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1、票据贴现业务票据贴现业务操作操作实务及实务及风险提示风险提示公司业务部票据中心公司业务部票据中心2012013 3年年5 5月月主要内容主要内容:票据业务基本流程及操作实务票据业务基本流程及操作实务2商业汇票基本概念及特点商业汇票基本概念及特点 1 贴现业务风险提示贴现业务风险提示3一、商业汇票基本概念及特点一、商业汇票基本概念及特点（一）票据基本概念（二）票据功能（三）票据特性及种类（四）商业汇票概念及种类（五）商业汇票记载七要素（六）商业汇票背书（一）（一）票据基本概念票据基本概念 票据：票据：是按照一定形式制成的资金支付证明，是一种是按照一定形式制成的资金支付证明，是一种债务凭证。债务凭
2、证。广义票据：广义票据：泛指各种有价证券，如支票、股票、存单、泛指各种有价证券，如支票、股票、存单、提单等。提单等。狭义票据：狭义票据：仅仅包括汇票、支票、本票。仅仅包括汇票、支票、本票。1.汇票 汇票是指出票人签发的，委托付款人在见票时，或者在制定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。汇票分为银行汇票和商业汇票。2.本票（出票人行为与银行行为）本票是出票人承诺于到期日由自己无条件支付一定金额给收款人的票据。我国的银行本票，目前多用于即期支付，由申请人将款项交存银行，由银行签发凭证以办理转账结算和支取现金。3.支票 支票是出票人委托银行于见票时无条件支付一定金额给收款人的票据。支票
3、只是代替现金的一种支付工具。（一）（一）票据基本概念票据基本概念（续）（续）（二）（二）票据功能票据功能 1.1.支付手段。支付手段。票据作为结算工具使用，清偿债票据作为结算工具使用，清偿债权债务。权债务。2.2.流通手段。流通手段。票据可以背书转让给其他人，经票据可以背书转让给其他人，经过多次转让，就成为一种流通工具，从而多次结清过多次转让，就成为一种流通工具，从而多次结清债权债务。债权债务。3.3.融资手段。融资手段。银行可以通过买卖票据，向社会银行可以通过买卖票据，向社会融通资金。如贴现、再贴现、转贴现。融通资金。如贴现、再贴现、转贴现。（三）（三）票据特性及种类票据特性及种类 （1）无
4、因性。指只要签发了合规票据，即使其基础关系有缺陷而无效，票据仍然可以有效流通。（2）要式性。指必须在票据上记载法定事项，才具有法律效力。特别是一些必须记载事项，少任何一项，票据就无效作废 （3）文义性。指必须按照票据上所载的内容要求来填制。不按要求填写，票据也要作废。如：票据金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，否则，票据无效。（4）独立性。指在同一票据上所作的各种票据行为互不影响，各自独立发生其法律效力。如在票据上承兑、保证等，均独立发挥作用。1.票据特性票据特性票据汇 票本 票支 票现金支票转账支票商业汇票商业承兑汇票银行汇票银行承兑汇票2.票据种类票据种类（四）（四）商业汇票概念商业汇票概
5、念 商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。按照承兑人不同，分为银行承兑汇票和商业承兑汇票，承兑：承诺到期兑付。银行承兑汇票贴现是指银行承兑汇票的持票人在汇票到期日前，为了取得资金，贴付一定利息将票据权利转让给银行的票据行为。银行承兑汇票：银行承兑，由银行提供付款保证。商业承兑汇票：由银行以外的付款人承兑 目前，我省只能办理银行承兑汇票贴现业务。商业汇票适用于企业单位先发货后付款或双方约定延期付款的商品交易。汇票经过付款人承兑，承兑人负有到期无条件支付票款的责任，对付款人具有较强的约束力。购销双方根据需要可以商定不超过6个月的付款期限。商业汇票最
