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1、第第7章章 库存与存货核算业务库存与存货核算业务Contents1.库存管理2.存货核算7.1库存存管理管理v7.1.1 库存管理存管理业务处理理v1.库存管理日常存管理日常业务v1采购v2验收v3仓储v4拣货与发运v5存货交易记录和计价v2库存存账簿及簿及统计分析分析v7.1.2 产成品入成品入库业务v实验资料料v14月5日，成品库收到二车间加工的专用发票纸300箱，普通发票纸400箱，均入成品库。v24月10日，成品库收到当月一车间加工的30台税控II号产成品入库。v4月25日收到财务部门提供的完工产品成本。其中税控II号成本每台3000元，计90 000元，随即做成本分配，记账生成凭证。
2、专用发票纸的成本每箱50元，计15 000元；普通发票纸成本每箱40元，计16 000元，随即做成本分配，生成记账凭证。v实验过程程v1.录入入产品入品入库单并并审核核v选择“业务工作|“供给链|“库存管理|“入库业务|“产成品入库单v更换日期，采用同样的方法，输入税控II号产品入库单v2.录入生入生产总成本并成本并对产成品成本分配成品成本分配v选择“业务工作|“供给链|“存货核算|“业务核算|“产成品成本分配v选择“业务工作|“供给链|“存货核算|“日常业务|“产成品入库单这时可看出单价就填入了，并计算了金额v3.对产成品入成品入库单记账并生成凭并生成凭证v选择“业务工作|“供给链|“存货核
3、算|“业务核算|“正常单据记账v选择“业务工作|“供给链|“存货核算|“财务核算|“生成凭证v7.1.3 物料物料领用用v实验资料料v4月10日，一车间向原料库领用CN处理器100盒，2TB硬盘100盒，用于生产税控II号。v实验过程程v1.填制材料出填制材料出库单v选择“业务工作|“供给链|“库存管理|“出库业务|“材料出库单v2.材料出材料出库单记账并生成凭并生成凭证v选择“业务工作|“供给链|“存货核算|“业务核算|“正常单据记账v选择“业务工作|“供给链|“存货核算|“财务核算|“生成凭证借：生产成本/直接材料500101工程名称：税控II号 200 887 贷：原材料/生产用原材料1
4、40301 200 887v7.1.4调拨业务v实验资料料v4月15日，将原料库中的50盒CN处理器从原料库调拨到配套用品库。v实验过程程v1.填制填制调拨单v选择“业务工作|“供给链|“库存管理|“调拨业务|“调拨单v2.其他出入其他出入库单审核核v选择“业务工作|“供给链|“库存管理|“单据列表|“其他入库单列表v选择“业务工作|“供给链|“库存管理|“单据列表|“其他出库单列表v3.调拨单记账v选择“业务工作|“供给链|“存货核算|“业务核算|“特殊单据记账v选择“业务工作|“供给链|“存货核算|“财务核算|“生成凭证借：库存商品1405 60 000 贷：原材料/生产用原材料14030
5、1 60 000v4.相关相关账表表查询v选择“业务工作|“供给链|“库存管理|“报表|“库存账|“库存台账v选择“业务工作|“供给链|“存货核算|“账表|“账簿|“明细账v7.1.5盘点点业务v实验资料料v4月25日，对原料库的键盘进行盘点，盘点后发现键盘多出1个。经确认，该键盘的成本为95元/个。v实验过程程v1.输入入盘点点单v选择“业务工作|“供给链|“库存管理|“盘点业务v2.其他出入其他出入库单审核核v选择“业务工作|“供给链|“库存管理|“单据列表|“其他入库单列表如果是盘亏，要选择“业务工作|“供给链|“库存管理|“单据列表|“其他出库单列表进行审核。v3.对其他入其他入库单记
6、账并生成凭并生成凭证v选择“业务工作|“供给链|“存货核算|“业务核算|“正常单据记账v选择“业务工作|“供给链|“存货核算|“财务核算|“生成凭证借：原材料/生产用原材料140301 95 贷：待处理财产损溢/待处理流动资产损益190101 95v7.1.6其他出其他出库业务v实验资料料v4月25日，销售部从成品库领取8台税控II号样品，用于捐助西部贫困地区。v实验过程程v1.录入其他出入其他出库单v选择“业务工作|“供给链|“库存管理|“出库业务|“其他出库单v2.对其他出其他出库单记账v选择“业务工作|“供给链|“存货核算|“业务核算|“正常单据记账v7.1.7假退料假退料v实验资料料v
7、4月25日，根据生产部门的统计，一车间本月生产任务完成，还有10个CN处理器当月未用完。先做假退料处理，下个月再继续使用。v实验过程程v1.填制假退料填制假退料单v选择“业务工作|“供给链|“存货核算|“日常业务|“假退料单v2.对假退料假退料单进行行记账v选择“业务工作|“供给链|“存货核算|“业务核算|“正常单据记账v3.查询假退料相关的明假退料相关的明细账v选择“业务工作|“供给链|“存货核算|“账表|“账簿|“明细账v4.生成假退料凭生成假退料凭证v选择“业务工作|“供给链|“存货核算|“财务核算|“生成凭证v7.1.8 月末月末结账v月末处理一般在本月报表编制完成后，确认当期业务完成
