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1、基层反映：关于基层审计机关审计风险防控的几点思考今日，巴哥网的我为大家整理了一篇关于基层反映：关于基层审计机关审计风险防控的几点思索范文，供大家在撰写基层反映、社情民意或问题转报时参考运用！正文如下：随着经济活动越来越困难，审计监督的难度越来越大，审计风险也就随之增大。审计风险伴随着审计工作的全过程，加强对审计风险的防范与限制，找出应对措施，是我们审计工作急需解决的一个重要课题。本文结合审计实践，就基层审计机关审计风险防控谈几点看法。一、审计风险的基本特征审计风险是指审计人员因作出错误审计结论和表达错误审计看法，从而导致审计机关或审计人员担当法律责任和不良影响的可能性。审计风险是客观存在的，不
2、以审计人员的意志为转移，审计活动自始至终存在着审计风险；审计风险具有潜在性，没有造成不良后果和引发审计责任追究并不代表审计风险不存在；审计风险是可以限制的，只要加以有效防范，可以避开或削减审计风险。二、审计风险形成的缘由审计风险是困难的、多样的，其形成缘由也是多方面的，就基层审计机关而言，主要是：（一）审计人员学问和实力不足。审计工作涉及多方面的学问，审计人员既要懂财务，又要懂计算机，既要懂法律法规，又要懂各方面的政策，还须要驾驭工程技术、经济管理、环境爱护、自然资源资产等方面的学问，同时，还要具备肯定的工作阅历。假如一个审计人员学问面狭窄、工作实力低，审计工作质量就难以得到保证，很可能导致审
3、计风险。例如，我们当前开展的自然资源资产审计，审计涉及国土、水利、林业、矿产、环保等多个部门，涉及的专业学问极其广泛，许多专业方面的问题须要作出专业的推断。而审计机关这方面的审计人才特别缺乏，特殊是基层审计机关基本上没有这方面的人才，审计过程中，往往是借助外部的力气来解决审计机关无法解决的专业技术问题。这种现状，很难保证审计结论具有专业性、牢靠性、权威性。（二）审计方法手段落后。随着大数据时代的到来，各行业经济管理数据化、信息化运用越来越多，反映经济活动状况的数据呈几何式增长，这给审计工作带来了新的挑战。新的经济环境下，大数据审计手段的运用日益迫切。目前，省以上审计机关对这个问题较简单解决，而
4、基层审计机关普遍存在数据化审计基础不牢、数据化审计人才缺乏，许多审计项目仍旧实行传统的审计方式，这就很难保证审计的广度和深度。许多问题由于审计手段有限，难以保证查深查透，审计风险也就难以避开。特殊是财政、税务、各类基金审计，须要采集、分析的数据相当多，假如仍旧实行传统的审计手段，必定带来状况摸不准、问题难查透、效率难提高。（三）审计人员不廉洁。在困难的经济环境下，社会上的各种不良之风和利益诱惑，或多或少对审计机关产生肯定的冲击，假如审计人员不廉洁、自身不过硬，很简单掉进别人设下的陷阱。例如，工程建设项目审计中，一些承包商为了利益会实行各种手段想方设法腐蚀审计人员，从近年来审计机关通报的状况看，
5、有的审计干部纪律观念淡薄、廉政意识不强，经不起诱惑，成为别人的“围猎”对象，最终走上违法违纪的道路。审计过程中，有的审计人员隐瞒问题，有的不照实上报审计状况，有的为了违纪行为人当爱护伞，种种这些现象，给国家财产造成重大损失，也严峻影响了审计机关的信誉，从而造成审计风险的发生。（四）审计质量限制不严。审计质量限制包括科学的安排管理、规范的审计程序、严格的业务标准、精细的审计操作、良好的内部限制等一系列过程。有效的审计质量限制，不仅可以提高审计工作水平和审计工作效率，还可以有效降低审计风险。一个审计机关，假如没有一套健全的管理制度和有效的质量限制体系，必定带来审计风险。例如，审计实施方案编制不合理
6、就会带来审计人员方向不明确、重点不突出，环节把握不准，审计针对性不强，审计结果就难以反映被审计对象的真实状况。审计实施过程限制不严，运用的技术方法不合理，就难以深层次揭示问题，被审计对象的一些重要问题就会被遗漏。审计分析不到位，干脆影响审计报告的质量，就会导致审计评价不客观、责任界定不精确、审计建议针对性不强、审计整改效果难实现，也难以对宏观决策起到参谋作用。以上这些都会形成审计风险。（五）被审计单位管理不健全。由于被审计单位管理薄弱，内限制度不严，供应的的资料不能满意审计的须要，导致审计人员无法全面驾驭被审计单位的真实状况，或者被审计单位以作弊的手段有意隐瞒重要资料和数据，增加审计工作难度，