6、大的魅力在于：购销双方不需现金支付。购货单位在资金暂时不足的情况下，可以凭承兑的汇票购买商品。销货单位急需资金时，可持承兑的汇票向银行申请贴现。销货单位也可以在汇票背面背书后转让给第三者，以支付货款。（四）（四）商业汇票概念商业汇票概念(续续)1.1.表明表明“汇票汇票”的字样；的字样；2.2.无条件支付的委托；无条件支付的委托；3.3.确定的金额；确定的金额；4.4.付款人名称；付款人名称；5.5.收款人名称；收款人名称；6.6.出票日期；出票日期；7.7.出票人签章。出票人签章。汇票上未记载以上规定事项之一的，汇票无效。(五）五）汇票必须记载的事项汇票必须记载的事项1.1.表明表明“汇票汇
7、票”的字样；的字样；2.2.无条件支付的委托；无条件支付的委托；3.3.确定的金额；确定的金额；4.4.付款人名称；付款人名称；5.5.收款人名称；收款人名称；6.6.出票日期；出票日期；7.7.出票人签章。出票人签章。汇票上未记载以上规定事项之一的，汇票无效。银行承兑汇票的7个要素与欠条的一模一样。银行承兑汇票是银行担保项下的欠条，商业承兑汇票是企业之间直接出具的欠条。大家注意银行承兑汇票的7个要素与“欠条”的要素一模一样。银行承兑汇票7个要素对照欠条：银行承兑汇票上有明确欠款人名字（付款人名称）债权人名字（收款人名称），打借条时间（出票日期），借款具体金额（票面金额），出票人签字（出票人签
8、章）。当然为了保证债务确实能够偿还，还要找个担保人，银行承兑汇票方式下，银行作为保证。当然要注明债务人委托银行保证字样（无条件支付的委托），银行以签章方式代替签字。5.5.汇票必须记载的事项汇票必须记载的事项(续续)汇票金额：基本一亿元以下，大小写必须一致。汇票的出票日期至到期日最长不得超过6个月。汇票金额、日期和收款人名称不得更改。出票人签章处的日期必须与出票日期一致。汇票上有无记载“已贴现”或“已质押”字样。出票人的签章：财务专用章或公章加其法定代表人或其授权人的签字或签章。承兑银行的签章：经中国人民银行批准使用的汇票专用章加其法定代表人或其授权经办人的签名或盖章。汇票必须是可转让的，正面
9、不得记载“不得转让”字样。背书转让的汇票，背书必须连续。背书使用粘单，粘单上的第一记载人应当在票据和粘单的粘接处签章。5.5.汇票必须记载的事项汇票必须记载的事项(续续)6.6.票据背书票据背书背书就是权利转让，债权转移。前手与后手：前手是指在票据签章人或者持票人之前签章的其他票据债务人；后手是指在票据签章人之后签章的其他票据债务人。持票人在行使追索权时，只能对前手行使，不能对后手行使。相对于票据当事人来讲，其前手为票据债务人，其后手为票据债权人。背书是一种要式形为，背书须记载下列事项：（1 1）被背书人名称；（2 2）背书人签章。未记载上述事项之一的，背书无效。未记载背书日期的，视为在汇票到
10、期日前背书。6.6.票据背书票据背书(续续)（一）票据业务基础流程 （二）贴现业务办理流程及要点二二、票据业务基本流程及操作实务、票据业务基本流程及操作实务转贴现转贴现贴现贴现承兑承兑再贴现再贴现票据一级市场票据二级市场票据二级市场票据二级市场票据二级市场票据三级市场票据三级市场（一）（一）票据业务基本流程票据业务基本流程 （二）贴现业务办理流程及要点（二）贴现业务办理流程及要点 1.贴现业务办理流程 2.贴现业务要点 二级分行二级分行票据中心票据中心核算放款岗核算放款岗受理和受理和初审初审查验查验审查审批审查审批核算放款核算放款二级分行二级分行票据中心票据中心票据审验岗票据审验岗二级分行二级
