06_第六章项目成本管理.pptx

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1、第第六六章章 项目成本管理项目成本管理丁丁 勇勇合肥工业大学管理学院合肥工业大学管理学院信息工程项目管理信息工程项目管理Information Information EngineeringEngineering Project Management Project Management(IEPMIEPMIEPMIEPM)第六章第六章 项目成本管理项目成本管理1第第六六章章 项目成本管理项目成本管理第一章第一章第一章第一章 ITIT 项目管理概述项目管理概述项目管理概述项目管理概述第二章第二章第二章第二章 项目的组织和过程管理项目的组织和过程管理项目的组织和过程管理项目的组织和过程管理第三章第

2、三章第三章第三章 项目整合管理项目整合管理项目整合管理项目整合管理第四章第四章第四章第四章 项目范围管理项目范围管理项目范围管理项目范围管理第五章第五章第五章第五章 项目时间管理项目时间管理项目时间管理项目时间管理第六章第六章第六章第六章 项目成本管理项目成本管理项目成本管理项目成本管理第七章第七章第七章第七章 项目质量管理项目质量管理项目质量管理项目质量管理第八章第八章第八章第八章 项目人力资源管理项目人力资源管理项目人力资源管理项目人力资源管理第九章第九章第九章第九章 项目沟通管理项目沟通管理项目沟通管理项目沟通管理第十章第十章第十章第十章 项目风险管理项目风险管理项目风险管理项目风险管理

3、第十一章第十一章第十一章第十一章 项目采购管理项目采购管理项目采购管理项目采购管理本课程主要内容本课程主要内容2第第六六章章 项目成本管理项目成本管理6.1 项目成本管理的概述项目成本管理的概述6.2 项目的资源计划项目的资源计划6.3 项目成本估算项目成本估算6.4 项目成本预算项目成本预算6.5 项目成本控制项目成本控制6.6 项目成本效益分析项目成本效益分析6.7 IT项目成本管理应注意的问题项目成本管理应注意的问题本章内容 3/88第第六六章章 项目成本管理项目成本管理IBM董事长董事长郭士纳郭士纳指出：在过去的指出：在过去的10年中年中，IT行行业中成长势头最为强劲的业中成长势头最为

4、强劲的3大公司大公司 IBM、戴尔和英、戴尔和英特尔，都拥有两个共同的特点：特尔，都拥有两个共同的特点：把价格（营业收入）作为一个战略性竞争武器；把价格（营业收入）作为一个战略性竞争武器；能够很好地管理所有的成本，包括税收、制造能够很好地管理所有的成本，包括税收、制造和配送。和配送。人们已经认识到企业利润的获取，与项目成本的管人们已经认识到企业利润的获取，与项目成本的管理密切相关，不计成本的组织是没有发展前途的，理密切相关，不计成本的组织是没有发展前途的，不计成本的项目也是没有生命力的。不计成本的项目也是没有生命力的。6.1 项目成本管理概述项目成本管理概述 4/88第第六六章章 项目成本管理

5、项目成本管理成本管理中的误区（成本管理中的误区（1 1）计划阶段计划阶段业主或高层领导期望业主或高层领导期望尽快地、简单而又准确地估计项目的费用尽快地、简单而又准确地估计项目的费用以最少的费用完成项目以最少的费用完成项目实际费用不要超支实际费用不要超支费用计划部门费用计划部门尽量扩大费用，为费用控制留有余地尽量扩大费用，为费用控制留有余地尽量压缩费用以获得批准，实施阶段再要求追加尽量压缩费用以获得批准，实施阶段再要求追加导致导致项目技术经济分析失去客观依据，影响项目决策项目技术经济分析失去客观依据，影响项目决策盲目追求建设成本最小化，不等于项目盈利最大盲目追求建设成本最小化，不等于项目盈利最大

6、5第第六六章章 项目成本管理项目成本管理成本管理中的误区（成本管理中的误区（2 2）实施阶段实施阶段简单的费用控制简单的费用控制 把实际发生费用与计划值进行比较把实际发生费用与计划值进行比较费用控制与进度控制的脱节费用控制与进度控制的脱节 费用的度量不能反映进度的情况费用的度量不能反映进度的情况懒于估计项目完成时的实际费用（总投资预测）懒于估计项目完成时的实际费用（总投资预测）需要大量的工作量需要大量的工作量研究者注意到：研究者注意到：项目因预算很低和较差的成本控制方法而导致项目因预算很低和较差的成本控制方法而导致失败的案例很多，例如，产品质量差、工作小组得不失败的案例很多，例如，产品质量差、