8、，才进行相关的月末结账等处理，这里是说明具体的方法。v1月末结账前，先要对出库、入库的的单据进行审核等处理，全部业务完成后才能进行结账。v2月末结账处理之前，应先对库存数据进行备份处理。v3选择“业务工作|“供给链|“库存管理|“月末结账，在弹出的“结账处理窗口中，选择月份，点击“结账按钮，完成库存系统结账所示。7.2存存货核算核算v7.2.1存存货核算功能概述核算功能概述v1初始初始设置置v1 基本参数设置v 1 核算方式v2 暂估方式v3 启用会计月份v2 期初数据v3 会计科目设置v 1 存货科目v2 对方科目v3 客户及供给商往来科目v2日常日常业务处理理v1 出入库单据记账v2 暂估
9、成本处理v1 采购发票到后，在采购管理系统填制发票并进行采购结算。v2 进入核算管理系统，完成暂估入库业务成本处理。v3 客户/供给商往来制单v4 月末处理v5 月末结账v3综合合查询v7.2.2 调整存整存货入入库成本成本v实验资料料v背景资料：在采购现结业务中，后续发生了属于这笔业务的费用720元，原业务如下：v4月4日，向成都大成公司购置鼠标30箱，单价为600元/箱无税单价，直接验收入原料仓库。同时收到专用发票一张，立即以工行转账支票支票号ZZ011支付其货款。确定采购成本，进行付款处理。v4月25日，将4月4日发生的采购鼠标的入库成本增加720元。v实验过程程v1.录入入调整整单据据
10、v选择“业务工作|“供给链|“存货核算|“日常业务|“入库调整单v2.生成入生成入库调整凭整凭证v选择“业务工作|“供给链|“存货核算|“财务核算|“生成凭证借：原材料/生产用原材料140301 720 贷：材料采购1401 720v3.查询账簿簿v选择“业务工作|“供给链|“存货核算|“账表|“账簿|“明细账v7.2.3 调整存整存货出出库成本成本v实验资料料v背景资料，在销售的常规销售业务中，本批产品销售因故增加了成本1 000元。原业务简要情况如下：v14月5日，天津大华公司欲购置10台税控II号，向销售部了解价格。销售部报价为6500元/台。客户确定购置，填制并审核报价单。v该客户进一
11、步了解情况后，要求订购20台，要求发货日月为4月8日。填制并审核销售订单。销售部门向成品库发出发货通知。v24月8日，从成品仓库向天津大华公司发出其所订货物，并据此开具专用销售发票一张。v4月25日，调整出售给天津大华公司的税控II号的出库成本增加1000元。v实验过程程v1.录入入调整整单据据v选择“业务工作|“供给链|“存货核算|“日常业务|“出库调整单v2.生成出生成出库调整凭整凭证v选择“业务工作|“供给链|“存货核算|“财务核算|“生成凭证借：主营业务成本6401 1 000 贷：库存商品1405 1 000v3.查询账簿簿v选择“业务工作|“供给链|“存货核算|“账表|“账簿|“明
12、细账v7.2.4核算核算资料料查询v1.收收发存存汇总表表v选择“业务工作|“供给链|“存货核算|“账表|“汇总表|“收发存汇总表v2.暂估材料余估材料余额表表v选择“业务工作|“供给链|“存货核算|“账表|“汇总表|“暂估材料/商品余额表v7.2.5期末期末处理理v1.期末期末处理理v1在存货核算系统中，对未记账的单据进行记账v选择“业务工作|“供给链|“存货核算|“业务核算|“正常单据记账v然后分别选择“发出商品记账、“直运销售记账、“特殊单据记账完成相关未记账单据的记账工作。v2 选择“业务工作|“供给链|“存货核算|“业务核算|“期末处理v选择左边的“处理，进入月平均单价计算表由于原料
13、库是使用的移动平均法，已经在业务处理过程中计算了单价，所以表上没有这局部。v3期末处理后，相关以全月平均法计价的物料，其发出的价格将确定，并进行相应的计算。v选择“业务工作|“供给链|“存货核算|“账表|“账簿|“明细账从明细账中看出，平均单价已经填入，并进行了金额和相关计算。v4结转销售出库成本v选择“供给链|“存货核算|“财务核算|“生成凭证v选择“销售专用发票v单击“合成生成凭证生成一张凭证，进入填制凭证窗口，生成的凭证分录为：v借：主营业务成本6401 734 616.90v 贷：库存商品1405 734 616.90v5结转分期收款分期收款发出商品出商品v选择“业务工作|“供给链|“
14、存货核算|“财务核算|“生成凭证,选择“分期收款发出商品发货单借：发出商品1406 559 902 贷：库存商品1405 559 902v选择“业务工作|“供给链|“存货核算|“财务核算|“生成凭证，进入后单击“选择进入查询条件，选择“分期收款发出商品专用发票借：主营业务成本6401 186 634 贷：发出商品1406 186 634v6结转委托代销发出商品v选择“业务工作|“供给链|“存货核算|“财务核算|“生成凭证v选择“委托代销发出商品发货单v借：发出商品1406 139 975.50v 贷：库存商品1405 139 975.50v选择“业务工作|“供给链|“存货核算|“财务核算|“生
