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1、中级经济师-财政税收专业知识与实务模拟真题二下列关于一般公共预算和国有资本经营预算的说法错误的是()。A般公共预算为供给型预算B国有资本经营预算为经营型预算C与一般公共预算相比，国有资本经营预算的收支规模很小D国有资本经营预算的分配主（江南博哥）体是作为社会管理者的政府 正确答案：D 一般公共预算的分配主体是作为社会管理者的政府，国有资本经营预算的分配主体是作为生产资料所有者代表的政府。下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的有( )。A委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天B销售应税劳务，为双方约定日期的当天C纳税人发生视同销售货物行为的，为移送货
2、物的次日D采取托收承付销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天E采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天 正确答案：ADE 销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天。选项B错误。纳税人发生视同销售货物行为的，为货物移送的当天。选项C错误。下列行为，税务机关有权要求提供纳税担保的是( )。A纳税人办理延期纳税申报的B欠缴税款的纳税人需要出境的C从事生产、经营的纳税人有逃避纳税行为的D纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要行政复议的E税收法律、行政法规规定可以提供纳税担保的其他情形 正确答案：BCDE 纳税担保的适用对象包括：税务机关有根据认为从事生产、经
3、营的纳税人有逃避纳税义务行为的；欠缴税款的纳税人需要出境的；纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的；税收法律、行政法规规定可以提供纳税担保的其他情形。下列货币政策中，属于直接信用控制的政策手段是( )。A调整法定存款准备金率B信用配额C调整再贴现率D公开市场业务 正确答案：B 直接信用控制是指从质和量两个方面，以行政命令或其他方式，直接对金融机构尤其是商业银行的信用活动所进行的控制。其手段包括利率最高限、信用配额、流动性比率和直接干预。下列检查方法中，不属于发票检查方法的是( )。A盘存法B对照检查法C票面逻辑推理法D发票真伪鉴别法 正确答案：A 发票的检查方法有：对
4、照检查法；票面逻辑推理法；顺向检查法；逆向检查法。其中，增值税专用发票检查的一般方法包括鉴别真伪、逻辑审核、就地调查、交叉传递和双重稽核。下列理论中，研究非纯公共品的供给、需求与均衡数量的理论是( )。A公共物品及服务理论B集权分权理论C财政联邦主义D俱乐部理论 正确答案：D 俱乐部理论是指研究非纯公共品的供给、需求与均衡数量的理论。下列情形中，发生土地、房屋权属转移的，承受方应当依法缴纳契税的有( )A因共有不动产份额变化的B因共有人增加或者减少的C经国务院批准实施债权转股权的企业，债权转股权后新设立的公司承受原企业的土地、房屋权属的D因人民法院、仲裁委员会的生效法律文书或者监察机关出具的监
5、察文书等因素，发生土地、房屋权属转移的E以自有房产作股投入本人经营企业的 正确答案：ABD 发生土地、房屋权属转移的，承受方应当依法缴纳契税的情形包括：因共有不动产份额变化的；因共有人增加或者减少的；因人民法院、仲裁委员会的生效法律文书或者监察机关出具的监察文书等因素，发生土地、房屋权属转移的。下列手段中属于“松”的财政货币政策措施的是( )。A减少政府投资B减税C压缩信贷支出D提高存款准备金率 正确答案：B 财政政策与货币政策的配合运用是指各种类型财政政策与货币政策的不同组合，即膨胀性(松的)、紧缩性(紧的)和中性三种类型的不同组合。凡是使银根松动的措施，如减税、增加政府支出、降低准备金率与
