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1、第二讲第二讲 内账培训（内账培训（2 2）建帐的基本程序建帐的基本程序由快记网由快记网-在线财务软件提供在线财务软件提供题题 纲纲v内部会计工作的分工及流程。内部会计工作的分工及流程。v本公司学员就业方向与工作定位；本公司学员就业方向与工作定位；v本地企业经营模式和业务特点；本地企业经营模式和业务特点；v内部会计工作的初始化；内部会计工作的初始化；v中小企业没有总账怎么办中小企业没有总账怎么办?本公司学员就业方向与工作定位本公司学员就业方向与工作定位假设前提：假设前提：你是一个总账会计，可以通盘解决你是一个总账会计，可以通盘解决一个企业内部核算问题；一个企业内部核算问题；最佳位置：最佳位置：一
2、般性中小型工业企业会计主办一般性中小型工业企业会计主办（主管）；（主管）；延伸位置：延伸位置：规模型企业专业会计、助理会计、规模型企业专业会计、助理会计、驻外分公司会计主办；驻外分公司会计主办；职业要求：职业要求：把你做学到的知识和技能最大限度把你做学到的知识和技能最大限度的发挥出来并且能够尽快在实际工作中找到一个的发挥出来并且能够尽快在实际工作中找到一个新的导师（主管），你的工作态度能够赢得同事新的导师（主管），你的工作态度能够赢得同事的认可、老板或主管的肯定！的认可、老板或主管的肯定！v内部会计工作的分工及流程。内部会计工作的分工及流程。v本公司学员就业方向与工作定位；本公司学员就业方向与
3、工作定位；v本地企业经营模式和业务特点；本地企业经营模式和业务特点；v内部会计工作初始化；内部会计工作初始化；v中小企业没有总账怎么办中小企业没有总账怎么办?本地企业经营模式和业务特点本地企业经营模式和业务特点集团公司管控模式和财务会计组织形式集团公司管控模式和财务会计组织形式总管理处总管理处 研发部（投资、企划、法规、营销、产品）研发部（投资、企划、法规、营销、产品）财务部（财务计划、总会计、总出纳、审计专员）财务部（财务计划、总会计、总出纳、审计专员）管理部（人事、庶务、维护、品管）管理部（人事、庶务、维护、品管）第一事业部第一事业部再分再分 制造部（产品制造过程）制造部（产品制造过程）会
4、计（统计）会计（统计）管理部（生管、品管、物料、成品、维护、安全）管理部（生管、品管、物料、成品、维护、安全）技术部（设计、样品、技术、转移）技术部（设计、样品、技术、转移）营业部（采购销售）营业部（采购销售）第二事业部（类似第一事业部）第二事业部（类似第一事业部）第三事业部（类似第一事业部）第三事业部（类似第一事业部）总经理总经理再分再分*管控模式管控模式*财务会计组织形式财务会计组织形式*董事会董事会总裁总裁部门部门 收入收入/成本成本 应收应收/应付应付 库存库存/资产资产财务管理中心财务管理中心管理费用管理费用财务政策财务政策货币资金货币资金报账程序管理报账程序管理合并财务报表合并财务
5、报表税务会计税务会计总会计总会计审计专员审计专员资金管理资金管理会计会计会计会计会计会计会计会计财务预算管理财务预算管理 内部审计内部审计单一产业加工型工业企业单一产业加工型工业企业业务流程：业务流程：供应生产加工销售外协支持产品进销存核算生产料工费成本核算材料收发存核算期间费用债权债务总账核算财务报表管理报表出口代工（订单）内销代工（订单）品牌经营型工业企业品牌经营型工业企业业务流程：业务流程：国内区域经销商分公司报账会计外部加工协作厂第一总账会计工薪核算经销业务核算供应生产基地营销公司或营销中心第二总账会计成本费用核算成本费用核算销售会计工薪核算材料会计成本核算各地零售网点（*重点：应付账