15、成凭证v选择“委托代销发出商品专用发票v借：主营业务成本6401 79 319.45v 贷：发出商品1406 79 319.45v 7 其他未生成凭其他未生成凭证的的业务生成凭生成凭证v选择“业务工作|“供给链|“存货核算|“财务核算|“生成凭证v选择全部单据借：销售费用/其他660199 37 326.80 贷：库存商品1405 37 326.80v2.与与总账系系统对账v选择“业务工作|“供给链|“存货核算|“财务核算|“与总账对账，进入对账窗口，可查看相关数据。对账之前，应将凭证进行记账。v3.月末月末结账v月末处理一般在本月报表编制完成后，确认当期业务完成，才进行相关的月末结账等处理，
16、这里是说明具体的方法。v选择“业务工作|“供给链|“存货核算|“业务核算|“月末结账，进入结账窗口，选择要结账的月份，单击“结账进行。7.3 复习题v7.3.1思考思考题v1.存货核算与采购、销售、库存之间关系。v2.存货的库存成本是怎样核算的？销售成本是怎样核算的？themegallery.v9、静夜四无邻，荒居旧业贫。11月-2311月-23Sunday,November 26,2023v10、雨中黄叶树，灯下白头人。03:21:2003:21:2003:2111/26/2023 3:21:20 AMv11、以我独沈久，愧君相见频。11月-2303:21:2003:21Nov-2326-N
17、ov-23v12、故人江海别，几度隔山川。03:21:2003:21:2003:21Sunday,November 26,2023v13、乍见翻疑梦，相悲各问年。11月-2311月-2303:21:2003:21:20November 26,2023v14、他乡生白发，旧国见青山。26 十一月 20233:21:20 上午03:21:2011月-23v15、比不了得就不比，得不到的就不要。十一月 233:21 上午11月-2303:21November 26,2023v16、行动出成果，工作出财富。2023/11/26 3:21:2003:21:2026 November 2023v17、做前
18、，能够环视四周；做时，你只能或者最好沿着以脚为起点的射线向前。3:21:20 上午3:21 上午03:21:2011月-23v9、没有失败，只有暂时停止成功！。11月-2311月-23Sunday,November 26,2023v10、很多事情努力了未必有结果，但是不努力却什么改变也没有。03:21:2003:21:2003:2111/26/2023 3:21:20 AMv11、成功就是日复一日那一点点小小努力的积累。11月-2303:21:2003:21Nov-2326-Nov-23v12、世间成事，不求其绝对圆满，留一份缺乏，可得无限完美。03:21:2103:21:2103:21Sun
19、day,November 26,2023v13、不知香积寺，数里入云峰。11月-2311月-2303:21:2103:21:21November 26,2023v14、意志坚强的人能把世界放在手中像泥块一样任意揉捏。26 十一月 20233:21:21 上午03:21:2111月-23v15、楚塞三湘接，荆门九派通。十一月 233:21 上午11月-2303:21November 26,2023v16、少年十五二十时，步行夺得胡马骑。2023/11/26 3:21:2103:21:2126 November 2023v17、空山新雨后，天气晚来秋。3:21:21 上午3:21 上午03:21:
20、2111月-23v9、杨柳散和风，青山澹吾虑。11月-2311月-23Sunday,November 26,2023v10、阅读一切好书如同和过去最杰出的人谈话。03:21:2103:21:2103:2111/26/2023 3:21:21 AMv11、越是没有本领的就越加自命非凡。11月-2303:21:2103:21Nov-2326-Nov-23v12、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。03:21:2103:21:2103:21Sunday,November 26,2023v13、知人者智，自知者明。胜人者有力，自胜者强。11月-2311月-2303:21:2103:21:21Novem
21、ber 26,2023v14、意志坚强的人能把世界放在手中像泥块一样任意揉捏。26 十一月 20233:21:21 上午03:21:2111月-23v15、最具挑战性的挑战莫过于提升自我。十一月 233:21 上午11月-2303:21November 26,2023v16、业余生活要有意义，不要越轨。2023/11/26 3:21:2103:21:2126 November 2023v17、一个人即使已登上顶峰，也仍要自强不息。3:21:21 上午3:21 上午03:21:2111月-23MOMODA POWERPOINTLorem ipsum dolor sit amet,consectetur adipiscing elit.Fusce id urna blandit,eleifend nulla ac,fringilla purus.Nulla iaculis tempor felis ut cursus.感感 谢谢 您您 的的 下下 载载 观观 看看专家告诉