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1、第六步第六步 法律环境和你的责任法律环境和你的责任遵纪守法SYB培训教师 黄均1 1、了解一个企业应该负起的法律责任。、了解一个企业应该负起的法律责任。2 2、知道办企业必须依法登记注册、必须依、知道办企业必须依法登记注册、必须依法纳税。法纳税。3 3、依法维护职工合法权益和投保是业主的、依法维护职工合法权益和投保是业主的责任。责任。第六步的学习目的：遵纪守法SYB培训教师 黄均假如你是一位盲人假如你是一位盲人假如你是一位盲人假如你是一位盲人.盲人要过马路，谁来帮我呀？盲人要过马路，谁来帮我呀？盲人要过马路，谁来帮我呀？盲人要过马路，谁来帮我呀？请请请请“盲人盲人盲人盲人”谈感受？谈感受？谈感
2、受？谈感受？请援助者谈体会？请援助者谈体会？请援助者谈体会？请援助者谈体会？要求:1、不准说话，不准交头接耳 2、保护好你的同伴，你要负起责任SYB培训教师 黄均游戏结论游戏结论(请学员回请学员回答答)1 1、帮助弱者、帮助弱者2 2、信任、信任3 3、安全、安全4 4、爱心、爱心5 5、换位思考、换位思考6 6、责任、责任SYB培训教师 黄均游戏二游戏二:勇于承担责勇于承担责任任规则：规则：学员相隔一臂站成几排（视人数学员相隔一臂站成几排（视人数而定），我喊一时，向右转；喊二时，而定），我喊一时，向右转；喊二时，向左转；喊三时，向后转；喊四时，向向左转；喊三时，向后转；喊四时，向前跨一步；喊
3、五时，不动。前跨一步；喊五时，不动。当有人做错时，做错的人要走出当有人做错时，做错的人要走出队列、站到大家面前先鞠一躬，举起右队列、站到大家面前先鞠一躬，举起右手高声说：手高声说：“对不起，我错了！对不起，我错了！”SYB培训教师 黄均提问：这个游戏说明什么问题？提问：这个游戏说明什么问题？面对错误时，大多数情况是没人面对错误时，大多数情况是没人承认自承认自己犯了错误；少数情况是有人认为自己犯了错误；少数情况是有人认为自己犯了错误；少数情况是有人认为自己犯了错误；少数情况是有人认为自己错了，但没有勇气承认，因为很难克服心己错了，但没有勇气承认，因为很难克服心己错了，但没有勇气承认，因为很难克服
4、心己错了，但没有勇气承认，因为很难克服心理障碍；极少数情况有人站出来承认自己错理障碍；极少数情况有人站出来承认自己错理障碍；极少数情况有人站出来承认自己错理障碍；极少数情况有人站出来承认自己错了。这个游戏让参与者明白任何个人都属于了。这个游戏让参与者明白任何个人都属于了。这个游戏让参与者明白任何个人都属于了。这个游戏让参与者明白任何个人都属于团队，个人出错也就是整体出错。在集体出团队，个人出错也就是整体出错。在集体出团队，个人出错也就是整体出错。在集体出团队，个人出错也就是整体出错。在集体出错的时候，作为个人也必须为此承担自己的错的时候，作为个人也必须为此承担自己的错的时候，作为个人也必须为此
5、承担自己的错的时候，作为个人也必须为此承担自己的责任，而不是躲起来推卸责任。责任，而不是躲起来推卸责任。责任，而不是躲起来推卸责任。责任，而不是躲起来推卸责任。SYB培训教师 黄均游戏三游戏三:责任游戏责任游戏游戏规则：游戏规则：游戏规则：游戏规则：1 1 1 1、每队、每队、每队、每队4 4 4 4个人，两人相向站着，另外两人个人，两人相向站着，另外两人个人，两人相向站着，另外两人个人，两人相向站着，另外两人想向蹲着，一个站着和蹲着的人是一边；想向蹲着，一个站着和蹲着的人是一边；想向蹲着，一个站着和蹲着的人是一边；想向蹲着，一个站着和蹲着的人是一边；2 2 2 2、站着的两个人进行猜拳，猜拳