6、款）重点：应付账款）（*重点：应收账款）重点：应收账款）结论：结论：不论是什么样的业态形式，我们不论是什么样的业态形式，我们的学员都能在其中找准自身的专业定的学员都能在其中找准自身的专业定位，但前提是你必须有扎实的专业知位，但前提是你必须有扎实的专业知识基础！识基础！v内部会计工作的分工及流程。内部会计工作的分工及流程。v本公司学员就业方向与工作定位；本公司学员就业方向与工作定位；v本地企业经营模式和业务特点；本地企业经营模式和业务特点；v内部会计工作的初始化；内部会计工作的初始化；v中小企业没有总账怎么办中小企业没有总账怎么办?内部会计工作的初始化内部会计工作的初始化从了解企业情况开始，千万
7、不要冒然行事！从了解企业情况开始，千万不要冒然行事！了解哪了解哪些情况些情况？企业的性质：外商投资？内资企业？股东结构？企业的性质：外商投资？内资企业？股东结构？历史沿革？主营业务？组织形态？几个会计主体历史沿革？主营业务？组织形态？几个会计主体？一般纳税人？一般纳税人？财会工作现状：财会工作现状：内账外账分工情况？内账外账分工情况？总账会计完善程度？总账会计完善程度？专业会计岗位设置及业务分工？专业会计岗位设置及业务分工？企业老板重点强调什么，核算？管理？权益公证企业老板重点强调什么，核算？管理？权益公证？Key:会计工作的移交和接管会计工作的移交和接管确认会计主体确认会计主体为谁做账？几套
8、总账为谁做账？几套总账?凭证、账簿、报表截止日期。凭证、账簿、报表截止日期。相关成本费用、工资奖励制度、财务制度计相关成本费用、工资奖励制度、财务制度计划、经济业务合同协议。划、经济业务合同协议。账账、账证、账表核对调整。账账、账证、账表核对调整。会计工作未决事宜说明。会计工作未决事宜说明。各个事项交代清楚后，编写会计工作移交清各个事项交代清楚后，编写会计工作移交清单，双方签字，主管或总经理签字。单，双方签字，主管或总经理签字。移交工作注意事项移交工作注意事项不要急着指出移交人的错误，而是及时搞清不明白不要急着指出移交人的错误，而是及时搞清不明白的事情；的事情；不要犯一些低级错误，少说多听，记
9、得理解别人、不要犯一些低级错误，少说多听，记得理解别人、肯定别人；肯定别人；抓一两个明显的错误，让对方尊重你这个新手！抓一两个明显的错误，让对方尊重你这个新手！一个负责的有水平的会计能够为你打下一个非常好一个负责的有水平的会计能够为你打下一个非常好的基础；的基础；记得不要轻易得罪人，你无法保证今后的工作无需记得不要轻易得罪人，你无法保证今后的工作无需他的合作。他的合作。移交工作顺利进行，你的工作初始化宣告成立移交工作顺利进行，你的工作初始化宣告成立每个月（会计期间）经济业务基本相似，从凭证编每个月（会计期间）经济业务基本相似，从凭证编号上看得出来，即使你不会，但号上看得出来，即使你不会，但“照
10、葫芦画瓢照葫芦画瓢”你你一定会的！一定会的！对于一些账户余额的核对工作在你接手后一个月展对于一些账户余额的核对工作在你接手后一个月展开，发现账实不符应该很正常。首先从自己身上找开，发现账实不符应该很正常。首先从自己身上找原因，确认无误后，在对他人错误作个评价，单独原因，确认无误后，在对他人错误作个评价，单独和老板汇报（证明你比他强！）和老板汇报（证明你比他强！）发现过去没有做细和做对的地方，应在第三个月开发现过去没有做细和做对的地方，应在第三个月开始调整并形成书面提案交给老板审批，该换人、该始调整并形成书面提案交给老板审批，该换人、该要人随便你提出来。要人随便你提出来。v内部会计工作的分工及流
