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1、2019年小规模纳税人申报实操/全 盘 账 处 理/纳 税 申 报/流 程想 学 会想 遵 从想 筹 划 但根本不知从何入手但不具备正确操作的能力但没有掌握正确的思维方法一、增值税小规模申报流程按季申报按月远程或大厅抄税（增值税防伪开票系统）填表：增/企业所得/附加/财（电子税务局）申报：一窗式比对（电子税务局）实时扣款（电子税务局）清卡（增值税防伪开票系统）查询打印（电子税务局）填表：个税（自然人税收管理系统扣缴客户端）1.抄报税（增值税防伪开票系统）2.报送财务报表、税务报表及社保3.报个人所得税 地区不同页面会有所差别二、企业常涉普惠性税收减免政策税/费/申报适用范围优惠时限另外规定主要
2、文件增值税小规模截止2021年12月31日财税201913号 国家税务总局公告2019年第4号企业所得税小型微利财税201913号 国家税务总局公告2019年第2号地方税种和相关附加城市维护建设税小规模地方50%内叠加减免(一直到下面的地方教育附加)财税201913号 国家税务总局公告2019年第5号资源税/耕地占用税房产税/城镇土地使用税印花税小规模等20年12月31日/18年5月1日起财税201913号/19年5号公告/财税201777号/财税201850号教育费附加全部自2016年2月1日起财税201913号 国家税务总局公告2019年第5号 财税201612号 地方教育附加水利建设基金
3、财税201612号文化事业建设费小规模2018年1月1日起2万有效财税201625号残疾人保障金小微企业注册3年内财税201718号申报次数（按季申报）小规模自2016年4月1日起国家税务总局公告2016年第6号：个税等除外常见行业及相关税费介绍：行业常涉申报资料备注商业财务报表、增值税、附加税、印花税、企业所得税、个人所得税工业消费税服务文化事业建设费建筑房地产土地增值税文件常见问题汇总：1、国家税务总局公告2019年第4号的解读链接2、如何判断企业从事的行业是否属于国家限制和禁止行业？链接3、资产总额、从业人员如何计算？链接4、“小型微利企业”和“小微企业”两者之间有什么不同？链接5、小型
4、微利企业所得税优惠政策为什么采取分段计算的方法？链接6、享受小型微利企业税收优惠政策的程序是否复杂，是否还需要到税务机关办理相关手续？链接三、小规模增值税申报表介绍增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）（必填）增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料（选填）：本附列资料由发生应税行为且有扣除项目的纳税人填写。增值税减免税申报明细表（选填）：本表由享受增值税减免税优惠政策的增值税一般纳税人和小规模纳税人填写。本期转让不动产的销售额 0.00一、计税依据项 目栏次本期数本年累计货物及劳务服务、不动产和无形资产货物及劳务 服务、不动产和无形资产（一）应征增值税不含税销售额（3%征收率）1 0.00
5、 0.00 0.00 0.00 税务机关代开的增值税用发票不含税销售额 2 0.00 0.00 0.00 0.00 税控器具开具的普通发票不含税销售额3 0.00 0.00 0.00 0.00（二）应征增值税不含税销售额（5%征收率）4 0.00 0.00 税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额 5 0.00 0.00 税控器具开具的普通发票不含税销售额6 0.00 0.00（三）销售使用过的固定资产不含税销售额7(78)0.00 0.00 其中：税控器具开具的普通发票不含税销售额8 0.00 0.00（四）免税销售额9=10+11+12 0.00 0.00 0.00 0.00 其中：小微企
6、业免税销售额10 0.00 0.00 0.00 0.00 未达起征点销售额11 0.00 0.00 0.00 0.00 其他免税销售额 12 0.00 0.00 0.00 0.00（五）出口免税销售额13(1314)0.00 0.00 0.00 0.00 其中：税控器具开具的普通发票销售额14 0.00 0.00 0.00 0.00二、税款计算 本期应纳税额15 0.00 0.00 0.00 0.00 本期应纳税额减征额16 0.00 0.00 0.00 0.00 本期免税额17 0.00 0.00 0.00 0.00 其中：小微企业免税额18 0.00 0.00 0.00 0.00 未达起征
7、点免税额19 0.00 0.00 0.00 0.00 应纳税额合计20=15-16 0.00 0.00 0.00 0.00 本期预缴税额21 0.00 0.00 本期应补（退）税额22=20-21 0.00 0.00 (小规模增值税纳税申报表)填写税务机关代开或者自开的增值税专用发票销售额合计。填写销售免征增值税的货物及劳务、应税行为的销售额，不包括出口免税销售额。应税行为有扣除项目的纳税人，填写扣除之前的销售额。填写减征的增值税应纳税额。包含可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税税控系统专用设备以及技术维护费，可在增值税应纳税额中抵免的购置税控收款机的增值税税额。（小微企业填写）（个体工商户
8、填写）（小微企业填写）（个体工商户填写）填写符合小微企业免征增值税政策的增值税免税额，根据第10栏“小微企业免税销售额”和“征收率”。填写纳税人本期预缴的增值税额，但不包括查补缴纳的增值税额。增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料税款所属时间：自 年 月 日至 年 月 日纳税人名称（公章）：应税行为（3%征收率）扣除额计算项目栏次金额期初余额10.00本期发生额20.00本期扣除额3（3（1+2）之和，且35）0.00期末余额4=1+2-30.00应税行为（3%征收率）计税销售额计算全部含税收入（适用3%征收率）50.00本期扣除额6=30.00含税销售额7=5-60.00不含销售额8=
9、71.030.00应税行为（5%征收率）扣除额计算期初余额90.00本期发生额100.00本期扣除额11（119+10之和，且1113）0.00期末余额12=9+10-110.00应税行为（5%征收率）计税销售额计算全部含税收入（适用5%征收率）130.00本期扣除额14=110.00含税销售额15=13-140.00不含税销售额16=151.050.00填写本期发生的根据税法规定准予从其取得的全部价款和价外费用中扣除的服务金额。（含税概念）与增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）第1栏“应征增值税不含税销售额”“本期数”“服务、不动产和无形资产”栏数据一致。填写纳税人提供服务取得的全部价款和价
10、外费用。增值税减免税申报明细表税款所属时间：自 年 月 日至 年 月 日纳税人名称（公章）：金额单位：元（列至角分）一、减税项目减税性质代码及名称栏次期初余额本期发生额本期应抵减税额本期实际抵减税额期末余额123=1+2435=3-4合计增加删除 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00二、免税项目免税性质代码及名称栏次免征增值税项目销售额免税销售额扣除项目本期实际扣除金额扣除后免税销售额免税销售额对应的进项税额免税额123=1-2435合 计增加删除 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00出口免税 其中：跨境服务第3列征收率。本表为增值税一般纳税人和小规模纳税人共用表，享受增值税减免税优惠的增值税小规模纳税人需填写本表。课间休息10分钟！想要获得更多资讯 谢谢观看！