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1、第第5 5讲、成本分析讲、成本分析大英百科全书的故事经济成本与会计成本短期成本函数长期成本函数再看新天地反盗版故事规模经济信息产业的成本结构特性范围经济和学习曲线阅读教科书第6章成本分析的重要性成本分析的重要性The Encyclopedia Britannica百年字号的市场力量形成以及它受到挑战的过程，都与信息产品成本结构具有深刻联系。现在进入对成本问题分析。从常识上看，用最小成本来实现给定目标是处事的基本原则。经济学理论也把成本最小化作为从供给方面对效率状态加以定义的基本条件之一（没包含需求、交换和供求协调）。为此，经济学对成本给以重新定义，然后分析短期和长期成本与产出量关系，并用规模经
2、济、范围经济、学习效应等概念描述成本与产出关系的某些重要形态。考虑问题运用与常人不同的成本概念，是经济学训练的一个基本要求和导向。经济成本与会计成本区别（经济成本与会计成本区别（1 1）机会成本与历史成本机会成本与历史成本经济学强调机会成本（Opportunity costs）而会计则重视历史成本（Historical costs）或财务费用。投入品的机会成本指因为使用这一资源而不得不放弃的其它利用场合可能带来的最高的价值。投入品的历史成本则是购置这一投入品时支付的费用。会计费用往往低于机会成本，从经济学角度看，真实成本往往被低估了。经济成本与会计成本区别（经济成本与会计成本区别（2 2）隐性
3、成本与显性成本：隐性成本与显性成本：会计学重视显性成本（Explicit costs），即反应在财务报表中的企业工资，原料等支付，而经济学家则重视隐性成本（Implicit costs）即由企业所有和使用的所有资源的成本。会计费用表现为显性成本，而机会成本则可能以与隐性成本形式存在。几年前购置的办公楼，虽然在现期财务报表上不再发生新的显性支付成本，但是它仍然发生相当于市场租金的隐性机会成本。从这一角度看，真实成本也是往往被低估了。经济成本与会计成本区别（经济成本与会计成本区别（3 3）沉没成本与可回收成本沉没成本与可回收成本已经发生的会计成本中，有的（如办公楼，汽车，计算机）等等可以通过出售或
4、出租方式在很大程度上加以回收，属于可回收成本；有的则不可能回收，属于沉没成本（Sunk costs）。沉没成本包括广告成本，在办公楼顶装设企业标志的成本，按企业特殊要求设计的专用设备，新桥资本公司收购韩国第一银行过程中雇佣财务，法律，猎头公司发生的成本等等。经济学家对沉没成本基本态度是，企业进行面向未来决策时不应考虑沉没成本。例如，当未来市场和赢利等条件预期表明企业应当从某个市场退出时，不应该因为广告和其它沉没成本支出而改变或推延退出的决策。短期成本函数短期成本函数成本函数反应产出量与成本之间的关系。由于利润最大化目标与成本最小化目标具有统一性，因而，企业成本函数显然在管理经济学和管理决策中具
5、有非常重要的作用。经济学中的短期是企业不能改变某些投入品数量的时间范围，长期则是指所有投入品数量都可以改变的时间范围。成本函数需要分短期和长期两种情况讨论。短期内劳动力数量通常是可以改变的投入（Variable inputs），而资本设备则是固定不变的投入（Fixed inputs）。以一个假想的小木凳厂为例讨论短期成本函数涉及的概念和关系。依据定义，小木凳厂的厂房设备条件不变，但是木工人数可以改变。然而，在讨论具体事例之前，我们先给出几个基本成本概念。若干成本指标（若干成本指标（1 1）不变成本（不变成本（FC:Fixed CostFC:Fixed Cost）。）。如开始生产前购置厂房、机器