11、分行票据中心票据中心市场营销岗市场营销岗二级分行票据二级分行票据中心中心风险管理岗风险管理岗二级分行票据二级分行票据中心中心主管主管二级分行二级分行有权审批岗有权审批岗权限设置各支行各支行客户经理客户经理二级分行二级分行票据中心票据中心查询查复人员查询查复人员2.1票据贴现的流程票据贴现的流程2.2 贴现业务要点贴现业务要点1.贴现基本概念2.贴现业务办理条件3.贴现审查要求 定义：贴现就是贴息取现。指商业汇票的持票人在汇票到期日前为了取得资金，贴付一定利息并将票据权利转让给银行的票据行为。（贴现是企业通过票据进行融资的最直接手段。票据的收款人就是票据上记载的收款人，如果票据没有转让流通，收款
12、人就是持票人。如果收款人背书转让票据，收款人就成为第一背书人，受让票据的人为被背书人，即持票人。如果票据上有多个背书，最后一个背书的被背书人就成为票据的最后持票人。）要点：贴现申请人是企业、汇票未到期、权利经过转让、贴付利息2 2.2 2.1.1 贴现基本概念贴现基本概念贴现利息：贴现利息=票面金额*（贴现月利率/30）*贴现期限实付贴现金额=票面金额-贴现利息 Q:票面金额100万，月利率4.5，贴现期限180天，贴现利息和实付金额分别是多少？A:贴现利息=票面金额*利率/30*天数 =100万*4.5/30*180 =2.7万元 实付金额=票面金额-贴现利息 =100万-2.7万 =97.
13、3万元2 2.2 2.1.1 贴现基本概念（续）贴现基本概念（续）贴现期限：自贴现日起至汇票到期日止（算头不算尾）承兑银行在异地的贴现期限应加计3天邮程。如到期日为周末或节假日，顺延至下一工作日。Q:如2010年6月1日出的票，汇票到期日为2010年12月1日，承兑行为广州，贴现企业于8月4日到贴现行申请贴现，那么贴现期限为多少天？A:贴现日期=到期日-贴现日 =2012/12/1-2010/8/4 =119天 贴现期限=119天+3天=122天(承兑行为异地,加3天)2 2.2 2.1.1贴现基本概念贴现基本概念(续续)2 2.2 2.2 2贴现业务办理条件贴现业务办理条件 1.授信：银行承
14、兑汇票贴现占用的是汇票的承兑银行在我行的授信额度。因此企业申请贴现，只需看承兑银行是否在我行有授信，而无需看企业。目前总行已对工农中建交，上市的股份制银行及部门城市商业银行（南昌银行、赣州银行）。业务发展初期，建议多收国有银行及上市的股份制银行。2.利率：省分行将每周发布贴现指导利率。大家也可到金融一网等网站查阅直贴利率市场行情，了解利率走势。3.账户：贴现的企业必须在贴现申请行开立基本账户或一般账户,经工商行政管理部门许可的企事业法人、个体工商户，其他经济组织。4.真实交易关系：办理贴现业务，与前手必须有真实的贸易交易关系，即有真实的交易合同及增值税发票。5.未到期且要式完整的银承汇票。2
15、2.2 2.3 3 贴现审查要求贴现审查要求必审要件商业汇票票面查询查复书与票据有关的发票商业汇票背书申请人基础资料与票据有关的合同组织机构代码证税务登记证营业执照/事业单位法人证书贷款卡原件法人代表身份证经办人身份证委托授权书开户许可证提交基础资料：提交基础资料：2 2.2.32.3 贴现审查要求（续）贴现审查要求（续）提交业务资料：提交业务资料：商业汇票贴现业务申请书交易合同增值税票汇票2 2.2 2.3 3 贴现审查要求（续）贴现审查要求（续）票面审查：承兑期限超过6个月的票据无效（电票可达一年）；（注：小票一般收3个月以上的）注有“不得转让”、“质押”、“委托收款”字样的票据不能办理贴