7、工作小组得不到激励、成本失控等。到激励、成本失控等。6第第六六章章 项目成本管理项目成本管理6.1 项目成本管理概述项目成本管理概述6.1.1 相关概念相关概念成本成本：为达到一个特定的目标而牺牲或放弃的资源：为达到一个特定的目标而牺牲或放弃的资源项目成本项目成本：实现项目目标（而进行的各项活动）所：实现项目目标（而进行的各项活动）所消耗资源而形成的费用（可能是项目造价或项目费消耗资源而形成的费用（可能是项目造价或项目费用）。用）。可变成本可变成本：随生产量或工作量而变。如物料、供应：随生产量或工作量而变。如物料、供应品、工资等。品、工资等。固定成本固定成本：不随生产的变化而变化的非重复成本。

8、：不随生产的变化而变化的非重复成本。如设备费、租赁费等。如设备费、租赁费等。直接成本直接成本：直接可以归属于项目工作的成本。如差：直接可以归属于项目工作的成本。如差旅费、工资、项目使用的物料等。旅费、工资、项目使用的物料等。间接成本间接成本：一般管理费用科目或几个项目共同分担：一般管理费用科目或几个项目共同分担的成本。如税金、额外福利和保卫费用等。的成本。如税金、额外福利和保卫费用等。7第第六六章章 项目成本管理项目成本管理6.1 项目成本管理概述项目成本管理概述6.1.1 相关概念相关概念无形成本无形成本：很难用货币来衡量的成本和收益。：很难用货币来衡量的成本和收益。有形成本有形成本：能够容

9、易的用货币来衡量的那些价值。：能够容易的用货币来衡量的那些价值。沉没成本沉没成本：在过去已经发生，在未来不可能取消的成本，：在过去已经发生，在未来不可能取消的成本，应该像永远不能收回的沉船一样考虑它。应该像永远不能收回的沉船一样考虑它。机会成本机会成本：如果选择另一项目放弃这一项目的收益所引：如果选择另一项目放弃这一项目的收益所引发的成本。发的成本。风险性成本风险性成本（应急储备应急储备，应对应对“已知的未知情形已知的未知情形”，包括在项目成本控制基线内）包括在项目成本控制基线内）完全不确定成本完全不确定成本（管理储备管理储备，“应对未知的未知情形应对未知的未知情形”，不包括在项目成本控制基线

10、内使用管理储备金必须，不包括在项目成本控制基线内使用管理储备金必须得到批准得到批准 ）8第第六六章章 项目成本管理项目成本管理6.1 项目成本管理概述项目成本管理概述6.1.1 相关概念相关概念质量一致性成本和不一致性成本（缺陷成本）质量一致性成本和不一致性成本（缺陷成本）资金的时间价值资金的时间价值 净现值分析净现值分析NPVNPVPCIPCIPCOPCO价值分析价值分析/价值工程（业主项目成本的实质内涵）价值工程（业主项目成本的实质内涵）项目价值项目功能项目价值项目功能/项目成本项目成本软件缺陷成本软件缺陷成本软件开发阶段修复缺陷的相对成本需求分析1X编码与测试5X整合与系统测试10X测试

11、 15X产品发布后30X9第第六六章章 项目成本管理项目成本管理6.1 项目成本管理概述项目成本管理概述6.1.2 项目成本管理的理论与方法项目成本管理的理论与方法全生命周期成本管理的理论与方法（从业主全生命周期成本管理的理论与方法（从业主/客户）客户）建设成本、运营成本和弃置成本的统一。建设成本、运营成本和弃置成本的统一。建设成本最小化与项目盈利最大化的统一。建设成本最小化与项目盈利最大化的统一。项目价值最大化是项目成本管理的根本内涵。项目价值最大化是项目成本管理的根本内涵。10第第六六章章 项目成本管理项目成本管理全生命周期成本管理针对范围全生命周期成本管理针对范围 全全生生命命周周期期成

12、成本本管管理理将将使使用用维维护护阶阶段段纳纳入入管管理理范围，相对于全过程投资控制又前进了一步。范围，相对于全过程投资控制又前进了一步。前期策划前期策划 设计阶段设计阶段施工阶段施工阶段使用维护阶段使用维护阶段简单的概预算控制简单的概预算控制简单的概预算控制简单的概预算控制全过程费用管理全过程费用管理全过程费用管理全过程费用管理全生命周期成本管理全生命周期成本管理全生命周期成本管理全生命周期成本管理11第第六六章章 项目成本管理项目成本管理6.1 项目成本管理概述项目成本管理概述6.1.2 项目成本管理的理论与方法项目成本管理的理论与方法全过程成本管理（动态控制）的理论与方法全过程成本管理（