6、和聘用骨干人员方面支付费用。由于在一定产出数量范围内这些投入不一定随着产量增加而增加，因而被称作不变投入。与不变投入相联系的成本称作不变成本或分摊成本（Overhead Costs）。无论厂商是不生产还是以最大能力生产，都要支付相同数量的不变资本。可变成本（可变成本（VC:Variable CostVC:Variable Cost）。可变成本随生产量不同而可变。如服装厂用的布匹原料，餐馆用的蔬菜鱼肉，印刷厂用的纸张等，购置这类投入的费用是可变成本。总成本（总成本（TC:Total CostTC:Total Cost）。）。总成本为不变成本与可变成本的和（TC=FC+VC）。若干成本指标（若干成
7、本指标（2 2）边际成本（边际成本（MC:Marginal CostMC:Marginal Cost）：）：增加一单位产出所增加的成本，即产出为（Q1）时总成本减去产出单位为Q时总成本：MC=TC改变量/Q的改变量=VC改变量/Q的改变量。平均成本（平均成本（AC:Average CostAC:Average Cost）：）：分摊到每个单位产出的总成本：AC=TC/Q平均可变成本（平均可变成本（AVC:Average Variable CostAVC:Average Variable Cost）：）：分摊到每个单位产出的可变成本：AVC=VC/Q平均不变成本（平均不变成本（AFC:Averag
8、e Fixed Cost AFC:Average Fixed Cost）：）：分摊到每个单位产出的不变成本：AFC=FC/Q小木凳厂短期生产成本表小木凳厂短期生产成本表总成本、可变成本与固定成本曲线总成本、可变成本与固定成本曲线边际与平均成本曲线边际与平均成本曲线右图表示边际成本与平均成本等4条成本线。除AFC一直下降以外，其它平均成本与边际成本都是在产出量较小时下降，但过了一个临界点后上升。这类先升后降的成本曲线在管理经济学中称为U形成本曲线，它们之间关系具有重要意义，需要详细讨论和理解。下面我们利用一个U形特点更为突出的成本曲线来讨论这一问题。短期短期U U型成本曲线型成本曲线不同企业成本
9、曲线千变万化，短期U型成本曲线具有一定普遍性。讨论3个问题：1，U型边际成本曲线的经济含义？2，U型边际成本曲线与U型平均可变成本曲线的关系？3，U型边际成本曲线与U型平均总成本曲线的关系？数量成本MCACAVC0为什么有为什么有U U型边际成本曲线？型边际成本曲线？在雇佣工人数量较少时，工人之间的劳动协作和配合可能会使劳动效率更快提高，从而使新增加工人带来的产出增加数量大于此前每个工人能够创造的产出数量，结果使边际成本在产出数量较低的阶段下降。随着雇佣工人人数增加，更多的工人在一个加工厂干活，给定设备和厂房面积等固定投入条件，会出现“窝工”现象，劳动边际收益递减规律发生作用，使得劳动边际产出
10、下降。在这个劳动投入是全部可变投入的简单生产函数中，劳动边际产出下降意味着边际成本上升。边际成本先降后升，构成U型边际成本曲线。在可变投入包含不止一个投入要素时，只要整个可变投入边际产出发生先升后降的情况，也会出现先降后升的U型边际成本曲线。MC与AVC曲线关系AVC是分摊到所有产出后每个单位产出的VC，MC是获得最后一个产出所需要投入的VC。它们关系是：1、第一个产出的MC和AVC相等，两条曲线在最左边起点重合。2、MC下降时，AVC必然下降；MC下降带来VC相对节省需要被更多的产出量分摊，因而AVC下降没有MC快，所以AVC处于MC方。3、当MC上升时，AVC不必马上上升。只要MC绝对水平