16、现；限制流通转让区域的票据，区域外的地区不办理贴现；属于已公布的被盗、被骗、遗失范围的票据不予贴现并扣留该票据；属于公安、检察、法院部门禁止流通和公示催告范围的票据不予贴现并扣留票据没有合法的交易合同和税务发票；超越权限签发的银行承兑汇票及不符合票据法规定的其他票据均不办理贴现2 2.2 2.3 3 贴现审查要求（续）贴现审查要求（续）背书审查：背书审查：转让的汇票背书是否连续，签章是否符合规定，背书使用的粘单是否按规定在粘接处签章。背书签章是否有模糊或字迹不清。是否存在抬背不符现象。财务专用章与背书人名称不符。背书章出框等现象。出现以上现象，称为瑕疵票，承兑行会延期付款或拒付款。2 2.2
17、2.3 3 贴现审查要求（续）贴现审查要求（续）合同审查：合同审查：交易合同的供需双方应是商业汇票的最后背书人与其直接前手，供需双方印章清晰；合同必须具备合同法规定的全部合同要素；标的，即商品名称应与税务发票上的商品名称一致；记载数量、单价等要素一般也应与税务发票一致；合同签订日期一般应早于或等于商业汇票的出票日；合同不能重复使用,签订的合同金额，一般应大于或等于商业汇票金额；如合同载明履约的有效期限，则票据的出票日、税务发票的开票日一般应在其有效期限内；对水、电、煤、油、燃气等公用事业单位持有的商业汇票，如因特殊原因不能提供其与相关企事业的商品交易合同，要求其出具供应计划（如供电计划）或其它
18、能证明有过供应的事实的材料。合同中货款结算方式应标明部分或全部以银票结算；2.2.32.2.3贴现审查要求（续）贴现审查要求（续）交易发票审查：交易发票审查：增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的，从目前增值税专用发票使用情况来讲，光靠肉眼一般很难辨别真伪，所以光从票面来看真伪显然已经是很难了，但我们在做业务过程中，从以下几个方面检查：1.发票联次及内容填写规范，现用的增值税专用发票一般有三联。第一联：记账联，是销货方的记账凭证，即是销货方作为销售货物的原始凭证，在票面上的“税额”指的是“销项税额”，“金额”指的是销售货物的“不含税金额价格”；第二联是抵扣联（购货方用来扣税）；第三联是发
19、票联（购货方用来记账）。发票三联是具有复写功能的，一次开具，三联的内容一致，发票在机器打印开具后不得再用手工涂改，涂改无效，各个项目需要清楚填写（购销双方税号、名称、地址、电话及开户行等）。发票审查的要求：发票审查的要求：2.发票应清晰。应审查发票原件中的存根联或抵扣联，抵扣联的发票名称上应盖有国家税务总局监制的全国统一发票监制章。3.发票原则上必须加盖销货方增值税发票专用章或财务专用章，加盖单位公章或其他印章的增值税发票无效；发票专用章上的号码应与供货方纳税人识别号一致；4.发票名称上不带“省，市,自治区”字样，应为“XX 增值税专用发票”。如不能是“浙江省增值税专用发票”应是“浙江增值税专
20、用发票”；5.发票的 8 位数流水号、10 位数发票代码应与密码区的流水号、代码号一致，流水号为铅字流水打印；贴现审查要求（续）贴现审查要求（续）增值税发票：贴现业务办理流程及要点小结风险要点:一是票据真伪审查；二是真实交易背景（交易合同及增值税发票）；三是背书审核；四是查询查复的核查；五是申请人账户及基础资料核实。三、贴现业务风险提示三、贴现业务风险提示 （一）票据市场风险（一）票据市场风险 （二）客户信用风险（二）客户信用风险 （三）经办人员道德风险（三）经办人员道德风险 （四）票据实物交接不规范风险（四）票据实物交接不规范风险 （五）虚假贴现业务资料风险（五）虚假贴现业务资料风险 （六）