6、利率、扩大信贷支出等，都属于“松”的政策措施。下列属于财政收入分配职能的机制和手段的是( )。A规范收入制度B加强宏观调控C用好转移性收入D划清三次分配和财政分配的界限和范围 正确答案：D 财政收入分配职能的机制和手段包括：划清三次分配和财政分配的界限和范围；规范工资制度；加强税收的调节作用；用好转移性支出。下列税种中，属于财产和行为税类的是( )。A增值税B消费税C关税D印花税 正确答案：D 选项A、B、C属于货物和劳务税类(也称流转税类)；选项D属于行为、目的税类。下列税种中，属于财产税类的是( )。A增值税B房产税C消费税D个人所得税 正确答案：B 财产税类包括房产税、契税、车船税、船舶
7、吨税，主要是对某些财产和行为发挥调节作用。下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税额中扣除的是( )。A从工业企业购进已税汽车轮胎生产的小汽车B从工业企业购进已税酒精为原料生产的勾兑白酒C从工业企业购进已税溶剂油为原料生产的溶剂油D从工业企业购进已税高尔夫球杆握把为原料生产的高尔夫球杆 正确答案：D 纳税人用委托加工收回的下列10种应税消费品连续生产应税消费品，在计征消费税时准予从应纳消费税税额中扣除原料已纳消费税税额：以委托加工收回的已税烟丝为原料生产的卷烟；以委托加工收回的已税高档化妆品为原料生产的高档化妆品；以委托加工收回的已税珠宝玉石为原料生产的贵重首饰及珠宝玉石；以委托加
8、工收回的已税鞭炮、焰火为原料生产的鞭炮、焰火；以委托加工收回的已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆；以委托加工收回的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子；以委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板；以委托加工收回的已税汽油、柴油为原料连续生产的汽油、柴油；委托加工收回的已税摩托车连续生产应税摩托车。下列指标中，属于反映财政活动规模的指标是( )。A财政收入及其占国内生产总值的比重B财政收入占国民生产总值的相对量C财政支出占国民生产总值的比重D财政支出数额的绝对量 正确答案：A 反映财政活动规模的指标有两种：财政收入及其占国内生产总值的比重；财政支出及其占国内生产总值的比重。
9、下列资产中，不能计算折旧扣除的是( )。A以融资租赁方式租入的固定资产B以经营租赁方式租出的固定资产C未使用的房屋、建筑物D未使用的房屋、建筑物 正确答案：D 企业所得税不得计算折旧扣除的固定资产包括：房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；以经营租赁方式租入的固定资产；以融资租赁方式租出的固定资产；已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；与经营活动无关的固定资产；单独估价作为固定资产入账的土地；其他不得计算折旧扣除的固定资产。现代市场经济国家用于衡量财政分配规模的指标是( )。A财政收入占国民收入的比重B财政支出占国民收入的比重.C财政收入占工农业生产总值的比重D财政支出占国内生产总值的比重 正确
10、答案：D 我国将财政支出占国民生产总值或国内生产总值的比重用于衡量财政分配的规模，就其分母来看，我国曾选用的是国民收入，而现代市场经济国家大多都选用国民生产总值或国内生产总值，这就是统计口径的问题。亚当?斯密的税收原则有( )。A平等原则B确定原则C便利原则D收入原则E最少征收费用原则 正确答案：ABCE 亚当?斯密在其代表作国民财富性质和原因的研究中提出了著名的税收四原则，即平等原则、确定原则、便利原则、最少征收费用原则。一般纳税人发生下列()可以选择适用简易计税方法。A以清包工方式提供的建筑服务B为甲供工程提供的建筑服务C销售其2016年4月30日前取得的不动产D销售其2016年5月18日
11、取得的不动产E公共交通运输服务 正确答案：ABCE 销售其2016年5月1日后取得的不动产，不能选择简易计税。以下不属于公债市场功能的是( )。A实现公债的顺利发行和偿还B合理有效调节社会资金的运行C提高社会资金效率D调节收入分配 正确答案：D 公债市场的功能主要有实现公债的顺利发行和偿还、合理有效调节社会资金的运行，提高社会资金效率。由于外部性的存在，市场经济体制无法很好地实现其优化资源配置的基本功能。解决外部性的基本思路是( )。A政府管制B外部性内部化C给予市场主体税收优惠D加权产权管理 正确答案：B 本题考查政府间事权划分的原则。解决外部性的基本思路是让外部性内部化，即通过制度性安排，