6、胜者，则、站着的两个人进行猜拳，猜拳胜者，则、站着的两个人进行猜拳，猜拳胜者，则、站着的两个人进行猜拳，猜拳胜者，则由猜拳胜者蹲着的人去刮对方输的蹲着人的由猜拳胜者蹲着的人去刮对方输的蹲着人的由猜拳胜者蹲着的人去刮对方输的蹲着人的由猜拳胜者蹲着的人去刮对方输的蹲着人的鼻子；鼻子；鼻子；鼻子；3 3 3 3、输方轮换位置，即站着的人蹲下，蹲着、输方轮换位置，即站着的人蹲下，蹲着、输方轮换位置，即站着的人蹲下，蹲着、输方轮换位置，即站着的人蹲下，蹲着的人站起来；继续开始下一局；的人站起来；继续开始下一局；的人站起来；继续开始下一局；的人站起来；继续开始下一局；SYB培训教师 黄均游戏点评：游戏点评
7、：1 1、如何看待责任？、如何看待责任？2 2、当别人失败的时候，有没有抱怨、当别人失败的时候，有没有抱怨？3 3、两个人有没有同心协力对付外面、两个人有没有同心协力对付外面的压力？的压力？SYB培训教师 黄均与新办企业实际有关的基本法律如下：与新办企业实际有关的基本法律如下：1、法律和责任遵纪守法SYB培训教师 黄均2、工商行政登记（1 1）获得工商登记，明确法律地位）获得工商登记，明确法律地位（2 2）必要时获得相关的行政许可）必要时获得相关的行政许可遵纪守法SYB培训教师 黄均工商执照的相关说明工商执照的相关说明开业登记费每户开业登记费每户2020元元,以后次年验照。四以后次年验照。四年
8、重新登记年重新登记,换发执照一次换发执照一次2020元元办理变更手续登记，每户每次办理变更手续登记，每户每次1010元元执照遗失，补或换，收执照遗失，补或换，收1010元元领执照副本，每个收领执照副本，每个收3 3元元遵纪守法SYB培训教师 黄均七类人申办个体工商户不收费七类人申办个体工商户不收费 高校毕业生、返乡农民工、下岗高校毕业生、返乡农民工、下岗失业人员、残疾人、退役军人、库区移失业人员、残疾人、退役军人、库区移民、农转非七类群体申办个体工商户的，民、农转非七类群体申办个体工商户的，一律免收登记费、工本费一律免收登记费、工本费SYB培训教师 黄均学读故事（十七）了解工商登记的程序遵纪守
9、法SYB培训教师 黄均3、依法纳税与企业和业主有关的主要税种如下：与企业和业主有关的主要税种如下：（1 1 1 1）增值税、企业税）增值税、企业税）增值税、企业税）增值税、企业税（2 2 2 2）企业所得税）企业所得税）企业所得税）企业所得税（3 3 3 3）个人所得税）个人所得税）个人所得税）个人所得税（4 4 4 4）特别消费税）特别消费税）特别消费税）特别消费税（5 5 5 5）进出口关税）进出口关税）进出口关税）进出口关税（6 6 6 6）城市维护建设税）城市维护建设税）城市维护建设税）城市维护建设税（7 7 7 7）教育附加税）教育附加税）教育附加税）教育附加税遵纪守法SYB培训教师
10、 黄均各类企业所缴纳的税目税率SYB培训教师 黄均税务知识税务知识国家税务局征收范围国家税务局征收范围国家税务局征收范围国家税务局征收范围1 1 1 1、增值税、增值税、增值税、增值税2 2 2 2、消费税、消费税、消费税、消费税3 3 3 3、外商投资企业和外、外商投资企业和外、外商投资企业和外、外商投资企业和外国企业所得税国企业所得税国企业所得税国企业所得税4 4 4 4、新办和中央级企业、新办和中央级企业、新办和中央级企业、新办和中央级企业所得税所得税所得税所得税5 5 5 5、车辆购置税、车辆购置税、车辆购置税、车辆购置税遵纪守法SYB培训教师 黄均地方税务局征收范围地方税务局征收范围
