别的有限责任公司又称“一人有限公司”(但公司名称中不会有“一人”字样，执照上会注明“（自然）人独资”)，最低注册资金10万元。 假如你和朋友、家人合伙投资（创业），可选择一般的有限公司，最低注册资金3万元;假如只有你一个人作为股东，则选择一人有限公司，最低注册资金10万元。 二、（注册公司）的步骤： 1.核名：到（工商）局去领
2、取一张“企业(字号)名称预先核准申请表”，填写你预备取的公司名称，由工商局上网(工商局内部网)检索是否有重名，假如没有重名，就可以使用这个名称，就会核发一张“企业(字号)名称预先核准（通知）书”。这一步的手续费是30元。 (30元可以帮你检索5个名字，许多名字重复，所以一般常见的名字就不用试了，免得花冤枉钱) 2.租房：去特地的写字楼租一间办公室，假如你自己有厂房或者办公室也可以，有的地方不允许在居民楼里办公。租房后要签订租房合同，并让房东供应房产证的复印件。 签订好租房合同后，还要到（税务）局去买印花税，按年租金的千分之一的税率购置，例如你的每年房租是1万元，那就要买10元钱的印花税，贴在房
3、租合同的首页，后面但凡需要用到房租合同的地方，都需要是贴了印花税的合同复印件。 3.编写“公司章程”：可以在工商局网站下载“公司章程”的样本，修改一下就可以了。章程的最终由全部股东签名。 4.刻私章：去街上刻章的地方刻一个私章，给他们讲刻法人私章(方形的)。费用也许20元左右。 5.到（会计）师事务所领取“银行询征函”：联系一家会计师事务所，领取一张“银行询征函”(必需是原件，会计师事务所盖鲜章)。假如你不清晰，可以看报纸上的分类广告，有许多会计师事务所的广告。 6.去银行开立公司验资户：全部股东带上自己入股的那一局部钱到银行，带上公司章程、工商局发的核名通知、法人代表的私章、身份证、用于验资
4、的钱、空白询征函表格，到银行去开立公司帐户，你要告知银行是开验资户。开立好公司帐户后，各个股东按自己出资额向公司帐户中存入相应的钱。 银行会发给每个股东缴款单、并在询征函上盖银行的章。 注 意：公司法规定，注册公司时，投资人(股东)必需缴纳足额的资本，可以以贷币形式(也就是人民币)出资，也可以以实物(如（汽车）)、房产、（学问产权）等出资。 到银行办的只是货币出资这一局部，假如你有实物、房产等作为出资的，需要到会计师事务所鉴定其价值后再以其实际价值出资，比拟麻烦，因此建议你直接拿钱来 出资，公司法不管你用什么手段拿的钱，自己的也好、借的也好，只要如数缴足出资款即可。 7.办理验资（报告）：拿着
5、银行出具的股东缴款单、银行盖章后的询征函，以及公司章程、核名通知、房租合同、房产证复印件，到会计师事务所办理验资报告。一般费用500元左右(50万以下注册资金)。 8.注册公司：到工商局领取公司设立登记的各种表格，包括设立登记申请表、股东(发起人)名单、董事经理监理状况、法人代表登记表、指定代表或托付代理人登记表。填好后，连同核名通知、公司章程、房租合同、房产证复印件、验资报告一起交给工商局。也许3个工作日后可领取执照。此项费用约300元左右。 9.凭营业执照，到公安局指定的刻章社，去刻公章、财务章。后面步骤中，均需要用到公章或财务章。 10.办理企业组织机构代码证：凭营业执照到技术监视局办理
6、组织机构代码证，费用是80元。办这个证需要半个月，技术监视局会首先发一个预先受理代码证明文件，凭这个文件就可以办理后面的税务登记证、银行根本户开户手续了。 11.去银行开根本户：凭营业执照、组织机构代码证，去银行开立根本帐号。最好是在原来办理验资时的那个银行的同一网点去办理，否则，会多收100元的验资帐户费用。 开根本户需要填许多表，你最好把能带齐的东西全部带上，要不然要跑许多趟，包括营业执照正本原件、身份证、组织机构代码证、公财章、法人章。 开根本户时，还需要购置一个密码器(从2023年下半年起，大多银行都有这个规定)，密码器需要280元。今后你的公司开支票、划款时，都需要使用密码器来生成密