11、仍然高于AVC，尽管MC上升，AVC仍会下降。4、MC上升与AVC会在某点相交，此后MC高于AVC，于是AVC开始止降转升。因而，MC从AVC最低点由下向上穿过AVC。MC、AVC和AC曲线关系1、AC是AVC与AFC之和，由于AFC曲线总是下降的，因而，只要AVC下降，AC必然下降。前面说明，MC下降时，AVC必然下降，因而，MC下降时AC必然下降。2、MC上升时，AC不必马上上升。只要MC绝对水平仍高于AC，则MC上升时AC仍会下降。MC与AC会在某点相交，此后MC高于AC，于是AC止降转升。MC由下向上从AC最低点穿过AC曲线。3、AVC曲线与AC曲线都会上升，但是，由于AC需要分摊固定
12、成本，因而它永远会高于AVC。当产出量增加时，AVC曲线会不断逼近AC曲线，但是永远不能与后者相交。长期成本曲线（长期成本曲线（1 1）在长期所有投入品数量都可以改变，可以改变短期边际收益递减的数量临界点，因而，虽然短期成本曲线呈U型，所以长期成本曲线与短期不同。假设厂商长期可以建立新的工厂，存在若干个短期成本曲线，它们底部比较平缓的共同边界可以近似看作是一条水平线。QC短期AC0长期长期成本曲线（长期成本曲线（2 2）更有可能情况是：长期平均成本如下图粗黑的曲线所示，是比短期较为平坦的U型曲线。假设“一汽”在短期的小型工厂有左边的U型短期成本线。随着产量提高，小型工厂的短期成本线进入上升阶段
13、。但在长期中可以建立一个中型工厂，利用中型工厂的下降成本线对应的生产能力来生产。产量更大时，可以利用大型工厂生产能力生产。但是，在一定技术条件下，大型厂也会进入成本线上升阶段。1200小型工厂短期 ATC中型工厂短期 ATC大型工厂短期 ATC 长 期ATC100010万8万每天汽车产量（辆）平均总成本（元）0规模收益不变规模不经济规模经济规模经济（1）长期中投入品的改变不一定完全成比例，因而用规模收益来度量成本变化与产出变化关系具有很大局限。需要利用规模经济的概念。如果企业能够以低于加倍的成本来获得加倍的产出，就存在规模经济（Economies of Scale）。反之，如果加倍成本仅获得低
14、于加倍产出，则存在规模不经济（Diseconomies of Scale）。规模经济包含了规模收益这一特例，但是由于它允许企业改变投入品数量比例，因而具有更为普遍的分析意义，是一个重要的管理经济学概念。U型平均成本曲线下降阶段表示存在规模经济，上升阶段表示规模不经济。平均成本曲线的最底部即平均成本最小值对应的产出量称为有效规模产量。规模经济（2）可以用成本-产出弹性（Cost-Output Elasticity：EC）来度量规模经济。Ec表示单位产出变动百分比所引起的平均成本的百分比：EC=(C/C)/(Q/Q)（1）（其中C是总成本，Q是产出量）成本-产出弹性小于1时，说明小于1倍的成本增加
15、能够带来1倍产出增加，因而存在规模经济；成本-产出弹性大于1时，必须有大于1倍的成本增加才能带来1倍产出增加，因而存在规模不经济；成本-产出弹性等于1对应了有效规模产出点。变换公式（1）可以看出成本-产出弹性是边际成本与平均成本比率：EC=(C/C)/(Q/Q)=(C/Q)/(C/Q)=MC/AC边际成本小于平均成本因而边际成本与平均成本比率小于1时，即AC下降时存在规模经济；边际成本大于平均成本因而边际成本与平均成本比率大于1时，即AC上升时存在规模不经济；边际成本等于平均成本因而边际成本与平均成本比率等于1时对应的产出量为有效规模产出量。这与前面几何图形的结论完全一致。信息产品成本结构特点
16、（信息产品成本结构特点（2 2）大英百科全书故事提示的信息产品成本结构第一个特征，就是绝大部分生产成本沉淀在提供第一份产品上；生产第一份信息产品的固定成本很高，但是可变成本很小，因而复制产品的边际成本很小。由于边际成本很小，一个厂商提供的信息产品数量越多，平均成本越低。因而，信息产品生产具有很强规模经济。这与很多传统行业和产品不同。木器加工业固定成本较低，可变成本是生产成本的主要部分；飞机、汽车固定投入很大，可变成本也很可观。互联网服务提供的信息产品，对于一定时期的实际需要来说几乎没有“生产能力“限制：一个厂商能够提供第一份信息产品，也比较容易提供100万甚至更多份产品。成本结构与“盗版现象”