11、1 1 1 1、营业税、营业税、营业税、营业税2 2 2 2、地方企业所得税、地方企业所得税、地方企业所得税、地方企业所得税3 3 3 3、个人所得税、个人所得税、个人所得税、个人所得税4 4 4 4、房产税、房产税、房产税、房产税5 5 5 5、城市房地产税、城市房地产税、城市房地产税、城市房地产税6 6 6 6、城镇土地使用税、城镇土地使用税、城镇土地使用税、城镇土地使用税7 7 7 7、车船使用税、车船使用税、车船使用税、车船使用税8 8 8 8、车船使用牌照税、车船使用牌照税、车船使用牌照税、车船使用牌照税9 9 9 9、土地增值税、土地增值税、土地增值税、土地增值税10101010、
12、资源税、资源税、资源税、资源税11111111、印花税、印花税、印花税、印花税12121212、城市维护建设税、城市维护建设税、城市维护建设税、城市维护建设税13131313、教育费附加、教育费附加、教育费附加、教育费附加14141414、省、市人民政府决定由地税机关征收的有关基金和附加、省、市人民政府决定由地税机关征收的有关基金和附加、省、市人民政府决定由地税机关征收的有关基金和附加、省、市人民政府决定由地税机关征收的有关基金和附加遵纪守法SYB培训教师 黄均现行税制分类现行税制分类1 1 1 1、流转税：流转税：流转税：流转税：增值税、消费税、营业税增值税、消费税、营业税增值税、消费税、营
13、业税增值税、消费税、营业税2 2 2 2、所得税所得税所得税所得税：个人所得税、企业所得税、外商投：个人所得税、企业所得税、外商投：个人所得税、企业所得税、外商投：个人所得税、企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税资企业和外国企业所得税资企业和外国企业所得税资企业和外国企业所得税3 3 3 3、资源财产税：资源财产税：资源财产税：资源财产税：资源税、土地使用税、房产税、资源税、土地使用税、房产税、资源税、土地使用税、房产税、资源税、土地使用税、房产税、城市房地产税城市房地产税城市房地产税城市房地产税4 4 4 4、特种目的行为税：特种目的行为税：特种目的行为税：特种目的行为税：耕地占用税、土
14、地增值税、耕地占用税、土地增值税、耕地占用税、土地增值税、耕地占用税、土地增值税、车船使用税、车船使用牌照税、印花税、契税、车船使用税、车船使用牌照税、印花税、契税、车船使用税、车船使用牌照税、印花税、契税、车船使用税、车船使用牌照税、印花税、契税、城市维护建设税城市维护建设税城市维护建设税城市维护建设税5 5 5 5、农业税农业税农业税农业税：农业税：农业税：农业税：农业税6 6 6 6、进出口关税进出口关税进出口关税进出口关税：进出口关税：进出口关税：进出口关税：进出口关税SYB培训教师 黄均一、营业税一、营业税1 1、概念：、概念：是对在中华人民共和国境内提供税法是对在中华人民共和国境内
15、提供税法规定的规定的应税劳务应税劳务、转让无形资产转让无形资产及及销售销售不动产不动产的单位和个人，就其营业额征收的单位和个人，就其营业额征收的一种流转税，这具有征收面广、税负的一种流转税，这具有征收面广、税负较低等特点较低等特点应税劳务：交通运输、建筑、金融保险、应税劳务：交通运输、建筑、金融保险、邮电通信、文体、娱乐、服务业等邮电通信、文体、娱乐、服务业等SYB培训教师 黄均营业税税率设置营业税税率设置SYB培训教师 黄均营业税税额计算营业税税额计算公式：公式：应纳营业税税额应纳营业税税额=营业额营业额*适用税率适用税率如：某汽车运输公司，4月份客运营业收入为84万，其应纳营业税税额是多少