12、使得经济主体通过经济活动所产生的社会收益或社会成本，转为私人收益或私人成本。在计算综合所得时，可以扣除的专项扣除包括( )。A基本养老保险金B住房租金C住房公积金D大病医疗E基本医疗保险 正确答案：ACE 专项扣除包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等。在经济实现充分就业目标的前提下仍然存在的财政赤字是( )。A结构性赤字B周期性赤字C.硬赤字D软赤字 正确答案：A 在经济实现充分就业目标的前提下，仍然存在的赤字称为充分就业赤字或结构性赤字。在政府财政支出中，属于不可控制性支出的有( )。A养老金支出B职工生活补贴C基本建设支出
13、D债务利息支出E失业救济支出 正确答案：ABDE 不可控制性支出一般包括两类：国家法律、法规已经明确规定的个人享受的最低收入保障和社会保障，如失业救济、养老金、职工生活补贴等；政府遗留义务和以前年度设置的固定支出项目，如债务利息支出、对地方政府的补贴等。在政府会计模式的选择上，采用修正的权责发生制预算会计的国家是( )。A美国B英国C澳大利亚D新西兰 正确答案：A 目前，在会计核算上，美国、法国、加拿大等国已经有选择地采用了改良的或修正的权责发生制；澳大利亚、新西兰和英国三个国家则实行完全的权责发生制。其中，澳大利亚、新西兰等国还将权责发生制应用到预算管理上。在中央和地方政府间划分税收收入称为
14、“税收分割”，主要包括( )。A分割税额B分割税率C分割税种D分割税制E分割税基 正确答案：ABCD 税收分割的方式主要包括分割税额、分割税率、分割税种、分割税制和混合型。在总供给与总需求大体相适应时，( )政策可以解决投资过旺、消费不足问题。A“双紧”B“双松”C紧财政、松货币D松财政、紧货币 正确答案：D 松的财政政策的目标是刺激需求，可以有效地克服经济萧条；紧的货币政策可以避免过高的通货膨胀率。这种政策搭配在总供给与总需求大体相适应，为解决投资过旺、消费不足时采用。征收遗产税所执行的财政职能是( )。A资源配置职能B收入分配职能C经济稳定职能D经济发展职能 正确答案：B 财政职能包括资源
15、配置职能、收入分配职能、经济稳定职能。财政收入分配职能主要是通过调节企业的利润水平和居民的个人收入水平来实现的。财政调节居民的个人收入水平，既要合理拉开收入差距，又要防止贫富悬殊，逐步实现共同富裕。这主要有两方面的手段：一是通过税收调节，如通过征收个人所得税、社会保障税而缩小个人收入之间的差距，通过征收财产税、遗产税、赠与税而调节个人财产分布等。二是通过转移支付，如社会保障支出、财政补贴支出等，以维持居民最低的生活水平和福利水平。政府间转移支付不包括( )。A上级政府对下级政府的各项补助B下级政府向上级政府的上解收入C减少不发达地区税收收入上缴D发达地区对不发达地区的补助 正确答案：C 政府间
16、转移支付包括上级政府对下级政府的各项补助、下级政府向上级政府的上解收入、共享税的分配以及发达地区对不发达地区的补助等。政府预算决策过程的实质是( )。A决策程序的法定性B对公共偏好的选择C优化预算决策路径D提高决策的透明度 正确答案：B 政府预算决策过程的实质是对公共偏好的选择，其中政府的预算决策是对公共偏好的选择，公共偏好以个人为评价基础，公共偏好采取政治程序决策。准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比例或全部从应税所得中扣除，以减轻其税负，这种方式是( )。A税收豁免B税收抵免C纳税扣除D盈亏相抵 正确答案：C 纳税扣除是指准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比例或全部从应税所
17、得中扣除，以减轻其税负。自2020年1月1日起至2024年12月31日止，对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业的企业所得税的税率是( )。A10%B15%C20%D25% 正确答案：B 自2020年1月1日起至2024年12月31日止，对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税。“公共收入增长导致论”认为，()决定了公共收入水平。A公民所容忍的税收水平B经济发展水平CGDP增长率D经济发展所处阶段 正确答案：A 本题考查财政支出规模的增长趋势。“公共收入增长导致论”认为，公民所容忍的税收水平决定了公共收入水平，从而构成了政府扩大公共支出的约