13、动态控制）的理论与方法成本动态控制成本动态控制成本、进度与质量控制的统一成本、进度与质量控制的统一快速预测项目完成的成本。快速预测项目完成的成本。全面项目成本管理的理论与方法全面项目成本管理的理论与方法通过有效使用专业知识和专门技术去计划、控制通过有效使用专业知识和专门技术去计划、控制项目资源、成本、盈利和风险。项目资源、成本、盈利和风险。12第第六六章章 项目成本管理项目成本管理6.1.3 项目成本与项目成本管理项目成本与项目成本管理项目成本项目成本是指为完成项目目标而付出的是指为完成项目目标而付出的费费用用和耗费的和耗费的资源资源。1）项目成本的定义）项目成本的定义6.1 项目成本管理概述

14、项目成本管理概述 13/88第第六六章章 项目成本管理项目成本管理项目的成本特征有如下表现形式：项目的成本特征有如下表现形式：项目成本项目成本包括项目决策和定义成本、项目获取成包括项目决策和定义成本、项目获取成本、项目设计成本、项目实施成本等。项目实施成本、项目设计成本、项目实施成本等。项目实施成本是项目总成本的主要组成部分。本是项目总成本的主要组成部分。IT项目成本项目成本包括硬件成本、软件成本、项目集成成包括硬件成本、软件成本、项目集成成本、人力资源成本、场所成本、外包服务成本等。本、人力资源成本、场所成本、外包服务成本等。软件项目成本软件项目成本包括开发生产成本（分析设计成本、包括开发生

15、产成本（分析设计成本、系统实施成本）和运行维护成本（专业培训成本、系统实施成本）和运行维护成本（专业培训成本、系统运行成本、维护改进成本和行政管理成本）等。系统运行成本、维护改进成本和行政管理成本）等。6.1.3 项目成本与项目成本管理项目成本与项目成本管理1）项目成本的定义）项目成本的定义 14/88第第六六章章 项目成本管理项目成本管理项目成本管理就是在整个项目的实施过程中，项目成本管理就是在整个项目的实施过程中，为确保项目在批准的预算条件下尽可能保质按为确保项目在批准的预算条件下尽可能保质按期完成，而对所需的各个过程进行管理与控制。期完成，而对所需的各个过程进行管理与控制。项目经理必须确

16、信他们的项目有恰当的定义、项目经理必须确信他们的项目有恰当的定义、精确的时间和成本估算、以及他们参与同意的精确的时间和成本估算、以及他们参与同意的和切合实际的预算和切合实际的预算。2）项目成本管理定义）项目成本管理定义6.1.3 项目成本与项目成本管理项目成本与项目成本管理 15/88第第六六章章 项目成本管理项目成本管理3）项目成本管理过程）项目成本管理过程图图6-1 项目成本管理过程图项目成本管理过程图6.1.3 项目成本与项目成本管理项目成本与项目成本管理资源需求资源需求进度计划进度计划成本估算成本估算成本预算成本预算成本成本基准基准计划计划项目实施项目实施成本控制成本控制资源计划资源计

17、划 16/88第第六六章章 项目成本管理项目成本管理6.1.1 项目成本与项目成本管理项目成本与项目成本管理3）项目项目成本管理的过程成本管理的过程资源计划资源计划：涉及到决定什么样的资源以及多少资源：涉及到决定什么样的资源以及多少资源将用于项目的每一工作的执行过程之中。将用于项目的每一工作的执行过程之中。成本估算成本估算：对完成项目活动所需资金进行近似估算，：对完成项目活动所需资金进行近似估算，并建立一个经批准的成本基准的过程。并建立一个经批准的成本基准的过程。成本预算成本预算：把估算的总成本分配到项目的各个工作：把估算的总成本分配到项目的各个工作细目，建立成本基准计划以衡量项目绩效。细目，

18、建立成本基准计划以衡量项目绩效。成本控制成本控制：监督项目状态以更新项目预算、管理成：监督项目状态以更新项目预算、管理成本基准变更的过程。保证各项工作在各自的预算范本基准变更的过程。保证各项工作在各自的预算范围内进行。围内进行。17/88第第六六章章 项目成本管理项目成本管理6.1.4 影响影响IT项目成本的因素项目成本的因素IT项目复杂性特点，使得影响项目成本的因素非项目复杂性特点，使得影响项目成本的因素非常多，而且变化大。在这些因素中质量、进度和范常多，而且变化大。在这些因素中质量、进度和范围对项目成本的影响非常突出，而且关联性很强。围对项目成本的影响非常突出，而且关联性很强。质量对成本的