16、？应纳营业税税额：应纳营业税税额：840000*3%=25200遵纪守法SYB培训教师 黄均营业税免税条件营业税免税条件1 1、为支持医疗保健、社会福利事业发展、为支持医疗保健、社会福利事业发展给予免税。给予免税。如托儿所、幼儿园、养老院、婚姻介绍、殡如托儿所、幼儿园、养老院、婚姻介绍、殡如托儿所、幼儿园、养老院、婚姻介绍、殡如托儿所、幼儿园、养老院、婚姻介绍、殡葬服务等葬服务等葬服务等葬服务等2 2、为支援农业生产发展给予免税。、为支援农业生产发展给予免税。如农牧如农牧如农牧如农牧保险等保险等保险等保险等3 3、为促进文化教育等事业发展给予免税。、为促进文化教育等事业发展给予免税。如学校、文
17、化馆、博物馆、军队军工系统企业、福利企业如学校、文化馆、博物馆、军队军工系统企业、福利企业如学校、文化馆、博物馆、军队军工系统企业、福利企业如学校、文化馆、博物馆、军队军工系统企业、福利企业遵纪守法SYB培训教师 黄均二、企业所得税二、企业所得税1 1、概念：、概念：是对企业生产经营所得和其它所得是对企业生产经营所得和其它所得征收的一种税征收的一种税遵纪守法SYB培训教师 黄均2、公式、公式企业应纳税所得额企业应纳税所得额企业应纳税所得额企业应纳税所得额=收入总额收入总额收入总额收入总额-允许扣除项目金额允许扣除项目金额允许扣除项目金额允许扣除项目金额收入总额收入总额收入总额收入总额1、生产、
18、经营收入、生产、经营收入2、财产转让收入、财产转让收入3、利息收入、利息收入4、租赁收入、租赁收入5、特许权使用费收入、特许权使用费收入6、股息收入、股息收入7、其它收入、其它收入允许扣除项目金额允许扣除项目金额允许扣除项目金额允许扣除项目金额1、成本、成本2、费用、费用3、税金及附加、税金及附加4、损失、损失5、税收调整项目金额、税收调整项目金额遵纪守法SYB培训教师 黄均应纳所得税的计算应纳所得税的计算本期应纳所得税额本期应纳所得税额本期应纳所得税额本期应纳所得税额=本期应纳税所得额本期应纳税所得额本期应纳税所得额本期应纳税所得额*适用税率适用税率适用税率适用税率SYB培训教师 黄均3、企
19、业所得税的优惠政策企业所得税的优惠政策遵纪守法优惠优惠SYB培训教师 黄均三、个人所得税三、个人所得税1 1、概念：、概念：是以个人（自然人）的所得为课税对是以个人（自然人）的所得为课税对象所课征的一种税象所课征的一种税遵纪守法SYB培训教师 黄均2、征税范围、征税范围1 1 1 1、工资、薪金所得、工资、薪金所得、工资、薪金所得、工资、薪金所得2 2 2 2、个体工商户生产、经营所得、个体工商户生产、经营所得、个体工商户生产、经营所得、个体工商户生产、经营所得3 3 3 3、承包经营、承担经营所得、承包经营、承担经营所得、承包经营、承担经营所得、承包经营、承担经营所得4 4 4 4、劳务报酬
20、所得、劳务报酬所得、劳务报酬所得、劳务报酬所得5 5 5 5、稿酬所得、稿酬所得、稿酬所得、稿酬所得6 6 6 6、特许权使用费所得、特许权使用费所得、特许权使用费所得、特许权使用费所得7 7 7 7、利息、股息、红利所得、利息、股息、红利所得、利息、股息、红利所得、利息、股息、红利所得8 8 8 8、财产租赁所得、财产租赁所得、财产租赁所得、财产租赁所得9 9 9 9、财产转让所得、财产转让所得、财产转让所得、财产转让所得10101010、偶然所得、偶然所得、偶然所得、偶然所得遵纪守法SYB培训教师 黄均3、税率及应纳税额计算、税率及应纳税额计算（1 1 1 1）工资、薪金所得适用九级超额累