7、码。 12.办理税务登记：领取执照后，30日内到当地税务局申请领取税务登记证。一般的公司都需要办理2种税务登记证，即国税和地税。费用是各40元，共80元。 办理税务登记证时，必需有一个会计，由于税务局要求提交的资料其中有一项为哪一项会计资格证和身份证。你可先请一个兼职会计，小公司刚开头请的兼职会计一般200元工资就可以了。 13.申请领购发票：假如你的公司是销售商品的，应当到国税去申请发票，假如是效劳性质的公司，则到地税申领发票。 最终就开头营业了。 留意每个月按时向税务申报税哦，即使没有开展业务不需要缴税，也要进展零申报，否则会被罚款的。 有二点你可能比拟关怀： 1.公司必需建立健全的会计制
8、度，你可能担忧自己不会，怎么办?刚开头成立的公司，业务少，对会计的工作量也特别小，你可以请一个兼职会计，每个月到你的公司帮你建帐，二、三天时间就够了，给他200-500左右的工资即可。 2.公司的税额： 营业税：销售商品的公司，按所开发票额的4%征收增殖税;供应效劳的公司，按所开发票额的5%征收营业税。 所得税：对企业的纯利润征收18-33%的企业所得税。 小公司的利润不多，一般是18%。对企业所得税，做帐很关键，假如帐面上你的利润许多，那税率就高。所以，寻常的购置设备都要开发票，你吃饭、坐车的票都留起来，可以做为你的企业运作本钱。 二种税的区分：营业税是对营业额征税，不管你赚没有赚钱，只有发
9、生了交易，开了发票，就要征税;所得税，是对利润征税，利润就是营业额扣减各种本钱后剩余的钱，只有赚了钱，才会征所得税。 还有其它各种各样许多种的税，但没有多少钱，主要是上面二种，特殊是所得税特别高。 印花税的申报期限是如何规定的 印花税的申报时间是一年4次，于每季度终了后十日内将印花税纳税申报表报送所在地的地方税务机关。对只办理注册税务登记的纳税单位一年填报一次，于次年的1月底以前报送所在地地方税务机关。 2023年（税收）新政策汇总解读 符合条件的（体育）场馆 税收有新优待 小微企业税收优待力度再加大 南京某体育运动学校是一家体育类民办非企业单位，学校拥有一所体育场馆。场馆除了日常体育教学使用
10、外，还向社会公众开放，以满意周边市民体育活动的需要。近日，该学校财务人员到秦淮地税局反映，体育场馆维护费用、治理本钱高，对外开放取得的收入大都用在了场馆的维护和治理上。学校想知道在这方面有没有相关的税收优待政策。 税务人员介绍，依据2023年12月17日财政部国家税务总局出台的关于体育场馆房产税和城镇土地使用税政策的通知(（财税）2023130号)文件规定：经费自理事业单位、体育社会团体、体育基金会、体育类民办非企业单位拥有并运营治理的体育场馆，同时符合以下条件的，其用于体育活动的房产、土地，免征房产税和城镇土地使用税：(一)向社会开放，用于满意公众体育活动需要;(二)体育场馆取得的收入主要用
11、于场馆的维护、治理和事业进展;(三)拥有体育场馆的体育社会团体、体育基金会及体育类民办非企业单位，除当年新设立或登记的以外，前一年度登记治理机关的检查结论为“合格”。假如体育场馆符合上述要求，经向税务部门办理备案手续后即可享受房产税和土地使用税免征优待政策。 税务人员进一步解释：上述税收优待政策需要同时满意三个条件，受益的看似是该体育运动学校，但不难看（出国）家出台该政策的深意，旨在鼓舞体育场馆向社会开放，用于满意公众体育活动需要且场馆取得的收入需主要用于场馆的维护、治理和事业进展。因此，符合条件的纳税主体可享受免征优待，利用了税收的调整杠杆原理，加大体育场馆有效降低税收本钱的力度，能够更好地
12、为民效劳。 2023 年，国家先后出台了关于小型微利企业所得税优待政策的通知(财税202334号)和关于进一步扩大小型微利企业所得税优待政策范围的通知(财税202399号)两个文件，不断扩大对小微企业的优待限度。财税202334号文第一条的规定，自2023年1月1日至2023年12月31 日，对年应纳税所得额低于20万元(含20万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 为支持小型微利企业进展，贯彻落实国务院第102次常务会议（打算），财政部国家税务总局下发了关于进一步扩大小型微利企业所得税优待政策范围的通知(财税202399号)文。该文件第一条规定