19、影响质量对成本的影响 进度对成本的影响进度对成本的影响 范围对成本的影响范围对成本的影响 图图6-2 质量、进度、范围和成本综合关系图质量、进度、范围和成本综合关系图6.1 项目成本管理概述项目成本管理概述 18/88第第六六章章 项目成本管理项目成本管理在软件项目，还有一些成本影响因素需要应该引在软件项目，还有一些成本影响因素需要应该引起管理者的特别关注。起管理者的特别关注。系统规模类成本因素系统规模类成本因素数据库类成本因素数据库类成本因素系统复杂性类的成本因素系统复杂性类的成本因素软件开发类的成本因素软件开发类的成本因素编写文档类的成本因素编写文档类的成本因素环境与项目属性类的成本因素环

20、境与项目属性类的成本因素6.1 项目成本管理概述项目成本管理概述6.1.4 影响影响IT项目成本的因素项目成本的因素 19/88第第六六章章 项目成本管理项目成本管理6.1.1 相关概念相关概念6.1.2 项目成本管理的理论与方法项目成本管理的理论与方法6.1.3 项目成本与项目成本管理项目成本与项目成本管理6.1.4 影响影响IT项目成本的因素项目成本的因素6.1 项目成本管理概述20第第六六章章 项目成本管理项目成本管理6.1 项目成本管理的概述项目成本管理的概述6.2 项目的资源计划项目的资源计划6.3 项目成本估算项目成本估算6.4 项目成本预算项目成本预算6.5 项目成本控制项目成本

21、控制6.6 项目成本效益分析项目成本效益分析6.7 IT项目成本管理应注意的问题项目成本管理应注意的问题本章内容21第第六六章章 项目成本管理项目成本管理6.2 项目的资源计划项目的资源计划6.2.1 项目资源计划概念项目资源计划概念项目资源计划项目资源计划根据项目的资源需求、项目风险情况以及其他一根据项目的资源需求、项目风险情况以及其他一些项目资源信息，通过分析和预测而确定项目各些项目资源信息，通过分析和预测而确定项目各项活动所需资源的计划安排项活动所需资源的计划安排项目资源计划的主要工作项目资源计划的主要工作项目资源需求和项目资源风险分析项目资源需求和项目资源风险分析项目资源风险储备的确定

22、项目资源风险储备的确定项目资源计划的编制项目资源计划的编制22第第六六章章 项目成本管理项目成本管理6.2 项目的资源计划项目的资源计划6.2.1 项目资源计划概念项目资源计划概念项目资源计划的构成项目资源计划的构成资源种类资源种类资源数量资源数量资源质量（能力）资源质量（能力）资源投入时间资源投入时间23第第六六章章 项目成本管理项目成本管理6.2 项目的资源计划项目的资源计划6.2.2 项目资源计划过程项目资源计划过程输入输入.1 WBS.1 WBS.2.2 资源需求资源需求.3.3 资源供应能力资源供应能力.4 4 进度计划与进进度计划与进度管理计划度管理计划.5.5 资源市场资源市场.

23、6.6 历史信息历史信息.7.7 风险风险工具与技术工具与技术.1.1 类比估算法类比估算法.2.2 标准定额标准定额.3.3 工料测量法工料测量法.4.4 资料统计法资料统计法.5 5 计算机软件计算机软件输出输出1 1 项目资源计划书项目资源计划书2 2 编制说明编制说明3 3 相关文件的变更相关文件的变更24第第六六章章 项目成本管理项目成本管理6.2.1 项目资源计划概念项目资源计划概念6.2.2 项目资源计划过程项目资源计划过程6.2 项目的资源计划25第第六六章章 项目成本管理项目成本管理6.1 项目成本管理的概述项目成本管理的概述6.2 项目的资源计划项目的资源计划6.3 项目成

24、本估算项目成本估算6.4 项目成本预算项目成本预算6.5 项目成本控制项目成本控制6.6 项目成本效益分析项目成本效益分析6.7 IT项目成本管理应注意的问题项目成本管理应注意的问题本章内容26第第六六章章 项目成本管理项目成本管理6.3 项目成本估算项目成本估算成本估计指的是预估完成项目各工作所需资源（人、成本估计指的是预估完成项目各工作所需资源（人、材料、设备、服务、设施、信息技术，以及一些特材料、设备、服务、设施、信息技术，以及一些特殊的成本种类，如通货膨胀补贴或成本应急储备等）殊的成本种类，如通货膨胀补贴或成本应急储备等）的费用的近似值。的费用的近似值。注意事项：注意事项：当项目在一定

25、的约束条件下实施时，价格的估计当项目在一定的约束条件下实施时，价格的估计是一项重要的因素。是一项重要的因素。费用估计应该与工作质量的结果相联系。费用估计应该与工作质量的结果相联系。需要考虑经济环境的影响（通胀、利率、汇率等）需要考虑经济环境的影响（通胀、利率、汇率等）27第第六六章章 项目成本管理项目成本管理6.3 项目成本估算项目成本估算6.3.1 流程流程成本估算成本估算工具与技术工具与技术范围基准范围基准范围基准范围基准进度计划进度计划进度计划进度计划活动成本估算活动成本估算估算依据估算依据项目文件（更新）项目文件（更新）成果成果事业环境因素事业环境因素事业环境因素事业环境因素/组织过程