11、程。内部会计工作的分工及流程。v本公司学员就业方向与工作定位；本公司学员就业方向与工作定位；v本地企业经营模式和业务特点；本地企业经营模式和业务特点；v内部会计工作的初始化；内部会计工作的初始化；v中小企业没有总账怎么办中小企业没有总账怎么办?中小企业没有总账怎么办中小企业没有总账怎么办?q本地区中小企业相当一部分只有几种流本地区中小企业相当一部分只有几种流水账，相当于统计；水账，相当于统计；q老板的出发点是为了避税（没有税务查老板的出发点是为了避税（没有税务查账），但是没有总账的企业在管理上一账），但是没有总账的企业在管理上一定会存在漏洞！定会存在漏洞！q告诉老板，你能帮他建一套总账，这种告
12、诉老板，你能帮他建一套总账，这种平衡关系可以帮助企业发现很多管理漏平衡关系可以帮助企业发现很多管理漏洞，并且对明明白白做生意有好处！洞，并且对明明白白做生意有好处！v重要的一条准则重要的一条准则（洪老师说的）（洪老师说的）无论什么样的企业，它即使没无论什么样的企业，它即使没有建立自己的总账系统，但他的有建立自己的总账系统，但他的财务状况总是平衡的！财务状况总是平衡的！v建立总账的一般性程序建立总账的一般性程序A.建立平衡关系建立平衡关系1.流动资产余额流动资产余额 现金有 银行存款有 应收账款有 其他应收款有 存货估价3.负债余额负债余额 短期借款有 应付账款有 其他应付款有 应付工资有 税收
13、账款有2.固定资产余额固定资产余额 原值 折旧 估价 净值 在建工程结算单4.所有者权益所有者权益 实收资本有（估计）未分配利润？1000万元1000万元*应用公式：总资产应用公式：总资产=总权益总权益 所有者权益所有者权益=总资产总资产-负债负债（左边）（右边）B.建立明细账建立明细账资产类资产类负债类负债类细分的余额作为明细初始余额！细分的余额作为明细初始余额！所有者权益所有者权益在总账中反映（不一定准确，但不重要）在总账中反映（不一定准确，但不重要）C.总分类账余额总分类账余额=各明细分类账余额各明细分类账余额 （强调平衡关系）（强调平衡关系）D.核对反查核对反查调账调账对各明细分类账余
14、额进一步核实对各明细分类账余额进一步核实调整准确为止调整准确为止找出遗漏的收支存项目：如有发现历史借款，电费没有找出遗漏的收支存项目：如有发现历史借款，电费没有预提，公司信用卡或其他业务账号没有入账，资产没有预提，公司信用卡或其他业务账号没有入账，资产没有评估正确，土地漏报，应付账款、民间借款未入账，盘评估正确，土地漏报，应付账款、民间借款未入账，盘点计价错误等等。点计价错误等等。调整明细账调整明细账调整总分类账调整总分类账调整报表调整报表直到搞准确为止直到搞准确为止初始化完成初始化完成v内部会计工作的分工及流程。内部会计工作的分工及流程。v本公司学员就业方向与工作定位；本公司学员就业方向与工作定位；v本地企业经营模式和业务特点；本地企业经营模式和业务特点；v内部会计工作的初始化；内部会计工作的初始化；v中小企业没有总账怎么办中小企业没有总账怎么办?内部会计工作的分工及流程内部会计工作的分工及流程见附件见附件作业布置作业布置 你即将到一个鞋厂去应聘主办会计，你即将到一个鞋厂去应聘主办会计，原来会计已离职，发现你们的账务非常原来会计已离职，发现你们的账务非常混乱，你如何按部就班地开展你的工作混乱，你如何按部就班地开展你的工作？（要求：（要求：300300字以上，不能照抄讲义）字以上，不能照抄讲义）