13、，自2023年10月1日起至2023年12月31日，对年应纳税所得额在20万元到30万元(含30万元)之间的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。小型微利企业，是指符合中华人民共和国企业所得税法及其实施（条例）规定的小型微利企业。 一家小微企业会计王女士来到地税局询问相关政策。王女士称，该公司成立于2023年，2023年实际经营月份为12月，今年企业年应纳税所得额为25万元，由于对新政策的把握并不娴熟，她想知道应当如何缴纳这税款。税务人员解释，为了进一步明确小型微利企业2023年第4季度预缴和2023年度汇算清缴的新老政策连接问题，国家税务总局出台了关于
14、贯彻落实进一步扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的（公告）(国家税务总局公告2023年第61 号)文，对财税202399号文详细的征管操作进展了细化。根据规定，该企业在2023年10月1日之前的利润或应纳税所得额适用企业所得税法其次十八条规定的减按20%的税率征收企业所得税的优待政策(简称减低税率政策);10月1日之后的利润或应纳税所得额适用减半征税政策。所以依据规定，该企业的减免税额=259125%+2531215%=1.875(万元)。王女士听完后，特别感谢税务人员的热心帮忙，她快乐地说：“感谢国家对小微企业税收的扶持，我们小微企业也肯定会加强学习相关税收政策，更好履行纳税义务
15、。” 固定资产加速折旧扩围 扶持企业转型升级 2023年以来，我国制造业面临新一轮压力，投资增速消失明显下滑。为加快经济构造调整与产业升级，提升资金流淌性，促进企业技术变革、创新改造，实现传统产业向中高端水平的迈进，财政部国家税务总局下发关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知(财税2023106号)。 文件把政策惠及面扩大到了轻工、纺织、机械、汽车等四个领域重点行业。内容上有两个亮点：一是四个新增领域的企业2023年1月1日以后新购进的固定资产允许缩短折旧年限或实行加速折旧方法。二是对于这些重点行业的小型微利企业新购进的研发和生产经营共用的仪器、设备，单位价值不超过100万元(含)
16、的，允许一次性计入当期本钱费用在计算应纳税所得额时扣除。以南京兰洁塑业有限公司为例，得益于政策扩围，该公司2023年度由于享受固定资产加速折旧政策节约现金流近30万元。该公司会计表示：“我公司的负债率较高，加速折旧可以降低我们当期应纳税所得额，直接削减当期应缴纳的企业所得税，不仅能缓解资金紧急，还能够提升我们加大设备投资的意愿，促进企业提质升级。” 本次固定资产加速折旧范围的扩大，受惠企业数量进一步增加。不仅有效减轻了企业投资初期的税收负担，而且在改善企业现金流，调动企业提高设备投资、更新改造和（科技）创新的积极性方面发挥了重要作用，也为经济转型进展注入了强大的后劲与活力。 年初，南京某企业以
17、（融资）租赁的方式，从供货方取得了一台设备，双方在合同中商定设备作价280万元。该企业林会计在办税大厅申报印花税时，被告知其多申报了税额。林会计特别怀疑：“我们是根据（租赁合同）千分之一的标准申报的呀，怎么会多缴呢?” 税务人员告知林会计，依据财政部国家税务总局关于融资租赁合同有关印花税政策的通知(财税2023144号)文的规定，从2023年12月24日起，对开展融资租赁业务签订的融资租赁合同(含融资性售后回租)，统一根据其所载明的租金总额依照“（借款合同）”税目，按万分之零点五的税率计税贴花。所以，该企业只需根据总租金的万分之零点五申报纳税。林会计弄清缘由后，特殊感动：“这为我们公司省下了一
18、大笔开支呢，我们的业务又可以进一步（拓展）啦，这个新政策真是太好了!” 同时，税务人员提示广阔纳税人，在融资性售后回租业务中，对承租人、出租人因出售租赁资产及购回租赁资产所签订的合同，不征收印花税。 印花税新政策 近日，财政部和国家税务总局联合公布关于金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税的通知(财税202378号)，鼓舞金融机构对小微型企业供应金融支持，在金融贷款方面明确了印花税优待政策。 通知规定，自2023年11月1日至2023年12月31日，对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。 我国印花税概况 印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一