18、束条件。部门预算编制首先要保证基本支出需要，后安排项目支出，体现的原则是()。A合法性原则B科学性原则C稳妥性原则D重点性原则 正确答案：D 本题考查部门预算的原则。根据重点性原则，部门预算要先保证基本支出，后安排项目支出；先重点、急需项目，后一般项目。部门预算中，项目支出预算的编制原则不包括()。A综合预算原则B科学论证、合理排序原则C优先保障原则D追踪问效原则 正确答案：C 本题考查部门预算。项目支出预算的编制原则包括：综合预算原则，科学论证、合理排序原则，追踪问效原则。财政补贴的实际经济效应有()。A可以有效地贯彻国家的经济政策B能以少量的财政资金带动社会资金，扩充财政资金的效应C加大技
19、术改造力度，推动产业升级D消除“赤字效应”E稳定社会经济 正确答案：ABCE 本题考查财政补贴的实际经济效应。财政补贴的实际经济效应：（1）财政补贴的首要意义在于有效地贯彻国家的经济政策；（2）以少量的财政资金带动社会资金，扩充财政资金的经济效应；（3）加大技术改造力度，推动产业升级；（4）消除“排挤效应”；（5）社会经济稳定的效应。财政调节居民个人收入水平的财政手段有()。A财产税B社会保障支出C财政补贴支出D违章罚款E个人所得税 正确答案：ABCE 本题考查财政收入分配职能。财政调节居民的个人收入水平的手段：（1）通过税收进行调节，如通过征收个人所得税、社会保障税而缩小个人收入之间的差距，
20、通过征收财产税、遗产税、赠与税而调节个人财产分布等。（2）通过转移支付，如社会保障支出、财政补贴支出等，以维持居民最低的生活水平和福利水平。财政投融资的管理机构是()。A财政部门B中央银行C商业银行D政策性金融机构 正确答案：D 本题考查财政投融资制度。财政投融资的管理由国家设立的专门机构政策性金融机构负责统筹管理和经营。财政资源配置的主体是()。A市场B政府C非营利性组织D个人 正确答案：B 本题考查财政资源配置职能。财政资源配置的主体是政府，所以也称政府资源配置。对于大量大批的单步骤生产企业，计算产品成本时主要采用的方法为()。A品种法B分批法C步骤法D综合法 正确答案：A 本题考查企业所
21、得税税前准予扣除项目的检查。对于大量大批的单步骤生产企业，主要采用品种法来计算产品成本，由于其产品生产不分步骤，生产周期短，一般产品成本均计入完工产品成本。根据个人所得税法，下列各项中属于可以减征个人所得税的有()。A福利费、救济金B因自然灾害遭受重大损失C残疾人的所得D烈属的所得E孤老人员的所得 正确答案：BCDE 本题考查个人所得税的减免。选项A属于免征个人所得税项目。根据企业所得税法，关于固定资产加速折旧的说法，正确的有()。A固定资产由于技术进步，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限B加速折旧不可以采取双倍余额递减法C某企业2020年新购进的单位价值为500万元的厂房，可以一次性税前扣除D
22、互联网企业2014年新购进的专门用于研发的设备，单位价格120万元，可一次性税前扣除E采取缩短折旧年限方法的，折旧年限不得低于税法规定最低折旧年限的60 正确答案：AE 本题考查企业所得税的税收优惠。选项B错误，采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法。选项C错误，企业在2018年1月1日至2023年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。设备、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定资产。选项D错误，对所有行业企业2014年1月1日后新购进的专门用于研发的仪器、设备，单位价值不超过100