26、资产组织过程资产组织过程资产组织过程资产市场条件市场条件;出版的商业数据库出版的商业数据库/成本估算政策；成本估算模成本估算政策；成本估算模板；历史信息；经验教训板；历史信息；经验教训类比估算类比估算/专家判断专家判断/自下而上估算自下而上估算/参数估算参数估算/项目管理软件项目管理软件/卖方投标分析卖方投标分析/准备金分析准备金分析/质量成本质量成本/三点估算三点估算人力资源人力资源人力资源人力资源计划计划计划计划风险登记册风险登记册风险登记册风险登记册28第第六六章章 项目成本管理项目成本管理6.3 项目成本估算项目成本估算6.3.2 成本估算内容成本估算内容成本估计的内容：成本估计的内容

27、：劳动力劳动力原材料原材料分包商和顾问分包商和顾问租用设备和工具租用设备和工具差旅费差旅费意外开支准备金意外开支准备金 以防止项目期间有不可预以防止项目期间有不可预见的事件发生。见的事件发生。29第第六六章章 项目成本管理项目成本管理6.3 项目成本估算项目成本估算6.3.3 成本估算方法成本估算方法类比估算法（类比估算法（Analogous estimating)Analogous estimating)自上而下估算法自上而下估算法通常在项目早期进行通常在项目早期进行采用以前项目的类似成本数据采用以前项目的类似成本数据比其他技术花费少，准确度低比其他技术花费少，准确度低30第第六六章章 项目

28、成本管理项目成本管理6.3 项目成本估算项目成本估算6.3.3 成本估算方法成本估算方法参数模型法（参数模型法（Parametric modeling)Parametric modeling)：在数学模型：在数学模型中应用项目特征来预测项目成本。该方法在下列情中应用项目特征来预测项目成本。该方法在下列情况下准确：况下准确：用来开发模型的历史信息准确用来开发模型的历史信息准确模型中的参数已经是可以量化的模型中的参数已经是可以量化的模型是可缩放的（既可用于大型项目，也可用于模型是可缩放的（既可用于大型项目，也可用于小项目）小项目）31第第六六章章 项目成本管理项目成本管理6.3 项目成本估算项目成

29、本估算6.3.3 成本估算方法成本估算方法自下而上估算法（自下而上估算法（Bottom-up estimating)Bottom-up estimating)比其他技术精确比其他技术精确团队参与团队参与基于对项目的仔细分析基于对项目的仔细分析提供控制和监督的基准提供控制和监督的基准标准定额法标准定额法以事先制定的产品定额费用为标准以事先制定的产品定额费用为标准32第第六六章章 项目成本管理项目成本管理6.3 项目成本估算项目成本估算6.3.4 估算类型估算类型粗略量级估算粗略量级估算(Rough order of Magnitude estimates)(Rough order of Magn

30、itude estimates)准确度准确度-25-25+75%+75%通常在概念形成和启动阶段通常在概念形成和启动阶段用于可行性研究决策用于可行性研究决策预算估算预算估算(Budget Estimates)(Budget Estimates)准确度准确度-10-10+25%+25%发生在计划编制阶段发生在计划编制阶段用于获取资金和项目批准用于获取资金和项目批准确定性估算确定性估算(Definitive Estimates)(Definitive Estimates)准确度准确度-5-5+10%+10%用于评标、合同变更和额外工作用于评标、合同变更和额外工作用用WBSWBS进行的自下而上的估算

31、进行的自下而上的估算33第第六六章章 项目成本管理项目成本管理6.3 项目成本估算项目成本估算6.3.4 估算类型估算类型估算类型估算类型 何时做何时做 为什么做为什么做 精确度如何精确度如何量级估算量级估算 在项目生命周期中在项目生命周期中非常早，通常是在非常早，通常是在项目完成前项目完成前3 5年年 为项目选择决策提为项目选择决策提供成本估算供成本估算。-25+75 预算估算预算估算 项目完成前项目完成前 1 2年年 将资金拨入将资金拨入预算计划预算计划-10+25最终估算最终估算 项目的后期，在项项目的后期，在项目完成前不足目完成前不足1年年 为采购提供详情为采购提供详情,估算实际成本。