21、贴现后资金流向监控（六）贴现后资金流向监控（一）票据市场风险（一）票据市场风险 随着金融市场的日益开放，票据业务面临的市场风险逐渐加大。市场价格一路上扬时，市场利率风险体现得最为明显。例如，直贴买进的价格较低，而转帖现市场价格在很短时间内变化为较高，则银行就存在要么卖不出去、要么卖出去就会减少收益的情况。防范要点：1.票据尽量快进快出。2.加强票据业务市场分析，预判贴现利率走势。3.加深对行业性质、行业周期的分析，掌握企业商业汇票介绍需求及时机，把握客户个性化业需求。（二）客户信用风险（二）客户信用风险我国当前票据市场参与者众多，大量的“空壳”公司、“票据包装”公司、票据中介公司扰乱了票据市场
22、秩序，存在较大的信用风险。防范要点：1.加强客户准入管理，建立客户定期回访制度。2.提升经办人员风险审查能力，加强客户经理对拟贴现客户的风险识别能力。要对初次上门办理贴现业务的客户上门实地调查企业生产经营情况，并形成企业调查报告；对长期合作的客户，要建立定期回访制度，跟踪企业生产经营情况；加强对客户行业属性、行业特征、客户自身经营情况及客户贷款卡征信情况的分析，对客户的潜在风险进行有效评估；审慎受理贸易类公司客户的贴现业务，严格禁止办理票据中介“包装公司”的贴现业务。,（三）经办人员道德风险（三）经办人员道德风险 办理票据贴现业务时，经办人员与客户内外勾结作案，骗取银行信贷资金；或以银行工作人
23、员名义，私自携带客户资料，非法操作，是当前票据业务风险案件高发环节。防范要点：1.加强员工职业道德教育、法律法规教育，构建专业化、高素质客户经理队伍。2.要严格按照贴现业务流程办理，充分发挥岗位制约和监督机制的作用，禁止出现“一人多岗”、“相互兼岗”的情况。严禁工作人员成为中间人介绍票据贴现业务从事资金掮客活动。（四）票据实物交接不规范风险（四）票据实物交接不规范风险 经办人员对客户提交的票据实物进行单人交接、未在监控下办理或未留存相关资料等，都会对主张我行票据权利形成潜在风险，容易造成我行资金损失，存在较大的风险隐患。防范要点:1.客户票据交接。办理票据贴现业务的客户均须亲自到市分行票据中心
24、办理贴现业务。市分行市场营销岗或审验岗在监控设备下收取客户票据，复印票据两份，并由二人签署姓名，注明“已收*客户原件，款到客户帐后此凭据作废”，同时加盖票据中心公章。其中一份交给客户，另一份票据中心留存。2.加强对实物票据的管理，严格执行“双人交接，双人保管”制度，做好对票据实物的保管工作，同时认真做好票据到期托收工作。（五）虚假贴现业务资料风险（五）虚假贴现业务资料风险客户提供的相关贸易合同、发票不合规，存在仿造、变造或复复使用现象，致使贴现业务贸易背景不真实，存在较大的风险隐患。防范要点：认真审查增值税发票与贸易合同交易主体、贸易事项、商品单价、交易金额、交易时间等是否匹配；重点审查增值税
25、发票的真伪，对于存在疑问的增值税发票要及时退回。6.贴现资金流向监控贴现资金流向监控及时监控企业贴现后资金流向，进一步完善资金流向监控方式，建议建立资金流向审批制度；对有问题的资金流向，要及时跟踪核查，并要求企业及时出具说明。1.严禁贴现申请人将贴现资金从贴现申请人账户直接划至出票人或直接前手或证券、期货、信托等公司，或用于我行承兑业务保证金、股本权益性投资等我行和监管部门所禁止的信贷资金用途，但可直接划至贴现申请人他行开立的同名账户。2.审查符合我行要求，营销支行填写“贴现资金转出审批表”（一式两份）贴现申请人签章后由经办人员及支行行长签字确认，连同贴现相关资料一并送达市行票据中心。3.营销支行公司部前台柜员应严格按照“贴现资金转出审批表”办理业务，不得擅自更变户名及账户，如有疑问需及时与票据中心人员进行沟通，再做处理。学习无止进学习无止进 学习是最好的老师学习是最好的老师谢 谢！