23、万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过100万元的，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。根据现行政策，下列土地免征城镇土地使用税的有()。A为社区提供养老、托育、家政等服务的机构自有并用于提供社区养老、托育、家政服务所占用的土地B免税单位无偿使用纳税单位的土地C军队自用土地D国家机关、军队、人民团体、财政补助事业单位、居民委员会、村民委员会拥有的体育场馆，用于体育活动的土地E企业拥有并运营管理的大型体育场馆，其用于体育活动的土地 正确答案：ABCD 本题考查城镇土地使用税的减免。选项E，企业拥有并运营管理的大型体育场馆，其用于体育活动的土地
24、，减半征收城镇土地使用税。公共物品所具有的特征中占据核心地位的有()。A效用的不可分割性B受益的非排他性C取得方式的非竞争性D提供目的的非盈利性E外部效应 正确答案：BC 本题考查公共物品的特征。公共物品的核心特征是受益的非排他性和取得方式的非竞争性，而效用的不可分割性和提供目的的非盈利性是非排他性和非竞争性的自然延伸。公债的发行原则主要包括()。A景气发行原则B稳定市场秩序原则C发行成本最小原则D发行有度原则E筹措资金最大原则 正确答案：ABCD 本题考查公债的发行原则。公债的发行原则主要包括景气发行原则、稳定市场秩序原则、发行成本最小原则、发行有度原则。关于财政农业投资的说法，错误的是()
25、。A国家对农业的财力支持是财政的一项基本职责B农业投入的资金主要靠财政支持C农业发展与财政有着十分密切的关系D以水利为核心的基础设施建设属于财政农业投资范围 正确答案：B 本题考查财政农业投资。选项B错误，在社会主义市场经济条件下，从长远看，农业投入的资金应当主要来自农业农村部门和农户自身的积累，国家投资只应发挥辅助的作用。关于城镇土地使用税的说法，正确的有()。A在征税范围内单独建造的地下建筑用地，暂按应征税款的50征收城镇土地使用税B妇幼保健机构自用的土地免征城镇土地使用税C免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税D对盐场、盐矿的生产厂房用地，免征城镇土地使用税E为社区提供家政服
26、务的机构自有并用于提供社区家政服务的土地，免征城镇土地使用税 正确答案：ABCE 本题考查城镇土地使用税。选项D错误，对盐场、盐矿的生产厂房、办公、生活区用地，应照章征收城镇土地使用税；盐场的盐滩、盐矿的矿井用地，暂免征收城镇土地使用税。关于发票管理的说法，正确的是()。A税务机关是发票的主管机关，负责发票的印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理及监督B需要领用发票的单位和个人，可直接凭身份证件向主管税务机关办理身份验证和发票领用手续C发票存根联应该保存3年D发票可以跨省、直辖市、自治区使用 正确答案：A 本题考查发票管理的内容。选项B错误，需要领用发票的单位和个人，应当持设立登记证件或税务
27、登记证件、经办人身份证明、按照国务院税务主管部门规定式样制作的发票专用章的印模，向主管税务机关办理身份验证和发票领用手续。选项C错误，已经开具的发票存根联，应当保存5年。选项D错误，除国务院税务主管部门规定的特殊情形外，发票限于领用单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具。关于房产税的减免，以下说法错误的是()。A个人自有自用的非营业性房产给予免税B国家机关、人民团体、军队自用的房产，免征房产税C公园、名胜古迹中附设的营业单位，免征房产税D由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产，免征房产税 正确答案：C 本题考查房产税的减免。宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产，免征房产税。但公园、名胜古迹中
28、附设的营业单位及出租的房产，应征收房产税。关于个人所得税应纳税所得额的说法，错误的是()。A经营所得以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额B利息、股息、红利所得以每次收入额为应纳税所得额C财产租赁所得以每次收入额为应纳税所得额D偶然所得以每次收入额为应纳税所得额 正确答案：C 本题考查个人所得税的计税依据。财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20的费用，其余额为应纳税所得额。关于购买性支出和转移性支出对经济影响的说法，正确的是()。A购买性支出直接影响生产和就业B转移性支出间接影响国民收入分配C购买性支出侧重执行财政收