32、估算实际成本。-5+10表表6-2 项目成本估算类型项目成本估算类型34第第六六章章 项目成本管理项目成本管理6.3 项目成本估算项目成本估算6.3.5 费用估算的结果费用估算的结果项目的费用估计值：描述完成项目所需的各种资源项目的费用估计值：描述完成项目所需的各种资源的费用，包括：劳动力、原材料、库存及各种特殊的费用，包括：劳动力、原材料、库存及各种特殊的费用项如折扣、费用储备等的影响的费用项如折扣、费用储备等的影响。详细依据说明：详细依据说明：估计工作范围描述；估计工作范围描述；估计依据和方法的说明；估计依据和方法的说明；各种所作假设的说明；各种所作假设的说明；估计结果的精度范围估计结果的

33、精度范围35第第六六章章 项目成本管理项目成本管理6.3.1 流程流程6.3.2 成本估算内容成本估算内容6.3.3 成本估算方法成本估算方法6.3.4 估算类型估算类型6.3.5 费用估算的结果费用估算的结果6.3 项目成本估算36第第六六章章 项目成本管理项目成本管理6.1 项目成本管理的概述项目成本管理的概述6.2 项目的资源计划项目的资源计划6.3 项目成本估算项目成本估算6.4 项目成本预算项目成本预算6.5 项目成本控制项目成本控制6.6 项目成本效益分析项目成本效益分析6.7 IT项目成本管理应注意的问题项目成本管理应注意的问题本章内容37第第六六章章 项目成本管理项目成本管理项

34、目成本预算是给每一项独立工作分配全部费用，项目成本预算是给每一项独立工作分配全部费用，以获得度量项目执行的费用基线。以获得度量项目执行的费用基线。成本预算过程的主要目标是制定一个成本基准计成本预算过程的主要目标是制定一个成本基准计划以衡量项目绩效。划以衡量项目绩效。6.4 项目成本预算项目成本预算38第第六六章章 项目成本管理项目成本管理6.4 项目成本预算项目成本预算6.4.1 流程流程工具与技术工具与技术范围基准范围基准范围基准范围基准成本估算成本估算成本估算成本估算组织过程资产组织过程资产组织过程资产组织过程资产成本绩效基准成本绩效基准项目资金需求项目资金需求项目文件（更新）（风险项目文

35、件（更新）（风险登记册登记册/成本估算成本估算/项目进项目进度计划）度计划）成果成果制作制作制作制作WBSWBS进度计划进度计划进度计划进度计划活动成本估算活动成本估算估算依据估算依据项目范围说明书项目范围说明书WBSWBS字典字典项目进度表项目进度表资源日历资源日历与成本预算有关的与成本预算有关的政策、程序和指南；政策、程序和指南；成本预算工具；成本预算工具；报报告方法。告方法。合同合同合同合同成本预算成本预算成本汇总成本汇总储备分析储备分析历史关系历史关系资金限制平衡资金限制平衡39第第六六章章 项目成本管理项目成本管理6.4 项目成本预算项目成本预算6.4.2 成本预算成本预算成本成本预

36、算是指在预算是指在成本成本估算的基础上，给每一个独立估算的基础上，给每一个独立工作分配费用，以获得度量项目执行的工作分配费用，以获得度量项目执行的成本成本基线。基线。成本成本预算主要包括直接人工费用预算、辅助服务费预算主要包括直接人工费用预算、辅助服务费用预算、采购物品费用预算等三个部分。用预算、采购物品费用预算等三个部分。项目预算过程的两个步骤：项目预算过程的两个步骤：根据根据成本成本估算将其分摊到估算将其分摊到WBSWBS的各个工作包；的各个工作包；在整个工作包期间进行每个工作包的预算分配，在整个工作包期间进行每个工作包的预算分配，这样就可以在任何地点和时间准确地确定预算支这样就可以在任何

37、地点和时间准确地确定预算支出是多少。出是多少。40第第六六章章 项目成本管理项目成本管理6.4 项目成本预算项目成本预算6.4.3 成本预算的方法与工具成本预算的方法与工具通常将估算通常将估算成本成本按按 WBS WBS和和 OBS OBS分解，形成分解，形成成本成本分解分解结构结构CBSCBS，以便在项目执行过程中进行费用控制。，以便在项目执行过程中进行费用控制。CBSCBS给出了项目的各工作单元的预算费用。给出了项目的各工作单元的预算费用。基于基于CBSCBS和项目进度计划，就可以得到项目的和项目进度计划，就可以得到项目的成本成本基基准计划。准计划。41第第六六章章 项目成本管理项目成本管