17、以及“保护知识产权”的联系。信息产品成本结构特点（信息产品成本结构特点（3 3）信息产品另一点成本属性，其固定成本中很大部分属于沉没成本。如果一个软件公司提供的软件缺乏市场，该公司退出这一市场时不能回收雇佣人员编写软件以及为宣传这一软件所费成本。这一特点增加了信息产业的投资风险。在信息产业成为投资密集度很高的新经济增长点背景下，上述成本结构特点，加上缺乏历史时期类似投资的经验性参数，使得信息经济特别需要风险资本介入，因而派生地特别需要为风险资金提供“出口”的更加灵活的资本市场配合，同时也产生了大量“泡沫”。范围经济范围经济很多企业生产两种或更多产品。如果一个厂商生产两种或更多产品成本低于由不同
18、厂商分别生产这些产品的成本之和，则表示存在范围经济（economies of scope）。如果正大同时生产鸡蛋和鸡肉的成本比两个企业分别生产鸡蛋和鸡肉的成本之和要低的话，就存在范围经济；大学同时提供教学服务和研究产品，教授同时讲授经济学原理和管理经济学，汽车厂生产客车和拖拉机，都可能存在范围经济。范围经济的图形表达范围经济的图形表达用产品转换曲线（product transformation curve:PTC）表达范围经济。PTC表示用给定的投入（资本、劳动等）能够生产的两种产品组合，PTC的点斜率为负，表示给定投入，增加一种产出量必然要减少另一产出量。如PPC是一条直线，则表明由两个企业
19、分别生产Q1和Q2和与一个企业同时生产Q1和Q1成本相同，向外凸出的PTC则表明存在范围经济。PTC1PTC2Q1Q2范围经济产生原因范围经济产生原因生产两种或更多产品的成本优势来源：第一、由于共同利用投入品和生产设施带来的成本下降（如大学教育对象同时成为研究投入、经济学原理可以共享管理经济学案例）。第二、共享营销售渠道和人力资源带来平均成本下降：如汽车厂销售卡车和拖拉机(cross marketing)。第三、共享管理决策系统带来的成本节省：如正大同一决策系统管理鸡肉和鸡蛋生产程序。学习效应与学习曲线（学习效应与学习曲线（1 1）除了规模经济（分摊固定成本，大规模生产可以采用更有效率的设备和
20、技术等）能够降低平均成本，工人和管理人员在工作过程中积累经验和提高能力，也会导致平均成本下降。职员通过实际工作经验提供能力提高及其降低生产成本影响被称作“学习效应（learning effects）”。学习效应可能通过生产不同侧面过程发生作用。例如，工人在重复性工作中，完成相同工序的速度加快；工作熟练伴随废品率下降并带来劳动力和原料节省；经营者在从原材料配送到组织方面逐步学会如何将生产安排得更有效率；工程师和技术人员学会了如何将工艺和产品设计得更为节省成本；这些都会产生学习效应。学习效应与学习曲线（学习效应与学习曲线（2 2）学习曲线方程：L=a+b Q-（L是单位产出劳动投入时间；a，b和
21、是常数，大于零；Q是累积产量）当Q=1时，L=a+b，表示没有学习效应时劳动成本；随着Q上升，b Q-项下降，表示发生学习效应。当Q趋向无穷大时，b Q-项趋向于零，劳动成本趋向于a。学习效应取决于大小，越大，劳动成本下降速度越快。为零时Q-为1，表示学习效果为零。30年底运用于飞机行业，现已广泛运用。累计产出量(Q)L=a+b Q-单位产出需要劳动时间(L)a+ba01规模经济与学习效应规模经济与学习效应新天地软件汉化后，销量扩大分摊固定汉化成本，带来规模经济。然而，软件汉化固定成本本身随累计汉化工作次数上升而下降，第100份汉化固定成本小于做第1份软件汉化固定成本较大，虽然每份软件都有规模