29、入分配职能D转移性支出对政府的效益约束是较硬的 正确答案：A 本题考查财政支出的经济影响。购买性支出：直接影响生产和就业，对政府的效益约束较强，对微观经济主体的预算约束是硬的，执行资源配置的职能较强。转移性支出：间接影响生产和就业，直接影响国民收入分配，对政府的效益约束较弱，对微观经济主体的预算约束是软的，执行国民收入分配的职能较强。关于关税征收管理的说法，错误的是()。A关税纳税人因不可抗力而不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过6个月B关税纳税人自海关填发缴款书之日起超过3个月仍未缴纳税款的，经海关关长批准，海关可以采取强制措施C进出境货物放行后，海关发现少征
30、或漏征税款的，应当自缴纳税款或货物放行之日起1年内，向纳税人补征D因纳税人违反规定而造成的少征或漏征的税款，自纳税人应缴纳税款之日起5年内可以追征，并加收滞纳金 正确答案：D 本题考查关税的征收管理。选项D错误，因纳税人违反规定而造成的少征或漏征的税款，自纳税人应缴纳税款之日起3年内可以追征，并从缴纳税款之日起按日加收少征或漏征税款万分之五的滞纳金。关于关税滞纳金，下列说法错误的是()。A滞纳金自关税缴纳期限届满滞纳之日起，至纳税人缴纳关税之日止征收B滞纳金征收时，周末或法定节假日予以扣除C关税滞纳金金额滞纳关税税额滞纳金征收比率滞纳天数D滞纳金按滞纳税款的0.05的比例按日征收 正确答案：B
31、 本题考查关税的征收管理。选项B错误，滞纳金按滞纳税款万分之五的比例按日征收，周末或法定节假日不予扣除。关于行政管理费支出的说法，错误的是()。A行政管理费支出是财政支出中的一项非常重要的支出B一般来说，行政管理费支出绝对数是不断上涨的C行政管理费支出在财政支出总额中的比重应是不断下降的D行政管理费支出就是财政用于各级行政管理机关的费用 正确答案：D 本题考查行政管理费支出。选项D错误，行政管理费支出是财政用于国家各级权力机关、行政管理机关和外事机构行使其职能所需的费用，包括行政支出、公安支出、国家安全支出、司法检察支出和外交支出。关于基础设施特点的说法，错误的是()。A资本密集型反映了基础设
32、施的属性B基础设施需要投入大量资本C基础设施建设周期较长D基础设施投资回收期较短 正确答案：D 本题考查基础设施投资的性质。基础设施特别是大型基础设施，大都属于资本密集型行业，需要大量的资本投入，建设周期比较长，投资形成生产能力和回收投资往往需要许多年。关于减免税的说法，错误的是()。A减免税有针对纳税人的，也有针对征税对象的B任何单位与部门都不得擅自减税免税C征税对象超过起征点的只对超过部分征税D征税对象没有达到起征点的不征税 正确答案：C 本题考查税收制度的其他要素。选项C错误，起征点是征税对象达到一定数额开始征税的起点。起征点是征税与否的界限，对纳税人来说，在其收入没有达到起征点的情况下
33、，不征税。关于纳税检查的说法，错误的是()。A纳税检查的对象是纳税人所从事的经济活动和各种应税行为、履行纳税义务的情况等B纳税检查的范围包括纳税人的账簿、记账凭证、报表C税务机关不得对纳税担保人进行纳税检查D纳税检查的依据是国家的各种税收法规、会计法规和企业财务制度 正确答案：C 本题考查纳税检查的概念。选项C错误，纳税检查的客体是纳税人，同时包括代扣代缴义务人、代收代缴义务人、纳税担保人等。关于税收财政原则的说法，正确的有()。A通过征税获得的收入要充分B税收收入应能随着财政支出的需要进行调整C税收的建立应有利于社会公平D税收制度要保持相对稳定E税制的建立应有利于保护国民经济 正确答案：AB
34、D 本题考查现代税收原则。选项C是税收公平原则的要求，选项E是税收经济原则的要求。关于税收强制执行措施的说法，正确的有()。A个人唯一住房不在强制执行范围内B税收强制执行措施只能由公安机关做出C如果纳税人未按照规定期限缴纳税款，税务机关应立即采取税收强制执行措施D税务机关采取强制执行措施可书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款E税务机关采取强制执行措施时，主要针对纳税人未缴纳税款，不包括其未缴纳税款的滞纳金 正确答案：AD 本题考查税收强制执行措施。选项B错误，税收强制执行由税务机关做出。选项C错误，从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期