7、让审计人员无法查证相关问题，使审计风险难以回避。一些单位为了应付检查，有意设置障碍，或者供应资料不完整、或者供应虚假资料、或者篡改重要资料，让审计人员难以收集可以支撑审计结论的资料和数据，从而形成审计风险。三、审计风险的防范措施审计风险虽然不行避开，但是只要实行有效的防范措施，审计风险是可以防范的，这就须要我们提高风险防范意识，以谨慎的职业看法，以强有力的审计手段，以严格的限制和管理，把审计风险降到最低。（一）增加审计风险防范意识。由于社会对审计的期望值越来越高，审计的责任和风险越来越大，基层审计机关应当加强审计风险隐患的宣扬教化，进一步规范审计操作流程，强化各个环节的管理和监督，让每一位审计
8、人员坚固树立责随意识、质量意识、风险意识，从思想上相识防范审计风险的重要性，在审计过程中，变更审计思路，创新审计方法，实行有效的方法和措施限制审计风险。（二）提高审计人员的素养和实力。一是常常组织学习法律法规，让审计人员熟识驾驭和运用法律法规，通过开展法律学问培训，让审计人员做到知法、遵守法律、用法，解除各种主、客观因素对审计工作的影响，使审计行为符合法定程序，审计评价符合依据，审计结论客观公正。二是刚好组织学习新形势下的方针政策，让审计人员把握国家大政方针，吃透政策精神，明确审计的方向，让审计紧贴经济社会发展的主脉搏。三是常常开展审计业务学问培训。通过集中学习、网络学习、专家辅导、个人自学等
9、方式，让审计人员全面了解和驾驭经济管理、财务会计、工程技术、计算机技术等专业学问，特殊是要加大计算机审计学问的学习，娴熟驾驭数据化审计技术方法，快速鉴别被审计单位利用计算机进行财务造假的行为，精确查处违法违纪行为，提高审计工作效率。（三）加强审计质量监控。加强审计工作全过程的质量限制，一是抓好审前调查。全部的审计项目都要进行审前调查，仔细摸清被审计单位的财政财务收支、经营管理等基本状况，了解相关的内部限制执行状况及会计政策选用等一系列状况，对所驾驭的内容进行仔细、细致的分析，找出审计的着重点，做到科学、合理，削减随意性。二是编制好审计实施方案。结合审前调查的状况，在审计方案的制定上，把握重点，
10、明确审计目标，细化审计内容，合理支配审计时间和审计力气，科学指导审计项目开展。三是强化审计实施过程管理。加强审计方案编制、审计证据收集、审计工作底稿、审计审理、审计报告、审计业务档案各个环节的质量管理，完善重大事项报告、集体定案、审计过错责任追究等制度。通过各环节的管理和限制，规范审计行为，防止因审计质量问题而带来审计风险。（四）加强廉政建设。坚持把廉政建设贯穿于审计工作始终，全面落实主体责任和监督责任，建立和健全定责、履责、查责、问责、追责等系列措施，促进审计机关廉政建设责任制的全面落实。一是明确工作举措，实行目标管理。根据“反腐倡廉大家挑、人人肩上有指标”的原则，实行集体领导与个人分工负责
11、相结合，明确审计人员的廉政工作责任，将责任细化到领导、细化到科室、细化到责任人，有安排、有步骤推动廉政建设工作开展。二是建立廉政台账，实行清单管理。依据人岗一体、权责对等的原则，建立符合实际的责任清单，使各责任人对单领责、照单履责。通过台账纪实制度，真实、精确、系统地填写个人履行廉政建设责任状况，以清楚的记录痕迹为担责履责、督责考责、问责追责供应依据。三是明确岗位职责，加强全过程监管。审计组进点时，实行“审计纪律公示”制度，将审计纪律在被审计单位惹眼位置张贴，公开联系电话和举报电话。审计组进点前，开展一次廉政谈话，填写审计组岗位廉政风险防控基本信息。审计过程中，随时对各审计组执行廉政纪律状况进
12、行现场检查。审计结束后，由被审计单位出具审计组廉政纪律执行状况反馈卡并予以备案留存。通过这一系列措施，让审计干部始终处在严密的监督管理下，促进审计干部依法审计、廉洁审计、文明审计。四是开展廉政教化，做到警钟长鸣。结合重要时间节点，组织审计人员观看警示教化片，适时通报一些典型案例，通过以案说纪、以案说法的形式，深刻剖析腐败案件产生的根源，阐明违反廉政纪律的危害性，增加审计人员的警觉性和警惕性，从思想上架起廉政“高压线”，从行动上筑牢廉政“防火墙”。通过不断加强廉政建设，为防范审计风险供应思想支撑。综上所述，防范审计风险，既要在思想上有自觉的意识，更要在工作上主动应对，这就要求审计人员深化学习，开拓视野，提升技能，加强分析与探讨，建立相关应对机制，只有这样才能有效防范审计风险的发生。（蕲春县审计局 高勇）第7页 共7页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页