22、经济。学习效应表现为下行的平均成本内移动。学习效应学习效应规模经济规模经济ABCAC1AC2产量产量单单位位产产量成本量成本第第6 6讲、产量决策规则讲、产量决策规则棉花价格波动的故事市场分类产量决策分析进入与退出决策阅读教科书棉花故事中的经济学棉花故事中的经济学为什么经济学家分析棉花供求和流通政策变动时，特别关注价格？基本模型实际上已给出提示答案。这个故事还有另外两点看头。第一，为什么供给和需求对价格作出如同供求曲线描述的反应呢？这一反应机制背后的微观基础是什么？这需要通过对厂商产量决策规则分析来阐明。第二，政府对一个竞争性市场加以干预，通常会造成效率损失，如果不能被其收益补偿，政策干预从社
23、会福利角度看就是不必要或错误的。这是经济学家观察很多经济和政策现象的基本认识参照系。本讲讨论第一个问题。分析思路微观经济学研究体系可以用不同行为主体与不同市场结构这两方面基本因素来界定。主体有三类：家庭或个人（最基本职能是消费，劳动供给和储蓄方），企业或厂商（产品和劳务费供给方），政府或公共部门（提供公共产品并实施收入再分配）。市场分为完全竞争，垄断，垄断竞争与寡头竞争四种类型。此外还有市场失灵情况。可以把不同角色和不同市场条件看作两根经线和纬线，通过它们的变化组合演绎出微观经济学理论的基本体系构架。我们前面讨论了消费行为以及厂商生产行为的技术方面（生产函数和成本，在产量确定下的投入品选择等）
24、，现在我们要研究厂商决策的基本问题：如何在给定的约束条件下确定产量？如何决定进入和退出某个行业？如何处理产品定价？等等。为了从理论上分析这些问题，我们首先要对厂商所处的市场条件或结构加以分析设定。市场结构分类简化一个经济系统的方式是把它分成若干个市场。一个市场包括一群企业和个人，他们在其中通过买卖交易产品和劳务来发生经济联系。为了便于分析市场，经济学家象其它领域科学家一样，首先对研究对象加以分类。分类考虑的角度和选择变量不同（如后面讨论可以依据信息结构，是否存在外部性来分类），其中一个是依据厂商数目，产品标准化程度，个别厂商影响价格能力等变量，从竞争程度角度把市场市场分为完全竞争，垄断，垄断竞
25、争，寡头竞争等四种类型。完全竞争市场下企业产量决定（1）在完全市场下，企业无力影响价格，并且在给定价格下可以出售任意数量产出。这时厂商依据成本和收益变化来调整产量，以求实现利润最大化目标。下面图表反应了一个假设的完全竞争企业成本和收益情况。完全竞争市场下企业产量决定（2）右图显示了该企业的总成本和总收益。由于价格不变，总收益作为产量与产量乘积是一条起始于原点的直线。总成本曲线则随着边际成本增加变化越来越快地上升。在2单位产出以下和7单位产出以上，企业的利润为负；产出在2-7之间时利润为正。图形中总成本和总收益线的垂直距离表示利润。利润在5-6单位之间最大化。在5-6单位的边际位置，总成本斜率等
26、于总收益斜率。0204060801001201401601802000123456789产出量TCTR最大利润成本，收益，利润完全竞争市场下企业产量决定（3）利润最大化产出点与TR和TC斜率相等点对应不是偶然的，它体现了MR=MC这一利润最大化决策原则。下面表图显示了MR与MC数据，说明在利润最大化的产出水平上，MC=MR（由于产品数量不能无限细分，出现5，6单位同时最大化，可以理解为5-6之间中位点最大化）。01234568791010203040506070边际收益边际成本产出量单位产出的成本或收益需求完全竞争市场下企业产量决定（4）右图把边际收益等于边际成本等于价格作为一般条件表示出来：