35、限缴纳担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取强制执行措施。选项E错误，税务机关采取强制执行措施时，对有关纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行。关于税收支出具体形式的说法，错误的是()。A税收豁免是对纳税人的某些应税项目不予征税B税收抵免是把合乎规定的特殊支出，从应税所得中扣除C优惠税率是对合乎规定的纳税人采取较低的税率征税D延期纳税是税款延迟缴纳 正确答案：B 本题考查税收支出的形式。选项B错误，税收抵免是指允许纳税人从其某种合乎奖励规定的支出中，以一定比率从其应纳税额中扣除，以减轻其税负。关于税务机关实施税收保
36、全措施的说法，正确的有()。A税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人B只有在事实全部查清，取得充分证据的前提下才能进行C冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限D个人及其扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内E税务机关对单价10000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施 正确答案：ACD 本题考查税收保全措施。税务机关采取税收保全措施的前提是有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务的行为。税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施。关于土地增值税的说法，错误的是()。A土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着
37、物征收B收入额减除国家规定各项扣除项目金额后的余额就是纳税人在转让房地产中获取的增值额C纳税人转让房地产取得的应税收入是指转让房地产取得的货币收入、实物收入和其他收入D土地增值税实行四级超率累进税率，其最高税率为100 正确答案：D 本题考查土地增值税。选项D错误，土地增值税是四级超率累进税率：30、40、50、60，所以，土地增值税使用的最高税率为60。关于土地增值税税收优惠的说法，错误的是()。A对企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为公租房房源，且增值额未超过扣除项目金额20的，免征土地增值税B纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20的，免征土地增值税C纳税人建造普
38、通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20的，仅对超过部分征收土地增值税D对于纳税人员既建造普通标准住宅，又建造其他房地产开发的，未分别核算增值额的，其建造的普通标准住宅不能适用免税的规定 正确答案：C 本题考查土地增值税的税收优惠。选项C错误，纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20的，应就其全部增值额按规定计税。关于政策性银行的说法，正确的是()。A政策性银行是商业银行B政策性银行的资本金主要由发行股票取得C政策性银行可以直接对非银行金融机构发行金融债券D政策性银行不能发行长期性建设公债 正确答案：C 本题考查财政投融资制度。选项A错误，政策性金融机构从性质上看，不是商业银行
39、，也不是制定政策的机关，而是执行有关长期性投融资政策的机构，是政府投资的代理人。选项B错误，一般来说，政策性银行的资本金主要应由政府预算投资形成。选项D错误，在政策性银行的负债结构中，发行长期性建设公债、集中邮政储蓄和部分保险性质的基金应占有重要份额。国防是一种公共物品，国防提供的安全保障是面向国内所有人的，只要生活在本国境内，任何人都无法拒绝这种服务，同时，也不可能将拒绝接受这种服务的人与在市场上为此项服务付款的人区别开来。这体现了公共物品的()特征。A效用的不可分割性B受益的非排他性C取得方式的非竞争性D提供目的的非营利性 正确答案：A 本题考查公共物品的概念及其特征。效用的不可分割性：公