21、进税率）工资、薪金所得适用九级超额累进税率）工资、薪金所得适用九级超额累进税率）工资、薪金所得适用九级超额累进税率遵纪守法SYB培训教师 黄均公式公式应纳税所得额应纳税所得额=工资薪金总额工资薪金总额-20002000元元应纳税额应纳税额=应纳税所得额应纳税所得额*适用税率适用税率-速算扣速算扣除数除数例：我这个月工资例：我这个月工资30300000元，奖金元，奖金500500元，那元，那么本月是个人所得税是多少？么本月是个人所得税是多少？（303000+50000+500）-202000=00=1500 1500 15 1500*10%-25=00*10%-25=125125元元遵纪守法SY
22、B培训教师 黄均（2）个体工商户的生产经营所得）个体工商户的生产经营所得和对企事业单独承包经营所得和对企事业单独承包经营所得SYB培训教师 黄均公式公式应纳税额应纳税额=应纳税所得额应纳税所得额*适用税率适用税率-速算扣除数速算扣除数个体户应纳税所得额个体户应纳税所得额个体户应纳税所得额个体户应纳税所得额=经营收入经营收入经营收入经营收入-成本成本成本成本-费用费用费用费用-损失损失损失损失承包者应纳税所得额承包者应纳税所得额承包者应纳税所得额承包者应纳税所得额=承包所得承包所得承包所得承包所得-每每每每800800元的损失元的损失元的损失元的损失例：今年共收入例：今年共收入例：今年共收入例：
23、今年共收入1515万，成本万，成本万，成本万，成本1010万，各种费用及损失万，各种费用及损失万，各种费用及损失万，各种费用及损失2 2万，万，万，万，应交多少所得税？应交多少所得税？应交多少所得税？应交多少所得税？15-10-2=3万，30000*20%-1250=4750遵纪守法SYB培训教师 黄均税务登记税务登记在领取营业执照之日起在领取营业执照之日起在领取营业执照之日起在领取营业执照之日起30303030日内申请办理税务登记日内申请办理税务登记日内申请办理税务登记日内申请办理税务登记所需材料：所需材料：所需材料：所需材料：1 1 1 1、申请登记表、申请登记表、申请登记表、申请登记表2
24、 2 2 2、营业执照、营业执照、营业执照、营业执照3 3 3 3、有关合同、有关合同、有关合同、有关合同4 4 4 4、身份证、身份证、身份证、身份证5 5 5 5、技术监督机发的统一代码、技术监督机发的统一代码、技术监督机发的统一代码、技术监督机发的统一代码遵纪守法SYB培训教师 黄均滞纳金滞纳金滞纳金滞纳金=所欠税款所欠税款*5*50 0 0 0*滞纳天数滞纳天数遵纪守法SYB培训教师 黄均税收保全税收保全 对于一些纳税人有意逃避纳税义务对于一些纳税人有意逃避纳税义务的行为，税务机关可在规定的纳税期之的行为，税务机关可在规定的纳税期之前，对逃避纳税义务的行为采取税收保前，对逃避纳税义务的
25、行为采取税收保全措施全措施遵纪守法SYB培训教师 黄均税收保全措施税收保全措施1 1、责令纳税人结清应纳税款、责令纳税人结清应纳税款2 2、责令纳税人提供担保、责令纳税人提供担保3 3、通知纳税人开户银行或者其他金融机、通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人在银行相当于纳税人应纳构冻结纳税人在银行相当于纳税人应纳税额的存款税额的存款4 4、扣押、查封纳税人相当于应纳税额的、扣押、查封纳税人相当于应纳税额的商品、货物或其它财产商品、货物或其它财产5 5、阻止欠缴税款的纳税人出境、阻止欠缴税款的纳税人出境遵纪守法SYB培训教师 黄均1 1、企业如何合理避税企业如何合理避税2 2、逃债诡计及其