27、完全竞争市场下厂商依据MR=MC原则决定生产多少。例如，在P1时，产出为Q1；随着价格从P1上升到P2，追求利润最大化的厂商把产量从Q1调整到Q2。P1P2Q2P.,CQ1MR1P1MCMR2P2Q0完全竞争市场下企业产量决定（5）MR=MC=P的决策规则的数学证明。设：=TR-TC=PQ-TC其中：为利润，TR和TC为总收益和总成本，P为价格，Q为产出量。依据一阶条件，要使最大化，它对Q的导数应为零：d/dQ=d(PQ-TC)/dQ=0;dTR/dQ-dTC/dQ=0 即：MR=MC 又 dPQ/dQ =P;所以：P=MC=MR（严格地说，还需要二阶条件证明一阶条件确定的利润水平是最大化而不
28、是最小化。二阶条件为d2/dQ2=d2TR/dQ2-d2TC/dQ2=MR-MC 0.其中MR等于价格是一个常数，它对产出量的导数等于零；而边际成本不断上升为什么？，其导数必然大于0，所以二阶条件必然满足。）进入、退出与企业供给曲线（进入、退出与企业供给曲线（1 1）一个厂商在考虑是否支付不变资本进入一个行业时，需要比较平均成本与预期价格水平。图中Pmin是厂商进入的最低 价 格：低 于Pmin，则不能补偿平均成本的最低点，无利可图。价格为P*时，产出为Q*，获得P*P1AB方框面积代表的利润。BQ*0PminP1P*AP,CACMCQ进入，退出与企业供给曲线（进入，退出与企业供给曲线（2 2
29、）不同厂商AC线不同，进入价格也不同。技术，管理水平差别，甚至与市场距离的地理位置不同的因素，都会造成厂商最低平均成本水平差异。因而，随着价格上升，那些可能达到最低平均成本点的厂商首先发现进入该市场，随价格上升，其它厂商进入。QAC3AC2AC1P1P2P30P、C进入、退出与企业供给曲线（进入、退出与企业供给曲线（3 3）厂商还会面临退出问题。退出决策要考虑价格与成本关系，但与进入不同的是，退出决策需要考虑不变支出成本在多大程度上能够得到补偿。如果不变资本都能得到补偿，没有沉没成本，那一旦价格降到平均成本最低点以下就应退出。这时，上面进入价格同时也是退出价格临界点。因而，不同企业AC曲线决定
30、了它们退出价格。随着价格下降，高成本生产者首先中途退出。市场机制通过厂商自利决策来实现其竞争秩序，从而保证在生产特定产品的资源配置中，总是由能够以最有效方式生产这些产品的厂商以最低成本生产出来。进入、退出与企业供给曲线（进入、退出与企业供给曲线（4 4）某些或全部FC可能是沉没成本。如果所有FC都是沉没成本时，价格低于最低的Pmin时厂商退出。对这一厂商，如果价格降到AVC与AC之间，虽然出现亏损仍然会维持生产（如金领减肥药）。因为退出会蒙受更大亏损。沉没成本在FC中所占比例制约企业退出行为，它作为风险因素之一，也会在事先影响企业进入决策。这一比例越大，退出越困难，风险越大，厂商考虑进入时应更
31、谨慎从事。AVCACQ0P,CPminP1MC进入，退出与企业供给曲线（进入，退出与企业供给曲线（5 5）上述讨论得到确定价格（P）与产出（Q）关系的供给曲线。对于没有沉没成本厂商，AC最低点以上的MC区段是供给曲线，因为供给量由MC与价格相等之点来确定。对于固定成本都是沉没成本的厂商来说，AVC最低点以上的MC线是供给曲线。供给线PminQ0P没有沉没成本情况ACMC供给线PminQ0P固定成本全部为沉没成本情况MCAVCAC进入、退出与企业供给曲线（进入、退出与企业供给曲线（6 6）根据单个厂商成本曲线可以推导出市场的供给曲线，它表示不同价格水平与给定价格下所有厂商愿意供给的商品数量总和的关系。把不同价格水平下的所有厂商产出量平行加总，得到市场供给曲线。厂商依据自身利益原则进行的数量、进入、退出等决策，构成棉花、石油等竞争市场价格-供求关系变动的微观基础。Q2厂商1的供给曲线0Q1+Q2厂商2的供 给 曲线市场供给曲线数量价格Q1P 谢谢 谢！谢！演讲完毕，谢谢观看！