38、理6.4 项目成本预算项目成本预算6.4.4 分摊总预算费用分摊总预算费用将项目总费用分摊到将项目总费用分摊到WBSWBS中的适当的工作包，并为每中的适当的工作包，并为每一个工作包建立一个一个工作包建立一个总预算费用总预算费用(total budget(total budget costcost，TBCTBC)。建立建立TBCTBC的方法有两种：的方法有两种：自上而下法：以总项目费用的一定比例分摊到各自上而下法：以总项目费用的一定比例分摊到各个工作包中。个工作包中。自下而上法：依据与每一工作包有关的具体活动自下而上法：依据与每一工作包有关的具体活动而进行费用估算的方法。而进行费用估算的方法。4

39、2第第六六章章 项目成本管理项目成本管理6.4 项目成本预算项目成本预算6.4.5 制订累计预算费用制订累计预算费用项目预算过程的第二步就是分配每一项目预算过程的第二步就是分配每一TBCTBC到各个工作到各个工作包的整个工期中去。包的整个工期中去。当每一工作包的当每一工作包的TBCTBC分摊到工期的各个区间，就能确分摊到工期的各个区间，就能确定在任何时候用去了多少预算。这个数字可以通过定在任何时候用去了多少预算。这个数字可以通过截止到某一期的预算费用加总而得到。这一合计数截止到某一期的预算费用加总而得到。这一合计数称为称为累计预算费用累计预算费用(cumulative budgeted cos

40、t(cumulative budgeted cost，CBCCBC)，是直接到某期为止的项目预算值。，是直接到某期为止的项目预算值。通常采用通常采用CBCCBC作为分析项目作为分析项目费用绩效的基准费用绩效的基准。项目的项目的CBCCBC或每一个工作包的或每一个工作包的CBCCBC在项目的任何时候在项目的任何时候都可以与实际费用和工作绩效进行比较。都可以与实际费用和工作绩效进行比较。43第第六六章章 项目成本管理项目成本管理6.4 项目成本预算项目成本预算6.4.6 成本预算的输出成本预算的输出将费用预算的主要结果是获得费用线（将费用预算的主要结果是获得费用线（S S型曲线）：型曲线）：又称为

41、项目的费用基准计划或预算基线：在项目又称为项目的费用基准计划或预算基线：在项目执行中所发生的累计预算费用。执行中所发生的累计预算费用。作为度量和监控项目实施过程中费用支出的依据。作为度量和监控项目实施过程中费用支出的依据。44第第六六章章 项目成本管理项目成本管理工作 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10A10B20C 20D 15E 25F 20单位时间费用支出单位时间费用支出 实例：绘制费用负荷及累计曲线实例：绘制费用负荷及累计曲线45第第六六章章 项目成本管理项目成本管理费费用用负负荷荷曲曲线线工作 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10A10B

42、20C 20D 15E 25F 20日期日期12345678910合计合计30303535404045452020累计累计30609513017021025530032034046第第六六章章 项目成本管理项目成本管理费用累计曲线费用累计曲线47第第六六章章 项目成本管理项目成本管理6.3.7 不可预见费用分析不可预见费用分析不可预见费用是指为项目在实施过程中发生意外而准备的不可预见费用是指为项目在实施过程中发生意外而准备的保证金，也就是在成本管理原理中提到的储备金保证金，也就是在成本管理原理中提到的储备金.提高不可预见费用估计的准确性可以减轻项目中意外事件提高不可预见费用估计的准确性可以减轻

43、项目中意外事件的影响程度。的影响程度。在在IT项目实际过程中，不可预见费用的储备是非常必要的，项目实际过程中，不可预见费用的储备是非常必要的，特别是中、大型项目必须准备充足的不可预见费用。特别是中、大型项目必须准备充足的不可预见费用。不可以预见费用主要有两种类型：不可以预见费用主要有两种类型：显在的不可预见费用，通常在项目文件中明确标明。显在的不可预见费用，通常在项目文件中明确标明。潜在的不可预见费用，通常在项目文件中没有标明潜在的不可预见费用，通常在项目文件中没有标明分别对应成本管理原理中提到的应急储备金和管理储备金分别对应成本管理原理中提到的应急储备金和管理储备金6.4 项目成本预算项目成

44、本预算48第第六六章章 项目成本管理项目成本管理6.4.1 流程流程6.4.2 费用预算费用预算6.4.3 费用预算的方法与工具费用预算的方法与工具6.4.4 分摊总预算费用分摊总预算费用6.4.5 制订累计预算费用制订累计预算费用6.4.6 费用预算的输出费用预算的输出6.3.7 不可预见费用分析不可预见费用分析6.4 项目成本预算49第第六六章章 项目成本管理项目成本管理6.1 项目成本管理的概述项目成本管理的概述6.2 项目的资源计划项目的资源计划6.3 项目成本估算项目成本估算6.4 项目成本预算项目成本预算6.5 项目成本控制项目成本控制6.6 项目成本效益分析项目成本效益分析6.7