26、防范对策逃债诡计及其防范对策3 3、讨债绝招讨债绝招遵纪守法SYB培训教师 黄均（1）新办企业（2）特殊商品（3）老、少、边、贫地区企业（4）下岗失业人员创业国家和地方指定税收优惠政策：下一张：税收优惠政策下一张：税收优惠政策SYB培训教师 黄均税收优惠政策税收优惠政策1 1 1 1、下岗职工自谋职业从事个体经营，自兴办之日起，、下岗职工自谋职业从事个体经营，自兴办之日起，、下岗职工自谋职业从事个体经营，自兴办之日起，、下岗职工自谋职业从事个体经营，自兴办之日起，3 3 3 3年内免征营业税、个人所得税年内免征营业税、个人所得税年内免征营业税、个人所得税年内免征营业税、个人所得税2 2 2 2
27、、新办服务业招用下岗职工上总人数、新办服务业招用下岗职工上总人数、新办服务业招用下岗职工上总人数、新办服务业招用下岗职工上总人数30%30%30%30%以上，以上，以上，以上，3 3 3 3年免年免年免年免交营业税及附加、企业所得税交营业税及附加、企业所得税交营业税及附加、企业所得税交营业税及附加、企业所得税3 3 3 3、现有企业招用下岗失业人员占职工总数、现有企业招用下岗失业人员占职工总数、现有企业招用下岗失业人员占职工总数、现有企业招用下岗失业人员占职工总数60%60%60%60%以上的，以上的，以上的，以上的，3 3 3 3年内减半征收营业税及附加，免征企业所得税；招年内减半征收营业税
28、及附加，免征企业所得税；招年内减半征收营业税及附加，免征企业所得税；招年内减半征收营业税及附加，免征企业所得税；招用比例用比例用比例用比例30%-60%30%-60%30%-60%30%-60%，3 3 3 3年内减按年内减按年内减按年内减按70%70%70%70%征收营业税及附加，征收营业税及附加，征收营业税及附加，征收营业税及附加，免征企业所得税免征企业所得税免征企业所得税免征企业所得税4 4 4 4、从事建筑、娱乐、广告业、桑拿、按摩、网吧、氧、从事建筑、娱乐、广告业、桑拿、按摩、网吧、氧、从事建筑、娱乐、广告业、桑拿、按摩、网吧、氧、从事建筑、娱乐、广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧以及经
29、营类似的如美容、美发、水吧、酒吧、洗吧以及经营类似的如美容、美发、水吧、酒吧、洗吧以及经营类似的如美容、美发、水吧、酒吧、洗吧以及经营类似的如美容、美发、水吧、酒吧、洗脚等项目个体经营不享受税收政策脚等项目个体经营不享受税收政策脚等项目个体经营不享受税收政策脚等项目个体经营不享受税收政策SYB培训教师 黄均读故事（十八）明确业主的纳税责任遵纪守法SYB培训教师 黄均4、依法尊重职工的权益（1 1）订立劳动合同）订立劳动合同.（2 2）劳动保护和安全）劳动保护和安全（3 3）劳动报酬。）劳动报酬。（4 4）社会保险）社会保险遵纪守法SYB培训教师 黄均读故事（十九）业主的劳动保护意识新劳动合同法
30、的学习新劳动合同法的学习遵纪守法SYB培训教师 黄均5、商业保险投保商业保险是一种转嫁企业风险的方法。投保商业保险是一种转嫁企业风险的方法。它通常包括：它通常包括：（1 1）资产保险）资产保险（2 2）人身保险）人身保险选哪个险种去投保要慎重考虑。选哪个险种去投保要慎重考虑。遵纪守法SYB培训教师 黄均读故事（二十）业主的商业保险意识遵纪守法SYB培训教师 黄均工商登记、税收问题在不同地区有不同的实工商登记、税收问题在不同地区有不同的实施政策。必须请有关专家作讲解与咨询。施政策。必须请有关专家作讲解与咨询。法律问题应有一般了解，更应了解必要时应法律问题应有一般了解，更应了解必要时应查阅相关法律文本。必要时找律师咨询和查阅相关法律文本。必要时找律师咨询和委托。委托。企业法律形态选什么好必须根据创业者本身企业法律形态选什么好必须根据创业者本身的条件去考虑。的条件去考虑。第六步小结：遵纪守法SYB培训教师 黄均