19、种税。因纳税人主要是通过在应税凭证上粘贴印花税票来完成纳税义务，故名印花税。印花税是世界各国普遍征收的一个税种，最早始于1624年的荷兰。旧中国于1913年首次开征。1927年政府公布了印花税条例。新中国成立后，中心人民政府政务院于1950年1月公布全国税政实施要则，规定印花税为全国统一开征的14个税种之一。1958年简化税制时，被并入工商统一税，不单独征收。为了在税收上适应不断变化的客观经济状况，广泛筹集财政资金，维护经济凭证书立、领受人的合法权益，1988年8月国务院制订并公布了印花税暂行条例，于同年10月1日起恢复征收印花税。 在中华人民共和国境内书立、领受印花税暂行条例所列举凭证的单位
20、和个人，都是印花税的纳税义务人，应当根据规定缴纳印花税。详细有：立合同人，立据人，立账簿人，领受人，使用人。 印花税的计算有两种方式 第一种为按比例税率计算应纳税额，应纳税额=计税金额适用税率;其次种为按定额税率计算应纳税额，应纳税额=凭证数量单位税额。 印花税实行由纳税人依据规定自行计算应纳税额，购置并一次贴足印花税票(以下简称贴花)的缴纳（方法）。 为简化贴花手续，应纳税额较大或者贴花次数频繁的，纳税人可向税务机关提出申请，实行以缴款书代替贴花或者按期汇总缴纳的方法。 印花税的纳税环节应当在书立或领受时贴花。印花税一般实行就地纳税。 2023年印花税税目税率表 2023印花税申报问题 根据
21、国家税务总局关于金税三期上线的统一部署，2023年8月份的申报征期调整为8月8日至8月26日。 有许多印花税按期汇总缴纳和电子应税凭证缴纳的纳税人来电、来信询问，他们很担忧，原本就到10号的征期在8月份会更加紧急。 印花税按期汇总缴纳和电子应税凭证缴纳的征期也调整为8月8日至8月26日。为大家留出了充裕的申报时间。 在这里给您提个醒：金税三期系统上线初期，业务量增大、业务办理集中，建议办税人员错峰申报哦! 印花税征税范围和税率 我国经济活动中发生的经济凭证种类繁多，数量巨大，现行印花税只对印花税暂行条例列举的凭证征收，没有列举的凭证不征税。正式列举的凭证分为5类，即经济合同，产权转移书据，营业
22、账簿，权利、许可证照和经财政部门确认的其他凭证。 印花税税目中的合同比照我国原经济合同法对经济合同的分类，在税目税率表中列举了10大类合同。分别是：购销合同、加工承揽合同、建立工程勘察设计合同、建筑安装工程（承包合同）、财产租赁合同、货物（运输合同）、仓储保管合同、借款合同、财产（保险）合同、（技术合同）。 产权转移书据包括财产全部权、版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权共5项产权的转移书据。另外，土地使用权出让合同、土地使用权（转让合同）、商品房销售合同根据产权转移书据征收印花税。 营业账簿依据反映的内容不同，在税目中分为记载资金的账簿(简称资金账簿)和其他营业账簿两类，以便于分别采纳按
23、金额计税和按件计税两种计税方法。 权利、许可证照是政府授予单位、个人某种法定权利和准予从事特定经济活动的各种证照的统称。包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证等。 我国现行印花税采纳比例税率和定额税率两种。 比例税率分为1、0.5、0.3、0.05四档。按比例税率征收的应税工程包括：各种合同及具有合同性质的凭证、记载资金的账簿和产权转移书据等。 适用定额税率的权利、许可证照和营业账簿中的其他账簿，实行按件征收固定税额，单位税额均为每件5元。 印花税常见问答 1.缴纳印花税的纳税单位均应对哪些单位实行印花税纳税申报? 应纳税凭证进展印花税纳税申报; 个人缴纳印花税的，只贴花完税暂不实行纳税申报。 2.哪些凭证进展印花税纳税申报? (1)合同或者具有合同性质的凭证: 购销合同、货物运输合同; 加工承揽合同、仓储保管合同; 建筑工程勘察设计合同、借款合同; 建筑安装工程承包合同、财产保险合同; 财产租赁合同技术合同等。 (2)产权转移书据。 (3)营业账簿。 (4)权利许可证照。 (5)经财政部确定的其他凭证。