45、 IT项目成本管理应注意的问题项目成本管理应注意的问题本章内容50第第六六章章 项目成本管理项目成本管理6.5 项目成本控制项目成本控制项目成本控制实现的是对项目成本的管理，其主要项目成本控制实现的是对项目成本的管理，其主要目的是对造成实际成本与成本基准计划发生偏差的目的是对造成实际成本与成本基准计划发生偏差的因素因素施加影响，确保其向有利的方向发展施加影响，确保其向有利的方向发展；同时对与成本基准计划已经发生同时对与成本基准计划已经发生偏差偏差和正在发生偏和正在发生偏差的各项成本进行管理，以保证项目的顺利进行。差的各项成本进行管理，以保证项目的顺利进行。有效的成本控制的关键在于有效的成本控制

46、的关键在于及时及时分析成本的绩效，分析成本的绩效，尽早尽早发现成本无效和出现偏差的原因，以便在项目发现成本无效和出现偏差的原因，以便在项目成本失控成本失控之前之前能够及时采取纠正措施。能够及时采取纠正措施。51第第六六章章 项目成本管理项目成本管理项目成本控制必须与项目的其他控制过程紧密结合项目成本控制必须与项目的其他控制过程紧密结合，防止单纯的控制项目成本而出现项目范围、进度、防止单纯的控制项目成本而出现项目范围、进度、质量等方面的问题。质量等方面的问题。项目成本控制的主要内容包括：项目成本控制的主要内容包括：监控实际成本与计划成本的偏差；监控实际成本与计划成本的偏差；确认费用偏差都被记录；

47、确认费用偏差都被记录；避免不正确、不合适的或者无效的费用变更发避免不正确、不合适的或者无效的费用变更发生；生；获取项目变更的各种信息，特别关注影响对成获取项目变更的各种信息，特别关注影响对成本变更的消息。本变更的消息。6.5 项目成本控制项目成本控制52第第六六章章 项目成本管理项目成本管理6.5 项目成本控制项目成本控制成本控制的基础成本控制的基础 成本预算。成本预算。成本控制的基本方法是规定各部门定期上报其费用成本控制的基本方法是规定各部门定期上报其费用报告，再由控制部门对其进行费用审核，以保证各报告，再由控制部门对其进行费用审核，以保证各种支出的合法性，然后再将已经发生的费用与预算种支出

48、的合法性，然后再将已经发生的费用与预算相比较，分析其是否超支，并采取相应的措施加以相比较，分析其是否超支，并采取相应的措施加以弥补。弥补。成本管理要在成本、质量、进度三者之间作综合平成本管理要在成本、质量、进度三者之间作综合平衡。衡。53第第六六章章 项目成本管理项目成本管理6.5 项目成本控制项目成本控制6.5.1 流程流程工具与技术工具与技术工作绩效信息工作绩效信息工作绩效信息工作绩效信息成本预算成本预算成本预算成本预算制订项目管理制订项目管理制订项目管理制订项目管理计划计划计划计划工作绩效测量结果工作绩效测量结果/成本预测成本预测/预测完工预测完工/变更请求变更请求/组织过组织过程资产（

49、更新）程资产（更新）/项目管理计项目管理计划（更新）划（更新）/项目文件（更新）项目文件（更新）成果成果费用基准费用基准项目资金需求项目资金需求项目管理计划项目管理计划费用管理计划费用管理计划成本控制相关的政策、程序成本控制相关的政策、程序和指南；和指南；成本控制工具；成本控制工具；可可用的监督和报告方法。用的监督和报告方法。成本控制成本控制挣值管理挣值管理绩效审查绩效审查预测预测完工尚需绩效指数完工尚需绩效指数项目管理软件项目管理软件偏差分析偏差分析组织过程资产组织过程资产组织过程资产组织过程资产54第第六六章章 项目成本管理项目成本管理6.5.2 挣值分析法挣值分析法挣值分析是一种项目绩效

50、测量技术，它综合了范围、挣值分析是一种项目绩效测量技术，它综合了范围、时间和成本数据。它是项目管理领域中有一个特有的、时间和成本数据。它是项目管理领域中有一个特有的、非常有效的成本控制工具。非常有效的成本控制工具。挣值法实际上是一种分析目标实施与目标期望之间差挣值法实际上是一种分析目标实施与目标期望之间差异的方法。故而它又被称为偏差分析法。异的方法。故而它又被称为偏差分析法。挣得值方法是对项目进度和费用进行综合控制的一种挣得值方法是对项目进度和费用进行综合控制的一种有效方法。有效方法。挣值法通过测量和计算挣值法通过测量和计算BCWP与与ACWP和和BCWS这三这三个参数得到有关计划实施的进度和