40、共物品是向整个社会提供的，具有共同受益与消费的特点，其效用为整个社会的成员所共同享有，不能将其分割为若干部分，分别归某个人或集团享用。如国防就是公共物品的典型实例，国防提供的安全保障是面向国内所有人的，只要生活在本国境内，任何人都无法拒绝这种服务，同时，也不可能将拒绝接受这种服务的人与在市场上为此项服务付款的人区别开来。国有资本经营预算的收入中，最主要的是()。A国有企业上缴的利润B国有企业清算收入C国有控股、参股企业国有股权（股份）获得的股利、股息D企业国有产权（含国有股份）转让收入 正确答案：A 本题考查国有资本经营预算。国有资本经营预算收入中最主要的是国有企业上缴的利润，即国有企业按年度
41、和规定比例将税后利润的一部分上缴国家。国有资产产权登记工作属于经营性国有资产的()。A投资管理B基础管理C运营管理D收益管理 正确答案：B 本题考查经营性国有资产管理。经营性国有资产基础管理是整个经营性国有资产管理的基础，包括国有资产的产权界定、产权登记、清产核资和统计等工作。衡量经营性国有资产管理目标实现程度的工具是()。A国有资产管理绩效评价B国有资产清产核资C国有资产统计分析D国有资产产权界定 正确答案：A 本题考查经营性国有资产管理的主要内容。经营性国有资产管理绩效评价是衡量国有资产管理目标实现程度的重要手段。甲国居民公司A来源于乙国的所得100万元，甲乙两国的所得税税率分别为20和1
42、5，两国均实行属人兼属地税收管辖权，甲国对境外所得实行抵免法，A公司应向甲国缴纳所得税()万元。A0B5C15D20 正确答案：B 本题考查国际重复征税的免除。公司A在乙国所得的抵免限额1002020（万元），公司A在乙国已纳税额1001515（万元）。1520，只能抵免15万元，公司A应向甲国缴纳所得税20155（万元）。某白酒厂（增值税一般纳税人）销售白酒20吨给副食品公司，开具增值税专用发票收取价款58000元，收取包装物押金3000元；销售白酒10吨给宾馆，开具增值税普通发票取得收入32480元，收取包装物押金1500元。该白酒厂应缴纳消费税()元。（白酒消费税税率为20加0.5元/5
43、00克）A48145.13B47200.94C17200.37D49052.68 正确答案：A 本题考查消费税的计算。销售白酒收取的包装物押金，无论是否返还及会计上如何核算，均按应税消费品的适用税率征收消费税。应纳消费税5800030001.13（324801500）1.1320（2010）100020.518145.133000048145.13（元）。某公司（增值税一般纳税人）2019年7月从小规模纳税人处购进一批原材料，取得增值税普通发票，发票上注明价款113000元，货款通过银行转账支付，其正确的账务处理为()。A借：原材料113000; 贷：银行存款113000B借：原材料10000
44、0; 应交税费应交增值税（进项税额）13000; 贷：银行存款113000C借：原材料112520; 应交税费应交增值税（进项税额）3480; 贷：银行存款113000D借：原材料113000; 贷：应付账款 113000 正确答案：A 本题考查进项税额的增值税检查。外购原材料取得增值税普通发票，进项税不能抵扣，都计入原材料中。某公司拖欠上年度增值税42万元，催缴无效，经县税务局局长批准，税务机关于本年3月书面通知其所在开户银行暂停支付存款42万元，这一行政行为属于()。A要求提供纳税担保B税收保全措施C强制征收措施D税务行政协助 正确答案：B 本题考查税收保全措施。税务机关可以采取的税收保全措施有：书面通知纳税人的开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。某化妆品厂（增值税一般纳税人）新试制一批高档化妆品用于职工福利，无同类产品的对外售价，已知该批产品的生产成本10000元，当月无进项税额。企业账务处理为： 借：应付职工薪酬 10000; 贷：库存商品 10000; 已知化妆品的全国平均成本利润率为5，消费税税率为15，增值税税率为13。下列关于该笔账务处理的说法，正确的有()。A少计算增